Лизинг на предприятии

3. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ ЛИЗИНГОВОЙ КОМПАНИИ «УРАЛСИБ»

Лизинговая сделка состоит из нескольких этапов:

· Подготовительный этап включает в себя: выявление потребности и возможности приобретения имущества в лизинг; заявку на необходимое имущество; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизинговой сделки; предварительное соглашение о заключении лизинговой сделки; заказ-наряд на поставку имущества; заявку о страховании имущества.

· Юридическое оформление. На этом этапе взаимоотношения субъектов лизинга регулируются: договором лизинга; актом приема - передачи имущества в лизинг; договором на страхование объекта лизинга и др. [9]

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга (Приложение 5). Он заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование объекта лизинга.

В договоре лизинга присутствуют следующие положения:

1) предмет договора;

2) срок лизинга;

3) порядок поставки и передачи имущества;

4) регистрация и учет имущества;

5) страхование имущества;

6) использование имущества;

7) лизинговые платежи;

8) ответственность сторон;

9) форс-мажор;

10) порядок разрешения споров;

11) общие положения;

12) прекращение настоящего Договора;

13) завершение сделки;

14) реквизиты сторон.

В преамбуле договора лизинга указано наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор: ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ» (Лизингодатель) в лице генерального директора Гущиной Елены Анатольевны и ГУП МО «Мострансавто» (Лизингополучатель) в лице генерального директора Гриваса Николая Михайловича.

В предмете договора указано имущество, которое будет передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки: легковой автомобиль HYUNDAI Accent, стоимость - 350 000 руб., подлежит поставке и передаче (в течение 3 дней) в г. Москва по адресу: Цветной бульвар 21, стр. 8.

Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия: 24 месяца, начиная с даты подписания Сторонами и Продавцом «Акта приема - передачи» Предмета лизинга (Приложение №1).

Отдельный раздел в договоре лизинга посвящен порядку поставки и передачи лизингового имущества. В нем отражается, какие стороны участвуют в приемке оборудования, это Лизингодатель, Продавец и Лизингополучатель. Передача Предмета лизинга Лизингополучателю осуществляется на основании трехстороннего «Акта приема-передачи», который подписывается уполномоченными представителями Сторон и Продавца в 3 (трех) экземплярах одновременно с передачей Лизингополучателю принадлежностей и документов, относящихся к Предмету лизинга. Акт приема-передачи Предмета лизинга оформляется не позднее 5 дней с даты получения извещения о передаче Предмета лизинга. С момента подписания Сторонами «Акта приема-передачи» ответственность за сохранность Предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его эксплуатации, и иные имущественные риски несет Лизингополучатель.

Отдельно регламентируются регистрация и учет имущества. Регистрация Предмета Лизинга осуществляется на Лизингополучателя в РЭО ГИБДД по месту его нахождения и за его счет по доверенности Лизингодателя в течение пяти рабочих дней с момента приемки Предмета лизинга Лизингополучателем. В случае непрохождения процедуры регистрации по вине Лизингополучателя в указанный срок, Лизингополучатель обязан уплатить штраф в размере 5% от стоимости имущества. После регистрации паспорт транспортного средства (ПТС) и копия свидетельства о регистрации в течение 3-х рабочих дней должны быть возвращены Лизингодателю. В случае невозврата ПТС в указанный срок Лизингополучатель обязан оплатить штраф в размере 1000 рублей за каждый день просрочки. Предмет лизинга, переданный по настоящему Договору, учитывается на балансе Лизингополучателя.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Страхование Предмета лизинга от рисков производится Лизингодателем за свой счет на срок с момента подписания «Акта приема - передачи» предмета лизинга и до момента окончания действия настоящего Договора в Московском региональном филиале ООО «СК «Согласие». При наступлении страхового случая: а) Лизингополучатель обязан незамедлительно, но не позднее одного календарного дня уведомить Лизингодателя, а также предпринять необходимые действия в соответствии с правилами страхования; б) за свой счет и по согласованию с Лизингодателем отремонтировать поврежденное имущество.

