Анализ финансового состояния ООО "МТ Техно Ростов"

Продажа и установка систем сигнализации и охраны (сигнализации, контроля доступа и видеонаблюдения). Помимо поставки и продажи оборудования МТ Техно осуществляет: проектирование и монтаж комплексных систем безопасности музыкального и звукового оповещения, эфирного и спутникового телевидения, систем диспетчеризации с учетом всех требований и задач Заказчика. Огромный опыт, а также технический и кадровый потенциал компании позволяет им выполнять сложные работы качественно и в срок.

Установка систем кондиционирования.,ООО «МТ Техно Ростов» уже в течение 8 лет занимается проектированием, продажей и монтажом кондиционеров и вентиляционного оборудования. За этот период времени компанией накоплен большой опыт по проектированию и монтажу систем, предназначенных для различных объектов от жилой недвижимости до промышленных помещений.

Рис. 1.1 - Организационная структура ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» (расчетная часть)

Анализ актива баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» и его пассива (горизонтальный)

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

Проведем горизонтальный анализ актива баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» за 2009, 2010 и 2011 года. Результаты расчетов занесем в таблицы 1.13- 1.15.

Таблица 1.9 - Анализ актива баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» за 2009 - 2011 гг.

Статья баланса	Код строки	2009 г.	2010 г.	2011 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	25 284,0	32 138,0	30 150,0
Незавершенное строительство	130	7 280,0	0,0	0,0
Итого по разделу I	190	32 564,0	32 138,0	30 150,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	6 996,0	6 942,0	3 278,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности		3 426,0	2 900,0	532,0
- готовая продукция и товары для перепродажи		3 108,0	3 706,0	2 432,0
- расходы будущих периодов		464,0	334,0	314,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	526,0	74,0	10,0
- в том числе покупатели и заказчики		512,0	74,0	0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	5 518,0	12 568,0	11 368,0
- в том числе покупатели и заказчики		5 316,0	8 830,0	9 808,0
Денежные средства	260	7 152,0	14 066,0	10 614,0
Прочие оборотные активы	270	0,0	4 258,0	2 298,0
Итого по разделу II	290	20 192,0	40 566,0	27 566,0
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	52 758,0	72 704,0	57 716,0

Анализ актива баланса показал, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым незначительно увеличилась. По сравнению с 2009 г. года активы и валюта баланса выросли на 9,4%, что в абсолютном выражении составило 4958,0 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса стали находится на уровне 57716,0 тыс. руб..

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». За прошедший период рост этой статьи составил 5850,0 тыс. руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 106,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» достигло 11368,0 тыс. руб..

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 2009 г. составляла 32564,0 тыс. руб., снизились на -2414,0 тыс. руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -7,4%), и на конец 2011 г. величина внеоборотных активов составляла уже 30150,0 тыс. руб. (52,2% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на 2009 г. 20192,0 тыс. руб., напротив, возросла на -2414,0 тыс. руб. (темп прироста составил 36,5%), и на конец 2011 г. года их величина составила 27566,0 тыс. руб. (47,8% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на конец 2011 г. составила 52,2%, что говорит о «тяжелой» структуре активов предприятия и свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.

Как видно из таблицы 1.13, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (52,2%), это говорит о низко-мобильной структуре активов и способствует снижению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом - в отчетном периоде удельный вес внеоборотных активов в общей структуре баланса снизился на -9,5%, что в динамике может привести к ускорению оборачиваемости.

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением статьи «Незавершенное строительство» на -7280,0 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 5850,0 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом.

В структуре оборотных активов на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на конец 2011 г. составила 0,2тыс. руб., в том числе - 0,0 - долгосрочная (более 12 месяцев) дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, и 0,2 - краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 3980,0 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» следует отметить что предприятие на конец 2011 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской), таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 13938,0 тыс. рублей.

