Характеристика финансовой системы России

Преимущественно государственные и муниципальные органы исполнительной власти выступают заёмщиком средств, а население, предприятие, банки - кредиторами. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают бюджетные средства. В результате таких отношений возникает государственный и муниципальный долг (рис. 5) Финансы: Учебник для вузов / Под ред.Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. с.38.

Рисунок 5 - Классификация государственного и муниципального долга

В зависимости от заёмщика публичный долг подразделяется на:

-государственный долг Российской Федерации;

-государственный долг субъекта Российской Федерации;

муниципальный долг.

-Государственный долг Российской Федерации - долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Этот долг полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.

Государственный долг субъекта Российской Федерации, как совокупность его долговых обязательств, полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в собственности субъекта имуществом, составляющим его казну.

Муниципальный долг, как совокупность долговых обязательств муниципального образования, полностью и без условий обеспечивается всем имуществом, составляющим муниципальную казну.

В зависимости от валюты возникающих обязательств выделяют:

-внутренний долг;

-внешний долг.

Внутренний государственный долг - обязательства, выраженные в валюте РФ. Иностранная валюта, условные денежные единицы и драгоценные металлы могут указываться лишь в качестве соответствующей оговорки (оплачиваться они должны в российской валюте).

Внешний государственный долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте.

В зависимости от объёма обязательств выделяют:

-капитальный государственный долг;

-текущий государственный долг.

Капитальный государственный долг - вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты по этим обязательствам.

Текущий государственный долг - расходы на выплату доходов кредиторов по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил

Обслуживание государственного долга предполагает: осуществление операций по размещению долговых обязательств; выплату доходов по ним; погашение долга полностью или частично согласно плану.

Способы регулирования долга:

-рефинансирование - погашение старой государственной задолженности путём выпуска новых займов;

-конверсия - изменение доходности займов (понижение - в целях снижения расходов по управлению государственным долгом или повышение доходности для кредиторов);

-консолидация - изменение срока действия уже выпущенных займов в сторону увеличения (как правило) или сокращения;

-унификация займов - объединение нескольких займов в один путём обмена облигаций ранее выпущенных займов на облигации новых займов (отсрочка погашения займа отличается от консолидации тем, что в этом случае не только отодвигаются сроки погашения, но и, как правило, прекращаются выплаты доходов;

-аннулирование государственного долга - полный отказ государства от обязательств по выпущенным займам;

-реструктуризация долга - погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований в объёмах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долгов и сроков их погашения.

Верхний предел государственного долга РФ. На федеральном уровне федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год устанавливаются: верхний предел государственного внутреннего долга; верхний предел государственного внешнего долга (табл. 3), а также предел государственных внешних заимствований; предел предоставления гарантий третьим лицам на привлечение внешних заимствований.

Фактически государственный долг может быть больше или меньше этих предельных размеров.

Любое государство в выборе форм долговых обязательств стремится к тому, чтобы основным кредитором было население своей страны и чтобы как можно меньше зависеть от иностранных кредиторов, поскольку это ослабляет не только экономическую самостоятельность страны, но и её суверенитет.

Таблица 1 Финансы: Учебник для вузов / Под ред.Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. с.41

Верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга РФ3

Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов страны. Децентрализованные финансы включают два крупных звена - финансы организаций и финансы домохозяйств.

Финансы организаций. Среди финансов организаций ключевое место занимают:

Финансы коммерческих организаций. В коммерческих организациях создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником социально - экономического развития общества. Часть создаваемых здесь ресурсов перераспределяется в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. В дальнейшем они направляются на финансирование бюджетных учреждений, а в отдельных случаях - коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращаются населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владения имуществом и т.п.

3. Финансы финансовых посредников имеют особое значение в системе децентрализованных финансов, поскольку в них сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые прежде всего на инвестиционные цели. Под финансовыми посредниками понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах.

К финансовым посредникам относятся:

-коммерческие банки;

-сберегательные институты;

-кредитные союзы;

-компании, занимающиеся страхованием;

-пенсионные фонды и другие организации, приобретающие и продающие различные «финансовые продукты», обеспечивая тем самым эффективное перемещение финансовых ресурсов к их конечным потребителям.

Финансы домохозяйств - это денежные отношения по поводу распределения стоимости общественного продукта и формирования доходов и расходов населения.

Денежные доходы домохозяйств складываются из следующих источников:

-оплата труда членов семьи, работающих в качестве наёмных работников, премии, постоянные надбавки к зарплате, средства на командировочные расходы, выплаты на социальные расходы, осуществляемые работодателем;

-доходы от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятия, операций с личным имуществом и кредитно - финансовых операций;

-государственные пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты.

Денежные расходы домохозяйства подразделяются на три группы:

-потребительские расходы (покупка товаров, работ и услуг);

-налоги, другие обязательные платежи и добровольные взносы;

-денежные накопления и сбережения.

