Взаимосвязь прибыли и рентабельности предприятия

Изменение численности персонала на 5 человек привело к уменьшению объема реализованной продукции на 5996 тыс. руб., а увеличение производительности труда на 277,3 тыс. руб. увеличило объем реализованной продукции на 9982,8 тыс. руб. (см. таблицу №16).

Таблица №16. Влияние факторов на изменение объемов реализованной продукцииАлагирского РАЙПО за 2010-2011 гг.

Показатель фонда оплаты труда не имеет особо выраженной тенденции. В отчетном году он составлял 3059 тыс. руб., что на 1404 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году. Это объясняется сокращением штата работников. В 2010 году показатель составлял 4463 тыс. руб., на 422 тыс. руб. больше, чем в 2009 году.

По средней заработной плате можно сказать, что показатель имеет тенденцию к росту, что оценивается положительно. В отчетном году средняязаработная плата была равна 7,23 тыс. руб., что на 1,84 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году (9,07 тыс. руб., что в свою очередь меньше, чем в 2009 году - 9,1 тыс. руб.) (см. таблица №17).

Таблица №17. Динамика показателей оплаты труда Алагирского РАЙПО за 2009-2011 гг.

В связи со снижением среднесписочной численности работников на 5 человек фонд заработной платы снизился на 432 тыс. руб. В связи со снижением среднемесячной заработной платы на 1,84 тыс. руб. фонд оплаты труда снизился на 904,9 тыс. руб. (см. таблица №18).

Таблица №18. Влияние факторов на изменение фондов оплаты труда Алагирского РАЙПО за 2010-2011 гг.

Прибыль на 1 среднесписочного работника в 2011 г. на предприятии составлял 21 тыс. руб. Это на 1,7 тыс. руб. больше, чем в прошлом году, и на 0,2 тыс. руб. больше, чем в начале анализируемого периода

Прибыль на 1 рубль заработной платы составила 0,19 рублей прибыли в 2009 г., в 2010 г. показатель уменьшился и составил 0,17 рублей. В 2011 году на 1 рубль заработной платы приходилось 0,24 рубля

Показатель за проанализированный период увеличился, что оценивается положительно и говорит об увеличении эффективности использования персонала (см. таблица №19).

Таблица №19. Динамика показателей эффективности использования персонала Алагирского РАЙПО за 2009-2011 гг.

Пути повышения эффективности использования персонала

Для повышения эффективности использования персонала Алагирского РАЙПО нужно использовать ряд таких методов, как:

А) совершенствование системы премий и оплаты труда. (Оно должно основываться на установлении зависимости между оплатой производимого труда и уровнем доходов предприятия, а так же зависеть от выработки каждого работника).

Б) повышение мотивации персонала.

Мотивация работника может снижаться, если результаты его работы не вознаграждаются должным образом, то есть когда результаты работы или усилия работника не воспринимаются им как инструмент для получения вознаграждения. Работник может иметь низкую мотивацию, если он уже имеет максимальный для него в данной компании уровень оплаты, и повышение производительности и улучшение качества его работы уже не может отразиться на его оплате.

2.3 Анализ выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг)

Выручка от реализации продукции в отчетном году составила 53153,7 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом выручка выросла на 3986,7 тыс. руб. или на 8,1%(2010 год-49167 тыс. руб.). В 2009 году выручка была равна 43309 тыс. руб., это на 5858 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году. Из графика можно сделать вывод, что проводимая организацией политика, дает свои результаты, так на анализируемом промежутке выручка имеет тенденцию к росту (см. таблица №20).

Таблица №20. Динамика состава и структуры выручки Алагирского РАЙПО за 2009-2011 гг. (в сопоставимом виде)

Проанализировав спрос, было решено сократить выпуск некоторых видов товаров, что видно из таблицы №20. Продажи бытовой и прочей продукции сократились в 2010 на 161,1 тыс. руб., в 2011 году они еще больше сократились и составили 433,5 тыс. руб.

Такая же картина наблюдается и с общественным питанием, на всем анализируемом промежутке времени выручка сокращалась по данному виду продукции, и отчетном году составила 1158,6 тыс. руб., что на 737,6 тыс. руб., меньше, чем в 2010 году. Анализ рынка привел к выводу, что на эти товары спрос не так велик, как предложение.