Таким образом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

Таблица 1.10 - Анализ пассива баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Пассив	Код строки	2009 г.	2010 г.	2011 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	166,0	166,0	166,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0,0	0,0	0,0
Добавочный капитал	420	24 408,0	24 408,0	24 408,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5 784,0	7 548,0	7 774,0
Итого по разделу III	490	30 358,0	32 122,0	32 348,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7 260,0	4 260,0	0,0
Отложенные налоговые обязательства	515	0,0	0,0	0,0
Прочие долгосрочные пассивы	520	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу IV	590	7 260,0	4 260,0	0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0,0	4 260,0	0,0
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	15 140,0	31 452,0	25 316,0
- поставщики и подрядчики	621	4 664,0	8 226,0	12 114,0
- задолженность перед персоналом организации	622	370,0	398,0	338,0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	66,0	62,0	138,0
- задолженность по налогам и сборам	624	1 956,0	5 340,0	3 700,0
- прочие кредиторы	625	8 084,0	17 426,0	9 036,0
Прочие краткосрочные пассивы	660	0,0	610,0	52,0
Итого по разделу V	690	15 140,0	36 322,0	25 368,0
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	52 758,0	72 704,0	57 716,0

Анализ пассива баланса показал, что увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «поставщики и подрядчики». За прошедший период рост этой статьи составил 7450,0 тыс. руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 159,7%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «поставщики и подрядчики» установилось на уровне 12114,0 тыс. руб..

Рассматривая изменение собственного капитала ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» отметим, что его значение за анализируемый период увеличилось. На конец 2011 г. величина собственного капитала предприятия составила 32348,0 тыс. руб. (56,0% от общей величины пассивов. ).

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно увеличилась. На конец 2011 г. величина совокупных заемных средств предприятия составила 25368,0 тыс. руб. (44,0% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 1990,0 тыс. руб. и составила 1990,0 тыс.руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 1990,0 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на 2009 г. составляла 30358,0 тыс. руб., возросла на 1990,0 тыс. руб. (темп прироста составил 6,6%), и на конец 2011 г. его величина составила 32348,0 тыс. руб. (56,0% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 1990 тыс. руб..

В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец 2011 г. превышают краткосрочные на -25368,0 тыс. руб., это говорит о неплохой финансовой устойчивости предприятия и, возможно, о будущем увеличении оборотов предприятия, в случае если долгосрочные пассивы направлены на расширение парка оборудования и объемов производства. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.

Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на 2009 г. составляла 7260,0 тыс. руб., снизилась на -7260,0 тыс. руб. (темп уменьшения составил -100,0%), и на конец 2011 г. года ее величина составила 0,0 тыс. руб. (0,0% от общей структуры имущества).

Наибольшее влияние на снижение долгосрочной дебиторской задолженности оказало уменьшение статьи «Займы и кредиты». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -7260,0 тыс. руб. (, что в процентном соотношении снижение этой статьи составило -100,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 0,0 тыс. руб..

Величина краткосрочной дебиторской задолженности, которая на 2009 г. составляла 15140,0 тыс. руб., напротив, возросла на 10228,0 тыс. руб. (темп прироста составил 67,6%), и на конец 2011 г. ее величина составила 27566,0 тыс. руб. (44,0% от общей структуры имущества).

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на 2011 г. составляет статья «поставщики и подрядчики». На конец анализируемого величина задолженности по данной статье составляет 12114 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 47,8%).

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Рис.1.2 - Структура активов ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Рис.1.3 - Соотношение собственного капитала и краткосрочных обязательств ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Таблица 1.11 - Агрегированный баланс ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

АКТИВ	2008г.	2009г.	2010г.
Внеоборотные активы	33090,0	32212,0	30160,0
Оборотные активы	19666,0	40492,0	27556,0
Запасы и затраты	6996,0	6942,0	3278,0
Краткосрочная дебиторская задолженность	5518,0	12568,0	11368,0
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	7152,0	14066,0	10614,0
Прочие оборотные активы.	0,0	4258,0	2298,0
Баланс	52756,0	72704,0	57716,0
ПАССИВ
Собственный капитал	30358,0	32122,0	32348,0
Долгосрочные пассивы	7260,0	4260,0	0,0
Займы и кредиты	7260,0	4260,0	0,0
Краткосрочные пассивы	15140,0	36322,0	25368,0
Займы и кредиты	0,0	4260,0	0,0
Кредиторская задолженность	15140,0	31452,0	25316,0
Прочие краткосрочные пассивы	0,0	610,0	52,0
Баланс	52758,0	72704,0	57716,0

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса объединяют в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Таким образом получают агрегированный баланс . Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Такой анализ представлен соответственно в табл. 1. 25 -1.27. Приведенные в таблицах показатели сравнивают в динамике, оценивают их изменения. Подобные таблицы могут быть составлены за ряд лет для определения тенденций изменения с использованием динамических показателей (абсолютное изменение, темп роста, темп прироста, среднее приращение и др.).

