Финансы малого предприятия

920

10

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

856

Операционные расходы

11

Расходы по реализации выбывшего имущества

5340

12

Расходы на оплату услуг банков

70

Внереализационные доходы

13

Доходы от прочих операций

10876

Внереализационные расходы

14

Расходы по прочим операциям

9100

15

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

16

Содержание объектов социальной сферы - всего

1220

в том числе:

17

а) учреждения здравоохранения

200

18

б) детские дошкольные учреждения

730

19

в) содержание пансионата

290

20

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

1. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов). Для этого товарная продукция в отпускных ценах(без НДС и акцизов) за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 21550/90*7=1676

2. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости. Для этого производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 12910/90*7=1004.

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

N строки	Показатель	Сумма (тыс.руб)
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	в) прибыль	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов (данные из сметы)	85200
7	б) по полной себестоимости (данные из сметы)	56904
8	в) прибыль	28296
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов (См. Таб. 5)	1676
12	в) по производственной себестоимости (См. Таб. 5)	1004
13	г) прибыль	672
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86024
16	б) по полной себестоимости	57850
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	28174

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по прибыли рассчитывается как разница Фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2500-1950=550.

2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по прибыли рассчитывается как разница выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости = 85200-56904=28296.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по прибыли рассчитывается как разница планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676-1004=672.

4. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500+85200-1676=86024.

5. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950+56904-1004=57850.

6. Объем продаж продукции в планируемом году по прибыли от продажи товарной продукции (работ, услуг) рассчитывается как разница объема продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов и объема продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 86024-57850=28174.

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.

N N	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты произв. назначения в том числе:	8100
2	объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом	3500
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
4	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
1	2	3
5	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс.руб.

N строки	Показатели	Сумма
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы.	3935
3.2.	Незавершенное производство	236
3.3.	Расходы будущих периодов	15
3.4.	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	45
4.2.	незавершенное производство	4
4.3.	готовые изделия	7

Таблица 8

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

N строки	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
1	2	3	4
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3110	160
8	Итого	8100	3120
9	Проценты к уплате (ставка 25% годовых)	778	40

Таблица 9

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

N N п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IY кв. тыс.руб.- всего	Затраты IY кв. тыс.руб.- в день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4568	633
2	Незавершенное производство	236	13017	145	4	579	343
3	Расходы будущих периодов	15				3	-12
4	Готовые изделия	501	12910	143	7	1004	503
5	Итого	4687				6153	1466
	Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						1236

1. «Нормативы на начало года» и «Нормы запасов, в днях» берем из таблицы № 6 «Данные к расчету потребности в оборотных средствах», а Затраты IY кв. из таблицы №2 «Смета затрат на производство продукции».

2. «Затраты IY кв. тыс.руб. в день» находятся как отношение «затрат IV кв.всего» 90дн.

Затраты IY кв. тыс.руб. в день на производственные запасы =9135 / 90дн.= 102тыс.руб. в день.

Затраты IY кв. тыс.руб. в день на незавершенное производство =13016 / 90дн.= 145тыс.руб. в день.

3. «Норматив на конец года» рассчитывается как произведение «Затрат IY кв. тыс.руб. в день» на «Норму запаса»

Норматив на конец года (производственные запасы)= 102*45=4568 тыс.руб.

Норматив на конец года (незавершенное производство)= 145*4=579 тыс.руб.

4. Рассчитаем «Прирост (+), снижение (-) производственных запасов» как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.

Прирост (+) , снижение (-) производственных запасов = 4568-3935=633.

5. Рассчитаем «Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства» как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.

Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства=579-236=343.

6. «Норматив на конец года по расходам будущих периодов» рассчитывается как норматив на начало года с учетом снижения (См. Смету), т.е. 15-12=3.

7. Затраты IY кв. тыс.руб. в день на готовые изделия =12910 / 90дн.= 143 тыс.руб.в день.

8. Норматив на конец года (готовая продукция)= 143*7=1004 тыс.руб.

9. Прирост (+) , снижение (-) готовых изделий = 1004-501=503.

10. Прибыль рассчитывается как разница между Итого статей затрат и устойчивых пассивов, т.е. 1467-230=1237.

