Государственный бюджет и влияние на него фискальной политики

- передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам РФ и увеличение его размера;

- совершенствование налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в социально-значимых областях;

- введение специального налогового режима для организаций-участников технопарка «Сколково» [8, с. 8-39].

По налогу на прибыль организаций предусматривается:

- сокращение возможностей минимизации налогообложения, в частности, установление с 2011 г. особого порядка переноса убытков при реорганизации организаций, предусматривающего ограничения как по сроку, так и по размеру прибыли, направляемой на погашение убытка реорганизуемых организаций;

- решение вопроса нормативного регулирования отнесения процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль;

- установление порядка налогообложения экономической выгоды при предоставлении беспроцентных займов, кредитов, векселей и т.п.;

- совершенствование механизма учета для целей налогообложения расходов организаций на освоение природных ресурсов;

- уточнение порядка налогообложения прибыли налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств;

- повышение с 3 млн до 10 млн руб. объема доходов от реализации, при получении которого организации уплачивают только квартальные (а не месячные) авансовые платежи.

По налогу на добавленную стоимость предусматривается:

- уточнение порядка оформления счетов-фактур, внесения в них уточнений и возможности оформления счетов-фактур с отрицательными показателями;

- уточнение порядка восстановления сумм налога на добавленную стоимость по строительно-монтажным работам, проведенных на объектах, которые стали использоваться для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, а также в случае выбытия товаров, в том числе основных средств, не связанного с операциями по реализации;

- уточнение порядка применения нулевой ставки при реализации товаров в соответствии с таможенными режимами экспорта и перемещения припасов в случае поступления выручки от реализации указанных товаров /припасов/ от третьих лиц;

- уточнение порядка освобождения от налога на добавленную стоимость услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки спортивно-зрелищных мероприятий.

По акцизам предусматривается:

- изменение порядка исчисления и уплаты акцизов на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию;

- уточнение размеров индексации на 2011 и 2012 гг., индексация ставок акцизов на 2013 г. с учетом планируемого уровня инфляции. При этом опережающими темпами по сравнению с другими подакцизными товарами будут проиндексированы ставки акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию [11, с. 19-23].

По введению налога на недвижимость предусматривается подготовка на основании анализа результатов работ по проведению кадастровой оценки недвижимости и формированию кадастра недвижимости в 2010-2012 гг. к внесению изменений в Налоговый кодекс РФ, которыми предполагается постепенный переход к этому налогу взамен действующего налога на имущество организаций и земельного налога, а также предельные сроки такого перехода

По налогообложению имущества, в том числе земельных участков, предусматривается: возложение обязанности по уплате налога на имущество организаций и земельного налога в отношении имущества, в том числе земельных участков, паевого инвестиционного фонда на управляющие компании; установление порядка исчисления земельного налога при использовании земель сельхозназначения не по назначению с коэффициентом 4 к основной ставке налога по этим землям; сокращение установленных на федеральном уровне льгот по указанным налогам.

По налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), взимаемому при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа), а также при добыче твердых полезных ископаемых предусматривается:

- проведение оценки целесообразности введения ставки НДПИ на нефть в размере 0 руб. на определенный срок при добыче нефти на новых месторождениях севера Ямало-Ненецкого округа по аналогии с месторождениями Восточной Сибири;

- изменение порядка налогообложения НДПИ природного газа, закачиваемого обратно в пласт для поддержания пластового давления;

- проведение анализа целесообразности установления понижающих коэффициентов к ставке НДПИ при добыче нефти на новых участках недр с незначительными запасами;

- продолжение работы по созданию налоговых стимулов для утилизации попутного нефтяного газа, а также по определению оптимального размера ставки НДПИ, взимаемого при добыче природного газа с учетом динамики цен на газ;

- продолжение создания механизма перехода в долгосрочной перспективе на налогообложение добычи природных ресурсов на основе результатов финансово-хозяйственной деятельности (налог на добавочный доход);

- продолжение работы по максимально широкому использованию специфических налоговых ставок при добыче твердых полезных ископаемых (в первую очередь, каменного угля, торфа, солей и т.д.).

По водному налогу предусматривается индексация размера ставок налога с учетом значительного роста роста тарифов на воду, отпускаемую потребителям.

По специальным налоговым режимам предусматривается совершенствование упрощенной системы налогообложения на основе патента; сокращение применения системы налогобложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности во избежании конкуренции с упрощенной системом налогобложения на основе патента.

