60,4

54,3

5

Производительность списочного экскаватора по углю (тыс. тонн)

532,7

101,8

87,8

-14,0

86,2

-444,9

16,5

6

Многоковшовые экскаваторы (тыс. тонн):

а) уголь

б) селекция (тыс. м³)

в) переэкскавация

г) прочие работы

в том числе по маркам :

СРС (к)2000-05-25

а) уголь (тыс.тонн)

б) селекция (тыс. м³)

ЭРШРД - 5000

а) уголь (тыс.тонн)

б) селекция (тыс. м³)

30474,7

860,6

1474,9

952

22627,7

192,7

7846,9

667,8

26010,0

780,0

3740,0

375,0

17800,0

340,0

8210,0

440,0

20760,6

681,7

3106,0

496,6

15473,0

280,4

5287,6

401,3

-5249,4

-98,3

-634,0

121,6

-2327,0

-59,6

-2922,4

-38,7

79,8

87,4

83,0

132,4

86,9

82,5

64,4

91,2

-9714,1

-178,9

1631,1

-4554,4

-7154,7

87,7

-2559,3

-266,5

68,1

79,2

210,6

52,2

68,9

145,3

67,4

60

7

Производительность списочного экскаватора по углю (тыс. тонн)

СРС (к) 2000

ЭРШРД - 5000

307,8

283,6

408,7

330,9

305,2

404,8

277,3

270,3

299,7

-53,6

-34,9

-105,1

83,8

88,6

74,0

-30,5

-13,3

-109

90

95,3

73,4

8

Долевое участие многоковшовых экскаваторов в общей добычи (%)

92,0

95,2

95,2

-

100,0

3,2

103,5

9

Коэффициент использования многоковшовых экскаваторов

0,63

0,59

0,47

-0,12

80,0

-0,16

74,6

10

Количество многоковшовых экскаваторов (шт.)

а) по списку

б) в работе

11

6,28

10

5,94

10

5,94

-

0,03

100,0

100,5

-1,0

-0,31

90,9

95

11

Переукладка ж.д. пути (км)

64,7

56,0

48,1

-7,9

85,9

-16,6

74,3

3.2 Анализ труда и заработной платы

3.2.1 Анализ численности трудящихся

Определение численности работников является непременным условием для характеристики трудовых ресурсов предприятия, выявления обеспеченности кадрами, изучения состава работников.

Для разреза "Богатырь" обеспеченность кадрами рассмотрим в сводной таблице 3.3. (приложение 1)

Таблица 3.3.

Анализ численности работников.(человек)

№	Наименование	1997 год	1999 год	+,-	%
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Весь персонал в том числе: Производственно-промышленный персонал из него: Рабочие Служащие из них: Руководители Специалисты Непромышленный персонал	1462 1416 1138 278 91 187 46	1145 1137 949 188 86 102 8	-317 -279 -189 -90 -5 -85 -38	78,3 80,3 83,4 67,6 94,554,6 17,4

В 1997 году численность всего персонала на разрезе "Богатырь" составила 1462 человека, из них ППП - 1416 человек и промышленного персонала 46. На конец 1999года численность всего персонала снизилась на 317 человек и составил 1145 человек или 78,3% по отношению к 1997 году. Сокращения численности произошло за счет снижения плановых заданий по основному производству (добыча угля), а также с введением новых технологий в обслуживающем персонале.

В связи с этим произошло снижение численности по всему составу работников и составило:

ППП в 1999 году 1137 человек, снижение численности по отношению к 1997году - 279 человек;

непромышленный персонал в 1999 году 8 человек, сокращение на 38 человек.

На выполнение плана производства влияет не только общая обеспеченность трудовыми ресурсами, но и интенсивность их динамики- непрерывное изменение численности работников во времени ( таблица 3.4.)

Таблица 3.4.

Анализ движения численности работников.

№	Наименование	1997 год	1999 год	+,-	%
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5.	Списочная численность на начало года. Принято - всего. Выбыло - всего в том числе: По собственному желанию. Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.	1527 320 385 227 37	1203 117 175 56 31	-324 -203 -210 -171 -6	78,8 36,6 45,5 24,7 83,8

Для разреза "Богатырь" имеет:

Коэффициент оборачиваемости = 117+175 х100% = 24,3%

1203

В ходе анализа движения численности работников за 1999 год наблюдаем небольшую стабильность и сокращение текучести работников, что показывает положительное влияние на организацию выполнения производственной программы. Также 1999году усилился контроль дисциплины труда. Так отношение уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к выбывшим всего составило за 1997 год - 9,6%, а за 1999 год17,7%. В 1999 году по отношению к 1999 году снизился процент выбывших работников по собственному желанию в связи со стабильностью работы предприятия, своевременной выплатой заработной платы.

