Для разработки плана специалистам по планированию требуется необходимая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации:

наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск;

кадры, их численность и профессиональный состав;

финансы (в том числе собственные и заемные средства);

наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы);

степень готовности и структура новых научно-технических разработок и др.

Таким образом, можно предложить следующую модель построения системы финансового планирования на предприятии ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ", значительно расширив связи, функции и возможности финансового отдела, для усиления информационных потоков и повышения эффективности взаимосвязи между подразделениями и отделами предприятия (рисунок 4).

1. С бухгалтерией - получает отчеты по выпуску продукции, сведения о состоянии незавершенного производства, финансовый план, расчет амортизационных отчислений по цехам и предприятию в целом, ежедневные сведения по выполнению плана реализации предприятием, другие данные, необходимые для планирования и анализа; представляет план производства по номенклатуре на год, квартал и месяц, плановую себестоимость фактически выпущенной продукции.

2. С отделом кадров - получает штатное расписание, сведения о нарушениях трудовой дисциплины, копии приказов, связанных с приемом, перемещением и увольнением работников; представляет план потребности предприятия в специалистах и рабочих кадров.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Построение системы финансов с усилением взаимосвязи финансово-экономического отдела с другими подразделениями предприятия

3. С отделом маркетинга - получает до начала планируемого периода предложения по корректировке планов исходя из наличия заказов, отчеты об отгрузках готовых изделий, годовые квартальные и месячные планы производства по объему и номенклатуре, ежедневные сводки выпуска готовой продукции; представляет годовые, квартальные и месячные планы производства по объему и видам продукции, обоснование цен на продукцию, отгружаемую потребителям.

4. С отделом договоров и ценообразования - получает основные расчеты к плану экономического развития предприятия по разделу материально-технического снабжения; представляет годовые, квартальные и месячные планы по выпуску продукции, сведения о нормах и остатках незавершенного производства, сообщения об изменениях в производственном плане.

5. С ремонтно-строительным цехом - получает план строительства производственных объектов, сметы расходов на ремонт основных средств; представляет утвержденные перспективные и текущие планы капитальных вложений, задание по снижению стоимости строительства и ремонтных работ.

6. С отделом главного механика - получает план ремонта оборудования на квартал, год и на перспективу, месячные отчеты о выполнении планово-предупредительного ремонта оборудования, сметы расходов на ремонт сооружений и оборудования, отчет о выполнении заданий по снижению себестоимости продукции; представляет задание по снижению себестоимости продукции. С отделом главного энергетика - получает расчеты потребности электроэнергии, воды по цехам предприятия, отчеты о выполнении задания по снижению себестоимости продукции; представляет план производства продукции по видам, задание по снижению себестоимости продукции.

7. С промышленной группой (производство) - получает отчет о выполнении плана по производству, себестоимости, труду и заработной плате, сведения о расходе материалов на единицу готовой продукции, использовании рабочего времени, производственной мощности; представляет производственную программу на год, квартал, месяц и другие показатели.

Непосредственно в процессе планирования финансово-хозяйственной деятельности следует особое внимание уделить проблеме получения и увеличения прибыли, как собственно основной цели деятельности любой организации, в т. ч. и ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ". Главным источником накопления оборотных средств, обновления и расширения производственного потенциала в целом является прибыль.

Прибыль предприятий - это основной источник укрепления финансового состояния предприятий. Размер полученной прибыли зависит от множества факторов. Условно их можно объединить в 4 группы:

объем произведенной и реализованной продукции;

структура реализованной продукции;

себестоимость реализованной продукции;

цены реализации.

