Разработка и оценка финансового состояния ООО "Печатный мастер"
Методики разработки финансового плана. Общая характеристика типографии "Печатный Мастер" города Челябинска. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта. Анализ ключевых финансовых показателей бизнес-плана. Оценка потенциальных рисков проекта.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.09.2012 |
| Размер файла | 330,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- выплаты дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных предприятием своим работникам;
- расходы на хозяйственное содержание социально-культурных и социально-бытовых объектов, на другие цели.
Финансирование затрат по капитальным вложениям осуществляется за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, вовлечения в инвестиционный процесс сверхнормативных запасов оборудования, машин и материалов, прибыли, направляемой на реинвестирование, а также за счет привлечения акционерного капитала, средств от размещения целевых облигационных займов и из других источников и т.д.
В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.
Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовывать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.
Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.
Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.
Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетирование всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.
Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.
Так, например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.
Этот метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических ситуациях, а также проработать пути развития в всех вариантах.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.
Таким образом, цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Важно также соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И, как следствие всего финансовое планирование выполняет контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже- и кредитоспособностью. Сущенствует множество методов финансового планирования каждый из которых имеет целый ряд преимуществ. Однако только совокупность перечисленных методов позволит сделать разносторонние выводы.
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ОЗДОРОВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Общая характеристика типографии «Печатный Мастер» г. Челябинск
Официальное полное наименование предприятия: «Издательство и типография ООО «Печатный Мастер».
Официальное сокращенное наименование предприятия: типография газеты «Печатный Мастер».
Предприятие является хозяйствующим субъектом с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование.
Предприятие создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом деятельности.
Предприятие осуществляет свою производственно- хозяйственную деятельность с целью получения прибыли, отвечает за результаты своей деятельности и выполнения обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, всем принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения имуществом.
Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком суде, арбитражном и третейском суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Предприятие отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство , его органы не отвечают по обязательствам предприятия.
Местонахождение предприятия:
680038, г. Челябинск, ул. Разина - 124.
С целью получения прибыли предприятие реализует продукцию, выполняет работы Ии оказывает услуги.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
- выпуск печатной продукции;
- осуществление посреднической и коммерческой деятельности в России и за рубежом;
- оказание услуг производственного и непроизводственного характера юридическим и физическим лицам;
- социальное развитие коллектива.
Имущество предприятия находится в государственной собственности Российской Федерации и закрепляется за предприятием на праве хозяйственного ведения.
Предприятие строит свои взаимоотношения с другими физическими и юридическими лицами во всех сферах деятельности исключительно на основе договоров. В своей деятельности предприятие учитывает интересы потребителей, их требования к качеству продукции, работ и услуг. Предприятие свободно в выборе формы и предмета хозяйственных договоров и обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих законодательству РФ. Предприятие реализует продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, установленным предприятием.
Для выполнения уставных целей предприятие имеет право:
- создавать дочернее предприятие;
- создавать филиалы;
- осуществлять коммерческую деятельность;
- приобретать и арендовать основные средства;
- осуществлять внешнеэкономическую деятельность;
- осуществлять материально- техническое обеспечение производства;
- планировать свою деятельность;
- использовать чистую прибыль;
- определять м кватное расписание.
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия.
Прекращение деятельности предприятия может осуществляться в виде го ликвидации либо реорганизации.
2.2 Анализ хозяйственной деятельности типографии «Печатный Мастер» г. Челябинск
Анализ хозяйственной деятельности предприятия проводим по данным бухгалтерской отчетности предприятия. В таблице 2.1 представлена динамика статей актива баланса предприятия за 2008- 2010 годы.
Таблица 2.1 - Динамика статей актива баланса «Печатный Мастер» за 2008- 2010 годы
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика (конец года), тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
|||||||||
|
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Основные средства |
879 |
878 |
878 |
877 |
877 |
634 |
-1 |
-243 |
99,9 |
72,3 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |
879 |
878 |
878 |
877 |
877 |
634 |
-1 |
-243 |
99,9 |
72,3 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
903 |
920 |
920 |
1070 |
1070 |
1468 |
150 |
398 |
116,3 |
137,2 |
|
|
сырье и материалы |
658 |
553 |
553 |
510 |
510 |
532 |
-43 |
22 |
92,2 |
104,3 |
|
|
готовая продукция |
248 |
364 |
364 |
560 |
560 |
936 |
196 |
376 |
153,8 |
167,1 |
|
|
расходы будущих периодов |
17 |
3 |
3 |
0 |
0 |
0 |
-3 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
НДС |
250 |
270 |
270 |
285 |
285 |
266 |
15 |
-19 |
105,6 |
93,3 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
550 |
572 |
572 |
553 |
553 |
324 |
-19 |
-229 |
96,7 |
58,6 |
|
|
покупатели и заказчики |
152 |
207 |
207 |
50 |
50 |
321 |
-157 |
271 |
24,2 |
642,0 |
|
|
авансы выданные |
|||||||||||
|
прочие дебиторы |
398 |
365 |
365 |
503 |
503 |
3 |
138 |
-500 |
137,8 |
0,6 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Денежные средства |
298 |
528 |
528 |
776 |
776 |
429 |
248 |
-347 |
147,0 |
55,3 |
|
|
касса |
1 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
расчетные счета |
297 |
524 |
524 |
772 |
772 |
425 |
248 |
-347 |
147,3 |
55,1 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 |
2001 |
2290 |
2290 |
2684 |
2684 |
2487 |
394 |
-197 |
117,2 |
92,7 |
|
|
БАЛАНС |
2880 |
3168 |
3168 |
3561 |
3561 |
3121 |
393 |
-440 |
112,4 |
87,6 |
Из таблицы 2.1 выявлены следующие тенденции:
- основные средства в 2009 году снизились на 1 тыс. руб. или на 0,1%, а в 2010 году - на 243 тыс. руб. или на 28%;
- запасы в 2009 году выросли на 150 тыс. руб. или на 16,3 %, а в 2010 году - на 398 тыс. руб. или на 37,2%;
- НДС в 2008 году вырос на 15 тыс. руб. или на 5,6 %, а в 2010 году - снизился на 19 тыс. руб. или на 6,7 %;
- краткосрочная дебиторская задолженность в 2009 году снизилась на 19 тыс. руб. или на 3,3 %, а в 2010 году - на 229 тыс. руб. или на 41,4%;
- денежные средства в 2009 году выросли на 248 тыс. руб. или на 47%, а в 2010 году - снизились на 347 тыс. руб. или на 44,7%;
- оборотные активы предприятия в 2009 году выросли на 394 тыс. руб. или на 17,2%, а в 2010 году - снизились на 197 тыс. руб. или на 7,3%;
- баланс предприятия в 2009 году вырос на 393 тыс. руб. или на 12,4%, а в 2010 году - снизился на 440 тыс. руб. или на 13%;
В таблице 2.2 отражена динамика структуры актива организации.