3.2.2 Анализ фонда оплаты труда

В состав расходов на оплату труда включаются все расходы предприятия на оплату труда независимо от источника их финансирования, в том числе суммы, начисленные работникам за не проработанное время, а также стимулирование и компенсирующие выплаты ( таблица 3.5. ).

В ходе анализа оплаты труда, в первую очередь мы рассматриваем показатели численности и производительности труда одного рабочего. Численность за эти два года снизилась на 265 человек, а в отношении к заданию произошло снижение численности на 26 человек. Что касается производительности труда, то по этому показателю произошло также снижение в 1999 году по отношению к 1997 году на 794,5 тонн и составило 70,8%. Снижение производительности труда произошло по причине увеличения глубины разработки и снижение эффективности использования горно-транспортного оборудования.

В 1999 году фонд оплаты труда составил 312002,9 тыс. тенге при плане 334738 тыс. тенге, экономия 22735,1 тыс. тенге, достигнута за счет выполнения норм выработки, не выполнения планово-предупредительных ремонтов, а также за счет не выполнения плана добычи угля. При рассмотрении фонда оплаты труда за 1999год в отношении к 1997году мы наблюдаем его повышенное увеличение на 66062,3 тыс. тенге по всей численности предприятия, в том числе по производственно-промышленному персоналу - на 79659,3 тыс. тенге, из них рабочим - 67668,3 тыс. тенге. Среднемесячная заработная плата также увеличилась на 7922,1 тенге или 55,5%.

3.3 Анализ себестоимости продукции

3.3.1 Анализ структуры себестоимости

Себестоимость продукции является основной частью цены. Показатель себестоимости имеет особо важное значение оценки эффективности производства. В нем находят отражение все стороны производственной, хозяйственной деятельности предприятия: экономическое использование материальных и трудовых ресурсов, совершенствование техники, технологии, организации производства труда, повышения уровня управления производством. Анализ себестоимости по элементам затрат с определения начинается с определения удельных весов элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения ( приложение 2 и 3 ), которые проведем в таблице 3.6.

Изучение затрат позволяет дать оценку рациональности такой структуры. Разрезом "Богатырь" за 1999 год добыто 21 млн. 803 тыс. тонн угля. Себестоимость 1 тонны угля в среднем за год составила 90,86 тенге, в затратах 1981137 тыс. тенге.

Для наиболее полного анализа применяются коэффициенты характеризующие движения численности работников.

Рассмотрим некоторые из них применительно за 1999 год.

Коэффициент оборота рабочих по приему, рассчитывается по формуле:

К по приему = количество принятых рабочих за отчетный год х100%,

среднесписочная численность (3.1.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по приему = 117 х100% = 9,7 %

1203

Коэффициент оборота рабочих по выбытию, рассчитывается по

формуле:

К по выбытию = количество выбывших х100%,

среднегодовая численность (3.2.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по выбытию = 175 х100% = 14,6%

1203

Коэффициент текучести кадров, рассчитывается по формуле:

выбывших по соб- + выбывших за нарушение

К текучести = ственному желанию трудовой дисциплины х100%,

Среднесписочная численность (3.3.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К текучести = 56+31 х100% = 7,2%

1203

Коэффициент общей оборачиваемости, рассчитывается:

К общей оборачиваемости = все принятые + все выбывшие х100%,

среднесписочная численность (3.4.)

Таблица 3.5.

Основные показатели работы по структурной единице разреза "Богатырь".

№	Показатели	1997 год Факт	1999 год	1999г. и 1997г.
			План	Факт	+,-	%	+,-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. 2. 3. 4.	Численность - всего человек ППП, чел. из них рабочие, чел Производительность труда 1-го рабочего, тонн ФОТ - всего, тыс. тенге в том числе: ППП, чел. из них рабочие, чел. Среднемесячная заработная плата, тенге в том числе: ППП, тенге из них рабочие, тенге	1462 1416 1138 2725,4 245940,60 231377,3 176604,7 14262,4 14786,4 14528,2	1171 1161 963 2372,4 334738 333234 264925 23284,5 23513,5 22997,0	1145 1137 949 1930,9 312002,9 311036,6 244273 22184,5 22402,5 21632,4	-26 -26 -14 -441,5 -22735,1 -22179,4 -20652 -1100 -1111 -1364,6	97,8 98,0 98,5 81,4 93,2 93,3 92,2 95,3 95,3 94,1	-317 -279 -189 -794,5 66062,3 79659,3 67668,3 7922,1 7616,1 7104,2	78,3 80,3 83,4 70,8 126,9 134,4 138,3 155,5 151,5 148,9

Таблица 3.6.