Таблица 1.12 - Абсолютное изменение данных агрегированного баланса ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

АКТИВ	2009г.	2010г.
1. Внеоборотные активы	33090,0	-878,0
2. Оборотные активы	19666,0	20826,0
2.1 Запасы и затраты	6996,0	-54,0
2.2 Краткосрочная дебиторская задолженность	5518,0	7050,0
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	7152,0	6914,0
2.4 Прочие оборотные активы.	0,0	4258,0
Баланс	52756,0	19948,0
ПАССИВ
1. Собственный капитал	30358,0	1764,0
2. Долгосрочные пассивы	7260,0	-3000,0
2.1 Займы и кредиты	7260,0	-3000,0
3. Краткосрочные пассивы	15140,0	21182,0
3.1 Займы и кредиты	0,0	4260,0
3.2 Кредиторская задолженность	15140,0	16312,0
3.3 Прочие краткосрочные пассивы	0,0	610,0
Баланс	52758,0	19946,0

Главная задача оценки ликвидности - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражают таблицы.

Таблица 1.13 - Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Наименование коэффициента	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,47	0,39	0,42
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,84	0,73	0,87
Коэффициент текущей ликвидности	1,30	1,11	1,09
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,23	0,10	0,08
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,51	0,54

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2009 г.-2011 г.) находится выше нормативного значения (0,2), Это говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода - на конец 2009 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,47. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0,42.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода - на конец 2009 г. значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,84. На конец 2011 г. значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,87.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2009 г.-2011 г.) находится ниже нормативного значения (2), это говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на конец 2009 г. значение показателя текущей ликвидности составило 1,30. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 1,09.

Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,49, это говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

Рис 1.4 - Показатели ликвидности баланса предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Таблица 1.14 - Анализ показателей деловой активности ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.
Отдача активов, об	1,71	2,61
Отдача основных средств (фондоотдача), об	3,73	5,47
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства, об	0,00	0,00
Оборачиваемость оборотных активов, об	3,52	5,00
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об	-14,04	-29,55
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об	3,56	5,01
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об	11,83	14,23
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об	4,59	6,00
Отдача собственного капитала, об	3,43	5,28



Рис. 1.5 - Показатели деловой активности ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Таблица 1.15 - Финансовые показатели деятельности предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» и их динамика

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	104 202,0	107 016,0	170 342,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(93 450,0)	(97 877,0)	(151 000,0)
Валовая прибыль	4 460,0	9 139,0	19 342,0
Коммерческие расходы	0,0	(244,0)	(350,0)
Управленческие расходы	0,0	0,0	0,0
Прибыль (убыток) от продаж	4 460,0	8 895,0	18 992,0
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	0,0	0,0	0,0
Проценты к уплате	(90,0)	(250,0)	(250,0)
Доходы от участия в других организациях	0,0	0,0	0,0
Прочие операционные доходы	1 596,0	8 645,0	8 007,0
Прочие операционные расходы	(1 008,0)	(1 114,0)	(7 700,0)
Внереализационные доходы	0,0	0,0	0,0
Внереализационные расходы	0,0	0,0	0,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	4 958,0	16 176,0	19 049,0
Отложенные налоговые активы	0,0	0,0	0,0
Отложенные налоговые обязательства	0,0	0,0	0,0
Текущий налог на прибыль	(992,0)	(3 235,0)	(3 810,0)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3 967,0	6 025,0	15 239,0

Для ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» формула «золотого правила экономики» за анализируемый период выглядит следующим образом: 284,14%>63,47%>9,40%>0%

Таким образом, на ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» «золотое правило экономики» выполняется.

На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Наиболее распространенной методикой анализа финансовой устойчивости предприятия является анализ устойчивости по степени обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования (таблица 1.16).