В договоре лизинга отражены правила пользования имуществом. Предмет лизинга, переданный во временное владение и использование Лизингополучателю, является собственностью Лизингодателя. Исключительное право владения и пользования объектом лизинга принадлежит Лизингополучателю. Доходы, получаемые в результате использования указанного предмета лизинга, являются исключительной собственностью Лизингополучателя. Лизингополучатель обязуется использовать предмет лизинга строго по прямому назначению, содержать его в исправности, соблюдать соответствующие стандарты, технические условия, правила технической эксплуатации и инструкции предприятия-изготовителя. Лизингополучатель в период действия Договора лизинга за свой счет проводит техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт Предмета лизинга.

Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизинговых платежей. Этому вопросу посвящается отдельный раздел, где указывается общая сумма лизинговых платежей, которую должен будет выплатить лизингополучатель, устанавливается порядок, сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Лизингополучатель за владение и использование переданного в лизинг предмета лизинга по настоящему Договору уплачивает Лизингодателю сумму лизинговых платежей в размере 474 531 рубль 40 копеек, в том числе НДС 72 386 рублей 15 копеек. Лизингополучатель уплачивает в счет суммы лизинговых платежей аванс в размере 105 000 рублей 00 копеек, в том числе НДС. Авансовый платеж принимается к зачету ежемесячно частями, начиная с 1-го лизингового платежа равными суммами в течение всего срока лизинга в соответствии с Приложением № 2 к договору. Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно согласно графику платежей (Приложение №2) путем перечисления денежных средств на расчетный счет Лизингодателя, независимо от фактического использования Предмета лизинга. Датой совершения платежа считается дата поступления денежных средств на расчетный счет Лизингодателя. Лизингодатель ежемесячно до 25 числа направляет Лизингополучателю счет-фактуру на сумму текущего лизингового платежа с учетом зачета авансовых сумм.

В договоре есть специальный раздел, где перечислена ответственность сторон. Лизингополучатель несет полную ответственность за причинение вреда жизни, здоровью, окружающей среде или имуществу других лиц, а также любого иного ущерба, причиненного в процессе использования Предмета лизинга. Лизингополучатель обязуется в течение 10 календарных дней с даты получения требования Лизингодателя, возместить последнему все понесенные убытки в результате утраты или повреждения Предмета лизинга - в случаях, когда вышеуказанные убытки и ущерб не подлежат выплате страховой компанией. В случае неоплаты лизинговых платежей в срок, указанный в графике платежей, Лизингодатель имеет право удержать с Лизингополучателя пеню в размере 0,1% от непогашенной суммы задолженности за каждый день просрочки. Лизингополучатель обязуется при получении счета об оплате пени незамедлительно заплатить сумму пени.

Порядок действий сторон при возникновении форс-мажорных обстоятельств описан в отдельном разделе. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору в случае, если это невыполнение вызвано форс-мажорными обстоятельствами, которые признаются по действующему законодательству. В этом случае установленные сроки по выполнению обязательств, указанных в настоящем Договоре, переносятся на срок, в течение которого действуют форс-мажорные обстоятельства. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по настоящему Договору, обязана известить в письменной форме другую сторону о наступлении форс-мажорных обязательств и прекращении вышеуказанных обязательств не позднее 10 (десяти) дней с момента их наступления или прекращения.

Порядок разрешения споров: в случае если стороны не могут прийти к соглашению, все споры и разногласия, возникающие в результате неисполнения настоящего Договора или в связи с ним, подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В следующем разделе договора лизинга указаны общие положения. Все изменения и дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны сторонами. Настоящий Договор составлен в 3 экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой стороны и один экземпляр для осуществления государственной регистрации. Все приложения к настоящему Договору являются неотъемлемой частью, и без них Договор считается не имеющим юридической силы.