Структура затрат на производство. (тыс. тенге)

№	Элементы	1997 год	1999 год	Отклонение
		Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 2 3 4 5	Материальные затраты в том числе: материалы топливо энергия работы и услуги промышленного характера Оплата труда Отчисления Амортизация Прочие расходы Итого Себестоимость	541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 108397 1018743	53,2 29,7 2,1 7,4 14 22,5 6,7 7 10,6 100	771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775147 30009 1981137	39,0 24,4 1,1 5,8 7,6 15,7 4,7 39,1 1,5 100	229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394	-14,2 -5,3 -1 -1,6 -6,4 -6,8 -2 32,1 -9,1

За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила 30,75 тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.

При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный вес занимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В 1999 году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе этих показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и снизить его на 14,2%.

В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит амортизация, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по отношению к 1997 году. Увеличение произошло в основном от пополнения основных средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес Индастриз". И в последствии реализуя свое право собственности на имущество разрезов "Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала генеральную доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и права производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир" зарегистрировано в министерстве юстиции Республики Казахстан с выдачей свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плановых органах ТОО зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.

Основные виды деятельности ТОО определены Уставом:

добыча угля открытым способом;

подготовка вскрытых запасов;

добыча и переработка камня;

предохранение работы.

В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не произошло.

3.3.2 Анализ себестоимости по элементам

В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении балансовой прибыли (приложение 2 и 3).

Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила 1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.

По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге . Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007 тыс. м³, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров. По запасным частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.

Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на основные виды материалов используемых в процессе производства (взрывчатые вещества, лесные материалы, запасные части).

По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости "топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884 тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин, смазки и т.д.

Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в основном с ГРЭС - 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по 1,62 тенге в 1999 году. Следовательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло увеличение общих затрат по элементу "энергия".

По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.

Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.

Таблица 3.7.

Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".

№	Элементы	1997 год Факт	1999 год	1999 и 1997 г.г.
			План	Скор. план	Факт	+,-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. 2. 3. 4. 5.	Объем добычи, тыс. тонн Материальные затраты тыс. тенге в том числе: материалы; топливо; энергия; работы и услуги производственного характера. Оплата труда, тыс. тенге Отчисления, тыс. тенге Амортизация, тыс. тенге Прочие расходы, тыс. тенге Итого себестоимость, тыс. тенге 1 тонна угля	33130,1 541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 180397 1018743 30,75	27330,0 928180 598220 33814 122523 173623 333234 99970 784100 30646 2176130 79,62	856424 546747 32124 105944 171609 317701 95310 784100 30390 2083925	21803,3 771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775247 30009 1981137 99,86	-5526,7 -84791 -62289 -9765 8147 -20884 -6664 -1999 -8953 -381 -102788 11,24	79,8 90,1 88,6 69,6 107,7 87,8 97,9 97,9 98,9 98,7 95,1 114,12	-11326,8 229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394 60,11	65,8 142,4 160 109,2 150,5 105,6 135,8 137 10843 27,6 194 295

3.4 Анализ основных средств

3.4.1 Анализ структуры и динамики основных средств

В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности разреза "Богатырь". Для этого проведем сопоставления данных только на начало и конец 1999 года. (таблица 3.8.)

Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной изменения является переоценка основных средств. Тем не менее положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти 70%) и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных средств.

Далее проанализируем наличие основных фондов за два отчетных года (1997 и 1999 года) и проследим отношение активной части и общей стоимости основных фондов, на основе данных таблицы 3.9.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 1997 году была 672002 тыс. тенге. В 1999 году она составила 27143789 тыс.тенге. увеличение стоимости обусловлено в основном из-за переоценки основных средств, проведенной в соответствии с постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от 13 июля 1995 года № 958 «О внесении дополнений в постановление кабинета Министров РК от 21 октября 1994 года № 1178» методом прямого пересчета балансовой стоимости применительно к ценам, складывающимся на 1 января 1997 года на соответствующие виды основных фондов и подтвержденным документами и экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных фондов. Экспертная оценка дана Павлодарским управлением по оценке и регистрации недвижимости при Акиме области на основе документов , предоставленных заводами изготовителями основного оборудования компании.