Таблица 10

Данные к распределению прибыли, тыс.руб.

№ п/п	Показатель
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего в том числе:	3020
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
13	Налоги из прибыли	980
14	Налог на прибыль	4703
15	Налог на прочие доходы 6%	107

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма тыс.руб
1	2	3
	1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57850
3	Прибыль (убыток) от продажи	28174
П. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению (из табл. 5)	920
5	Проценты к уплате	818
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5410
	Ш. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	10876
10	Внереализационные расходы, всего, в том числе	12054
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200
16	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
15	в) содержание пансионата	290
16	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
17	д) налоги, выплачиваемые из прибыли	1534
18	Прибыль (убыток) планируемого года	30144

Таблица 13

Распределение прибыли

N строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
13	Налоги , выплачиваемые из прибыли	980
14	Налог на прибыль	4703
15	Налог на прочие доходы	107
16	Погашение долгосрочных кредитов	996
17	Выплата дивидендов	4000

Расходы Доходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Операционные доходы	Доходы от внереализационных операций	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
Затраты	50373												50373
Платежи в бюджет - всего													0
в том числе:													0
Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567												5567
Налог на прибыль и доходы												4809	4809
Налоги, уплачиваемые из прибыли												980	980
Налоги, относимые на финансовые результаты													0
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)												3020	3020
Прирост собственных оборотных средств				230								1237	1467
Капитальные вложения производственного назначения	1910						329				3110	2750	8100
Капитальные вложения непроизводственного назначения									710		160	2250	3120
Затраты на проведение НИОКР						200		200					400
Операционные расходы					5410								5410
Расходы по внереализационным операциям						9100							9100
Содержание объектов социальной сферы		100	50			1220							1370
Погашение долгосрочных кредитов												5480	5480
Уплата процентов по долгосрочным кредитам					818								818
Выплата дивидендов												6617	6617
Отчисления в резервный фонд												3000	3000
Прибыль	28174				-162	-888
Итого доходов	86024	100	50	230	9376	10876	329	200	710		3270	23046	134212

Таблица 14

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы
011	Доходы от внереализационных операций	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
015	Итого по разделу Б	19715
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала
018	Доходы от финансовых вложений	1776
019	Увеличение задолженности, в том числе:
020	получение новых займов, кредитов	3270
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу В	5046
023	Итого доходов	111166
024	II. Расходы (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50373
027	Платежи в бюджет - всего	12891
	в том числе:
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции (см. смету)	5567
028	Налог на прибыль и налог на прочие доходы =4703+107	4810
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты (Таб. 3)	1534
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных оборотных средств	1467
034	Итого по разделу А	67751
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего	11620
	из них:
037	Капитальные вложения производственного назначения	8100
038	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3120
039	Затраты на проведение НИОКР	400
040	Платежи по лизинговым операциям
041	Долгосрочные финансовые вложения
042	Расходы по прочей реализации =5340+70	5410
043	Расходы по внереализационным операциям	9100
044	Содержание объектов социальной сферы	1220
045	Прочие расходы	150
046	Итого по разделу Б	27500
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	1000
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	818
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	4000
052	Отчисления в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В	8818
055	Итого расходов	104068
056	Превышение доходов над расходами (+)	7098
057	Превышение расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей деятельности	18653
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7785
060	Сальдо по финансовой деятельности	-3771

Выводы по расчетной части:

В результате предпринимательской деятельности предприятием был получен доход в сумме 111 166 тыс.руб. В том числе за счет :

1. От текущей деятельности - 86 404 тыс.руб. Данный доход сформирован в основном за счет выручки от реализации продукции.

2. От инвестиционной деятельности - 19715 тыс.руб. Больше половины этих доходов (55%) формируется за счет доходов от внереализационных операций и выручки от прочей реализации (38%).

3. От финансовой деятельности - 5046 тыс.руб. Данный вид дохода формируется за счет привлеченных кредитов и займов.

104068 тыс.руб. - сумма расходов предприятия.

Выплаты денежных средств осуществляются по трем направлениям:

67751 тыс.руб. - сумма расходов по текущей деятельности. Они формируют большую часть всех расходов предприятия. В большей части это затраты на производство продукции.