Таблица 2.2 - Динамика структуры актива «Печатный Мастер» в 2008- 2010 годах
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика (конец года), тыс. руб. |
|||||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
|||||||
|
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Основные средства |
30,5 |
27,7 |
27,7 |
24,6 |
24,6 |
20,3 |
-3,1 |
-4,3 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |
30,5 |
27,7 |
27,7 |
24,6 |
24,6 |
20,3 |
-3,1 |
-4,3 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Запасы |
31,4 |
29,0 |
29,0 |
30,0 |
30,0 |
47,0 |
1,0 |
17,0 |
|
|
сырье и материалы |
22,8 |
17,5 |
17,5 |
14,3 |
14,3 |
17,0 |
-3,1 |
2,7 |
|
|
готовая продукция |
8,6 |
11,5 |
11,5 |
15,7 |
15,7 |
30,0 |
4,2 |
14,3 |
|
|
расходы будущих периодов |
0,6 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-0,1 |
0,0 |
|
|
прочие запасы и затраты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
НДС |
8,7 |
8,5 |
8,5 |
8,0 |
8,0 |
8,5 |
-0,5 |
0,5 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
19,1 |
18,1 |
18,1 |
15,5 |
15,5 |
10,4 |
-2,5 |
-5,1 |
|
|
покупатели и заказчики |
5,3 |
6,5 |
6,5 |
1,4 |
1,4 |
10,3 |
-5,1 |
8,9 |
|
|
авансы выданные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
прочие дебиторы |
13,8 |
11,5 |
11,5 |
14,1 |
14,1 |
0,1 |
2,6 |
-14,0 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Денежные средства |
10,3 |
16,7 |
16,7 |
21,8 |
21,8 |
13,7 |
5,1 |
-8,0 |
|
|
касса |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
|
|
расчетные счета |
10,3 |
16,5 |
16,5 |
21,7 |
21,7 |
13,6 |
5,1 |
-8,1 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 |
69,5 |
72,3 |
72,3 |
75,4 |
75,4 |
79,7 |
3,1 |
4,3 |
|
|
БАЛАНС |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Из таблицы 2.2 заметны следующие тенденции:
- наибольшую долю в структуре активов организации в 2008 году занимали запасы (29%), в 2009 году - запасы (30%), в 2010 году тоже запасы (47%);
- доля основных средств в 2009 году упала с 27,7% до 24,6%, или на 3,1%, а в 200 4году еще на 4,3%;
- доля запасов в 2009 году выросла с 29 до 30 % , а в 2010 году - еще на 17% до 47%;
- доля НДС в 2009 году упала с 8,5% до 8%, а в 2010 году - выросла на 0,5 % до 8,5%;
- доля краткосрочной задолженности в 2009 году упала с 18,1% до 15,5% , а в 2010 году - до 10,4%;
- при этом доля денежных средств в структуре активов в 2009 году выросла с 16,7% до 21,8% на 5,1%, а в 2010 году - упала на 8% до 13,7%.
В таблице 2.3 представлена динамика статей пассива организации за 2008- 2010 годы
Таблица 2.3 - Динамика источников средств предприятия «Печатный Мастер» за 2008-2010 годы
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика (конец года), тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
|||||||||
|
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
|
Уставной капитал |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
Добавочный капитал |
840 |
840 |
840 |
840 |
840 |
662 |
0 |
-178 |
100,0 |
78,8 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
855 |
515 |
515 |
-515 |
0 |
0,0 |
0,0 |
||||
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
-38 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
462 |
462 |
842 |
842 |
577 |
380 |
-265 |
182,3 |
68,5 |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года |
-19 |
-19 |
19 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 |
1658 |
1799 |
1799 |
1683 |
1683 |
1240 |
-116 |
-443 |
93,6 |
73,7 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1222 |
1369 |
1369 |
1734 |
1734 |
1447 |
365 |
-287 |
126,7 |
83,4 |
|
|
поставщики подрядчики |
228 |
64 |
64 |
1290 |
1290 |
195 |
1226 |
-1095 |
2015,6 |
15,1 |
|
|
задолженность перед персоналом |
117 |
245 |
245 |
152 |
152 |
217 |
-93 |
65 |
62,0 |
142,8 |
|
|
перед государственными внебюджетными фондами |
33 |
8 |
8 |
101 |
101 |
107 |
93 |
6 |
1262,5 |
105,9 |
|
|
перед бюджетом |
26 |
156 |
156 |
120 |
120 |
56 |
-36 |
-64 |
76,9 |
46,7 |
|
|
авансы полученные |
818 |
718 |
718 |
71 |
71 |
892 |
-647 |
821 |
9,9 |
1256,3 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0 |
178 |
178 |
144 |
144 |
434 |
-34 |
290 |
80,9 |
301,4 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
1222 |
1369 |
1369 |
1878 |
1878 |
1881 |
509 |
3 |
137,2 |
100,2 |
|
|
БАЛАНС |
2880 |
3168 |
3168 |
3561 |
3561 |
3121 |
393 |
-440 |
112,4 |
87,6 |
Из таблицы 2.3 заметны следующие тенденции:
- уставной капитал организации равен 1тыс. руб.;
- добавочный капитал организации в 2009 году был равен 840 тыс. руб., а в 2010 году снизился на 178 тыс. руб.;
- общая сумма капитала и резервов предприятия в 2009 году снизилась на 116 тыс. руб. или на 6,4%, а в 2010 году - на 443 тыс. руб. или на 26,3%;
- кредиторская задолженность предприятия в 2009 году выросла на 365 тыс. руб. или на 26,7%, а в 2010 году снизилась на 287 тыс. руб. или на 16,6%;
- доходы будущих периодов в 2009 году снизились на 34 тыс. руб. или на 19%, а в 2010 году - выросли на 290 тыс. руб. или в 3 раза;
- краткосрочные обязательства организации в 2009 году выросли на 509 тыс. руб. или на 37,2%, а в 2010 году - на 3 тыс. руб. или на 0,2%.
В таблице 2.4 отражена динамика структуры пассива организации.
Таблица 2.4 - Динамика структуры пассива «Печатный Мастер» в 2008 2010 годах
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика (конец года), тыс. руб. |
|||||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
|||||||
|
начало |
конец |
начало |
конец |
начало |
конец |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
|
Уставной капитал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Добавочный капитал |
29,2 |
26,5 |
26,5 |
23,6 |
23,6 |
21,2 |
-2,9 |
-2,4 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
29,7 |
16,3 |
16,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-16,3 |
0,0 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
-1,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
0,0 |
14,6 |
14,6 |
23,6 |
23,6 |
18,5 |
9,1 |
-5,2 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
0,0 |
-0,6 |
-0,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,6 |
0,0 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 |
57,6 |
56,8 |
56,8 |
47,3 |
47,3 |
39,7 |
-9,5 |
-7,5 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Займы и кредиты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
42,4 |
43,2 |
43,2 |
48,7 |
48,7 |
46,4 |
5,5 |
-2,3 |
|
|
поставщики подрядчики |
7,9 |
2,0 |
2,0 |
36,2 |
36,2 |
6,2 |
34,2 |
-30,0 |
|
|
задолженность перед персоналом |
4,1 |
7,7 |
7,7 |
4,3 |
4,3 |
7,0 |
-3,5 |
2,7 |
|
|
перед государственными внебюджетными фондами |
1,1 |
0,3 |
0,3 |
2,8 |
2,8 |
3,4 |
2,6 |
0,6 |
|
|
перед бюджетом |
0,9 |
4,9 |
4,9 |
3,4 |
3,4 |
1,8 |
-1,6 |
-1,6 |
|
|
авансы полученные |
28,4 |
22,7 |
22,7 |
2,0 |
2,0 |
28,6 |
-20,7 |
26,6 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0,0 |
5,6 |
5,6 |
4,0 |
4,0 |
13,9 |
-1,6 |
9,9 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
42,4 |
43,2 |
43,2 |
52,7 |
52,7 |
60,3 |
9,5 |
7,5 |
|
|
БАЛАНС |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Из таблицы 2.4 заметны следующие тенденции:
- доля уставного капитала ничтожно мала и не изменилась;
- доля добавочного капитала в 2009 году упала с 26,5 % до 23,6% на 2,9%, а в 2010 году - еще на 2,4%;
- доля общей суммы капитала и резервов в 2009 году упала с 56,8% до 47,3% или на 9,5%, а в 2010 году -еще на 7,5%;
- доля кредиторской задолженности в 2009 году выросла с 43,2% до 48,7% или на 5,5% , а в 2010 году - упала на 2,3%;
- доля доходов будущих периодов в 2009 году упала на 1,6%, а в 2010 году - выросла на 9,9%.