Также мы наблюдали, повышение удельного веса активной части на 0,9 %. Для предприятия это хороший показатель, как повышение удельного веса активной части основных фондов способствует росту технической оснащенности, увеличению производительной мощности, увеличение фондоотдачи.

Таблица 3.8.

Анализ наличия и движения основных средств.

Показатели	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Изменение за год
					Абсолютное	В% к Велнам на нача- ло года	В% к изм. итог
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные Средства Земля Сооруже- Ния Машины и обору- дование Прочие Основные Средства Итого: в том числе произ-ные не произ- водствен- ые незаверш. Строит-во	1527001 3216222 13372452 2272300 20387975 19652547 735428 75402	787828 1086721 11056531 3667727 16601807 13574249 2109935 405065	279400 - 1830421 980357 3090178 2101352 473203 -	2035429 4302943 22601562 4959670 33899604 3152444 2374160 480467	508428 1086721 9229110 2687370 13511629 1187897 1638732 405065	33,3 33,8 69,0 118,2 66,2 60,4 222,8 537,2	3,8 0,8 68,3 19,9 100 92,9 7,1

Таблица 3.9.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.

Показатели	1997 год	1999 год	отклонение +,-	Темп роста
1	2	3	4	5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. тенге В том числе: среднегодовая стоимость активной части, тыс. тенге Удельный вес активной части, в стоимости всех активных фондов, %	1672002 1025472 65,3	27143789 17987007 66,2	25471787 16961535 0,9	1623,4 1754,0 101,4

3.4.2 Анализ эффективности использования основных средств

Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов является фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05 равная этому показателю является показатель общей фондоемкости продукции (коэффициенты закрепления производственных фондов).

Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов - фактор, влияющий на уровень рентабильности финансового состояния предприятия.

Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге потребленных основных средств, и находится соотношением стоимости товарного угля к средней стоимости основных средств.

Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных средств к стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).

Таблица 3.10

Использование основных средств

№ п/п	Показатели	1997год	1999год	+, -	%
1	2	3	4	5	6
1.	Товарный выпуск, тыс. тенге	1655750	3491078	1835320	210,8
2.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс тенге	1672002	27143780	25471787	1623,4
3.	Фондоотдача, тенге	0,9	0,2	0,7	22,2
4.	Фондоемкость, тенге	1,1	7,7	6,6	700

Как видно из таблицы 3.10 фондоемкость на разрезе «Богатырь» увеличилась, за счет увеличения стоимости основных средств, следовательно понизилась фондоотдача основных фондов с 0,9 тенге до 0,2 тенге.

4. Финансовый анализ предприятия

4.1 Анализ прибыли предприятия

4.1.1 Анализ формирования прибыли

Прибыль - это один из основных показателей работ, так как она отражает в конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль - форма накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Таким образом, показатели прибыли, являются важными для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность в активы предприятия.

Конечным финансовым результатом деятельности разреза «Богатырь» - это балансовая прибыль или убыток, которая находится по формуле.:

Рб = Рр + Рпр + Рвн , ( 4.1 )

где: Рб - балансовая прибыль или убыток;

Рр - результаты (прибыль или убыток) от реализации продукций ( работ, услуг );

Рпр - результат от прочей реализации: прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;

Рвн - сальдо доходов от всех реализационных операций.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации угля в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции, включаемыми в себестоимость. Балансовая прибыль состоит на 98 % из прибыли от реализации продукции, и поэтому является основной в процессе формирования прибыли.

Прибыль от реализации продукции зависит от многих факторов: основными из них являются изменение цен на уголь, изменение объема продукции, ассортимент и качество угля.

Прибыль от реализации основных фондов и иных материальных ценностей (иногда имущества) определяется как разность между рыночной ценой имущества и первоначальной или остаточной стоимости имущества.

В состав доходов (расходов) от вне реализационных операций включается: доходы, по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы уплаченные в виде экономических санкций и возмещений убытков (штрафы, пени и др.); другие доходы и расходы по операции, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

Основным показателем финансовых результатов предприятия является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, которая определяется как разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной итога.

Далее рассмотрим все эти финансовые результаты работы разреза «Богатырь» за два отчетных периода, сведения в таблице 4.1.

