д) чистая прибыль (строка в) минус строка г)).

Таблица 7 - План доходов и расходов

Показатель (в тыс. руб.)	Квартал	Итого
	I	II	III	IV
Доходы от продаж	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
Издержки по импорту	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
Валовая прибыль от продаж	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
Общепроизводственные издержки, в том числе	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
торговые издержки	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
реклама	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
оплата труда управленческого персонала	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
амортизация	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
прочие	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
Прибыль	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5. Разработан баланс денежных поступлений и выплат (табл. 8). Главная его задача -- проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Таблица 8 - Баланс денежных поступлений и выплат

Показатель (в тыс. руб.)	Квартал	Итого
	I	II	III	IV
Поступление от продаж	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
Платежи, всего в том числе	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
оборудование	50000, 00	50000, 00	40000, 00	0	140000, 00
оргтехника	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
прочие	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
Прирост денежной наличности	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
Остаток на начало	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
Остаток на конец	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

6. Рассчитан план по источникам и использованию средств, т.е. план получения средств для создания или расширения предприятия.

При этом необходимо ответить на вопросы:

1. Сколько требуется средств для реализации данного проекта.

2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.

Источниками могут служить:

а) собственные средства;

б) кредиты банков;

в) привлечение средств партнеров;

г) привлечение средств акционеров и т.д.

3. Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.

План по источникам и использованию средств

Средств из разных источников, всего 1186800

В том числе:

Ссуда под недвижимость 200000

Собственные средства:

Прибыль прошлых лет 550000

Прибыль планируемого года 432000

Амортизация 4800

Использование средств, всего 679000

В том числе:

На покупку оборудования 140000

На прирост запасов 519000

На погашение ссуды 20000

Чистый прирост оборотного капитала 210800

3.2 Контроль за финансами предприятия

Контроль за финансами на ООО «ЛМК» проводится по следующей схеме (рис.9).

Предварительный финансовый контроль проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку обоснованности финансовых программ и прогнозов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе оценки обоснованности распределения ВВП и разработки макроэкономических показателей развития экономики страны. На микроуровне -- это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок; финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных балансов, а также учредительных договоров, договоров о совместной деятельности и т. д.

Текущий (оперативный) финансовый контроль производится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий и т. д. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления финансово-денежных расчетов. Большую роль в этом играют бухгалтерские службы.

Последующий финансовый контроль, проводимый путем анализа и ревизии отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, сопоставления финансовых планов и прогнозов с результатами оценки эффективности осуществления предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми и тд.



Рисунок 9 - Схема контроля за финансами на ООО «ЛМК»

В процессе проведения проверок на основе отчетной документации и расходных документов рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и намечаются меры для устранения выявленных нарушений.

Обследование в отличие от проверки охватывает более широкий спектр финансово-экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.

Надзор производится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов. Например, осуществляется надзор со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков; со стороны Росстрахнадзора -- за страховыми фирмами. Несоблюдение нормативов, приводящее к риску банкротства и ущемлению интересов клиентов, влечет за собой отзыв лицензии.

Анализ финансовой деятельности как разновидность финансового контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.

Наблюдение (мониторинг) -- постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента; неэффективное использование полученной ссуды и снижение платежеспособности может привести к ужесточению условий кредитования, требованию долгосрочного возврата ссуды.

Ревизия -- наиболее глубокий и всеобъемлющий метод финансового контроля. Это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эффективности.

Ревизии могут быть полные и частичные; комплексные и тематические; плановые и внеплановые; документальные и фактические (т.е. проверка не только документов, но и наличия денег и товарно-материальных ценностей). Ревизии проводятся органами управления в отношении подведомственных предприятий и учреждений, а также различными государственными и негосударственными органами контроля (КРУ Минфина РФ Казначейство, Центробанк, аудиторские службы). Результата ревизии оформляются актом, на основании которого принимаются меры по устранению нарушений, возмещению материального ущерба и привлечению виновных к ответственности.

Со стороны государства контроль за финансами ООО «ЛМК» осуществляет Государственная налоговая служба

Главная задача Государственной налоговой службы -- обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей.

Система органов Государственной налоговой службы, подчиняющейся Президенту РФ, включает Федеральную налоговую службу, а также государственные налоговые инспекции в субъектах РФ и органах местного самоуправления.

Органы Государственной налоговой службы имеют право в соответствии с налоговым законодательством проверять любые денежные документы у юридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранных граждан и лиц без гражданства; получать от них необходимые справки и сведения (за исключением составляющих коммерческую тайну); контролировать соблюдение хозяйствующими субъектами налогового законодательства и правильность исчисления налогов; обследо­вать любые используемые для извлечения доходов производственные, складские и торговые помещения; применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документов и при­остановление операций по счетам в банках. Налоговые инспекции также имеют право наложения административных штрафов и принудительного взыскания недоимок по налогам в бюджет.

Для обеспечения экономической безопасности РФ и укрепления государственной дисциплины в области налогообложения созданы федеральные органы налоговой полиции, которые включают Федеральную службу налоговой полиции, территориальные и местные органы ее.

Также финансовый контроль осуществляет аудиторская фирма.

Основные задачи аудиторского контроля -- установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и соответствия произведенных финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации; проверка платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований проверяемых экономических субъектов. Аудиторские службы могут оказывать и другие услуги: постановку и ведение бухгалтерского учета; составление бухгалтерской отчетности и деклараций о доходах; анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; обучение работников бухгалтерских служб и консультирование в вопросах финансово-хозяйственного законодательства; проработка рекомендаций, полученных в результате аудиторских проверок.