расходы по инвестиционной деятельности составляют 27500 тыс.руб. и представляют собой инвестиции в основные фонды и нематериальные активы; вложения во внеоборотные активы производственного назначения и расходы по прочей реализации.

расходы от финансовой деятельности составляют меньшую часть всех расходов - 8818 тыс.руб. Большую часть этих расходов составляют отчисления в резервный фонд - 3000тыс.руб. и выплаты дивидендов акционерам в размере 4000 тыс.руб.

В ходе деятельности у предприятия возникают финансовые отношения: взаимоотношения с кредитной системой ( с кредитными организациями, коммерческими банками) осуществляются за счет получения долгосрочного кредита в сумме 3270 тыс.руб., его погашения и уплаты процентов по нему; взаимоотношения с бюджетом осуществляются через систему налогообложения. Предприятие уплачивает налоги, которые относятся на себестоимость: ЕСН, в размере 26% от затрат на оплату труда, и прочие налоги, а также налог на прибыль.

Основными источниками финансирования капитальных вложений являются: прибыль, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, заемные денежные средства, плановые накопления по смете на СМР.

Прибыль на предприятии распределяется по двум направлениям:

Прибыль, которая направляется в бюджет государства, в виде налогов: налога на прибыль, на прочие доходы; и прибыль, которая остается в распоряжении фирмы. На предприятии создаются фонды: потребления, накопления, финансирования социальной сферы, резервный фонд.

Обеспечение финансовыми ресурсами у рассмотренной фирмы происходит за счет собственных внутренних активов - чистая прибыль и амортизационные отчисления, и за счет заемных средств.

Доходы предприятия превышают расходы, то есть предприятие прибыльно. Нераспределенная прибыль составляет 7098 тыс.руб.

Заключение

Сегодня малый бизнес - это в большей степени сфера услуг, переработка и торговля, в меньшей степени производство. В современных условиях рыночной экономики любой предприниматель, а тем более представители малого бизнеса сталкиваются с множеством проблем.

Первая из них - найти себя в хозяйственном пространстве или, как говорят найти свою «нишу». Предпринимателю предстоит изучить состояние рынка, предложение и спрос на те или иные товары в интересующей его отрасли. Необходимо изучить возможность получения льгот - заемных, налоговых и других. Таким образом, определить общие условия вложения средств.

Вторая - это вопросы налогообложения. Предпринимателей не устраивает величина налогов, которая, по их мнению, не дает возможности нормально развиваться. Необходимо снижать уровень налогообложения, либо вводить налоговые льготы. Существенным вопросом именно для малого бизнеса, является вопрос о своевременном информировании налогового законодательства, взимания налогов.

В развитии малого бизнеса страны наступает качественно новый этап, когда основное значение приобретает эффективность деятельности малых предприятий, формирование для этого необходимой общеэкономической, правовой и институциональной среды. С принятием Федерального закона «О государственной поддержке малого бизнеса», созданием Государственного комитета Российской Федерации по поддержке и развитию малого бизнеса сложились благоприятные предпосылки для усиления государственной поддержки малого бизнеса в ходе реализации Федеральной программы государственной поддержки малого бизнеса.

Важную роль в механизме поддержки малых предприятий должны сыграть общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства, создаваемые для сосредоточения денежных средств его участников, пожертвований и иных поступлений для оказания взаимной финансовой помощи и предоставления льготных кредитов.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) [Электронный ресурс] \ Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) [Электронный ресурс] \ Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

3. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011) [Электронный ресурс] \ Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

4. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.12.2011) [Электронный ресурс] \ Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

5. Алейникова, А.Н. Предпринимательская деятельность. - М.: Новое знание, 2011.

6. Бусыгин, А.В. Предпринимательство. Дело. - М.: Дело, 2010.

7. Волгин, В.В. Индивидуальный предприниматель. - М.: Финансы и статистика, 2010.

8. Гинзбург, А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий. - СПб.: Питер, 2009. - 224 с.

9. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДИС, 2010.

10. Предпринимательство: Учебник/Под ред. М.Г.Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 448с.

11. Россия в Цифрах: Краткий статистический сборник / Госкомстат России. - М.: Финансы и статистика, 2011.

Размещено на Allbest.ru