Данные таблицы 4.1 показывают, что балансовая прибыль выросла на 99,4 % и на такую же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Показательным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции, в в частности сильно возросла транспортировка угля в странах СНГ, учитывая, что основную долю потребления угля составляет Россия.

На примере возьмем процентное соотношение отгрузки угля по регионам за 1997 год.

Россия - 52,7 %

Казахстан - 47,0 %

Молдова - 0,2 %

Киргизия - 0,1 %

Таблица 4.1

Анализ уровня и динамики прибыли предприятия . (в тыс. тенге)

№	Показатели	1997 год	1999 год	Абсолютное отношение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации без НДС	1648380	3433936	1885556	221,8
2.	Затраты на производство и реализацию продукции в том числе:	1292729	2973487	1651989	225
	- себестоимость продукции	1018743	1981137	962394	194,4
	- расходы периода	273986	992350	689595	327,7
3.	Прибыль от реализаций продукций	255651	460449	204798	180,1
4.	Прибыль от прочей реализации	10658	79271	68613	743,7
5.	Доходы и расходы от внереализационных операций	-39427	-87410	-47983	-
6.	Балансовая прибыль	226882	452310	225428	199,4
7.	Чистая прибыль	156680	312666	155984	199,5

4.1.2 Структура распределения прибыли

Направление использования чистой прибыли определяются предприятием самостоятельно. В данном подразделе рассмотрим модель хозяйственного механизма разреза «Богатырь», основанную на формировании и распределении прибыли. (рисунок 4.1) она отражает цель деятельности, показатели финансовых результатов деятельности, процесс формирования и распределения прибыли.



Структура распределения прибыли на разрезе «Богатырь», входящее в ТОО «Богатырь Анис Комир» заключается в следующем: правление компании решает вопрос о распределении чистой прибыли. Часть этой прибыли может направляться на производство (покупка основных средств, покупка оборотных средств и т.д.) и социальное развитие предприятия. Производятся отчисления в резервный фонд. Рассчитываются возможности выплаты служащим в виде денежных вознаграждений. Оставшаяся часть прибыли направляется на выплату дивидендов акционеров.

Формирование и пополнение резервного фонда происходит путем ежегодного отчисления в размере 5 % от чистой прибыли. Резервный фонд предназначен для контроля непредвиденных коммерческих убытков. При недостатке чистой прибыли за счет резервного выплачиваются социальные гарантии, финансовая помощь, а также дивиденды по привилегированным акциям.

Такая структура распределения прибыли существовала и в 1995 году, когда разрез «Богатырь» входил в состав ГАО, «Экибастузкомир».

4.2 Анализ эффективности деятельности предприятия

4.2.1 Факторный анализ уровней рентабельности

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций. Показатели рентабельности - это важная характеристика факторной среды формирования прибыли и доход предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа.

Рассмотрим один из основных показателей рентабельности.

Рентабельность продукции (Rn) вычисляется по формуле:

Rn = балансовая прибыль

выручка от реализации продукции (4.2)

Для разреза «Богатырь» рентабельность продукции составила:

Rn = (226882 : 1548380) = 0,14 - за 1997 год.

Rn = (452310 : 3433936 = 0,14 - за 1999 год

Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции; чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств; чем ниже затраты на тенге продукции и удельные затраты по экономическим элементам. Оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по методу ценных подстановок, или интегральному методу оценки факторных влияний.

Рассмотрим на примере данных (таблица 4.2).

Таблица 4.2.

Анализ уровня рентабельности производства.

№	Показатели	1997 год	1999 год
1.	Балансовая прибыль, тыс. тенге	226882	452310
2.	Реализация продукции, тыс.тенге	1548380	3433936
3.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге	1573499	27143789
4.	Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. тенге	167577	28042270
5.	Среднегодовая стоимость производственных фондов, (стр.3+стр.4), тыс. тенге	1739076	28042270
6.	Коэффициент фондоемкости продукции (стр3:стр2)	1.01	7.8
7.	Коэффициент закрепления оборотных средств (стр4:стр2)	0,1	0,26
8.	Прибыль на 1 тенге реализованной продукции (стр1:стр2)	0,14	0,14
9.	Уровень рентабельности предприятия,(стр1:стр5) * 100 %	13,0	1,7

Уровень рентабельности за 1999 год составил 1,7 % , а за 1997 год - 13,0 % т.е. рентабельность понизилась на 11,3 пункта. Влияние факторов, оказавших воздействие на изменение уровня рентабельности, определяется из следующих расчетов (методом ценных подстановок):

1. Сохранение доли прибыли на тенге реализованной продукции привело к падению уровня рентабельности на 0,4 пункта.

