Затраты на производство и реализацию продукции
Планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия. Источники финансирования затрат на производство и реализацию, источники формирования воспроизводства основных средств. Финансово-экономические рычаги снижения себестоимости.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.05.2012 |
Размер файла | 263,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.
Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.
Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.
Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции [6, c.320].
Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.
Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также снижает себестоимость продукции. Размер этих затрат на единицу продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от их абсолютной суммы. Чем меньше сумма цеховых и общезаводских расходов в целом по предприятию, тем при прочих равных условиях ниже себестоимость каждого изделия.
Резервы сокращения цеховых и общезаводских расходов заключаются прежде всего в упрощении и удешевлении аппарата управления, в экономии на управленческих расходах. В состав цеховых и общезаводских расходов в значительной степени включается также заработная плата вспомогательных и подсобных рабочих. Проведение мероприятий по механизации вспомогательных и подсобных работ приводит к сокращению численности рабочих, занятых на этих работах, а следовательно, и к экономии цеховых и общезаводских расходов. Важнейшее значение при этом имеют автоматизация и механизация производственных процессов, сокращение удельного веса затрат ручного труда в производстве. Автоматизация и механизация производственных процессов дают возможность сократить и численность вспомогательных и подсобных рабочих в промышленном производстве.
Сокращению цеховых и общезаводских расходов способствует также экономное расходование вспомогательных материалов, используемых при эксплуатации оборудования и на другие хозяйственные нужды.
Значительные резервы снижения себестоимости заключены в сокращении потерь от брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.
Масштабы выявления и использования резервов снижения себестоимости продукции во многом зависят от того, как поставлена работа по изучению и внедрению опыта, имеющегося на других предприятиях.
Заключение
Затраты на производство и реализацию продукции занимают значительный вес в общей сумме затрат предприятия. Эти затраты связаны с созданием товара (работ, услуг) в результате продажи которых предприятие получи финансовый результат в виде прибыли или убытка.
Снижение себестоимости продукции оказывает прямое влияние на прибыльность производства и может быть достигнуто за счет сокращения материальных затрат, расходов на оплату труда, и накладных расходов на единицу продукции и по производству в целом. Основные пути снижения материалоемкости продукции связаны с повышением качества сырья и материалов, применением прогрессивных и безотходных технологий, снижением потерь от брака, расширением использования вторичных ресурсов, усилением контроля за использованием материальных ресурсов. Важнейшим условием снижения себестоимости продукции за счет экономии фонда оплаты труда являются опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы. Сокращение затрат на производство и реализацию продукции является материальной основой снижения цен, ведет к уменьшению издержек производства в других отраслях экономики. Немаловажное значение имеет снижение себестоимости и для уменьшения потребности в оборотных средствах.
Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.
Следует отметить, что на специализированных предприятиях с массово-поточным производством себестоимость продукции значительно ниже, чем на предприятиях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.
Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
Успех борьбы за снижение себестоимости решает, прежде всего, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате.
Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.
В условиях рыночной экономики, высокой конкуренции на рынке сбыта предприятию покрыть потребности в оборотных средствах, необходимых для осуществления затрат на производство и реализацию продукции, только за счет собственных источников практически невозможно. Поэтому предприятие вынуждено привлекать заемные средства, необходимость которых продиктована объективными потребностями финансово-хозяйственной деятельности.
Самостоятельность предприятий в организации собственной производственно-хозяйственной деятельности относится и к источникам формирования оборотных средств. Более того, финансовое состояние организации находится в непосредственной зависимости от того, насколько правильно осуществляется финансовая политика в отношении источников формирования оборотного капитала.
Финансирование деятельности за счет собственных источников не всегда возможно и целесообразно. Поэтому для развития бизнеса и для формирования и эффективности использования оборотного капитала необходимо привлекать дополнительные источники финансирования.
Список литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 от 06.05.99. №33н.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:
Финансы и статистика, 1997.
2. Борисов Е.Ф., Экономическая теория. Курс лекций. - М., 2004.
3. Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика., 1997.
4. Колчина Н.В., Поляк Г.В., Павлова Л.П. и др. Финансы предприятий. Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Николаев И.П. Экономическая теория. - М., 2003.
6. Радченко Ю.В «Анализ финансовой отчетности». 2006г.