Таблица 2.5 - Динамика финансовых результатов деятельности «Печатный Мастер» в 2008-2010 годах
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
Выручка от реализации |
3920 |
4472 |
5588 |
552 |
1116 |
114,1 |
125,0 |
|
|
Себестоимость |
3282 |
4058 |
5920 |
776 |
1862 |
123,6 |
145,9 |
|
|
Валовая прибыль |
638 |
414 |
332 |
-224 |
-82 |
64,9 |
80,2 |
|
|
Прибыль от продаж |
638 |
414 |
332 |
-224 |
-82 |
64,9 |
80,2 |
|
|
Операционные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Операционные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Внереализационные доходы |
0 |
57 |
0 |
57 |
-57 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Внереализационные расходы |
22 |
76 |
18 |
54 |
-58 |
345,5 |
23,7 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
616 |
395 |
350 |
-221 |
-45 |
64,1 |
88,6 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
154 |
98 |
0 |
-56 |
-98 |
63,6 |
0,0 |
|
|
Чистая прибыль |
462 |
297 |
350 |
-165 |
53 |
64,3 |
117,8 |
Из таблицы 2.5 заметны следующие тенденции:
- выручка от реализации в 2009 году выросла на 552 тыс. руб. или на 14,1%, а в 2010 году - на 1116 тыс. руб. или на 25%. Рост значения выручки свидетельствует о расширении деятельности предприятия в 2010 году;
- себестоимость в 2009 году выросла на 776 тыс. руб. или на 23,6%, а в 2010 году - еще на1862 тыс. руб. или на 45,9%;
- валовая прибыль в 2009 году снизилась на 224 тыс. руб. или на 18%, а в 2010 году - на 82 тыс. руб. или на 35%;
- прибыль до налогообложения в 2009 году упала на 221 тыс. руб. или на 55% , а в 2010 году - на 45 тыс. руб. или на 36%;
- чистая прибыль в 2009 году упала на 165 тыс. руб. или на 47 %, а в 2010 году - выросла на 53 тыс. руб. или на 17,8%.
Таким образом, в организации чистая прибыль имеет положительное значение, однако в 2009 году она меньше ,ч ем в 2008 году, а в 2010 году снова наблюдается динамка ее роста.
В таблице 2.6 проводится анализ движения денежных средств предприятия.
Таблица 2.6 - Динамика движения денежных средств «Печатный Мастер» в 2008-2010 годах
|
Наименование статей |
Значение, тыс. руб. |
Динамика, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
1. Остаток денежных средств на начало периода |
297 |
528 |
776 |
231 |
248 |
177,8 |
147,0 |
|
|
2. Поступило денежных средств |
6780 |
7026 |
8657 |
246 |
1631 |
103,6 |
123,2 |
|
|
выручка |
4179 |
5504 |
5068 |
1325 |
-436 |
131,7 |
92,1 |
|
|
авансы полученные |
896 |
1522 |
3589 |
626 |
2067 |
169,9 |
235,8 |
|
|
бюджетные ассигнования |
1705 |
0 |
0 |
-1705 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
3. Направлено денежных средств |
6549 |
6778 |
9004 |
229 |
2226 |
103,5 |
132,8 |
|
|
оплата товаров |
1671 |
2604 |
4186 |
933 |
1582 |
155,8 |
160,8 |
|
|
оплата труда |
1958 |
2285 |
2244 |
327 |
-41 |
116,7 |
98,2 |
|
|
отчисления в гос внебюджетные фонды |
655 |
0 |
0 |
-655 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
расчеты с бюджетом |
2098 |
1789 |
1405 |
-309 |
-384 |
85,3 |
78,5 |
|
|
прочие выплаты |
167 |
100 |
1169 |
-67 |
1069 |
59,9 |
1169,0 |
|
|
4. Остаток денежных средств на конец периода |
528 |
776 |
429 |
248 |
-347 |
147,0 |
55,3 |
Из таблицы 2.6 заметны следующие тенденции:
- рост денежных поступлений в организации в 2009 году на 246 тыс. руб. или на 3,6% , а в 2010 году - на 1631 тыс. руб. или на 23,2%;
- рост денежных отчислений в 2009 году на 229 тыс. руб. или на 3,5%, а в 2010 году - на 2226 тыс. руб. или на 32,8%.
В таблице 2.7. отражена структура основных фондов организации в 2008-2010 годах
риск план финансовый
Таблица 2.7 - Структура основных фондов организации в 2008-2010 годах
|
Показатель |
Значение, тыс. руб. |
Динамика, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
Машины и оборудование |
400 |
425 |
406 |
25 |
-19 |
106,3 |
95,5 |
|
|
Производственный и хоз инвентарь |
677 |
695 |
516 |
18 |
-179 |
102,7 |
74,2 |
|
|
ИТОГО |
1077 |
1120 |
922 |
43 |
-198 |
104,0 |
82,3 |
|
|
в том числе |
922 |
0 |
922 |
0,0 |
0,0 |
|||
|
производственные |
1077 |
1120 |
43 |
-1120 |
104,0 |
0,0 |
Как видно из таблицы в 2008 году наибольшую долю в структуре основных фондов организации занимал производственный инвентарь (63%), а остальное - машины и оборудование (37%), а в 2009 году доля инвентаря уменьшилась до 62%, в 2010 году - до 56%. При этом доля машин и оборудования в 2009 году выросла до 38%, а в 2010 году - до 44%.