(12,6 - 13), где 12,6 = 0,14 : ( 1,01 + 0,1) * 100 % ;

2. Увеличение фондоёмкости, т.е увеличение фондоотдачи основных производственных фондов привело к снижению рентабельности на 10,9 пункта

(3,7 - 12,6), где 1.7 = 0,14 * (7,8 + 0,1) * 100 %.

Таким образом, общее снижение рентабельности по факторам составляет 11,3 % = (0,4 - 10,9), что соответствует общему изменению рентабельности производства по сравнению с 1997 годом.

4.2.2 Анализ оборачиваемости эффективности использования оборотных средств

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность должна иметь оборотные средства (оборотный капитал), который обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства - это денежные средства авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. По источникам формирования оборотные средства предприятия подразделяются на собственные и заемные.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и в сфере обращения.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет предприятию высвободить часть оборотных средств. В результате ускорение оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств.

Скорость общей оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями:

Длительность одного оборота всех оборотных средств (L ) рассчитывается по формуле:

L = ЕТ (4,3) Nр

Где Е - средняя стоимость всех оборотных средств, тыс. тенге; Т - число дней в отчетном году; Nр - выручка от товарной продукции, тыс. тенге. Для разреза «Богатырь» длительность одного оборота составила

L = (184626 * 365) : 1548380 = 43 дня - за 1997 год.

L = (715269 * 365) : 3433936 = 76 дней - за 1999 год

Длительность одного оборота составила 76 дней, что на 33 дня дольше, чем в 1997 году.

Количество оборотов (прямой коэффициент оборачиваемости), (К ) исчисляется по формуле:

К = Np/Е, (4.4)

Для разреза «Богатырь» количество оборотов составило:

К = 1548380 : 184626 = 8 оборотов за 1997 год

К = 3433936 : 715269 = 5 оборотов за 1999 год

Пять оборотов для горного предприятия это хороший показатель финансового состояния, и он характеризует эффективную деятельность предприятия.

Коэффициент закрепления оборотных средств (оборотный коэффициент оборачиваемости) вычисляется по формуле:

К = Е / Np, (4.5)

Для разреза “Богатырь” коэффициент закрепления оборотных средств составил:

К = 184626 : 1548380 = 0,11 - за 1997 год

К = 715269 : 3433936 = 0,2 - за 1999 год.

5. Пути решения экономических проблем на разрезе «Богатырь»

Для решения экономической проблемы необходимо внедрить в производство добычи угля новую технологию. Учитывая суровые климатические условия в городе Экибастузе нужны повышенные требования к горной технике, которая должна обеспечивать безаварийную работу, как очень холодной зимой (до -40 ), так и жарким летом ( до + 40 ). Вместе с тем, ухудшение горнотехнических и горно-геологических условий разработки месторождения в связи с понижением горных работ ставит вопрос о переходе на более прогрессивную технологию добычи полезного ископаемого, в частности к циклично-поточной технологии с использованием ленточной технологии. Такая необходимость использования ленточных конвейеров продиктована постоянным углублением карьера, где использование рельсового транспорта, как с технологической, так и с экономической точки зрения становится проблематичной.

Чтобы повысить экономическую эффективность производства, упростить технологический процесс, сэкономить рабочее время и увеличить экономию затрат, предприятию следует внедрить серийное производство, новую технологию, разработанную фирмой MAN TAK RAF мостовой перегружатель CFB - R(n) - 1800.25, который отвечает всем экономическим требованиям и условиям работы на разрезе «Богатырь»:

использование специальных материалов;

устройствах для медленного движения конвейерных лент;

изоляцией и кондиционирования помещений;

подогрев передаточных узлов, смазочных и гидравлических агрегатов при пониженной температуре;

охлаждающей циркуляции в гидравлических системах при эксплуатации в летнее время.