7.Сайфулина Р.С., Шеремет А.Д. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1999.
8. Шашурин Ю.С., Черезов А.В «Себестоимость в оперативном управлении предприятием.». 2000г.
9. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для вузов.5-е изд.,доп. и перераб..-М.; ИКЦ «Март»; Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март»,2004.
10. Экономический анализ: основы теории, комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. И.В. Войголовского, А.Ф. Калининой, И.И. Магуровой. - М.: Высшее образование, 2005.
11. Шуляк П.Н. Финансы предприятий : Учебник - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2000 г.
Расчетная часть.
Таблица № 2
Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ стр. |
Статья затрат |
всего на год |
в т.ч. на IV квартал |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
9 650 |
2 413 |
|
2 |
Затраты на оплату труда |
16 800 |
4 200 |
|
3 |
Амортизация основных фондов * |
3 673 |
918 |
|
4 |
Прочие расходы - всего, в том числе: * стр 4.1 + стр 4.2+ стр 4.3 |
5 519 |
1 370 |
|
4.1 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
87 |
22 |
|
4.2 |
б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
5 128 |
1 272 |
|
4.2.1 |
Единый социальный налог, 26% * |
4 368 |
1 092 |
|
4.2.2 |
прочие налоги |
760 |
180 |
|
4.3 |
в) арендные платежи и другие расходы |
304 |
76 |
|
5 |
Итого затрат на производство * стр 1 + стр 2 + стр 3+ стр 4 |
35 642 |
8 901 |
|
6 |
Списано на непроизводственные счета |
425 |
106 |
|
7 |
Затраты на валовую продукцию * стр 5 - стр 6 |
35 217 |
8 795 |
|
8 |
Изменение остатков незавершенного производства * |
-338 |
-85 |
|
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
-27 |
-7 |
|
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции * стр 7- стр 8 - стр 9 |
35 582 |
8 887 |
|
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 215 |
308 |
|
12 |
Полная себестоимость товарной продукции * стр 10 + стр 11 |
36 797 |
9 195 |
|
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акциз) |
81 250 |
20 310 |
|
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции * стр 13 - стр 12 |
44 453 |
11 115 |
|
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции * стр 12 / стр 13 |
0,45 |
0,45 |
Стр. 3 «Амортизация основных фондов» определяется на основе данных Табл. 3 и Табл. 4 приведенных ниже.
Стр. 8 «Изменение остатков незавершенного производства» - Табл. № 11 Стр. 2 «Незавершенное строительство»
Таблица № 3
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды.
|
февраль |
май |
август |
ноябрь |
|
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
|
5 200 |
10 450 |
|
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
9 890 |
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 517 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25 333 |
|
6 |
Средняя норма амортизации |
14,5 |
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений, всего: |
3 673 |
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
3673 |
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22 420 тыс. руб. Средняя стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,5
Таблица № 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.
Стр. 2 «Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов» =
= (12-5)*5 200/12 + (12-8)*10 450/12 = 6 517
Стр. 3 «Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов» = (12-11)*9 890/12 = 824
Стр. 5 «Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах)» = 22 420 + 6 517 - 824 - 2 80 = 25 333
Стр. 7 «Сумма амортизационных отчислений» = 25 333 * 14,5/100 = 3 674
Таблица № 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли.
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
- |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) * |
2 031 |
|
2.3 |
в) по производственной себестоимости * |
889 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 860 |
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других организаций |
3 001 |
|
6 |
Расходы на реализацию выбывшего имущества |
4 900 |
|
7 |
Проценты к уплате* |
808 |
|
8 |
Расходы на оплату услуг банка |
120 |
|
9 |
Доходы от прочих операций |
18 321 |
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 279 |
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе: * стр 12.1 + стр 12.2 + стр 12.3 |
1 820 |
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
|
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
|
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
1 000 |
Расчет планируемых остатков нереализованной продукции на конец года производится следующим образом.
Стр. 2.2 «б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)» =
= Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акциз) за 4 кв. / 90*9 = 20 310 / 90* 9 = 2 031
Стр. 2.3 «в) по производственной себестоимости» = Производственная себестоимость товарной продукции за 4 кв. / 90* 90 =8 887 /90 *9 = 888.7=889
Проценты к уплате берутся из Табл. № 9 - сумма по стр. 9 - 808.
