Оценка финансового состояния предприятия

№

Показатель

Статья баланса

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Актив

1

Наиболее ликвидные

А1

250+260

14038

1402

6563

2

Быстро реализуемые

А2

240+270

4799

8815

13378

3

Медленно реализуемые

А3

210+220+230+ 240-216

13748

30264

36542

4

Трудно реализуемые

А4

190-140

1717

4039

3739

Итого

34302

44520

60222

Пассив

1

Наиболее срочные обязательства

П1

620

16944

20756

25869

2

Краткосрочные пассивы

П2

610+660

10720

8998

10429

3

Долгосрочные пассивы

П3

590+630+640+650

35

1348

1778

4

Постоянные пассивы

П4

490-216

2950

6041

10296

5

Итого

30649

37143

48372

Показатели

Статья

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Материальные запасы (МЗ)

210+220-216

10095

22887

24682

Денежные средства (ДС)

260

1597

1402

563

Дебиторская задолженность (ДЗ)

230+240

3653

7377

11860

Прочие оборотные активы (ПОА)

270

1146

1438

1527

Краткосрочные фин. вложения (КФВ)

250

12441

0

6000

Краткосрочные обязательства (КО)

610+620+660

27665

29755

36298

Долгосрочные обязательства (ДО)

590

0

1348

1778

Собственный капитал (СК)

490

3242

7656

12187

Показатели платежеспособности

Расчет

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Коэфф. текущей ликвидности

(1+2+3+4+5)/6

0,60

1,11

1,06

Коэфф. средней ликвидности

(2+3+5)/6

0,64

0,29

0,51

Коэфф. абсолютной ликвидности

(2+5)/6

0,51

0,05

0,02

Коэфф. общей платежеспособности

8/(6+7)

0,12

0,25

0,32

№

Показатель

Статья баланса

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1

Материальные запасы (МЗ)

210+220

10388

24502

26573

2

Собственные оборотные средства (СОС)

490-190

1525

3617

8449

3

Функционирующий капитал (КФ)

490+

590-190

1525

4965

10227

4

Кредиты банка и займы используемые для покрытия запасов

610

9000

6981

8877

5

Расчеты с кредиторами по товарным операциям

621

2859

13844

11339

6

Общая сумма источников формирования материальных запасов (И)

3+4+5

13384

25790

30443

7

СОС - МЗ

2-1

-8863

-20885

-18124

8

КФ - МЗ

3-1

-8863

-19537

-16346

9

И - МЗ

6-1

2996

1288

3870

№

Показатель

Порядок расчета

Значение

1

Коэффициент независимости (Кн)

Собственные средства к валюте баланса

0,5 - 0,6 и более - высокое положительное состояние

0,5 - 0,4 - соотношение среднего уровня

0,4 - 0,3 - неустойчивое состояние

< 0,3 - высокая степень риска

2

Удельный вес заемных средств в стоимости имущества (Кзи)

Сумма задолженности к валюте баланса

показатель должен быть не более 0,4

3

Коэффициент задолженности (Кз)

Сумма задолженности / собственный капитал

критическое значение - не более 1

4

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества (Кди)

Дебиторская задолженность /

валюта баланса

показатель должен быть не более 0,4

5

Доля дебиторской задолженности в текущих активах (Кдта)

дебиторская задолженность / текущие активы

показатель должен быть не более 0,7

6

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами

собственные оборотные средства / материальные запасы

а) показатель должен быть близким к 1, что указывает на независимость организации от внешнего источника финансирования;

б) критическое значение - не менее 0,5

7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

чистый оборотный капитал / оборотный капитал

Согласно распоряжению Федерального управления по делам несостоятельности показатель должен быть не менее 0,1

8

Коэффициент маневренности

чистый оборотный капитал / собственный оборот

0,5 - 0,6 - высокое положительное соотношение, меньше 0,5 - отсутствует выбор в действиях организации

9

Коэффициент реальной стоимости имущества

остаточная стоимость основных средств + производственные запасы + незавершенное производство / валюта баланса

Оптимальным считается соотношение 0,5-0,6. Больше или меньше не желательно.

Показатель

Статья баланса

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Коэф. независимости

490/300

0,10

0,19

0,24

Удельный вес заемных средств в стоимости имущ.

(590+610+620+660)/300

0,89

0,8

0,76

Коэф. задолженности

(590+610+620+660)/490

8,53

4,06

3,12

Удельный вес дебиторской задол. в стоим. имущества

(230+240)/300

0,118

0,19

0,24

Доля дебиторской задолженности в текущих активах

(230+240)/290

0,12

0,21

0,25

Коэф. обеспеченности мат. запасов собственными оборотными средствами

(490+590-190)/(210+220)

0,15

0,2

0,28

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(490-190)/290

0,05

0,1

0,18

Коэффициент маневренности

(490+590-190)/490

0,47

0,65

0,84

Коэффициент реальной стоимости имущества

(120+211+213)/300

0,31

0,39

0,29

Наименование

коэффициента

Формула для расчета

2006 г.

2007г.

2008г.

Изменение (+;-)

2006-2008 гг.

2006-2008 гг.

Коэффициент

оборачиваемости мобильных

средств

Выручка от реализации/

/стр.290

1,104

1,140

1,194

0,036

0,054

Срок оборачиваемости мобильных

средств, дн.