По другим видам продукции наблюдается четкая тенденция к росту, в том числе выручка от розничной торговли составила в отчетном году 47659 тыс. руб., что на 3646 тыс. руб. больше, чем в 2010 году.

Выручка от реализации других видов услуг в 2009 году составляла 698,3 тыс. руб., в 2010 году выручка выросла и составила 2508,3 тыс. руб. В 2011 году выручка достигла 3901,9 тыс. руб.

Рассчитаем влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции, и отразим данные в таблице №21.

В связи с увеличением фондоотдачи на 1,2 в 2011 году, выручка от реализации увеличилась на 5746,4 тыс. руб.

Таблица №21. Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции Алагирского РАЙПО за 2010-2011 гг.

В связи с уменьшением среднегодовой стоимости основных фондов на 153 тыс. руб., выручка от реализации продукции уменьшилась на 1759,4 тыс. руб.

2.4 Анализ товарных запасов Алагирского РАЙПО

Среднегодовая стоимость товарных запасов в 2011 году составила 7714,5 тыс. руб., что на 153,5 тыс. руб. больше, чем в 2010 году, темп изменения составил 102% (см. таблица №22).

Таблица №22. Динамика товарных запасов Алагирского РАЙПО за 2009-2011 гг.

Среднегодовая стоимость товарных запасов составила в 2010 году 7561 тыс. руб., это превышает показатель 2009 года на 823 тыс. руб., по относительному показателю изменение составило 112,2%. Наблюдается тенденция к росту, что оценивается положительно.

Оборачиваемость товарных запасов в 2011 году составила 6,9 оборотов, это на 0,4 оборота больше, чем в 2010 году, тогда показатель был равен 6,5 оборота, а показатель 2009 года был на 0,1 оборота меньше, чем в будущем году, из чего следует вывод, что прослеживается тенденция к увеличение (см. таблицу №23).

Таблица №23. Показатели оборачиваемости товарных запасов Алагирского РАЙПО за 2009-2011 гг.

Оборачиваемость в днях имеет тенденцию к снижению, в 2011 г. был равен 52,2, на 3,2 меньше, чем в 2010 г. - 55,4. Показатель 2010 г. на 0,9 меньше, чем в 2009 г.

Направления ускорения товарооборачиваемости на предприятии

Главный фактор успешного развития товарооборота на Алагирском РАЙПО - обеспеченность рационального использования товарных ресурсов.

Стоит больше уделять внимания проверке соблюдения договоров поставки продукции отдельными поставщиками.

Несвоевременное поступление продукции отрицательно сказывается на развитии товарооборота предприятия. Устранение всех выше названных факторов будет способствовать увеличению товарооборачиваемости.

Также следует производить закупки товаров более мелкими партиями, что будет способствовать повышению товарооборачиваемости.

Необходимо постоянно изучать спрос, и подстраиваться под него, избегая излишков или недостатка продукции.

Для таких торговых предприятий как Алагирское РАЙПО характерно, при прочих равных условиях, наличие большого размера товарных запасов. Чем больше объём товарооборота, тем больше и однодневный товарооборот, а, следовательно, и размер товарных запасов. Ускоренной оборачиваемости можно добиться с помощью завоза товаров с меньшими временными промежутками, причём минуя посредников.

2.5 Анализ издержек обращения Алагирского РАЙПО

Издержки обращения в отчетном году составили 9763,7 тыс. руб., что на 8,8 тыс. руб. больше, чем в 2010 году, темп изменения составил 100,1%.

А в 2010 г. по сравнению с 2009 годом издержки увеличились на 317,9 тыс. руб. и составили 9754,9 тыс. руб., темп изменения составил 103,4%, тогда как в 2009 году они были равны 9437 тыс. руб. (см. таблица №26).

Таблица №26. Динамика издержек обращения Алагирского РАЙПО за 2009-201 гг. (в сопоставимом виде).

Удельный вес данного показателя в анализируемом периоде вел себя следующим образом: в 2011 году показатель был равен 18,4%, по сравнению с 2010 годом, когда этот показатель был равен 19,8%, 2011 году он снизился на 1,4%, темп изменения составил 92,9%, по сравнению с 2010 годом, в 2009 году этот показатель был на 2% больше. Наблюдается тенденция к снижению.