Таблица 2.8 - Структура материальных затрат предприятия в 2008- 2010 годах
|
Наименование показателя |
Значение, тыс. руб. |
Динамика, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
||
|
Материальные затраты |
828 |
931 |
1062 |
103 |
131 |
112,4 |
114,1 |
|
|
сырье и материалы |
828 |
931 |
1062 |
103 |
131 |
112,4 |
114,1 |
|
|
оплата труда |
1858 |
2285 |
2415 |
427 |
130 |
123,0 |
105,7 |
|
|
отчисления на соц нужды |
647 |
637 |
859 |
-10 |
222 |
98,5 |
134,9 |
|
|
амортизация |
43 |
44 |
45 |
1 |
1 |
102,3 |
102,3 |
|
|
прочие затраты |
1851 |
1643 |
1548 |
-208 |
-95 |
88,8 |
94,2 |
|
|
ИТОГО по элементам затрат |
5277 |
5540 |
5929 |
263 |
389 |
105,0 |
107,0 |
Из таблицы 2.8. заметны следующие тенденции:
- в 2009 году рост затрат на материалы на 103 тыс. руб. или на 12,4%, а в 2010 году - на 131 тыс. руб. или на 14,1%;
- затраты на оплату труда выросли в 2009 году на 427 тыс. руб. или на 23%, а в 2010 году - на 130 тыс. руб. или на 5,7%;
- амортизация в 2009 году выросла на 1 тыс. руб. или на 2,3%, а в 2010 году - на 1 тыс. руб. или на 2,3%;
- в целом сумма затрат в 2009 году выросла на 263 тыс. руб. или на 5%, а в 2010 году - на 389 тыс. руб. или на 7%.
В таблице 2.9. отражены основные показатели деятельности предприятия за 2008-2010 годы
Таблица 2.9 - Динамика основных показателей деятельности «Печатный Мастер» в 2008-2010 годах
|
№ п\п |
Показатели |
Значения, тыс. руб. |
Динамика, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
2009 к 2008 |
2010 к 2009 |
|||
|
1 |
Основные средства |
878,0 |
877,0 |
634,0 |
-1,0 |
-243,0 |
99,9 |
72,3 |
|
|
2 |
Оборотные активы |
2290,0 |
2684,0 |
2487,0 |
394,0 |
-197,0 |
117,2 |
92,7 |
|
|
3 |
Собственный капитал |
1799,0 |
1683,0 |
1240,0 |
-116,0 |
-443,0 |
93,6 |
73,7 |
|
|
4 |
Выручка от реализации |
3920,0 |
4472,0 |
5588,0 |
552,0 |
1116,0 |
114,1 |
125,0 |
|
|
5 |
Себестоимость |
3282,0 |
4058,0 |
5920,0 |
776,0 |
1862,0 |
123,6 |
145,9 |
|
|
6 |
Прибыль балансовая |
616,0 |
395,0 |
350,0 |
-221,0 |
-45,0 |
64,1 |
88,6 |
|
|
7 |
Прибыль чистая |
462,0 |
297,0 |
350,0 |
-165,0 |
53,0 |
64,3 |
117,8 |
|
|
8 |
Рентабельность основных средств |
22,4 |
19,6 |
11,3 |
-2,8 |
-8,3 |
87,6 |
57,9 |
|
|
9 |
Рентабельность собственного капитала |
45,9 |
37,6 |
22,2 |
-8,3 |
-15,4 |
82,0 |
59,0 |
|
|
10 |
Фондоотдача |
4,5 |
5,1 |
8,8 |
0,6 |
3,7 |
114,2 |
172,8 |
|
|
11 |
Общая рентабельность |
15,7 |
8,8 |
6,3 |
-6,9 |
-2,6 |
56,2 |
70,9 |
|
|
12 |
Оборачиваемость оборотных средств |
1,7 |
1,7 |
2,2 |
0,0 |
0,6 |
97,3 |
134,9 |
|
|
13 |
Численность персонала |
400,0 |
469,0 |
460,0 |
69,0 |
-9,0 |
117,3 |
98,1 |
|
|
14 |
Выработка на одного работника |
9,8 |
9,5 |
12,1 |
-0,3 |
2,6 |
97,3 |
127,4 |
|
|
15 |
Затраты на заработную плату |
1858,0 |
1643,0 |
1548,0 |
-215,0 |
-95,0 |
88,4 |
94,2 |
|
|
16 |
Средняя заработная плата |
4,6 |
3,5 |
3,4 |
-1,1 |
-0,1 |
75,4 |
96,1 |
Из таблицы 2.9 можно сделать следующие выводы:
- рентабельность основных средств в организации снизилась в 2009 году на 2,8 %, а в 2010 году - еще на 8,3%. Это свидетельствует об изношенности основных фондов и ухудшении эффективности их использования в организации;
- рентабельность собственного капитала в организации в 2009 году снизилась на 8,3%, а в 2010 году - еще на 15,4% , что свидетельствует об ухудшении эффективности использования собственного капитала в организации;
- фондоотдача в организации в 2009 году выросла на 0,6 , а в 2010 году - на 3,7, что является положительной тенденцией;
- общая рентабельность организации в 2009 году упала на 6,9%, а в 2010 году - на 2,6%, что является отрицательной тенденцией;
- оборачиваемость оборотных средств в организации в 2010 году увеличилась на 0,6., что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств в организации;
- численность персонала в организации в 2009 году выросла на 69 человек, а в 2010 году - снизилась на 9 человек;
- выработка на одного работника в 2009 году снизилась на 0,3 тыс. руб. чел, а в 2010 году - выросла на 2,: тыс. руб. \чел., что свидетельствует о повышении организации труда.
В целом на основании данных финансового анализа можно сделать вывод, что финансовая ситуация в «Печатный Мастер» в 2009 году несколько ухудшилась, а в 2010 году - снова улучшилась.
2.3 Анализ ключевых финансовых показателей бизнес-плана
ООО "Печатный Мастер" работает с широким ассортиментом продукции и услуг. Эта продукция включает в себя как товары, так и услуги и представлена на нескольких рынках.
Мы планируем работу ООО "Печатный Мастер" в целом, поэтому будем рассматривать работу предприятия в рамках верхнего уровня ассортимента. В это рассмотрение дополнительно включается задача развития направления создания баннеров. Эта цель явно поставлена руководством предприятия в рамках стратегии развития на этот год.
По этой причине в рассмотрение ассортимента продукции сразу включаем баннеры как обособленное направление деятельности фирмы. При построении планов под ассортиментными позициями подразумевали следующие группы товаров:
1. Разработка, поставка, монтаж: На 2010 год услуга составляла 7 % от оборота компании. На сегодня это направление развилось в полноценный сервис. Отдел разработки создаёт проект, обсчитывает первоначальные характеристики системы. Если это совпадает с ожиданиями клиента, то он платит за разработку и разрабатывается полноценный проект. Обычным условием проекта является наличие альтернатив баннеров, которые стоят от 1 % от суммы проекта. При расчёте стоимости рассчитывается стоимость монтажа объекта и стоимость вложений в объект при сроке службы до их снятия протяжённостью 3-4 месяца. При работе могут использоваться собственные разработки элементной базы и продукция сторонних производителей.
Управленческий учёт производства осуществляется по выполненным работам на квадратный метр баннера. Цена, выставляемая за выполнение работ складывается из трёх частей: стоимость монтажной схемы 75 руб/м2, стоимость выполнения проекта 250 руб/м2, стоимость комплекса монтажа 200 руб/м2. Эта цена соответствует среднему уровню цен на рынке. При оказании комплексной услуги делается скидка в 5 %: при заказе полного цикла работ стоимость услуги составляет 500 руб/м2
Объём производимой продукции оцениваем в квадратных метрах. В 2010 году были выполнены работы на первом объекте общей площадью 8 м2. Сумма выручки по этим работам составила 2380000 руб. Планы на 2011 год составляем в соответствии с ростом спроса на рынке, рассчитывая стоимость работ по существующей средней цене 325 руб/м2 и средней площади объекта 1335,8 м2.