Для получения более подробной картины в таблице 1.20 рассчитаны и проанализированы важнейшие относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Таблица 1.16 - Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Наименование финансового коэффициента	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент автономии	0,58	0,44	0,56
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	0,74	1,26	0,78
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.	0,59	1,26	0,91
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	1,36	0,79	1,28
Коэффициент маневренности	-0,07	0,00	0,07
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	0,65	0,60	0,67
Коэффициент имущества производственного назначения	0,76	0,54	0,58
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,19	0,12	0,00
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,00%	10,50%	0,00%
Коэффициент кредиторской задолженности	67,59%	79,01%	100,00%

Проводимый анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, отобразил заметное улучшение финансовой устойчивости предприятия.

Как видно из таблицы 1.18, и на конец 2009 г., и на конец 2011 г. финансовую устойчивость ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как «Кризисно неустойчивое состояние предприятия», так как у предприятия не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 1.20, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с базовым периодом (2009 г.) ситуация на ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» осталась в целом на том же уровне.

Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период снизился на -0,01 и на конец 2011 г. составил 0,56. Это выше нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на 0,05 и на конец 2011 г. составил 0,78. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Показатель «Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств», за анализируемый период увеличился на 0,32 и на конец 2011 г. составил 0,91. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности) к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Показатель «Коэффициент отношения собственных и заемных средств», за анализируемый период снизился на -0,08 и на конец 2011 г. составил 1,28. Это выше нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» На конец анализируемого периода ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» обладает тяжелой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса более 40,0%. Таким образом, предприятие можно причислить к фондоемким производствам и нормативное значение этого показателя должно быть выше.

Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами», за анализируемый период увеличился на 0,02 и на конец 2011 г. составил 0,67. Таким образом, показатель находится на уровне нормативного значения (0,6-0,8). Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Проведем анализ вероятности банкротства ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» .

Таблица 1.17 - Показатель вероятности банкротства ( Альтмана) за весь рассматриваемый период (2-х факторная)

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Значение коэффициента	-1,76	-1,55	-1,53
Вероятность банкротства	Вероятность банкротства мала	Вероятность банкротства мала	Вероятность банкротства мала

Таблица 1.18 - Показатель вероятности банкротства ( Альтмана) за весь рассматриваемый период 5-ти факторная)

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Значение коэффициента	Не хватает данных	2,09	4,27
Вероятность банкротства	Не хватает данных	вероятность банкротства средняя	вероятность банкротства ничтожна

На конец анализируемого периода (январь 2011г.) рассчитанное значение показателя Альтмана составило 4,27 , это говорит о том, что на предприятии вероятность банкротства очень мала.

Таблица 1.19 - Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки уровня рентабельности предприятия

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Общая рентабельность, %	4,76%	15,12%	11,18%
Рентабельность собственного капитала, %		19,29%	47,27%
Рентабельность акционерного капитала, %	2389,76%	3629,52%	9180,12%
Рентабельность оборотных активов, %	19,65%	14,85%	55,28%
Общая рентабельность производственных фондов, %		45,34%	52,54%
Рентабельность всех активов, %	7,52%	8,29%	26,40%
Рентабельность финансовых вложений, %	0,00%	0,00%	0,00%
Рентабельность основной деятельности	4,28%	8,54%	11,35%
Рентабельность производства, %	-4,77%	-9,34%	-12,81%

Рассматривая показатели рентабельности, следует отметить, что и на начало периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 4,8%, но уже на конец анализируемого периода - на конец 2011 г. она возросла и установилась выше среднего по отрасли значения и составляет 11,2% (изменение в абсолютном выражении за период - (6,4%)). Эту тенденцию следует рассматривать как положительный момент.

Как видно из таблицы 1.18, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

Рис. 1.6 - Показатели рентабельности ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Проведем анализ динамики индикаторов безопасности предприятия.



Таблица 1. 20- Динамика индикаторов безопасности предприятия

Индикаторы безопасности, формулы расчета и пороговые значения	Числовые значения индикаторов безопасности	Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности	1,33	1,08
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	-0,31	0,7
Рентабельность капитала	9,4%	33%
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,98	2,95

Согласно проведенному анализу динамики индикаторов безопасности, финансовое состояние предприятия можно характеризовать как предкризисное.