Величина расходов семьи на покупку товаров и оплату работ, услуг зависят от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объёма её денежных доходов, а также от суммы налогов и других обязательных платежей домашнего хозяйства.

Расходы домохозяйств выполняют важную роль по воспроизводству рабочей силы.

Обычно в достаточно обеспеченных домохозяйствах денежные доходы, как правило, превышают их расходы, тем самым образуя сбережения. Но денежные сбережения семей, хранящиеся в домохозяйствах, не приносят дохода, а в условиях инфляции теряют свою покупательную способность, и для сохранения покупательной способности денежных сбережений, обеспечения приращения их стоимости необходимо эти средства инвестировать, например, в недвижимость, ценные бумаги или положить на депозит в банке и т.п.

То есть прослеживается чёткая взаимосвязь финансов домохозяйств с другими звеньями финансовой системы они играют значительную роль в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей; денежные сбережения могут быть инвестированы на финансовом рынке в виде операций с государственными и корпоративными ценными бумагами.

Население участвует и в кредитных операциях. Денежные сбережения одних граждан в форме банковских вкладов служат источником получения другими гражданами кредита, необходимого для приобретения дорогостоящего товара, то есть на потребительские цели. А для удовлетворения конкретной потребности в том или ином товаре или услуге, на которые не имеется достаточного количества ресурсов, граждане обращаются в банк для получения ссуды. Кредиты на потребительские цели, пополняя денежные доходы семей, способствуют увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Потребительский кредит позволяет удовлетворить потребности до того, как будут накоплены денежные сбережения в необходимых суммах.

Каждому звену финансовой системы соответствуют свои финансовые органы, которые переводят на язык финансов операции с товарами, работами и услугами, обеспечивают их денежными средствами, управляют долговыми требованиями и обязательствами, обеспечивают контроль за установленным порядком расходования средств, выполняют другие функции.

3. Дискуссионные вопросы о составе и структуре финансовой системы в современной экономической литературе

Подходы к определению финансовой системы также разнообразны. Так, например, представители англо-американской финансовой школы Т. Коуплэнд, Р. Брэйли, С. Росс, Ю. Бригхем и другие трактуют финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих финансовые услуги фирмам, гражданам, а также правительствам.

Мнение других, а также российских учёных состоит в том, что сущность финансовой системы страны раскрывается через её подсистемы и составляющие: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.

В экономической практике современной России можно встретить два наиболее часто встречающихся варианта определения финансовой системы.

Первый вариант определения, предложенный Л.А. Дробозиной, Г.К. Поляком, отражает практический, прикладной подход: финансовая система - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, граждан и государства.

Второй вариант определения (научная школа Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, В.В. Ковалёв, В.В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

"Финансовая система" - в российской экономике понятие развивающиеся. Подходы к определению состава подсистем также различны между собой. В большинстве своём, несмотря на различия подходов, учёные-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов (Приложение 1) Государственные финансы в финансовой системе России / Е. А. Ермакова // Финансы и кредит. - М.: Финансы и Кредит. - 2010. - №3. - с. 35-36. (13).

Ещё в учебниках советских времён в структуре финансовой системы выделялись обычно две подсистемы:

-финансы предприятий и отраслей народного хозяйства;

-общегосударственные финансы.

Иногда к ним добавляли как отдельную подсистему государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике.

Реформы, проводимые в российской финансовой сфере, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовой системы.

Так, авторы В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, А.М. Ковалёва считают, что финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности. И представляют систему в следующей структуре (Рис.5) Сенчагов В.К., А.И. Архипов и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2010 с.65.

Рисунок 5 - Финансовая система РФ по В.К. Сенчагову, А.И. Архипову, А.М. Ковалёвой

По их мнению, эти две подсистемы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные финансы - это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путём распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства (вторая подсистема). Финансы предприятий - эти децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применения особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждой отдельной подсистеме, финансовая система является единой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Автор Галицкая С.В. считает, что понятие финансовой системы неоднозначно, и различает функциональную и институциональную финансовые системы Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы. Москва: Экзамен, 2010. - с.125. Функциональная - совокупность финансовых отношений, институциональная - множество финансовых учреждений.

Финансовые отношения являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации финансовых отношений является роль субъекта в общественном производстве. Графическое изображение функциональной структуры выглядит следующим образом (Рис.6) Там же с. 127.



Рисунок 6 - Структура финансовой системы по Галицкой С.В.

Выделенные группы и подгруппы связаны между собой посредством перемещения финансовых ресурсов из одних фондов другие.

Институциональная финансовая система предполагает совокупность институтов законодательной и исполнительной власти, осуществляющих определённые функции в сфере финансов, в том числе:

-президент;

-органы законодательной власти;

-органы исполнительной власти, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие уполномоченные органы;

-органы финансово контроля.