Таблица 2.10 - Объём работ по направлению: разработка, поставка, монтаж в 2010 году и план на 2011 год
|
Параметр |
2010 год (факт) |
2011 год (план) |
|||||
|
Объектов |
м2 |
тыс. руб |
Объектов |
м2 |
тыс. руб |
||
|
Всего заказов |
53 |
70800 |
23002,5 |
159 |
212000 |
69000 |
|
|
Полностью |
7 |
15700 |
7850,0 |
||||
|
Проект |
46 |
55100 |
15152,5 |
2. Поставка баннеров в рамках проектов сторонних разработчиков. На 2010 год услуга составляла 8 % от оборота компании. На сегодня это направление также развилось в полноценный сервис. Отдел разработки по разработанному проекту подбирает и согласовывает с заказчиком элементную базу проекта. При отсутствии элементов собственного производства может заказываться продукция сторонних производителей, совместимая с проектом.
3. Управленческий учёт производства осуществляется как сумма поставленного товара и надбавка за услугу, которая составляет 10 % от стоимости заказа. Сумма выручки по этим работам составила 2720000 руб. Планы на 2011 год составляем в соответствии с ростом спроса на рынке, активизации деятельности партнёров в регионах и рассчитывая стоимость работ с помощью новой средней цены товара на 2011 год:
Прогноз цен на 2011 год:
где: Ц2010 - цена товара на 2010 год;
- коэффициент, отражающий снижение цены на 18 % по состоянию на 2008 год. В 2009 году цена практически не изменилась.
- коэффициент, учитывающий годовую инфляцию в течение 2011 года в размере 12 %
Таблица 1.11 - Объём работ по направлению: заказы сторонних разработчиков в 2010 году и план на 2011 год
|
Параметр |
Ед. изм |
2010 год (факт) |
2011 год (план) |
|
|
Годовая реализация продукции |
М кв |
49793 |
169000 |
|
|
Тыс. руб |
24 727 |
77 273 |
||
|
Цена |
Руб |
49,66 |
45,51 |
|
|
Надбавка за услугу |
Тыс. руб |
2 473 |
7 727 |
|
|
Итого обороты |
Тыс. руб |
27 200 |
85 000 |
4. Основной продукцией предприятия с момента его основания являются вывески и широкомонтажная печать. По состоянию на 2010 год продукция являлась основным направлением работы компании. Существует более сотни постоянных клиентов, которые обеспечивают работу компании, работа с ними давала 86 % оборота. Это направление оказалось наиболее подвержено влиянию кризисных явлений. Часть партнёров разорились или вышли из бизнеса. Спад составил около 25 %.
Но одновременно с этим наблюдается небольшой приток клиентов из более высокоценовых сегментов бизнеса. Эксперты предприятия считают, что этот приток примерно равен размеру инфляции.
5. Управленческий учёт производства ведётся через сумму поставленного товара. Планы на 2011 год составляем в соответствии с тем, что износ существующих систем и отложенная потребность в новых приведут к росту спроса на рынке. Для расчёта продаж используем среднюю цену товара на 2011 год 44,51 руб.
Таблица 2.12 - Объём работ по основному производству в 2010 году и план на 2011 год
|
2010 год (факт) |
2011 год (план) |
|||||
|
Цена |
Выпуск продукции |
Цена |
Выпуск продукции |
|||
|
Руб |
м кв |
тыс. руб |
руб |
м кв |
тыс. руб |
|
|
49,66 |
6 301 |
312921 |
45,51 |
5900 |
270000 |
6. В рамках основной продукции предприятия в 2009 году было начато серийное производство печати и вывесок. Был разработан очень широкий размерный ряд разной производительности, который состоит из 20 моделей различной печати. В соответствии со стратегией работы предприятия продукция выделена в самостоятельное направление работы. Несмотря на кризисные явления, эта продукция нашла своих клиентов.
7. Товар внутри категории сильно различается по цене, поэтому управленческий учёт производства ведётся только по сумме выручки от клиентов. Планы на 2011 год составляем в соответствии с тем, что существует потребность в такого рода системах, которая не может быть полностью удовлетворена импортёрами из-за разницы в цене. При этом конкурирующих российских производств такого оборудования в России сейчас нет и наши эксперты оценивают вероятность появления новых производств как исчезающее малую.
2.3 Прогнозирование основных финансовых показателей бизнес-плана на 2011
Проект основан на развитии и интенсификации существующих мощностей. По сути - это план менеджмента и маркетинга по повышению интенсивности работы компании. Источником финансирования проекта являются собственные средства компании, стартовый капитал не требуется.
Таблица 2.13 - Технико-экономические показатели работы ООО "Печатный Мастер"
|
№ |
Наименование продукции |
Ед. изм |
Значенеие |
|
|
1 |
Годовой выпуск продукции (по реализации) |
тыс. руб |
478000 |
|
|
2 |
Годовой выпуск продукции (Основное производство) |
м кв |
174900 |
|
|
3 |
Численность работающих |
Чел |
78 |
|
|
4 |
Производительность труда |
тыс. руб/чел |
6128 |
|
|
5 |
Годовой фонд оплаты труда |
тыс. руб |
52434 |
|
|
6 |
Цена одной единицы продукции |
тыс. руб |
45.51 |
|
|
7 |
Себестоимость одной единицы продукции |
тыс. руб |
42,78 |
|
|
8 |
Прибыль от реализации одной единицы продукции |
тыс. руб |
2,73 |
|
|
9 |
Прибыль годовая |
тыс. руб |
1 304 940 |
|
|
10 |
Стоимость основных фондов |
тыс. руб |
26 348 |
|
|
11 |
Рентабельность продукции |
% |
17% |
|
|
12 |
Коэффициент фондоотдачи (по выручке) |
(тыс. руб.) |
18,14 |
|
|
13 |
Затраты на маркетинг проекта |
тыс. руб |
478 000 |
Затраты на реализацию проекта могут финансироваться за счёт внутренних средств компании, но необходим строгий контроль поступлений, так как большая часть прибыли компании будет потрачена на финансирование проекта.
Для закупки оборудования, материалов и обучения персонала необходима сумма в размере 16493 тыс. руб.
На первоначальном этапе потребуются заемные средства, в качестве которых будут выступать банковский кредит и лизинг на покупку оборудования. В дальнейшем финансирование будет осуществляться за счет выручки от продаж продукции.
Для расчета примем норму дисконта, равную 14% и уровень инфляции, равный 7%. Продолжительность шага равна 1 месяцу.
Таблица 13 - Денежные потоки по проекту
|
Номер строки |
Показатель |
Год реализации проекта |
||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1 |
Денежный поток от операционной деятельности, млн. руб. |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
|
|
2 |
Денежный поток от финансовой деятельности, млн. руб. |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
|
|
3 |
Инвестиционная деятельность |
Таким образом, предприятие по плановым показателям будет иметь денежный поток в размере 15 000 рублей в год.