По налоговому администрированию предусматривается:

- совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения;

- введение в законодательство о налогах и сборах института консолидированных групп налогоплательщиков и особого порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников таких групп;

- совершенствование порядка учета налогоплательщиков;

- расширение электронного документооборота в налоговой сфере, включая уплату налогов и сборов с использованием электронных платежных средств, внедрение системы электронных счетов-фактур, передачу документов в электронном виде банкам, органам исполнительной власти, местным администрациям и другим организациям;

- ограничение применения льгот, предусмотренных действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения;

- упрощение администрирования налогообложения физических лиц [8, с. 8-39].

Таким образом, в настоящее время фискальная политика России направлена на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста, противодействие негативным эффектам экономического кризиса путем стимулирования инновационной активности и изменения системы налогообложения по разным видам налогов.

Заключение

Государственный бюджет является важнейшим звеном финансовой системы страны. Отражая содержание процессов производства и распределения общественного продукта и национального дохода, бюджет представляет собой экономическую форму образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства.

Государственный бюджет имеет основополагающее значение для развития экономической и политической ситуации в государстве. Именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны; именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов и доходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства.

Сущность фискальной политики государства состоит в привлечении денежных ресурсов и стратегически правильном формировании государственного бюджета через систему налогообложения и путем манипулирования средствами государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей. Посредством прямых и косвенных финансовых методов государство стремится достичь возможно более устойчивых темпов экономического роста.

Основными инструментами фискальной политики государства являются изменение налогов и трансфертных платежей. Каждый инструмент фискальной политики имеет собственное влияние на экономическую ситуацию в стране, помогая достичь целей, поставленных перед фискальной политикой. Инструменты фискальной политики взаимосвязаны и играют большую роль в реализации экономической политики государства.

Основными целями и задачами бюджетной политики России в настоящее время являются создание условий для развития и модернизации экономики, повышение уровня и качества жизни граждан, укрепление обороноспособности и безопасности страны, повышение эффективности государственного управления, сокращение бюджетного дефицита, что приведет к стабильности, низкому уровню инфляции, умеренной налоговой и долговой нагрузки, возможности для привлечения долгосрочных кредитных ресурсов.

В настоящее время фискальная политика России направлена на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста, противодействие негативным эффектам экономического кризиса путем стимулирования инновационной активности и изменения системы налогообложения по разным видам налогов.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственные кредиты, государственные расходы и др.) является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Список использованной литературы

1. Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. СПб.: Питер, 2010. - 768 с.

2. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации. М.: «Дашков и К°», 2009. - 485 с.

3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник - 3-е изд.,/ А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». М., 2010. - 379 с.

4. Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2012-2014 годах // http:kremlin.ru/acts/11779

5. Воронин Н.Н. Макроэкономика. СПб.: Питер, 2010. - 287 c.

6. Глазьев С.Ю. О стратегии развития экономики России // Экономическая наука современной России. 2011. №3. С. 7-31.

7. Государственные и муниципальные закупки: как добиться эффективности? (материалы конференции) // Вопросы государственного и муниципального управления. 2008. №1. С. 86-123.

8. Жилина И.Ю. Модернизация Российской экономики: пути и перспективы // Экономические и социальные проблемы России. 2011. №1. С. 8-39.

9. Ивановский Б.Г. Россия в глобальном кризисе и модернизация экономики // Экономические и социальные проблемы России. 2010. №1. С. 37-65.

10. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику. М.: «Издательский дом ГУ-ВШЭ», 2009. - 511 с.

11. Минасов М.Ш. Состояние и перспективы развития экономики в посткризисный период // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2011. №3. С. 19-23.

12. Трунин С.Н., Вукович Г.Г. Макроэкономика. М.: «Дашков и К°», 2008. - 312 с.

13. Ходов В.Л. Налоги и налоговое регулирование экономики. М.: «ТЕИС», 2008. - 254 с.

14. Швецов Ю. Теория и методология бюджета как общественного достояния // Вопросы экономики. 2011. №8. С. 106-114.

15. Экономика. В 2-х частях. Часть 2. Макроэкономика: Учеб. пособие/ С.К. Ашванян; Кемерово, 2009. - 212 с.

16. Юрьева Т.В., Марыганова Е.А. Макроэкономика. М.: ЕАОИ, 2008. - 286 с.

Размещено на Allbest.ru