Аудиторская проверка может быть обязательной и инициативной. Если инициативная проверка осуществляется по решению самого экономического субъекта, то обязательная проводится в установленном порядке во всех случаях, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 7 декабря 1994 г.

3.3 Характеристика структурного подразделения, осуществляющего управление финансами на предприятии

На данный момент на предприятии функции управления финансами осуществляются главным бухгалтером.

Его основными функциями является:

- формирование и реализация финансовой стратегии и политики предприятия;

- организация управленческого учета, оптимизация затрат;

- постоянное проведение финансового и управленческого анализа;

- осуществление финансового планирования (формирование оперативных планов, бюджетов и участие в подготовке бизнес-планов);

- реализация мероприятий по обеспечению ликвидности и устойчивости предприятия;

- оптимизация и управление составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения;

- проведение поиска эффективных способов финансирования бизнеса;

- разработка мероприятий по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат;

- организация мероприятий по контролю за сохранностью финансовых ресурсов;

- оптимизация и разработка финансовых схем по реализации продукции, осуществлению платежей;

- участие в мероприятиях по риск-менеджменту;

- консультирование вышестоящего руководства и сотрудников по финансовым вопросам.

Заключение

Финансы всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер, отражают формирование и использование различных видов доходов, накоплений субъектов хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансы предприятий и коммерческих организаций представляют собой часть обшей системы финансовых отношений и связаны со всеми звеньями финансовой системы - с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами, страховым звеном и др., а также с участниками финансового рынка. Финансовые отношения при осуществлении хозяйствующими субъектами производственной и инвестиционной деятельности возникают, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятий и коммерческих организаций, их доходов, привлечение заемных источников финансирования, распределение доходов, их использование на цели накопления и потребления.

Прибыль - финансовый результат и цель предпринимателя. Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и произведенные затраты.

Управление финансами позволяет оценить риск и выгодность вложения средств, эффективность работы фирмы, скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

Управление финансовой системой направлено на достижение общих целей управления предприятием и оказывает значительное влияние на рыночные преобразования.

В связи с цикличностью жизни товара разработаны такие принципы финансирования, как опережающее управление и соотношение текущего финансирования и накопления капитала.

Управление финансами имеет большое значение для эффективного использования материальных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности. Эффективное использование финансов и планомерное управление ими позволяет выявить пути максимизации прибылей при одновременном снижении затрат.

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий./ В.А.Раевский.-- Москва 2000.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2000

3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций. - М.:ИНФРА-М, 2003.

4. Бланк И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента. - Киев: Эльга, 2003.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 ч. - Киев: «Ника-Центр», 2001.

6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Б. Корпоративные финансы. - СПб.: Питер, 2002. - (серия «Учебники для вузов»).

7. Данилевский Ю.А., Мезенцева Т.М. Финансовый контроль в отраслях народного хозяйства. М. 2000.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

9. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2001.

11. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002.

12. Колчина Н.В. Финансы предприятия. - М.: Юнити, 2003.

13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Дело и Сервис, 2006.

14. Милянов Н.В. Финансы. Курс лекций. М. 2002.

15. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент : учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2003.

16. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учеб.-практ. пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

17. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Юнити-Дана, 2003.

18. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Инфра-М, 2001.

19. Свиридов О.Ю.. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М. - Ростов на Дону. 2004.

20. Финансовый анализ/А.М. Ковалёв.-- Москва 2003.

21. Финансовый менеджмент : Учеб. пособие для вузов / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2004.

22. Финансовый менеджмент: теория и практика : Учеб. для студ. вузов / Под ред. Е.С. Стояновой; Фин. акад. при Правит. РФ; Акад. менеджмента и рынка; Ин-т фин. менеджмента. - М.: Перспектива, 2001.

23. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалевой. М.: ИНФРА-М, 2002.

24. Финансы предприятий./ Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М. Смирнова.-- Москва 1999

25. Финансы. Денежное обращение. Кредит, /Под редак.проф.чл-корр.РАЕН Л.А. Дробозиной. М. 2004.

26. Черевко А.С. Эффективность работы предприятия / А.С. Черевко, С.Е. Евдошенко. Челябинск, 2003.

27. Шеремет А.Д.. Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005.

28. Экономика фирмы./ Й.Ворст, П.Ревентлоу. -- Москва, 2004

Приложение 1

Баланс предприятия за 2005-2007 гг.

Актив	В тыс. руб.
	2005 г.	2006 г.	2007 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства	3730	3513	3225
Незавершенное строительство	468	468	468
Долгосрочные финансовые вложения	188	101	39
Итого по разделу I	4366	4082	3738
III. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	2428	2523	3504
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1167	1094	1135
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение более чем 12 месяцев после отчетной даты)	54	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2894	1619	2536
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0
Денежные средства	93	502	1016
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого по разделу II	6636	5738	8191
БАЛАНС	11002	9820	11929
Пассив	В тыс. руб.
	2005 г.	2006 г.	2007 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	2	1568	1568
Уставный капитал
Добавочный капитал	5832	4266	4266
Непокрытый убыток	2755	2361	2206
Итого по разделу III	3079	3473	3628
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	0	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	0	0	0
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	7943	6347	8301
в том числе: поставщики и подрядчики	913	1043	2728
задолженность перед персоналом организации	154	176	216
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1259	1050	1528
задолженность перед бюджетом	5617	4078	3829
Итого по разделу V	7943	6347	8301
БАЛАНС	11022	9820	11929

Размещено на Allbest.ru