Далее необходимо подробно рассмотреть инвестиционный проект предприятия и оценить его эффективность.
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
3.1 Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта
Работа является проработкой деятельности компании на ближайшую перспективу с горизонтом планирования год.
Целью настоящего бизнес-плана является реализация тех стратегических направлений деятельности компании, которые были начаты в успешном для предприятия 2010 году, но, в связи с экономическим кризисом были отложены. Сейчас, несмотря на то, что никто из экспертов не даёт точных прогнозов по рынку, стало ясно, какие предприятия-партнёры устояли и готовы наращивать обороты. Реализация проекта позволит повысить эффективность предприятия, усилить мотивацию сотрудников. Также такая стратегия позволит диверсифицировать деятельность компании и выделить управляющий центр.
Сильной стороной предприятия являются современное оборудование, сильный НИОКР и высокая степень интеграции - практически вся продукция ООО "Печатный Мастер" создана из собственных компонентов. К тому же предприятие является признанным лидером в производстве отдельных элементов и снабжает ими большую часть фирм России.
Перспективное направление развития предприятия - это диверсификация со специализацией отдельных направлений деятельности. Выйдя за рамки своего сегмента ООО "Печатный Мастер" может завоевать весь рынок и стать универсальной компании в своей отрасли. В бизнес-плане используются знания трансформации рынка в связи с переходом на новую стадию жизненного цикла товара. Это позволяем изменять предприятие "на опережение", создавая задел для будущих успехов. К тому же управляющий центр будет координировать взаимодействие компании с рынком, что позволит максимально эффективно осуществлять маркетинговую и сбытовую деятельность.
Для реализации этих планов необходимо окончательно выделить направления в отдельные проекты, создать для них свою мотивацию, планирование, контроль. Это даст возможность специалистам предприятия раскрыть свои возможности и принести прибыль компании.
Для осуществления этой работы проекту не нужны заёмные средства, финансовые ресурсы на осуществление задуманного будут получены из текущей прибыли предприятия.
Реализация плана позволит выйти по обороту на уровень 2010 года с учётом инфляции 12 %.
План маркетинга строим исходя из выполненной сегментации и рассматриваемого уровня планирования. Так, как мы в рамках раздела "Ошибка! Источник ссылки не найден." заложили метод интегрированных маркетинговых коммуникаций в основу маркетинга, рассматриваем маркетинговые расходы по предприятию в целом.
Проведение мероприятий по ценообразованию не требует дополнительных вложений и выполняется силами м кватных работников. Как мы выяснили, рынок существует в рамках полиполистической конкуренции и поэтому выставляем цены "по рынку", проводя мониторинг рыночных цен по всем каналам взаимодействия с потребителями, чем гарантируем достоверность информации.
В рамках продвижения необходимо участвовать в выставках. Планируем выставляться на двух выставках в Москве. Стоимость проведения одной выставки составляет примерно удвоенное значение аренды. В эту сумму входит изготовление промо-материалов компании на весь год. Стоимость участия в Экспоцентре в 2011 году составляет 7 000 руб/м2. Соответственно, площадь под стенд обойдётся в 500 000 руб.
Кроме того, необходимо нести ещё ряд расходов. Они сведены в таблицу 3.1.
Таблица 3.1 - Годовые расходы на маркетинг по направлениям маркетинг-микса
|
Направления реализации продукции |
Кол-во |
тыс. руб |
|
|
Продвижение всего |
1300 |
||
|
Участие в выставке (площадь) |
260 м2 |
1000 |
|
|
Участие в выставке (организация) |
2 |
1000 |
|
|
Выступление на выставке без участия |
2 |
900 |
|
|
Расходы на проведение имидж-заказа |
1 |
10 000 |
|
|
Акции и мероприятия |
20 000 |
||
|
Представительские расходы |
400 |
||
|
Товародвижение всего |
10 300 |
||
|
Маркетинговые исследования рынков для поиска поиск клиентов |
2 |
800 |
|
|
Поездки в регионы и посещение выставок |
3500 |
||
|
Обучение сотрудников новых направлений |
5000 |
||
|
Организация работы службы ключевых клиентов |
1000 |
||
|
Товары, услуги всего |
4200 |
||
|
Закупка образцов для исследований |
200 |
||
|
Выпуск образцов новой продукции |
4000 |
||
|
Итого расходов на маркетинг |
47 800 |
Выполнение плана маркетинга позволит нам достигнуть целей, поставленных на 2011 год.
План производства строим в целом по фирме в соответствии с рассматриваемым уровнем планирования. Годовая реализация продукции в натуральном и денежном эквиваленте:
Таблица 3.2 - Годовой выпуск ООО "Печатный Мастер"
|
Направления реализации продукции |
Ед. изм |
Значение |
|
|
Разработка, поставка, монтаж |
|||
|
Количество объектов |
м кв |
159 |
|
|
Совокупная площадь объектов |
м2 |
212 000 |
|
|
Годовая реализация продукции |
тыс. руб |
69 000 |
|
|
Заказы сторонних разработчиков |
|||
|
Годовая реализация продукции |
м кв |
169 000 |
|
|
тыс. руб |
77 273 |
||
|
Цена |
руб/м кв |
45,51 |
|
|
Надбавка за услугу (10 %) |
тыс. руб |
7 727 |
|
|
Итого обороты |
тыс. руб |
85 000 |
|
|
Основное производство |
|||
|
Годовая реализация продукции |
м кв |
5 900 |
|
|
тыс. руб |
270 000 |
||
|
Цена |
руб/м кв |
45,51 |
|
|
Центральные вывески |
|||
|
Годовая реализация продукции |
тыс. руб |
54 000 |
|
|
Годовая реализация продукции по всем направлениям |
тыс. руб |
478 000 |
Для организации производства новой продукции будут созданы подразделения в рамках существующего завода. Создание новых юридических лиц под осуществление проектов признано нецелесообразным.
Три задачи из четырёх уже решаются в рамках существующей оргструктуры. Необходимо создать отдел для сбыта баннеров. Стартовая структура отдела - проектная, в ней используются как полностью занятые сотрудники, так и прикомандированные специалисты других отделов (первоначально - отделов маркетинга и НИОКР). Такая организация работы выбрана из-за масм квабируемости, гибкости и возможности использовать лидерские качества руководителя проекта:
Кроме того, необходимо выделить из отдела сбыта специалиста по ключевым клиентам. Фактически, все ключевые клиенты работают с одним менеджером, но необходимо изменить подчинённость, статус, систему мотивации и выставить новые критерии работы сотрудника.
Так, как на заявленный горизонт планирования нет необходимости организации отдельного юридического лица, в бизнес-план не включены юридические вопросы. Но, если через год будут достигнуты запланированные рубежи реализации продукции, необходимо будет создать юридическое лицо. По всей вероятности это будет акционерное общество. Генеральным директором нового юридического лица станет директор направления, а акционером - ООО "Печатный Мастер".
3.2 Оценка общей экономической эффективности инвестиционного проекта
Проект основан на развитии и интенсификации существующих мощностей. По сути - это план менеджмента и маркетинга по повышению интенсивности работы компании. Источником финансирования проекта являются собственные средства компании, стартовый капитал не требуется.