В лизинговом договоре присутствуют условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно по инициативе как лизингополучателя, так и лизингодателя. Действие настоящего Договора прекращается по истечении срока его действия или в случае досрочной выплаты Лизингополучателем всех, предусмотренных настоящим Договором платежей, а также в случае его расторжения. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению сторон, по решению суда, либо при одностороннем отказе от исполнения Договора в случаях предусмотренных настоящим договором. Лизингодатель вправе по своему усмотрению в одностороннем порядке отказаться от исполнения настоящего Договора, изъять предмет лизинга и взыскать сумму закрытия сделки в следующих случаях: а) Лизингополучатель в течение срока, превышающего 30 дней, не выполняет своих обязательств по какому-либо виду платежей, предусмотренных настоящим договором; б) Лизингополучатель допускает использование имущества с нарушением условий настоящего Договора; в) в период действия настоящего Договора организация Лизингополучателя ликвидируется; г) если Лизингополучатель не поддерживает в исправном состоянии предмет лизинга, что ухудшает его состояние; д) если Лизингополучатель отказался принять предмет лизинга при отсутствии существенных неустранимых недостатков не позволяющих использовать его по назначению.

В одном из последних разделов договора определяются действия сторон по завершении сделки в связи с истечением его срока. По истечении срока действия настоящего Договора и при условии внесения Лизингополучателем полной суммы лизинговых платежей, а так же оплате сумм начисленных пени и штрафов, предмет лизинга переходит в собственность Лизингополучателя в полном объеме. Стороны пришли к соглашению о том, что выкупной стоимостью имущества является стоимость этого имущества с учетом НДС, которая включена в состав платежей по Договору.

В завершающем разделе договора указываются реквизиты сторон, договор заверяется подписями и печатями сторон.

Акт приема - передачи имущества в лизинг (Приложение 5) является Приложением №1 к договору лизинга. В нем указаны характеристики имущества, которое будет передано во временное пользование, его цена: легковой автомобиль HYUNDAI Accent, стоимость - 350 000 руб. 00 копеек, а также реквизиты сторон. Документ также подписывается сторонами и визируется печатями.

График лизинговых платежей (Приложение 5) - Приложение №2 к договору лизинга. Основное его содержание - это сводная таблица, содержащая: дату платежа, величину лизингового платежа с НДС, сумму зачета из частичной оплаты, сумму страхования, НДС и итоговую сумму к оплате по договору. Также документ включает в себя информацию о: предмете лизинга, его стоимости с НДС, сумме частичной оплаты (30 % от цены имущества), сроке лизинга, величине налога на имущество. Под таблицей платежей указаны: сумма итого лизинговых платежей, НДС, выкупная стоимость с НДС, комиссия за оформление договора лизинга. Документ заверяется подписями и печатями сторон.

· Исполнение договорных обязательств осуществляется в период использования предмета лизинга и включает:

1) отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете;

2) действия лизингополучателя, связанные с эксплуатацией имущества;

3) выплату лизингодателю лизинговых платежей;

4) извещение лизинговой компании о наступлении страхового случая в отношении имущества -- предмета лизинга;

5) реализацию права лизингодателя на инспекцию по выполнению договора лизинга и других сопутствующих договоров, а также на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя, относящейся к предмету лизинга;

6) выплата налогов.

По окончании срока договора лизинга дальнейшее использование предмета лизинга оформляется документами. [9]

4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЛИЗИНГОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КАК УСЛОВИЕ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Анализ состояния развития лизинговых отношений в различных отраслях экономики, где активно осуществляет свою деятельность малый бизнес, и выявление основных причин, сдерживающих развитие лизинга, позволяют определить основные пути совершенствования лизинговой деятельности в России. В сложившейся ситуации развитию лизинга в России должно способствовать следующее:

- развитие инфраструктуры лизингового рынка, включающей сеть лизинговых компаний и специализированных консалтинговых фирм;

- создание общероссийской системы лизинговых услуг;

- развитие рынка страховых услуг;

- углубление научно-производственной интеграции;

- рост потребности в новейших видах машин, оборудования и приборов.

В результате применения лизинга предприятия малого бизнеса получат возможность приобрести необходимое имущество без значительных единовременных затрат и таким образом избежать потерь, связанных с моральным старением средств производства и многими другими видами предпринимательских рисков.