Таблица № 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли.
№ стр |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
|
1.3 |
в) прибыль |
970 |
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
|
2.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акциз |
81 250 |
|
2.2 |
б) по полной себестоимости |
36 797 |
|
2.3 |
в) прибыль |
44 453 |
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
3.2 |
б) в ценах базисного года без НДС и акциз |
2 031 |
|
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
889 |
|
3.4 |
г) прибыль |
1142 |
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акциз стр 1.1 + стр 2.1 + стр 3.1 |
81 649 |
|
4.2 |
б) по полной себестоимости стр 1.2 + стр 2.2 +стр 2.3 |
37 368 |
|
4.3 |
в) прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) стр 4.1 - стр 4.2 |
44 281 |
Стр. 1 «Фактические остатки нереализованной продукции на начало года» и Стр. 3 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года» определяются по данным Табл. № 5.
Стр. 2 «Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)» определяются по данным Табл. № 2.
Таблица № 7
Показатели по капитальному строительству.
№ стр. |
Показатель |
Сумма. Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в т.ч.: |
16 725 |
|
1.1 |
Объем СМР, выполняемых хозспособом |
8 100 |
|
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6 000 |
|
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозспособом, % |
8,2 |
|
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1 000 |
|
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица № 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах.
№ стр. |
Показатель |
Сумма. Тыс. руб. |
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-27 |
|
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
3 |
Норматив на начало года: |
|
|
3.1 |
Производственные запасы |
1 416 |
|
3.2 |
Незавершенное строительство |
1 122 |
|
3.3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
|
3.4 |
Готовая продукция |
1 567 |
|
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
|
4.1 |
Производственные запасы |
53 |
|
4.2 |
Незавершенное строительство |
8 |
|
4.3 |
Готовые изделия |
16 |
Таблица № 9
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ стр. |
Статья затрат |
Капвложения производственного назначения |
Капвложения непроизводственного назначения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
|
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
8 900 |
4 000 |
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3 673 |
- |
|
4 |
Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хоз. способом |
664 |
- |
|
5 |
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1 000 |
|
6 |
Прочие источники |
- |
- |
|
7 |
Долгосрочный кредит банка стр. 8 - стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5 |
3 488 |
1 000 |
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16 725 |
6 000 |
|
9 |
Процент по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) стр. 7*18/100 |
628 |
180 |
Стр. 2 «Прибыль, направляемая на капитальные вложения» определяется из Табл. № 10.
Стр. 5 «Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия» - Табл. № 7.
Стр. 3 «Амортизационные отчисления на основные производственные фонды» - Табл. № 2.
Стр. 4 «Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозспособом» = Стр. 1.1 Табл. 8 «Объем СМР, выполняемых хозспособом» * Стр. 3 Табл. 8 «Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозспособом, %»/100 = 8 100*8,2/100 = 664
Таблица № 10
Данные к перераспределению прибыли.
№ стр. |
Показатель |
Сумма. Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7 000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
8 900 |
|
3 |
Строительство жилого дома |
4 000 |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: стр 4.1 + стр 4.2 + стр 4.3 |
7 980 |
|
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1 500 |
|
4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1 500 |
|
5 |
Налоги, вычитаемые из прибыли |
1 200 |
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4 488 |
Погашение долгосрочного кредита определяется суммой по Стр. 7 Табл. № 9.
Таблица № 11 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах.
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV квартал, тыс. руб. всего |
Затраты IV квартал, тыс. руб./день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост ( +), снижение ( - ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Производственные запасы |
1 416 |
2 413 |
27 |
53 |
1 431 |
15 |
|
2 |
Незавершенное строительство |
1 122 |
8 796 |
98 |
8 |
784 |
-338 |
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
43 |
-27 |
||||
4 |
Готовые изделия |
1 567 |
8 887 |
99 |
16 |
1 584 |
17 |
|
5 |
Итого |
4 175 |
3 842 |
-333 |
||||
Источники прироста |
||||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
|
280 |
|||||
7 |
Прибыль |
|
Для расчета Табл. № 11 берутся данные, приведенные выше в Табл. № 8.
Таблица № 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.
№ стр. |
Статья затрат |
Сумма. Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
1 000 |
Используя данные, приведенные в Табл. № 5, Табл. № 6 и Табл. № 12 составляем Табл. № 13 «Проект Отчета о прибылях и убытках».