Таблица 2 - Технико-экономические показатели работы ООО "Печатный Мастер"
|
№ |
Наименование продукции |
Ед. изм |
Значенеие |
|
|
1 |
Годовой выпуск продукции (по реализации) |
тыс. руб |
478000 |
|
|
2 |
Годовой выпуск продукции (Основное производство) |
м кв |
174900 |
|
|
3 |
Численность работающих |
Чел |
78 |
|
|
4 |
Производительность труда |
тыс. руб/чел |
6128 |
|
|
5 |
Годовой фонд оплаты труда |
тыс. руб |
52434 |
|
|
6 |
Цена одной единицы продукции |
тыс. руб |
45.51 |
|
|
7 |
Себестоимость одной единицы продукции |
тыс. руб |
42,78 |
|
|
8 |
Прибыль от реализации одной единицы продукции |
тыс. руб |
2,73 |
|
|
9 |
Прибыль годовая |
тыс. руб |
1 304 940 |
|
|
10 |
Стоимость основных фондов |
тыс. руб |
26 348 |
|
|
11 |
Рентабельность продукции |
% |
17% |
|
|
12 |
Коэффициент фондоотдачи (по выручке) |
(тыс. руб.) |
18,14 |
|
|
13 |
Затраты на маркетинг проекта |
тыс. руб |
478 000 |
Затраты на реализацию проекта могут финансироваться за счёт внутренних средств компании, но необходим строгий контроль поступлений, так как большая часть прибыли компании будет потрачена на финансирование проекта.
Для закупки оборудования, материалов, коучинга и обучения персонала необходима сумма в размере 16493 тыс. руб.
На первоначальном этапе потребуются заемные средства, в качестве которых будут выступать банковский кредит и лизинг на покупку оборудования. В дальнейшем финансирование будет осуществляться за счет выручки от продаж продукции.
Для расчета примем норму дисконта, равную 14% и уровень инфляции, равный 7%. Продолжительность шага равна 1 месяцу.
Таблица 3.4 - Денежные потоки по проекту
|
Номер строки |
Показатель |
Год реализации проекта |
||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1 |
Денежный поток от операционной деятельности, млн. руб. |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
|
|
2 |
Денежный поток от финансовой деятельности, млн. руб. |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
0, 209 |
|
|
3 |
Инвестиционная деятельность |
|||||||
|
3.1 |
Притоки, млн. руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3.2 |
Оттоки, млн. руб. |
-17,8 |
-3,13 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3.3 |
Сальдо, млн. руб. |
-17,8 |
-3,13 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4 |
Сальдо суммарного потока |
-2,76 |
11,91 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
15,04 |
|
|
5 |
Сальдо накопленного потока, млн. руб. |
-2,76 |
9,15 |
24, 19 |
39,23 |
54,27 |
69,31 |
|
|
6 |
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,88 |
0,77 |
0,67 |
0,59 |
0,52 |
|
|
7 |
Дисконтированное сальдо суммарного потка, млн. руб. |
-2,76 |
10,4808 |
19,6510 |
10,07 |
8,8736 |
7,82 |
|
|
8 |
Дисконтированные инвестиции, млн. руб. |
-17,8 |
-2,7544 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
9 |
Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности |
15,04 |
13,2352 |
11,5808 |
10,0768 |
8,8736 |
7,82 |
Как видно из таблицы 3.4 чистый доход от реализации проекта равен 69,31 млн. руб. Потребность в финансировании с учетом получения доходов от операционной деятельности в первый месяц реализации проекта составляет 2,76 млн. руб.
Момент окупаемости проекта также определяется из строки 5 таблицы 3.4. Видно, что он лежит внутри первого месяца. Доходы компании достаточно велики, чтобы окупить вложения в новый цех производства мебели из натурального дерева. ЧДД проекта определяется как сумма нарастающим итогом по стр.7 и равна 54,14 6млн. руб., что больше нуля. Следовательно, проект эффективен. Сумма дисконтированных доходов по ставке дисконтирования Е=14% равна 69,31 млн. руб., а дисконтированных инвестиций - 20,5544 млн. руб. ВНД определяется исходя из стр.4 подбором значения нормы дисконта, при котором сумма дисконтированных доходов будет равна сумме дисконтированных инвестиций. В результате получим ВНД = 15,41%. Это еще раз подтверждает эффективность проекта, т.к. ВНД > Е. Индекс доходности (рентабельности) инвестиций равен 2,7 > 1. Рентабельность инвестиций составит 37,8%. Разработанный бизнес-план позволит предприятию преодолеть кризисные явления и выйти на новый уровень работы. Кроме создания в составе компании новых структур, генерирующих доход, эти мероприятия повышают устойчивость бизнеса за счёт диверсификации и за счёт укрепления отношений с ключевыми клиентами фирмы. Изменения в работе предприятия с 2010 по 2011 годы представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5 - Изменение технико-экономических показателей работы ООО "Печатный Мастер"
|
№ |
Наименование продукции |
Ед. изм |
2010 |
План 2011 |
|
|
1 |
Годовой выпуск продукции (по реализации) |
тыс. руб |
340 121,34 |
478000 |
|
|
2 |
Годовой выпуск продукции (Основное производство) |
м кв |
6 849 |
174900 |
|
|
3 |
Численность работающих |
Чел |
58 |
78 |
|
|
4 |
Производительность труда |
тыс. руб/чел |
5 864 |
6128 |
|
|
5 |
Годовой фонд оплаты труда |
тыс. руб |
34 812 |
52434 |
|
|
6 |
Цена одной единицы продукции |
тыс. руб |
49,66 |
45,51 |
|
|
7 |
Себестоимость одной единицы продукции |
тыс. руб |
38, 20 |
42,78 |
|
|
8 |
Прибыль от реализации одной единицы продукции |
тыс. руб |
11,46 |
2,73 |
|
|
9 |
Прибыль годовая |
тыс. руб |
78 490 |
1 304 940 |
|
|
10 |
Стоимость основных фондов |
тыс. руб |
26 348 |
26 348 |
|
|
11 |
Рентабельность продукции |
% |
30% |
17% |
|
|
12 |
Коэффициент фондоотдачи (по выручке) |
(тыс. руб.) |
12,91 |
18,14 |
|
|
13 |
Затраты на маркетинг проекта |
тыс. руб |
478 000 |
Также предлагаемые изменения сделают производство более эффективным, повысив производительность труда.
3.3 Оценка потенциальных рисков проекта
Заключительный этап анализа инвестиций - определение уровня риска, сопутствующего реализации проекта. Риск в рыночной экономике сопутствует любому управленческому решению. Особенно это относится к инвестиционным решениям, последствия, принятия которых сказываются на деятельности предприятия в течение длительного периода времени.
Выявление рисков и их учет составляют часть общей системы обеспечения экономической надежности хозяйствующего субъекта. Кроме учета рисков надежность деятельности организации оценивается также уровнями ее доходности и финансово-производственной устойчивости.