360 дней/

/К об. моб. ср-в

326

316

302

-10

-14

Коэффициент

оборачиваемости материальных

средств

Выручка от реализации/

/стр.210+220

3,105

1,615

2,090

-1,489

0,474

Срок оборачиваемости материальных

средств, дн.

360 дней/

/К об.матер. ср-в

116

223

172

107

-51

Коэффициент

оборачиваемости денежных

средств

Выручка от реализации/

/стр.260

20,195

28,230

98,629

8,035

70,398

Срок оборачиваемости денежных

средств, дн.

360 дней/

/К об.ден.

ср-в

18

13

4

-5

-9

Коэффициент

оборачиваемости

средств в расчетах

Выручка от реализации/

/стр.240

8,829

5,365

4,682

-3,464

-0,683

Срок

оборачиваемости

средств в расчетах, дн.

360 дней/

/К об.ср-в в расч.

41

67

77

26

10

№

Показатель

Порядок расчета

Значение

1

Коэффициент рентабельности совокупных активов

Прибыль к величине совокупных активов

Значение чем больше, тем лучше.

Показывает эффективность использования всего имущества организации. Снижение также свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов.

2

Коэффициент рентабельности текущих активов

Прибыль к величине текущих активов

Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

3

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Чистая прибыль к величине собственного капитала

Показывает эффективность использования собственного капитала.

4

Коэффициент рентабельности выручки (продаж)

Отношение прибыли к выручке

5

Коэффициент рентабельности реализованной продукции

Прибыль от реализации к себестоимости реализованной продукции

Характеризует эффективность выпуска продукции организации.

Показатель

Расчет

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Коэф. рентабельности совокупных активов

050/300

0,13

0,23

0,20

Коэф. рентабельности текущих активов

050/290

0,14

0,26

0,22

Коэф. рентабельности собственного капитала

190/490

0,52

0,53

0,31

Коэф. рентабельности выручки

050/010

0,13

0,23

0,18

Коэф. рентабельности реализованной продукции

050/020+030+040

0,15

0,29

0,22

Показатель

2006 г.

2007 г.

2008 г.

в оборотных активах

в имуществе

в оборотных активах

в имуществе

в оборотных активах

в имуществе

Запасы

31,71

29,95

62,53

56,01

53,74

49,74

в том числе готовая продукция

1,54

1,45

26,26

23,52

24,90

23,05

Дебиторская задолженность

12,50

11,81

21,25

19,03

25,49

23,60

Денежные средства

5,46

5,16

4,04

3,62

1,21

1,12

№

Наименование показателя

Условное обозначение

На 01.01.09 г.

По состоянию на 01.01.09 г. с учетом произведенных мероприятий

1

2

3

4

5

1

Материальные запасы

ЗЗ

26573

21487

2

Краткосрочные финансовые вложения

КФВ

6000

914

3

Дебиторская задолженность

ДЗ

11860

5274

4

Денежные средства

ДС

563

5649

5

Оборотные активы всего

ОА

46523

34851

6

Кредиторская задолженность

КЗ

25869

14197

7

Стоимость имущества

ВБ

50623

38951

8

Коэф. независимости

0,5 - 0,6 и более - высокое положительное

0,24

0,31

9

Удельный вес заемных средств в стоимости имущ.

Не более 0,4

0,76

0,68

10

Коэф. задолженности

не более 1

3,12

2,17

11

Удельный вес дебиторской задол. в стоим. имущества

не более 0,4

0,24

0,14

12

Доля дебиторской задолженности в текущих активах

не более 0,7

0,25

0,16

13

Коэф. обеспеченности мат. запасов собственными оборотными средствами

близким к 1

0,28

0,48

14

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

не менее 0,1

0,18

0,24

15

Сумма собственных оборотных средств предприятия

СОС

8449

8449

16

Общая сумма источников формирования материальных запасов

И

30443

23857

17

СОС - МЗ

-

-18124

-13038

18

КФ - МЗ

-

-16346

-11260

19

И - МЗ

-

3870

2370

20

Коэфф. текущей ликвидности

больше 2,0

1,06

1,34

21

Коэфф. абсолютной ликвидности

0,2 - 0,25

0,02

0,27

22

Коэфф. общей платежеспособности

не ниже 1

0,32

0,46

Актив

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного периода

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

3983

3703

Незавершенное строительство

130

56

36

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

4039

3739

II. Оборотные активы

Запасы

210

21709

25002

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

10977

10950

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

5006

7140

товары отгруженные

215

4091

5021

расходы будущих периодов

216

1615

1891

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2793

1571

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

7377

11860

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

6000

Денежные средства

260

1402

563

Прочие оборотные активы

270

1438

1527

Итого по разделу II

290

34719

46523

Баланс

300

38758

50263

Пассив

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного периода

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

400

400

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

51

51

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

7205

11736

Итого по разделу III

490

7656

12187

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

1778

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

1778

-

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

6981

8877

Кредиторская задолженность

620

20756

25869

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

13844

11339

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

990

задолженность по налогам и сборам

624

962

1250

прочие кредиторы

625

5950

12290

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

2017

1552

Итого по разделу V

690

29754

36298

Баланс

700

38758

50263

Показатель

За отчётный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

55528

39579

Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг

28814

44876

Валовая прибыль

10765

10652

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

7046

8125

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

4970

5626

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию