Финансовая отчётность ОАО Казанский завод "Электроприбор"

· от продажи долей участия в других компаниях, продажи долевых и долговых инструментов;

· продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;

· возврата ранее предоставленных другим организациям кредитов;

· срочных контрактов (опционов, свопов).

Отток денежных средств (платежи) в результате инвестиционной деятельности происходит вследствие:

· покупки основных средств и нематериальных активов;

· приобретения долевых и долговых инструментов других организаций и долей участия в предприятиях с иностранным капиталом;

· предоставления кредитов и выдачи авансов;

· платежей по срочным контрактам (опционам и свопам).

Инвестиционная деятельность связана, прежде всего, с оттоком денежных средств, необходимых для расширения производства, модернизации, перевооружения, и возможна при наличии у организации свободных денег, которые ждут более выгодного вложения. Однако продажа внеоборотных активов и другие операции, связанные с оттоком денежных средств, практикуются организациями при финансовых затруднениях и для повышения рентабельности бизнеса в целом.

«Движение денежных средств по финансовой деятельности».

Финансовая деятельность, представленная в отчете о движении денежных средств, связана, прежде всего, с выпуском акций, облигаций, векселей, выплатой дивидендов, погашением облигаций и выкупом собственных акций.

Примерами притока денежных средств от финансовой деятельности могут служить:

· поступления от эмиссии акций;

· поступления от выпуска облигационных займов и выдачи векселей.

Отток денежных средств от финансовой деятельности организации происходит в результате:

· выплаты дивидендов акционерам;

· приобретения акций своей организации;

· погашения облигационных займов.

Финансовые операции призваны при недостатке денежных средств обеспечить дополнительный их приток для осуществления крупных инвестиционных проектов. Однако финансирование нехватки денежных средств от текущей деятельности за счет выпуска акций, как правило, не приводит к позитивным результатам.

Остаток денежных средств на конец периода складывается из остатка денежных средств на начало периода и нетто-потока денежных средств от всех видов деятельности за период.

Как говорилось ранее, основным источником денежных средств организации является текущая или основная деятельность.

В соответствии с российским законодательством формат отчета о движении денежных средств несколько отличается от западного, однако отечественные организации вправе принять в качестве определяющего показателя направление деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая), а не движение денежных потоков.

2.5 Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности

Организации могут принять решение о включении в состав отчетности приложения к балансу (форма № 5) (см.Приложение 5), состоящего из десяти разделов:

1) нематериальные активы;

2) основные средства;

3) доходные вложения в материальные ценности;

4) расходы на НИОКР;

5) расходы на освоение природных ресурсов;

6) финансовые вложения;

7) расходы по обычным видам деятельности;

8) дебиторская и кредиторская задолженность;

9) обеспечения;

10) государственная помощь.

В разделе 1 «Нематериальные активы» приводится расшифровка нематериальных активов, которыми владеет организация.

Раздел состоит из двух таблиц, В первой таблице указываются данные о поступлении и выбытии нематериальных активов, а во второй показывается информация об амортизационных отчислениях.

В разделе 2 «Основные средства» приводятся данные о движении (поступлении и выбытии по всем источникам) и остатках основных средств на начало и конец периода по первоначальной (восстановительной) стоимости.

Раздел 3 «Доходные вложения в материальные ценности» характеризует имущество для передачи в лизинг и предоставления по договору проката.

В разделе 4 «Расходы на НИОКР» отражены данные о расходах организации на выполнение НИОКР.

В разделе 5 «Расходы на освоение природных ресурсов» отражают данные о расходах организации на освоение природных ресурсов: геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера.

Раздел 6 «Финансовые вложения». Приводятся сведения о финансовых вложениях организации. Включает информацию о составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях, которые в балансе показаны по статьям долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. Чтобы заполнить этот раздел, нужно использовать остатки на 1 января и 31 декабря отчетного периода.

В разделе 7 «Дебиторская и кредиторская задолженность» приводятся данные о дебиторской задолженности, учитываемой на счетах расчетов, с выделением остатков на начало отчетного периода, возникновением и погашением обязательств и остатков на конец отчетного года. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает прямое влияние на платежеспособность организации.

В разделе 8 «Расходы по обычным видам деятельности» показываются расходы предприятия по основному виду деятельности.

В разделе 9 «Обеспечения» следует указать величину обеспечений, выданных и полученных организацией на 1 января и 31 декабря отчетного года.

Раздел 10 «Государственная помощь». Этот раздел посвящен государственной помощи, под которой подразумевается увеличение экономической выгоды организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества).

Заключение

Составление отчетности является завершающим этапом учетного процесса. В соответствии с учетной моделью, основывающейся на выполнении задачи предоставления информации, необходимой для принятия экономически обоснованных управленческих и деловых решений, финансовая отчетность представляет собой систему показателей, полученных на основе данных учета, характеризующих имущественное и финансовое положение организации (предприятия) и результаты ее хозяйственной деятельности за отчетный период.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета (бухгалтерского, статистического, оперативно-технического), обеспечивает связь и сопоставление плановых, нормативных и учетных данных, представленных в виде таблиц, удобных для восприятия информации всеми пользователями.

Финансовую отчетность классифицируют по трем основным признакам: периодичности составления; объему сведений, содержащихся в отчетности; степени обобщения отчетных данных.

В зависимости от охватываемого периода деятельности организации различают промежуточную и годовую отчетность. Промежуточной считается отчетность, составленная на внутригодовую дату (месячная, квартальная). Месячная и квартальная отчетность составляется нарастающим итогом с начала отчетного года. Отчет по итогам за год является годовым отчетом. При этом согласно ст. 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» отчетным годом для всех организаций считается календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Список использованной литературы

1.Барабанов А.И., Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Чигарев Г.Г., Григорьева Л.И., Долгова О.В., Рыжкова Л.А. - КноРус, «Финансовый менеджмент», 2009 год - 432с.

2.Басовский Л.Е., - Инфра-М, «Финансовый менеджмент», 2009 год - 240с.

3.Варламова М.А., Варламова Т.П.- Дашков и К, «Финансовый менеджмент», 2010 год - 304с.

4.Галицкая С.В., - Эксмо, «Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий», 2009 год - 652с.

5.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.-Москва: Издательство «Дело и сервис». 2008 г. 145-160 с.

6.Колчина Н.В. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 2007 г. 170-176 с.

7.Ковалев В. В.- Проспект, «Финансовый менеджмент», 2010 - 480с.

8.Ковалева А.М., - Инфра-М, «Финансовый менеджмент», 2009 год - 336с.

9.Найденова Р.И., Виноходова А.Ф. - КноРус, «Финансовый менеджмент», 2009 год - 208с.

10.Остапенко В.В. Финансы предприятия. М.: ОМЕГА -Л, 2008 г. 300-303 с.

11.Пещанская И.В.- Экзамен. «Финансовый менеджмент», 2006 год-256с.

12.Под ред. Г.Б.Поляк.- М.: Волтерс Клувер., «Финансовый менеджмент», 2008 год-608с.

13.Справочник финансиста предприятия. - М. : ИНФРА-М, 2008 г. 345-400 с.

14.Старкова Н.А.- Рыбинск: РГАТА. «Финансовый менеджмент», 2007 год - 174 с.

15.Черутова М.И., - Флинта, «Финансовый менеджмент», 2010 год - 104с.

16.Шохин Е.И.- Кнорус, «Финансовый менеджмент», 2010 - 480с.

17.Эриашвили Н.Д., Никулина Н.Н., Суходоев Д.В., - Юнити, «Финансовый менеджмент организации. Теория и практика», 2009 - 511с.

Размещено на Allbest.ru