Объем производства реализации продукции это предприятие сможет увеличить при условии налаживания договорных отношений со сторонними организациями-заказчиками, поставщиками сырья и техники. Отношения должны быть построены на взаимовыгодной основе. Поставщиков необходимо находить в других районах и осуществлять закупку оборудования и техники по более низким ценам. Предприятию важно наращивать объем производства и реализации продукции, а также нужно освоить производство вспомогательных видов продукции, таких как например внутренние отделочные материалы, подъемно-рихтовочное оборудование, малогабаритные путевые машины и пр., тем более, что на ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ" целенаправленно проводятся опытно-конструкторские работы, следовательно у предприятия может сформироваться дополнительный постоянный источник дохода.

Для обновления устаревшего оборудования и приобретения новых поточных линий ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ" необходимо широко использовать лизинг. Лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и является одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволит оперативно обновлять оборудование и вести механическое перевооружение производства. Кроме того, целесообразно использовать кредиты под низкие проценты, поскольку это будет способствовать финансовому оздоровлению предприятия. Следует обратить внимание на реализацию неиспользуемых основных средств, т.к. их содержание требует больших затрат, а дохода они не приносят, в частности, у ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ" имеются старые бетономешалки и мостовой кран, который с основным производством не связан, бездействует и дохода не приносит.

Особого внимания заслуживает качество реализуемой продукции. Железнодорожная техника с развитием рынка и в условиях внедрения новых способов перевозок (магнитные железные дороги), на внутрихозяйственном рынке пользуется высоким спросом и являются конкурентоспособными благодаря высокому качеству. Себестоимость продукции на предприятии значительна, и при этом постоянно растет, что негативно сказывается на размере полученной прибыли. Жесткий режим экономии, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь служит основой снижения себестоимости продукции.

ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ" нужно обратить особое внимание вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; использование вторичного сырья; организация действенного учёта и контроля за использованием ресурсов; изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь. Расходы и потери следует систематизировать и вести их учёт по следующим группам:

от брака или снижения качества продукции;

от утраты выгодных рынков сбыта;

от неполного использования производственных мощностей;

от простоев всех видов ресурсов, в т. ч. и денежных;

от перерасхода ресурсов на единицу продукции по сравнению с установленными нормами;

от порчи и недостачи материальной и готовой продукции;

от уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины

от списания невостребованной, просроченной дебиторской задолженности.

Тщательный анализ таких расходов и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние анализируемого предприятия. ФГУП "192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ" необходимо организовать работу службы маркетинга, которая будет изучать спрос и предложение на рынке железнодорожной техники, уровень конкуренции в отрасли, методы и принципы установления цен. Изучение рыночной конъюктуры и собственная ценовая стратегия позволят существенно увеличить сумму выручки от реализации продукции, а, следовательно, размер полученной прибыли.

Все вышеизложенные аргументы позволят ускорить оборачиваемость оборотных средств, возрастёт эффективность использования капитала, появится возможность для расширенного воспроизводства и дальнейшего повышения финансовой устойчивости.

Рассмотрим возможный вариант увеличения прибыли (табл.7) за счёт наращивания объема производства и реализации продукции на 15%, снижение себестоимости продукции на 10% и роста цен на 5%.

Таблица 7 - Расчет и анализ влияния факторов на размер прибыли

Согласно произведённых расчётов наращивание объема производства и реализации продукции на 15% даёт возможность предприятию увеличить прибыль на 72594,8 тыс. руб. Совершенствование структуры реализованной продукции, произойдет если предприятие отдаст предпочтение более выгодным доходным видам выпускаемой продукции. Повышение цены реализации всего лишь на 5%, позволит увеличить прибыль на 27827,9 тыс. руб. Снижение себестоимости на 10% будет способствовать увеличению прибыли на 23673,3 тыс. руб. Общая сумма увеличения прибыли составит 124096 тыс. руб.

В принципе эти цели вполне достижимые и для их реализации предприятию нужно переходить на качественно новый уровень бизнес-планирования, анализа финансового состояния и управления финансами. Создание надёжной и гибкой системы управления финансами позволит организовать на нужном уровне и в тесном взаимодействии производственные, маркетинговые, сбытовые и другие службы предприятия.

Заключение