Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "Интеркоммерц"

· Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков.

· Ежедневный учет изменений в информационной базе.

· Анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению.

· Расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств.

· Расчет временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы.

Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:

· Выбор периода планирования.

· Планирование объема реализации продукции.

· Расчет объема возможных денежных поступлений.

· Оценка финансовых расходов, ожидаемых в плановом периоде.

· Определение денежного сальдо.

· Подведение итогов.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

* перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период;

* ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

* принять меры по изысканию дополнительных источников.

Для получения дополнительного дохода финансовый менеджер может инвестировать излишние денежные средства, например, в краткосрочные облигации.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается когда и какие налоги должно уплатить предприятие, это позволяет избежать просрочек и пени.

Кроме платежного календаря, на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающих поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кроме того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает основание для принятия мер по устранению расхождений.

Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд потребления труда. Сведения о сумме налогов, прочие поступления, информация о продаже материальных ресурсов.

Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-коммерческом обслуживании (см. ниже).

Таблица. Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Заключение

В заключении можно отметить, что интерес к методам и управления проектами год от года все возрастает. Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов.

Современные масштабы разного рода изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

Планирование - один из краеугольных элементов философии научно обоснованного управления деятельностью любой более или менее сложной экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.

Планирование финансов на предприятии осуществлялось и в прежние годы. Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния, однако наряду широкого применения финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта воплощает выработанные стратегические цели и форму конкретных финансовых показателей, а также обеспечивает финансовыми ресурсам и предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Финансовое планирование призвано обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

Используемая литература

1.Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, И.П. Павлова; Под ред. Проф. Н.В. Колчиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008,-413 с.

2.Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы, - М.:ИНФРА-М, 2006 г. Бизнес -планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова, 2000.

3.Ковалева А.М. и др. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2000 г.

4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2001

5. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. - М.: ИНФРА - м, 2000.

6 Стратегическое планирование/ Под ред. Э.А. Уткина. - М.: Тандем, 2002г.

7 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. Москва. Финансы и статистика. 2005

8 Бородина Е.И. Финансы предприятий. Москва. Банки и биржи. Юнити.2005

9 Волков О. И. Экономика предприятия. Инфра - М. Москва.2000

10 Дитгер Хан. Планирование и контроль. Москва. Финансы и статистика. 2007

11 Маркова В.Д. Бизнес-планирование

12 Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва. Высшая школа. 2007

Размещено на Allbest.ru