Издержки обращения на данном предприятии представлены затратами на оплату труда, затратами на социальные отчисления, амортизацией и прочими затратами (см. таблица №27).

Таблица №27. Динамика состава и структуры издержек обращения АлагирскогоРАЙПО за 2009-2011 гг.

Затраты на оплату труда составили в 2011 году 3314,6 тыс. руб., что на 1639,3 тыс. руб. меньше, чем в базисном году, темп изменения составил 67%, по сравнению с 2009 годом в 2010 году затраты повысились на 588,7 тыс. руб., в 2009 году они составили 4364,3 тыс. руб., а 2010 году 4953,9 тыс. руб., темп изменения составил 113,4%.

Отчисления на социальные нужды имеют четкую тенденцию к росту. За весь анализируемый период они увеличились на 2631,2 тыс. руб., причем наиболее значительный скачок замечен в период 2010-2011 гг., когда показатель увеличился с 693,7 тыс. руб. до 3242,5 тыс. руб., темп изменения составил 467,9%, абсолютный показатель - 2548,5 тыс. руб.

Амортизационные отчисления в 2011 году были равны 29,7 тыс. руб., что на 5,8 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году. В целом изменения не столь велики, и мало влияют на общую картину.

Прочие затраты на начало анализируемого периода 4429,1 тыс. руб., в 2010 году расходы снизились на 357,6 тыс. руб. и составили 3176 тыс. руб. В 2011 г. они еще больше снизились и составили 3176 тыс. руб.

Тенденция в общей структуре издержек обращения направлена в сторону увеличения.

В таблице №28 отраженно, как изменение выручки влияет на издержки обращения.

Таблица №28. Влияние изменение выручки от реализации на изменение суммы и уровня издержек обращенияАлагирского РАЙПО за 2010-2011 гг.

Общая сумма издержек обращения составила 9754,9 тыс. руб., а их уровень составил 19,8%. Выручка от реализации продукции в 2010 г. составила 49167 тыс. руб.

Величина условно-постоянных издержек в пересчете на выручку 2011 г. составила 3901,2 тыс. руб., а их уровень составил 7,3%.

Величина условно-переменных издержек в пересчете на выручку 2011 г. составила 5846,9 тыс. руб.

Издержки обращения в пересчете на выручку 2011 г. составили 10177,2 тыс. руб. Выручка от реализации в 2011 г. составила 53153,7 тыс. руб.

Величина условно-постоянных издержек осталась неизменной. А их уровень уменьшился на 0,7%.

Изменение величины условно-переменных издержек составило +422,6 тыс. руб.

Т.е. в результате роста выручки от реализации продукции на 4986,7 тыс. руб., издержки обращения увеличились на 422,6 тыс. руб., а их уровень снизился на 0,7%.

Влияние, каких факторов, привело к изменению издержек обращения показано в таблице №29.

Таблица №29. Влияние факторов на изменение издержек обращения Алагирского РАЙПО в 2010-2011 гг.

-снижение среднесписочной численности персонала с 41 до 36 человек или на 5 человек привело к снижению издержек обращения на 493,8 тыс. руб.;

- снижение средней заработной платы с 9,07 до 7,23 тыс. руб. или на 1,84 тыс. руб. вызвало рост издержек обращения на 910,3 тыс. руб.;

- снижение затрат на оплату труда с 4953,9 до 3314,6 тыс. руб. или на 1639,3 тыс. руб. издержки обращения снизились на 426,4 тыс. руб.;

- снижением среднегодовой стоимости основных средств с 5934 до 5810 тыс. руб. или на 124 тыс. руб. вызвало снижение издержек обращения на 0,63 тыс. руб.;

- снижение амортизации с 0,6 до 0,51% вызвало снижение издержек обращения на 5,34 тыс. руб.;

- снижение прочих затрат с 4071,5 до 3176,8 тыс. руб. вызвало снижение издержек обращения на 894 тыс. руб.

- увеличение отчислений на социальные нужды, вызвало увеличение издержек обращения на 2548,2.

Направления оптимизации издержек обращения Алагирского РАЙПО.

На Алагирском РАЙПО можно добиться снижения издержек обращения за счет:

- сокращение дальности перевозок товаров;

- сокращение численности работников;

- закупка товаров по более низким ценам;

Размещено на Allbest.ru