Таблица 5.1

Технические данные мостового перегружателя СФК-Р(к) - 1800.25

№	Наименование показателя	Значение
1	Объем транспортируемого материала, м3/2	5500
2	Максимальное количество транспортируемого материала, м3/2	6300
3	Размеры агрегата: высота, м (при разности рабочих площадок28 м) ширина, м длина, м	45 16 150
4	Пролет, м	105,5-113,5
5	Разница высоты гусеничных тракторов ходового механизма, м	Макс.28
6	Рабочий вес, тонн	Около 805
7	Ширина ленты, м	1800
8	Расстояние между барабанами наклонной ленты, м	129
9	Скорость ленты, м/с	5,35
10	Наклон ленты в месте нагрузки	13о
11	Максимальный наклон ленты	18о
12	Мощность провода конвейера	2х500
13	Расстояние между барабанами разгрузочной ленты, м	11,5
14	Мощность привода на гусеницу, к Вт	75
15	Скорость движения, м/мин	6
16	Мощность привода разгрузочной ленты	2х75
17	Уклон устройств в работе, % при транспортировке, % транспортировка при особых условиях, %	4,24 5,80 10,00

Таблица 5.2

Расчет эффективности и окупаемости затрат на приобретение мостового перегружателя СФБ-Р(к)-1800.25 для нарезки угольных горизонтов с погрузкой угля в железнодорожные вагоны

Исходные данные:

№	Показатели	Единица измерения	По новой технологии с использованием мостового перегружателя СФБ -Р(к) - 1800.25	По существующей технологии
1	Длина фронта перерезки (стац. борт и антиклимажная часть)	м	3,0	3,0
2	Высота нарезаемого уступа (горизонта)	м	25	25
3	Количество проходов (слоев) по линии параметра траншеи	Слой	3	3
4	Площадь сечения траншей	м2	1710	1710
5	Объемный вес угля	т/м3	1,7	1,7
6	Добыча угля на весь объем нарезки (3 км)	Тыс.тонн	21803,3	21803,3
7	Годовая производительность экскаватора	Тыс.тонн в год	4400	1855
8	Расчетное время нарезки горизонта	Лет	2,0	4,7
9	Количество положений забойного железнодорожного пути	Пол.	1	6
10	Протяженность железнодорожных путей для нарезки	км	3,3	4,0

Расчет эффективности

Таблица 5.3. По фактору переукладки железнодорожных путей

1	2	3	4	5
1.1	Длина забойных ж.д.путей	км	3,3	4
1.2	Количество переукладок ж.д.путей на весь объем нарезки	Раз	0	5
1.3	Общий объем переукладок ж.д. путей	Км	0	20
1.4	Затраты на переукладку 1 км ж.д.путей (по данным экономического отдела	Тыс.тонн	1057	1057
1.5	Общие затраты на переукладку ж.д.путей	Тыс.тонн	-	21140

Таблица 5.4. По фактору затрат на взрыв материалы

1	2	3	4	5
2.1	Удельный расход ВВ	кг/тыс.т	150	187
2.2	Общий расход ВВ на весь объем нарезки	т	3271	4077
2.3	Фактическая стоимость 1 тонны ВВ с учетом средств взрывания	тыс.тг	60,0	60,60
2.4	Общие затраты по взрывчатым материалам	тыс.тг	196260	244620

Экономия на взрыв материалы = 244620-196260=48360тыс.тенге

Таблица 5.5

По фактору повышения производительности локомотивов на транспортировки угля

3.1	Объем транспортировки угля	Тыс.т	21803,3	21803,3
3.2	Годовая производительность локомотива	Тыс.т/год	2500	1600
3.3	Расчетное количество локомотивов на весь объем добычи при нарезке	Лок.	8,72	13,63
3.4	Годовые эксплуатационные расходы на 1 локомотив(без амортизации и общих расходов по данным экономического отдела)	Тыс.т	58517	58517
3.5	Общие эксплуатационные расходы на транспортировку угля от нарезки	Млн.тг	510,3	797,6

Экономия эксплуатации расходов на транспортировку угля: 797,6-510,3=287,3 млн.тг

Таблица 5.6

По фактору внешней вскрыши

4.1	Добыча угля на весь объем нарезки	млн.т	21,8	21,8
4.2	Текущий коэффициент внешней вскрыши	м3/т	0,706	0,85
4.3	Объем внешней вскрыши	млн.м3	15,4	18,6
4.4	Себестоимость 1 м3 вскрыши	тенге	264	264
4.5	Общие затраты на вскрышу	млн. тенге	4060,6	4910,6

Экономия затрат на вскрышу: 4910,6-4065,6=884 млн.тенге

Таблица 5.7.