За анализируемый период ( с 2009г. по 2011 гг.) ключевыми в финансовом анализе стали следующие моменты:

- динамику изменения актива баланса можно назвать положительной;

- изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным;

- рассматривая динамику доходов и расходов ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной;

- за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

- анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия;

- и на конец 2009 г., и на конец 2011 г. финансовую устойчивость ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как «Кризисно неустойчивое состояние предприятия», так как у предприятия не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности.

- «Золотое правило экономики» для ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» выполняется;

- за анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 2009 г. года 30356,0 тыс. руб. возросла на 1994,0 тыс. руб. (темп прироста составил 6,6%), и на конец 2011 г. года их величина составила 32350,0 тыс.руб.;

- так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,49, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

Для того чтобы повысить показатели ликвидности, и для того чтобы предприятие из предкризисного состояния вывести рассмотрим меры по улучшению финансового состояния.



1.3 Разработка мер по улучшению финансового состояния предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

В целях улучшения финансового стояния на предприятии предлагается провести следующие мероприятия:

- обеспечение музыкального и звуковое оповещения ди - джей встреч в клубах на лето (3 заказа в г. Ростов-на-Дону);

- два торговых центра на территории г. Ростов-на-Дону г. Азов (обеспечение системами видеонаблюдения, кондиционирования, проведение строительных работ);

- два заказа от жителей двух многоэтажных новостроек г. Ростова-на-Дону - обеспечить дома системами кондиционирования.

По оценке специалистов предприятия доход от обеспечения 1 клуба музыкальным и звуковым оповещением составит 150000 рублей, при этом затраты будут связаны лишь с оплатой труда установщиков и составят 30000 рублей.

Тогда выручка будет равна:

150000*3=450000 рублей.

Себестоимость рассматриваемого мероприятия составит:

30000*3=90000 рублей.

Рассмотрим второе мероприятие:

обеспечение системами видео наблюдения торговые центры:

записывающее устройство, рассчитанное на пять видеокамер с кабелями и видеокамерами стоит 25 тыс. руб., вместе с установкой обойдется в 30 тыс. руб. заказчику. Тогда, при условии, что в торговых центрах будет установлено не менее 20 камер, доход от этого мероприятия составит:

30000*4 = 120000 рублей.

В наличии на складе у предприятия имеется около 100 видеокамер с необходимыми комплектующими.

У предприятия два заказчика, соответственно выручка - 240000 рублей.

Себестоимость составит 60000 рублей на выплату установщикам.

На планируемый год уже заказано этими же центрами установка сплит-систем и кондиционеров, что по расчетам сотрудников фирмы позволит выручке вырасти на:

20000*10 = 200000 тыс. рублей.

Так как вместе с установкой стоимость одного кондиционера составит в среднем 20000 рублей, а в торговом центре будет установлено не менее 10 штук. Выручка за два заказа - 400000 рублей.

Себестоимость составит в среднем 200000 рублей.

Проведение строительных работ вместе с внутренней покраской помещений, шпаклевкой грунтовкой позволит выручке возрасти на 15 %, а себестоимость возрастет на 10%, так как на строительные материалы не надо тратиться.

Выручка составит:

170342*0,15 = 25551 тыс. рублей.

Себестоимость оказываемых услуг возрастет на 10% после проведения данного мероприятия и составит:

151000*0,08 = 12080 тыс. рублей.

Так же на предприятие поступил заказ от двух новостроек на установку в домах кондиционеров.

Доход о т мероприятия составит 3000000 руб., так как в каждом доме будет установлено не менее 20 кондиционеров, закупка будет производится оптом у постоянных поставщиков по 10000 руб. за штуку.

Затраты на оплату труда и приобретение необходимого оборудования составят 1800000 руб..



Таблица 1. 21 - Мероприятия по совершенствованию финансового состояния ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ»

Наименование мероприятия	Доход, руб.	Затраты, руб.
Обеспечение музыкального и звукового оповещения	450000	90000
Договор с торговыми центрами: - установка системы видеонаблюдения - установка систем кондиционирования; - проведение строительно-монтажных работ	240000 400000 25551000	60000 200000 12080000
Установка систем кондиционирования в двух жилых новостройках	3000000	1800000
ИТОГО:	29641000	14230000

Тогда эффект составит:

29641000-14230000 = 15411000 рублей.