Складывающаяся система государственной поддержки развития малого предпринимательства в России, в том числе в области лизинга, пока еще не носит целостного характера. Не до конца отработан механизм взаимодействия между федеральными и региональными звеньями по осуществлению единой политики в области формирования и поддержки малого предпринимательства через систему лизинга как фактора ресурсной поддержки малых предприятий.

Мировой опыт свидетельствует, что обеспечить эволюционное изменение экономической структуры общества можно на основе приоритетного развития малого предпринимательства. Многие государства, включая Россию, приняли развернутые государственные программы поддержки и развития малого бизнеса, всячески облегчая ему выход на внутренний и внешний рынок.

Учитывая огромную потребность в лизинговых услугах, необходимо создавать региональные центры развития лизинга. Поэтому программы и проекты территориального развития лизингового обслуживания малого бизнеса должны стать приоритетным объектом государственной поддержки на региональном уровне. При этом на первый план выдвигаются такие задачи, как формирование объектов специализированной инфраструктуры региона через создание лизинговых компаний и подготовка соответствующих правовых актов, совершенствование общих рыночных условий предпринимательской деятельности региона.

Для реализации выработанных мер необходимо создать агентства регионального развития лизинга. Эти агентства должны обеспечивать не только движимым имуществом (оборудованием, транспортными средствами, оргтехникой и т.д.), но и благодаря своей близости к предпринимательским структурам и сотрудничеству с комиссиями по недвижимости (по использованию жилищного фонда) учитывать наличие невостребованного недвижимого имущества (нежилые и временно непригодные жилые помещения, недостроенные производственные здания и сооружения и т.д.) и передавать его в лизинговое использование.

Существенным резервом для формирования лизинговых компаний может стать использование в этих целях имущества несостоятельных, реорганизованных, перепрофилированных предприятий и размещения на их базе объектов лизинга и малых предприятий, что поможет разрешить вопрос нехватки производственных и служебных площадей для малого бизнеса.

Стремление охватить лизинговой деятельностью регионы и все сферы деятельности объясняется и тем, что чрезвычайно важно не ошибиться в выборе оборудования и его поставщика, поскольку в результате допущенной ошибки убытки несет как предприниматель, так и лизинговая компания.

Всевозрастающее значение в системе социальной защищенности лизинговой деятельности приобретает сфера страхования. В условиях рыночной экономики растущая потребность в страховании рисков в предпринимательской деятельности, включая и лизинговую деятельность, привели к созданию, наряду с государственными страховыми организациями, негосударственных (независимых) страховых организаций (компаний). В этом вопросе много нерешенных проблем. Одной из них является включение в Гражданский кодекс положения о регулировании страхования предпринимательского риска и о создании специализированных компаний по страхованию лизинговой деятельности. Является неоспоримым фактом то, что вся лизинговая деятельность должна страховаться. Причем, в условиях экономической и политической нестабильности необходимо предусмотреть страхование не только лизингового имущества, но и что самое важное - страхование возврата лизинговых платежей. Наряду с этим фактором необходимо законодательным путем установить определение страховой компании (страховщика). По российскому законодательству страховщиком может быть только российская компания, выдающая российский страховой полис. Таким образом, это может отпугнуть западные компании и затруднить участие российских компаний в международном лизинге. В данном случае необходимо включить раздел о страховании в кодекс и привести его в соответствие с законом о страховании.

Было бы эффективно закрепить отдельными положениями льготы лизинговым компаниям и их заимодавцам, участвующим в лизинге оборудования для конверсионных программ и производимым на этом оборудовании товаров, а также в лизинге современных технологий и оборудования для глубокой переработки сельскохозяйственного и пищевого сырья. При этом желателен долгосрочный характер действия этих льгот, к примеру - не менее 5 лет.

Проведение различных выставок и ярмарок является одним из способов "встречи" клиентов (лизингополучателей) и лизингодателей. Присутствие на них крупнейших производителей техники и оборудования для сферы услуг - хорошая возможность для заключения контрактов по поставке бытового и другого оборудования в лизинг ряду фирм данной отрасли.