Таблица № 13
Проект отчета о прибылях и убытках.
№ стр. |
Статья затрат |
Сумма. Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81 649 |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году |
37 368 |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
44 281 |
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
4 |
Проценты к получению |
2 860 |
|
5 |
Проценты к уплате |
120 |
|
6. |
Доходы от участия в других организациях |
3 001 |
|
7. |
Прочие доходы |
18 321 |
|
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
17 559 |
|
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
1 000 |
|
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
2 279 |
|
8.6 |
е) прочие расходы |
12 460 |
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
54083 |
Таблица № 14 Расчет налога на прибыль.
№ стр. |
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Прибыль - всего, в том числе: |
54 083 |
|
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9% |
3 001 |
|
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 24% |
51 080 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: |
10 691 |
|
2.1 |
в федеральный бюджет 2% |
1 069 |
|
2.2 |
в бюджет субъекта Федерации 18% |
9 622 |
|
2.3 |
в местный бюджет |
|
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: |
720 |
|
3.1 |
в федеральный бюджет |
195 |
|
3.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
525 |
|
3.3 |
в местный бюджет |
|
|
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
3 515 |
|
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
9 464 |
|
6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
|
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 % и 9%) |
12 259 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 24% и 9%) |
38 821 |
Таблица № 15
Распределение прибыли планируемого года.
№ стр. |
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Всего прибыль |
54 083 |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
7 000 |
|
3 |
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8 900 |
|
4 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4 000 |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7 980 |
|
5.1 |
а) на выплату мат. помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
5.2 |
б) удешевление питания |
1 500 |
|
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1 500 |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
||
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1 200 |
|
8 |
Налог на прибыль 20 % |
10 691 |
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
720 |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
4488 |
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
9195 |
|
12 |
Выплата дивидендов |
9195 |
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
Таблица № 17
Баланс доходов и расходов (финансовый план).
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) |
|
|
002 |
А от текущей деятельности |
|
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81649 |
|
004 |
Прочие поступления - всего, в том числе: |
940 |
|
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
008 |
Итого по разделу А |
82199 |
|
009 |
Б от инвестиционной деятельности |
||
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
|
011 |
Доходы от прочих операций |
21322 |
|
012 |
Накопления по СМР, выполняемым хозспособом |
664 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота |
0 |
|
016 |
Итого по разделу Б |
31735 |
|
017 |
В от финансовой деятельности |
||
018 |
Увеличение уставного капитала |
||
019 |
Доходы от финансовых вложений |
2860 |
|
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
4488 |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
4488 |
|
022 |
выпуск облигаций |
- |
|
023 |
Итого по разделу В |
7348 |
|
024 |
Итого доходов |
121 282 |
|
025 |
2. Расходы (отток денежных средств) |
||
026 |
А по текущей деятельности |
||
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28389 |
|
028 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
27 278 |
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5128 |
|
030 |
налог на прибыль, всего |
10 691 |
|
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия |
1200 |
|
032 |
налоги, относимые на финансовый результат |
2279 |
|
033 |
выплаты из фонда потребления (матпомощь ит.д.) |
7980 |
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
- |
|
035 |
Итого по разделу А |
55 667 |
|
036 |
Б по инвестиционной деятельности |
||
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, в том числе: |
43 495 |
|
038 |
капитальные вложения производственного назначения |
16 725 |
|
039 |
капитальные вложения непроизводственного назначения |
6000 |
|
040 |
затраты на проведение НИОКР |
1200 |
|
041 |
платежи по лизинговым операциям |
- |
|
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
||
043 |
расходы по прочей реализации |
4900 |
|
044 |
расходы по прочим операциям |
12 580 |
|
045 |
содержание объектов социальной сферы |
2090 |
|
046 |
|
||
047 |
Итого по разделу Б |
43 495 |
|
048 |
В от финансовой деятельности |
||
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4488 |
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
808 |
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
052 |
Выплата дивидендов |
9195 |
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
|
054 |
|
||
055 |
Итого по разделу В |
22 120 |
|
|
Итого расходов |
121 282 |
|
057 |
Превышение доходов над расходами ( + ) |
||
058 |
Превышение расходов над доходами ( - ) |
||
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
26 532 |
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-11 760 |
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-14 772 |
Пояснительная записка
Для определения финансового состояния предприятия необходимо проанализировать показатели, полученные в процессе финансового планирования. В качестве основного документа следует использовать баланс Доходов и расходов (табл.14). При анализе финансового плана предприятия можно сделать ряд выводов:
1. В будущем периоде деятельности планируется получение прибыли в размере 54083 тысяч рублей.