Чистый эффект после выплаты налога в размере 20% составит:

15411000-15411000*0,2 = 12328800 рублей.

Денежные средства на проведение мероприятий в размере 10000000 руб. взяты в размере 5 млн. руб. будут взяты с статьи денежные средства, 5 млн. руб. с статьи нераспределенная прибыль.

Таблица 1.22 - Воздействие мероприятий на получаемую прибыль

Показатель	До	После
Выручка от продажи товара, продукции	170342000	199983000
Себестоимость проданных товаров	(151000000)	(165230000)
Валовая прибыль	19342000	34753000
Прочие расходы	(350000)	-
Прибыль (убыток) до налогооблажения	19049000	34753000
Чистая прибыль (убыток)	15239000	27802400

В результате, после проведения мероприятий суммарная экономия составит 12328800 рублей и будет отнесена на статью нераспределенная прибыль.



Таблица 1. 23 - Изменения бухгалтерского баланса

Статья баланса	Код строки	ДО	ПОСЛЕ
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	30 150,0	30150,0
Итого по разделу I	190	30 150,0	30150
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3 278,0	3278
Денежные средства	260	10 614,0	8779
Итого по разделу II	290	27 566,0	25731
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	57 716,0	55881
ПАССИВ		2011 г.	2011 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Резервный каптал	430	0	3000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	7 774,0	5939
Итого по разделу III	490	32 348,0	33513
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	620	25 316,0	22316
Итого по разделу V	690	25 368,0	22368
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	57 716,0	55881

Из полученных денежных средств в размере 3165 млн. рублей будет направленно на статью нераспределенная прибыль, на статью резервный капитал 3000 тыс. рублей, 3165 млн. на денежные средства; и 3 млн. руб. на погашение краткосрочных обязательств.

После проведения данного рода мероприятий валюта баланса организации снизилась на 3%. Это является отрицательной тенденцией.

Таблица 1.24 - Мониторинг направленности динамики индикаторов безопасности

Показатели и формулы расчета	Расчетное числовое значение показателя	Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
	ДО	ПОСЛЕ
Коэффициент текущей ликвидности:	1,08	1,17
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов:	0,7	1,03
Рентабельность капитала:	33%	62,1%
Коэффициент оборачиваемости капитала	2,95	3,57

По итогам проведенных мероприятий мы видим, что начал рост показатель ликвидности - это положительная тенденция; рентабельность капитала растет, также растет показатель оборачиваемости капитала. Вcе вместе свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ» и об эффективности предложенных мероприятий и предприятие находится в нормальном финансовом состоянии.



Заключение

Таким образом, по итогам проведенных мероприятий мы видим, что начался рост показателей ликвидности, что является, безусловно, положительной тенденцией; рентабельность капитала растет, также растет показатель оборачиваемости капитала. Вcе вместе свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия ООО «МТ ТЕХНО РОСТОВ», об эффективности предложенных мероприятий, а также о том, что предприятие находится в нормальном финансовом состоянии.

Пример обработки изделия позволяет изучить технологический процесс и в результате можно с помощью конструкторского отдела выявить недостатки и предложить методы их ликвидации. Например, замена ручной сборки машиной, замена материала изготовления корпуса более прочным сплавом.

Анализ травматизма среди монтажников сетей показывает, что в основном наибольшую угрозу для монтажника представляют: возможность поражения электрическим током, повышенные и пониженные температура и влажность воздуха, повышенный уровень шума, повышенная запыленность воздуха, угроза получения травм от высокотехнологичных инструментов, расположение рабочего места на высоте, недостаточная освещенность рабочей зоны, острые кромки, заусеницы и шероховатость на поверхностях заготовок, инструментов и оборудования.

Предлагаемые в работе мероприятия позволяют существенно уменьшить негативное влияние вредных производственных факторов на рабочих, а также снизить эффект негативного воздействия производственного процесса на окружающую среду.



Список используемой литературы

Безопасность жизнедеятельности: Учебник / Под ред. проф. Э.А. Арустамова - 11-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский Дом «Дашков и К0», 2007

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2006г.