Важным фактором успеха лизингового бизнеса является выбор рациональной организационной структуры лизинговой компании и высокая профессиональная подготовка ее персонала. Лизинговый бизнес - один из сложнейших видов предпринимательской деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение, существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными структурами власти. Безусловно, позитивным является участие в учреждении лизинговой компании крупного промышленного комплекса и ведущих предприятий малого и среднего бизнеса.

Современное малое предпринимательство, особенно производящее продукцию и трудоемкие работы (услуги), столкнулось со множеством трудностей, среди которых ограниченные финансовые, материальные и производственные мощности. Поэтому в данной ситуации приемлем поиск нетрадиционных методов имущественной поддержки, обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности.

Не смотря на достигнутые результаты, лизинговая деятельность требует поддержки государства. Его развитию могут содействовать выделения средств для финансирования инвестиционных проектов малых предприятий с использованием лизинга, предусмотренных федеральными программами. Это позволит субъектам малого предпринимательства активно развиваться на отечественном рынке.

Для обеспечения эффективного использования лизинга в сфере малого бизнеса:

- провести организационно-экономический анализ, позволяющий выяснить наличие и потребности основных и оборотных средств производства, возможность получения или сдачи имущества в лизинг;

- использовать помощь коммерческих банков, особенно специализирующихся на предоставлении в лизинг имущества для предприятий малого бизнеса.

Перспективным представляется развитие лизинга в банковской системе для работы с заложенным имуществом. Для этого банкам необходима довольно широкая лизинговая сеть, осуществляющая тщательный анализ кредитной операции, включающая высококвалифицированную экспертизу инвестиционных проектов, анализ финансового состояния предприятия, оценку рыночной стоимости залога.

Для эффективного развития лизинга в сфере малого предпринимательства необходимо создание инфраструктуры, действующей не только при государственной поддержке, но и при инициативе и при непосредственном участии самих предпринимательских кругов. Это не только создание фондов, различных учебных и консультационных структур, информационных центров и агентств, но и различные союзы и ассоциации.

Целью формирования и усиления деятельности Российской ассоциации лизинговых компаний является создание благоприятных условий для развития лизинга путем обеспечения комплексной поддержки малого бизнеса в различных направлениях: правовом, информационном, финансово-аналитическом, организационно-имущественном, социальной защиты и других.

Самоорганизация лизинговых компаний является важным фактором развития малых предприятий, так как позволяет им обрести дополнительную социальную защищенность, а также возможность защищать свои политические, экономические и корпоративные интересы через создание системы союзов, ассоциаций и других общественных некоммерческих организаций на разных уровнях.

Однако, создание разветвленной сети лизинга для поддержки малого предпринимательства в России и ее регионах невозможно без финансового и материально-технического обеспечения со стороны государства на всех уровнях. Сегодня малому предпринимательству необходимы свои общественные объединения (союзы, ассоциации) как общероссийского уровня, так и территориальные объединения в субъектах Федерации. Самоорганизация лизинговых компаний, обеспечивающая развитие малого предпринимательства, должна поддерживаться государством и являться одной из актуальных задач федеральных и региональных властей.

Заключение

Согласно ст.2 Федерального закона РФ "О финансовой аренде (лизинге)", лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Согласно ст.3 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)", предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Существует множество классификаций лизинга по различным признакам.

Операционный лизинг. У нас в стране этот вид лизинга больше известен под названием оперативный лизинг. Оперативный (операционный) лизинг характеризуется тем, что срок договора лизинга существенно короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

Финансовый лизинг. Финансовый лизинг - представляет собой операцию по специальному приобретению имущества в собственность с последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки.

Преимущества лизинга:

1) Лизинг дает возможность предприятию - лизингополучателю расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств.

2) Право собственности на передаваемое в лизинг имущество дает существенные налоговые льготы. Компании с высоким уровнем налогооблагаемой прибыли не забирают часть налоговых льгот у лизингополучателей с льготным режимом налогообложения прибыли через более низкую ставку арендной платы, чем проценты по кредиту на приобретение того же актива.