Сводная таблица счетов эксплуатационной эффективности нарезки угольного горизонта по новой технологии и окупаемость затрат на приобретение межуступного мостового перегружателя СФБ-Р(к)-1800.25 (млн. тенге)

№	Факторы	Общая экономия затрат на весь объем нарезки горизонтов
1	Переукладка забойного ж.д.пути	21,14
2	Взрывчатые материалы	48,36
3	Транспортировка угля	287,3
4	Внешняя вскрыша	884,0
5	Экономическая эффективность	1240,8
6	Стоимость оборудования	918,72
7	Срок окупаемости вложений, лет	1,5

Введение в производство мостового перегружателя СФБ-Р(к)-1800.25 принесет предприятию прибыль 1240,8 млн.тенге.

Заключение

Анализ финансового состояния разреза «Богатырь» за 1997 и 1999 годы показывает, что на предприятии существует нормальная ситуация.

При рассмотрении в начале дипломного проекта анализ хозяйственной деятельности предприятия, мы видим, что объем добычи снизился в 1999 году, но не по причине неэффективного использования рабочего оборудования и т.д., а потому, что в данный момент предприятие добывает угля столько, сколько на сколько заключено договоров о реализации данного продукта. Предприятие следит за качеством добываемых углей (теплотой сгорания, зольностью), так как в условиях рыночных отношений при жестокой конкуренции на этот критерий покупатель обращает внимание в первую очередь.

На предприятии наблюдается небольшое снижение численности, обусловленное снижением объема добычи, а также введением новых технологий в обслуживающем персонале.

Что касается финансового состояния, то оно считается устойчивым. При рассмотрении оценки структуры статей бухгалтерского баланса видно, что основными «большими» статьями баланса в 1997 году были: недостаток денежных средств у предприятия (наиболее ликвидные активы), и большая кредиторская задолженность (наиболее срочные обязательства). По этой причине абсолютная ликвидность очень мала у предприятия в 1997 году. В 1999 году ситуация координально меняется в сторону увеличения денежных средств и уменьшения кредиторской задолженности, а тем самым характеризуя предприятие как платежеспособное и указывает на его нормальную финансовую устойчивость. В 1999 году также улучшились условия работ, стабилизировались выплаты заработной платы без задержек, как это случалось в 1997 году. Финансовую устойчивость разреза «Богатырь», а также его платежеспособность может быть лучше, за счет обоснованного снижения запасов и затрат, оптимизации структуры пассивов. Необходимо постоянно проводить работу по повышению мобильности товароматериальных ценностей. Для этого целесообразно рассчитывать коэффициент накопления на начало и конец отчетного периода (отношение материальных запасов к готовой продукции), определять и контролировать уровень данного показателя.

Также следует пополнять источники собственных средств за счет повышения общей рентабельности производства (которая ниже в 1999 году по отношению к 1997 году), рентабельности реализации продукции и рентабельности ресурсов и балансовой прибыли в целом, и той ее части, которая направлена на понижение источников собственных средств в виде отчислений в резервный капитал и остатки нераспределенной прибыли.

Также проводятся мероприятия по внедрению в производство мостового перегружателя для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности разреза «Богатырь», то есть вложение денег в техническое перевооружение горного производства.

Библиография

Бабинев А.В. Организация труда на угольных месторождениях - М: Недра,1993

Белик Н.М.,Федотов И.П., Джаксибаев С.И. Уголь Экибастуза.- М.: Недра, 1992 - 204с.

Жигалова А.К. Технологические процессы в угледобывающей промышленности - Алма-Ата: Недра, 1992

Жумаев А.К. Технические процессы в угледобывающей промышленности - Алма-Ата: Недра,1992

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Центр экономики и маркетинга, 1995-192с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности - М.: Финансы и статистика, 1996

Рябцев Н.И. Угольное оборудование, приборы и арматура - М: Экоперспектива,1984

Савицкая Л.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: ИП «Экоперспектива»,1997-498с.

Свердлов И.С. Справочник энергетика - М: Недра, 1985 г.

Седик А.Д., Кучин В.Л. Управление научно-техническим процессом в угольной промышленности -М: Недра,1993г.

Седик А.Д Современные карьерные экскаваторы М: Недра,1987

Синк Д.С. Управление производительностью: Пер. с англ. - М.: Прогресс,1990

Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента - М.: Дело, 1993

Хорн Н.О. Основы управления финансов. - М.: Финансы и статистика, 1996

Хорин А.М. Анализ интенсификации производства: Вопросы теории и методологии. -М.: Финансы и статистика, 1991

Четыркин Е.Н. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Инкомбанк, Дело, 1992

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:ИНФРА - М,1996-178с.

Размещено на Allbest.ru