2. Доходная часть баланса превышает расходную на 5287 тысяч рублей.
3. В планируемом периоде планируется наибольшее внимание уделять текущей деятельности. Об этом свидетельствует наибольшая сумма запланированных расходов и планируемых доходов.
Общую структуру доходов и расходов можно представить так:
При этом наибольшую часть текущих доходов составляет выручка от реализации продукции - 81649 тысяч рублей - это практически 70% всех планируемых поступлений. Доходы инвестиционной деятельности будут ниже расходов на 14930 тысяч рублей. Результатом финансовой деятельности будет превышение расходов на 5060 тысяч рублей, но в общем - за счет доходов от текущей деятельности- организация прибыльна. Из финансового плана можно сказать, что предприятие достаточно располагает финансовыми ресурсами, чтобы осуществлять свою хозяйственную деятельность и так же производить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Предприятие обладает достаточными средствами для собственного финансирования и развития.
Полученная прибыль в сумме 54083 тыс.рублей будет распределена на различные капитальные вложения, налоги, отчисления в фонд потребления, отчисления в резервный фонд, содержание объектов социальной сферы, прирост оборотных средств, расходы по проведению НИОКР, выплаты процентов за долгосрочный кредит, что все вместе составляет 41602 тыс. рублей. Я приняла решение об установлении суммы дивидендов в размере 9195 тысячи рублей. Мною было принято решение о невозвращение части кредита в данном периоде ввиду того что на предприятии необходимо проводить планирование на более долгосрочные периоды для более детального анализа и построения финансовой политики. В целом часть данной прибыли- 5000 тысяч рублей могла быть использована на частичное погашение или полное погашение всего кредита.
В целом можно сказать, что предприятие за учетный период времени функционирует достаточно стабильно.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методика составления сметы затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным. Определение амортизационных отчислений, единого социального налога от заработной платы, затрат по валовой продукции, производственной себестоимости.
контрольная работа [177,6 K], добавлен 15.09.2014Понятие себестоимости и затрат, их классификация и методика расчета. Структура и динамика затрат на производство и реализацию продукции в ООО "Альянс". Резервы снижения затрат на производство и себестоимости продукции. Эффективность основных мероприятий.
курсовая работа [95,8 K], добавлен 25.04.2012Основные методики анализа затрат на производство и реализацию продукции и резервов их снижения. Организационно-экономическая характеристика ООО "Компания "Наш Новый Город". Группировка затрат, относимых на себестоимость продукции, их калькуляция.
курсовая работа [475,7 K], добавлен 24.05.2015Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017Финансовое обеспечение специальных мероприятий. Классификация затрат в сфере производства в зависимости от места возникновения. Расходы при калькулировании растениеводческой продукции. Затраты на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции.
контрольная работа [23,5 K], добавлен 06.03.2013Расчет плановых текущих затрат на производство и реализацию продукции, формирование цены, планирование доходов от реализации продукции и прибыли организации. Вычисление потребности в оборотных средствах и определение источников их финансирования.
курсовая работа [98,1 K], добавлен 16.04.2017Содержание и классификация расходов. Состав затрат на производство и реализацию продукции. Система "Директ-Костинг". Планирование затрат на объем реализуемой продукции. Формирование денежных доходов организации. Использование выручки от объемов продаж.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 28.10.2010Общая характеристика и классификация денежных затрат предприятий. Затраты на воспроизводство производственных фондов, социально-культурные мероприятия, производство и реализацию продукции и услуг. Смета затрат, выручка от реализации и её планирование.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 13.01.2010Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости продукции. Резервы снижения комплексных расходов. Пути снижения себестоимости продукции. Классификация затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям.
реферат [23,9 K], добавлен 11.03.2003Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цены. Планирование доходов и прибыли. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
курсовая работа [122,6 K], добавлен 16.03.2017