Глобальной целью функционирования экономики страны является обеспечение экономической надежности всей ее системы. Прежде всего это способность экономических и организационных решений обеспечить в определенных пределах регулируемость системы по таким основным характеристикам, как: рентабельность (доходность), финансовая устойчивость и требуемый уровень риска. Риск в данном случае выступает связующим звеном между доходностью и финансовой устойчивостью каждой рассматриваемой системы, т.е. субъект хозяйствования (система) реализует свои цели при определенном уровне риска. При этом должна обеспечиваться минимизация затрат и максимизация устойчивости.
Риск - это следствие возможного наступления какого-либо неблагоприятного или благоприятного события, которое в свою очередь проявляется из-за неопределенности. Под неопределенностью здесь понимается неполнота или неточность информации об условиях, связанных с исполнением отдельных плановых решений, за которыми могут стоять определенные потери или в некоторых случаях дополнительные выгоды.
Сами проекты развития направлений устойчивы к рискам, так как они предполагают небольшие инвестиции - повышается эффективность существующей структуры без наращивания основных фондов предприятия. Риски инвестиций на обучение сотрудников можно разделить с самими сотрудниками, маркетинговые программы тоже не требуют начальных инвестиций и могут выполняться в рамках текущей работы с контролем достижения показателей по месяцам.
Финансовой основой реализации планов является производство основной продукции - "финансовый донор" предприятия. Риски проекта связаны с нормальным функционированием производства блоков и узлов для создания систем вентиляции и кондиционирования (Табл. 3.6).
Таблица 3.6 - Матрица рисков ООО "Печатный Мастер"
|
№ |
Факторы риска |
Оценка вероятности (доли ед.) |
Ожидаемые потери, ущерб (тыс. руб.) |
В % к итогу |
Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности |
Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков |
|
|
1 |
Технологический прорыв, который приведёт к революции в отрасли |
0,05 |
Снижение цен на 15 %. 71400 |
36% |
13% |
Постоянный мониторинг достижений. Подготовка и переподготовка сотрудников |
|
|
2 |
Постройка завода-конкурента в регионе с дешёвой рабочей силой |
0,6 |
Снижение цен на 2 %. 9560 |
48% |
23% |
Маркетинг рынка и переход на другую продукцию |
|
|
3 |
Экспорт дешёвой китайской продукции |
0,35 |
Снижение цен на 7 %. 33460 |
17% |
3% |
Отслеживание рыночной ситуации и взаимодействие с властями |
|
|
ИТОГО |
1,00 |
Предприятие несёт сравнительно небольшие риски, нет критичного риска, при котором дальнейшая деятельность станет невозможной, но также не найдено положительных рисков. При этом предупреждение всех рисков требует постановки дополнительных задач администрации предприятия, которые должны вести постоянную предупреждающую работу по своевременному выявлению рисков и управляющему воздействию на предприятие с целью избегания отрицательных результатов этих рисков.
3.4 Анализ безубыточности и чувствительности проекта
Построим график безубыточности (Рис.1) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Печатный Мастер»
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле
Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ)
где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц - цена единицы продукции предприятия, руб.;
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод - ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 407 815 : ( 21,6 - (472 344 : 48900) ) = 34155м кв
Запас финансовой прочности = 48900 - 34155 = 14745 м кв.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:
34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.
Рис. 5 График безубыточности ООО «Печатный Мастер» на 2011год.
Таким образом, точка безубыточности составляет 34155 м кв.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-план - это конечный результат. Однако процесс его разработки ценен сам по себе. Во-первых, планирование вынуждает финансового менеджера рассматривать совокупный эффект инвестиционных решений и решений по финансированию. Это крайне важно, так как эти решения взаимосвязаны и их нельзя принимать порознь.
Во-вторых, планирование, если оно осуществляется корректно, заставляет финансового менеджера изучать события, которые могут помешать успеху компании, и запасаться стратегиями, которые рассматриваются в качестве вспомогательного средства реагирования в случае появления неожиданных обстоятельств. Планирование, как вид деятельности, гораздо шире, чем прогнозирование, так как последнее имеет дело лишь с наиболее вероятными событиями. Занимаясь планированием, необходимо принимать во внимание и те события, которые возможны, но маловероятны.
Финансовое планирование - это процесс, состоящий из:
- изучения взаимовлияния финансовых и инвестиционных возможностей, доступных компании;
- прогнозирования будущих последствий принятых текущих решений, чтобы избегать неожиданностей и отчетливо видеть связь текущих и будущих решений;
-выбора определенного варианта из ряда альтернатив (именно это решение и будет отражено в окончательном варианте плана);
- оценки положения компании в сравнении с целями, определенными в финансовом плане.
Процесс финансового планирования включает несколько этапов.
На первом - анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.
Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.
Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.
Бизнес-планирование - самостоятельный вид плановой деятельности, включающий: ситуационный анализ внешней среды, постановку целей, реализацию процесса планирования и продвижение результатов на рынке капиталов.
Подобные документы
Инвестиции как фактор развития организации. Понятие бизнес-плана и основные этапы его разработки. Реализация бизнес-плана и показатели, характеризующие эффективность инвестиционного проекта. Оценка влияния проекта на финансовое состояние организации.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта производства нового изделия "Скамья универсальная". План производства и сбыта. Технологический процесс, трудоемкость, разряды и тарифные коэффициенты. Оценка эффективности инвестиций.
курсовая работа [230,2 K], добавлен 21.12.2011Оценка существующих методик разработки бизнес-плана. Анализ предполагаемого производства электрической техники на ОАО "Минский ПКТИ". Обоснование решений стратегического планирования и экономических показателей эффективности инвестиционного проекта.
бизнес-план [41,5 K], добавлен 08.09.2010Теоретическая оценка финансового состояния предприятия. Анализ хозяйственной деятельности ООО Санаторий "Жемчужина". Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности и бухгалтерского учета предприятия в виде бизнес-плана.
дипломная работа [834,7 K], добавлен 15.11.2014Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом.
курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007Бизнес–план как один из инструментов управления предприятием. Требования к составлению, механизм разработки бизнес-плана. Финансовый план как важнейший раздел бизнес-плана. Смета затрат на разработку программного обеспечения. Финансовый план проекта.
курсовая работа [94,0 K], добавлен 29.03.2010Составление финансового плана (прибыли и убытки), движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия. Оценка коммерческой привлекательности проекта создания магазина. Анализ рисков методом анализа чувствительности и с помощью сценарного подхода.
курсовая работа [93,6 K], добавлен 21.10.2014Инвестиции, их функции, роль и значение в рыночной экономике. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта. Маркетинговое исследование рынка гостиничных услуг г. Челябинска. Разработка бизнес-плана постройки гостиницы. Расчет планируемой прибыли.
дипломная работа [4,3 M], добавлен 18.11.2014Процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия с проведением диагностики вероятности его банкротства. Разработка мер финансового оздоровления. Основные признаки и предпосылки банкротства: факторы внешнего и внутреннего характера.
бизнес-план [53,4 K], добавлен 18.12.2009Виды и этапы финансового планирования. Составление финансовых смет (бюджетирование). Финансовое планирование в составе бизнес-плана. Баланс активов и пассивов. Стратегия финансового обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане.
контрольная работа [69,0 K], добавлен 08.09.2010