3) Лизинг - финансовый инструмент, с помощью которого поставщик оборудования может значительно увеличить объемы своих продаж, так как потенциальный покупатель оборудования, имея лишь 25-30% от его стоимости, с помощью лизинговой компании и ее средств может приобрести оборудование за его полную стоимость.

4) Существенные налоговые льготы, которые позволяют значительно снизить стоимость сделки. Именно этот фактор способствовал развитию лизинга в западных странах. Более низкая стоимость сделки дает возможность повысить вероятность осуществления проектов и снижает бремя долгов для заемщиков, повышая качество предоставляемых займов.

В качестве основного недостатка лизинга можно отметить следующее: от долгосрочного кредита лизинг отличается повышенной сложностью организации, которая заключается в большем количестве участников.

Однако положительных моментов, присущих лизингу, намного больше, чем отрицательных, а исторический опыт развития лизинга во многих странах подтверждает его важную роль в обновлении производства, расширении сбыта продукции и активизации инвестиционной деятельности. Особенно привлекательным лизинг становился с введением налоговых и амортизационных льгот.

В современных условиях права и обязанности участников лизинговой сделки определяются в основном нормами гражданского законодательства и Федеральным законом "О финансовой аренде (лизинге)".

Объектом исследования в работе является ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ». Компания является одной из крупнейших лизинговых компаний на российском рынке и занимает ведущие позиции во всех сегментах лизингового рынка.

Лизинговый портфель ЛК УРАЛСИБ по состоянию на 1.10.2009 г. составил 46 244 млн. руб., что соответствует 3-му месту в рейтинге крупнейших лизинговых компаний России «Эксперт РА» по итогам 9 месяцев 2009г.

Проанализировав баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках за 2009 г. можно сделать вывод о способности компании немедленно погашать краткосрочные обязательства за счет только оборотных активов, но предприятие не имеет финансовой устойчивости, это означает его зависимость от внешних источников финансирования.

Этапами лизинговой сделки являются:

1) Подготовительный этап, включающий в себя: выявление потребности и возможности приобретения имущества в лизинг; заявку на необходимое имущество и др.

2) Юридическое оформление. На этом этапе взаимоотношения субъектов лизинга регулируются: договором лизинга; актом приема - передачи имущества в лизинг; договором на страхование объекта лизинга и др.

3) Исполнение договорных обязательств осуществляется в период использования предмета лизинга и включает: действия лизингополучателя, связанные с эксплуатацией имущества; выплату лизингодателю лизинговых платежей и прочее.

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга.

Он заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование объекта лизинга.

В договоре лизинга присутствуют следующие положения: предмет договора; срок лизинга; порядок поставки и передачи имущества; регистрация и учет имущества; страхование имущества; использование имущества; лизинговые платежи; ответственность сторон; реквизиты сторон и др.

Акт приема - передачи имущества в лизинг является Приложением №1 к договору лизинга. В нем указаны характеристики имущества, которое будет передано во временное пользование, его цена, а также реквизиты сторон.

График лизинговых платежей - Приложение №2 к договору лизинга. Основное его содержание - это сводная таблица, содержащая: дату платежа, величину лизингового платежа с НДС, сумму зачета из частичной оплаты, сумму страхования, НДС и итоговую сумму к оплате по договору.

Анализ состояния развития лизинговых отношений в различных отраслях экономики, где активно осуществляет свою деятельность малый бизнес, и выявление основных причин, сдерживающих развитие лизинга, позволяют определить основные пути совершенствования лизинговой деятельности в России. В сложившейся ситуации развитию лизинга в России должно способствовать следующее:

- развитие инфраструктуры лизингового рынка, включающей сеть лизинговых компаний и специализированных консалтинговых фирм;

- создание общероссийской системы лизинговых услуг;

- развитие рынка страховых услуг;

- углубление научно-производственной интеграции;

- рост потребности в новейших видах машин, оборудования и приборов.

Список использованной литературы

1. Горемыкин, В.А. Лизинг: Учебник / В.А. Горемыкин. - М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2006. - 944 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая. - М. Проспект, КНОРУС, 2009. - 544 с.