Вавилин А.Я. Охрана труда на предприятиях общественного питания. - М.: Экономика, 1992

Г.А. Прокопец, Азарова А.И. и др. Справочные материалы для выполения курсовых и дипломных проектов, 2006

Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер,2008г.

Ефимова О.В. Как анализировать финансовое состояние предприятия. М.: Герда, 2005г.

Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы стратегического управления. Учебное пособие. М.: Информационно - внедренческий центр «Маркетинг», 2007г.

Имайкин А. Автомобильные дороги (Охрана труда в строительстве). Учебник для вузов. - М.: Транспорт, 1985. - 207 с.

Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2008г.

Краюхин Г.А. Методика анализа деятельности предприятий в условиях экономики. - СПб.: «Новое знание», 2007г.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. - М.: ДИС, 2005г.

Курганская Н.И., Волкова Н.В., Вишневская О.В. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия. - Ростов-н/Д.: издательский центр ДГТУ, 2007г.

Н.А. Силантьева, В.Р. Малиновский. Техническое нормирование труда в машиностроении, М.: Машиностроение, 1990.

Обработка металлов резанием. Справочник технолога. Под ред. А.А. Панова. М.: Машиностроение 1988.

Обработка металлов резанием./ Под ред. Панова А.А. М.: Машиностроение, 1988 г.

Общемашиностроительные нормативы времени вспомогательного, на обслуживание рабочего места, подготовительно-заключительного на работы, выполняемые на металлорежущих станках. Среднесерийное и крупно-серийное производство. М.: 1984.

Общемашиностроительные нормативы времени и режимов резания для нормирования работ, выполняемых на универсальных и многоцелевых станках с числовым программным управлением. Ч. 1. Нормативы времени. М.: Экономика, 1990.

Общемашиностроительные нормативы режимов резания для технического нормирования работ на металлорежущих станках. Ч. 1. М.: Машиностроение, 1974 (1989).

Общемашиностроительные нормативы режимов резания для технического нормирования работ на металлорежущих станках. Ч. 2. М.: Машиностроение, 1974.

Общемашиностроительные укрупненные нормативы времени на работы, выполняемые на металлорежущих станках: Единичное, мелкосерийное и серийное производство. Часть 1. Сверлильные станки., 1987

Общетехнический справочник. / Под ред. Е.А. Скороходова. М.: Машиностроение, 1990.

Правила охраны труда при строительстве, ремонте и содержании автомобильных дорог, 1992г.

Производственное освещение: проектирование и расчет: Методические указания для выполнения раздела «Безопасность и экологичность» дипломного проекта/ ДГТУ, Ростов-на-Дону, 2004

Прокопец Г.А., Тищенко Э.Э. и др. Технологическая подготовка и технология производства машин. Уч. пособие, 2008

Прокопец Г.А., Тищенко Э.Э. Проектирование технологических процессов в курсовых проектах. Учебное пособие, 2009

Русак О.Н., Малаян К.Р., Занько Н.Г. Безопасность жизнедеятельности: Учебное пособие. 8-изд./ Под ред. О.Н. Русака. - СПб.: изд-во «Лань»; М.: ООО изд-во «Омега - Л», 2005.

СНиП 12.04-2002 «Безопасность труда в строительстве».

Справочник технолога-машиностроителя. / Под ред. А.Г. Косиловой, Р.К. Мещерякова. Т 1. М.: Машиностроение, 1985.

Справочник технолога-машиностроителя. / Под ред. А.Г. Косиловой, Р.К. Мещерякова. Т 2. М.: Машиностроение, 1985.

Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т./Под ред. А.Г. Косиловой. Т. 1,2. М.: Машиностроение 1984.

Тамаркин М.А., Прокопец Г.А и др. Методическое руководство по проектированию маршрутных технологических процессов механической обработки, 2001

Тищенко Э.Э., Проскорякова Ю.А. Методические указания к выполнению курсовой работы и технологической части дипломного проекта по дисциплине: "Реинжиниринг бизнес-процессов проектирования и производства", 2011

Федорчук А.И. Производственная безопасность: прак. пособие. - Мн.: Техноперспектива, 2005г.

Ю.М. Лахтин. Основы металловедения. М.: Металлургия, 1988.

Размещено на Allbest.ru