3. Карп, М.В. Лизинг: экономические и правовые основы: Учеб. пособие для вузов / М.В. Карп, Е.М. Шабалин, Н.Д. Эриашвили, О.Б. Истомин / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 191 с.

4. Колчина, Н.В. Финансы предприятий: учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 447 с.

5. Лещенко, М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие для вузов. - М. Финансы и статистика, 2006. - 328 с.

6. Макеева, В.Г. Лизинг. - М. ИНФРА-М, 2005. - 192 с.

7. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - правовой сайт Консультант Плюс.

8. Режим доступа: http://www.leasing.uralsib.ru/ - официальный сайт ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ».

9. Философова, Т.Г. Лизинг: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Т.Г. Философова. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 191 с.

10. Чиненов, М.В. Инвестиции: учебное пособие / М.В. Чиненов и [др.] / Под ред. М.В. Чиненова. - М. КНОРУС, 2007. - 248 с.

11. Шабашев, В.А. Лизинг: основы теории и практики: учебное пособие / В.А. Шабашев, Е.А. Федулова, А.В. Кошкин / Под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. - М. КНОРУС, 2005. - 184 с.

12. Щеголева, Н.Г. Лизинг /Московская финансово-промышленная академия. - М. 2005. - 98 с.

Приложения

Приложение 1

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)

лизинг финансирование сделка

Глава 34. Аренда

§ 6. Финансовая аренда (лизинг)

Статья 665. Договор финансовой аренды

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Статья 666. Предмет договора финансовой аренды

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Статья 667. Уведомление продавца о сдаче имущества в аренду

Арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Статья 668. Передача арендатору предмета договора финансовой аренды

1. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего.

2. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Статья 669. Переход к арендатору риска случайной гибели или случайной порчи имущества

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

Статья 670. Ответственность продавца

1. Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326).

2. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность. [2]

Приложение 2

Федеральный закон от 29 октября 1998г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изменениями от 29 января 2002 г.)

Принят

Государственной Думой

11 сентября 1998 года

Одобрен

Советом Федерации

14 октября 1998 года

Целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга) (далее - лизинг), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования.

В настоящем Федеральном законе определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга.

Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера применения настоящего Федерального закона

Сферой применения настоящего Федерального закона является лизинг имущества, относящегося к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование физическим и юридическим лицам.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

В настоящем Федеральном законе используются следующие основные понятия:

лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;

договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;

лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Статья 3. Предмет лизинга

1. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

2. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

Статья 4. Субъекты лизинга

1. Субъектами лизинга являются:

лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

2. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Статья 5. Лизинговые компании (фирмы)

1. Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.

2. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации).

3. Лизинговая компания - нерезидент Российской Федерации - иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации.

4. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (резидентов Российской Федерации и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Статья 6. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Статья 7. Формы лизинга

1. Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг.

При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации.

При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

2. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ.

Дополнительные услуги (работы) - услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга.

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

Статья 8. Сублизинг

1. Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

2. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

Статья 9. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Глава II. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Статья 10. Права и обязанности участников договора лизинга

1. Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.

2. При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Статья 11. Право собственности на предмет лизинга

1. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

2. Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

3. Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Статья 12. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Статья 13. Обеспечение прав лизингодателя

1. В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

2. Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.

В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

Статья 14. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Статья 15. Содержание договора лизинга

1. Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

2. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

3. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

4. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

5. По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

6. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

7. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Статья 16. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Статья 17. Предоставление во временное владение и пользование предмета договора лизинга, его обслуживание и возврат

1. Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

2. Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга.

3. Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

4. При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

5. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

6. В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

7. Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга.

8. В случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

9. В случае, если лизингополучатель без согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, и если иное не предусмотрено федеральным законом, лизингополучатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

1. Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга.

2. Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.

3. Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.

Статья 19. Переход права собственности на предмет лизинга

1. Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

2. Федеральным законом могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Статья 20. Порядок регистрации имущества (предмета договора лизинга) и прав на него

1. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

2. Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.

3. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Статья 21. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков

1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

2. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.

3. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

4. Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.