А мнение Ю.Г. Швецова, И.М. Камнева состоит в том, что в состав финансовой системы, кроме перечисленных выше элементов, должны войти, во-первых, финансы домашних хозяйств и финансы некоммерческих организаций, во-вторых, банки, которые связаны с системой государственного кредита через Центральный банк России Теоретические аспекты финансов как экономической категории / Ю.Г. Швецов, И.М. Камнев // Финансовый бизнес. - М.: Финансовый бизнес. - 2010. - №2. - с.70-77;. Кроме этого, коммерческие банки являются и основной институциональной единицей финансового рынка.

Нешитой А.С. считает, что в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, сложившейся в результате рыночных преобразований 90-х гг., можно выделить следующие крупные сферы Нешитой А.С. Финансы Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и КО", 2010. - с.26-57:

-государственные финансы (федеральные финансы и финансы субъектов РФ) и местные;

-финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов);

-страхование;

-кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

Каждая из предложенных сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев (Рис.7).

Рисунок 7 - Финансовая система Российской Федерации по Нешитому А.С.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Иное представление о структуре финансовой системы имеется у авторов М.В. Романовского и О.В. Врублевской. Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт-Издат, 2009 с.114

В финансовой системе выделяют следующие сферы:

-государственные и территориальные финансы;

-финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, учреждений, организаций);

-финансы домашних хозяйств.

В соответствии с перечисленными сферами финансовой системы выделяются в соответствующие звенья. К государственным и территориальным финансам относятся:

-государственная бюджетная система;

-система внебюджетных фондов;

-система государственного кредита.

Финансы хозяйствующих субъектов включает в себя структуру финансовых взаимоотношений коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций различных форм собственности, а также систему страхования. В свою очередь финансы домашних хозяйств состоят из оборота финансовых ресурсов населения.

Подобное определение схоже с определением советской России, но финансовой звено домашних хозяйств выделено в структуре отдельно от финансов хозяйствующих субъектов. Скорее это связано с тем, что на сегодняшний день сфере домашних хозяйств стали уделять большее внимание.

Основным из дискуссионных вопросов является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая С.В., Вавилов Ю.Я., Родионова В.М. выделили три сферы финансовой системы: финансы экономических (хозяйствующих) субъектов, страхование, государственные и муниципальные финансы. Причем структура этих сфер тоже различна у разных авторов.

Автор Вавилов Ю.Я. в сфере страхования выделяет два звена Вавилов Ю.Я. и др. Финансы. Москва: Перспектива, Социальные отношения, 2009 с.178:

-Некоммерческое (государственное страхование);

-Коммерческое страхование.

Автор Руденко В.И. выделяет 5 звеньев Финансы. Денежное обращение. Кредит. Конспект лекций. Пособие для подготовки к экзаменам для студентов всех форм обучения / Авт. - сост. В.И. Руденко: 3-е изд. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - с.8-19;:

-Социальное страхование;

-Личное страхование;

--Имущественное страхование;

-Страхование ответственности;

-Страхование предпринимательских рисков.

Автор Галицкая С.В. также выделяет 5 звеньев Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы. Москва: Экзамен, 2010. с.114:

-социальное;

-личное;

-имущественное;

-ответственности;

-предпринимательских рисков.

Другое мнение можно увидеть в работах Поляка Г.Б., который не включает страхование в состав финансовой системы Финансы: Учебник для вузов / Под ред.Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.с.15-34.

Значит перед нами встает еще один вопрос: если всё же ряд авторов выделяют страхование как отдельную сферу, то каков же её состав? На этот вопрос пока нет однозначного ответа.

Все авторы выделяют как отдельную сферу финансы субъектов хозяйствования, хотя можно увидеть, что интерпретация этого названия у авторов разная. Отчего зависит такое расхождение и как всё-таки правильно называть эту подсистему, вот еще один вопрос.

Автор Романовский М.В. выделяет сферу финансы субъектов хозяйствования и делит её на Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт-Издат, 2009 с.114-125:

-Коммерческие предприятие и организации;

-Некоммерческие организации;

-Финансовые посредники.

Родионова В.М. выделяет сферу финансы предприятий, учреждений, организаций и выделяет в ней следующие звенья:

-финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

-финансы учреждений и организаций, осуществляющих коммерческую деятельность;

-финансы общественных объединений;

По Вавилову Ю.Я. финансы экономических (хозяйствующих) субъектов делятся на Вавилов Ю.Я. и др. Финансы. Москва: Перспектива, Социальные отношения, 2009 с.179:

-финансы коммерческих организаций;

-финансы некоммерческих организаций;

-финансы ПБОЮЛ;

-финансы домохозяйств.

Ковалёва А.М. выделяет финансы хозяйствующих субъектов:

-государственных;

-муниципальных;

-частных;

-акционерных;

-арендных;

-общественных;

Поляк Г.Б. выделяет сферу децентрализованные финансы и делит их на Финансы: Учебник для вузов / Под ред.Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.с.15-34:

-финансы предприятий, организаций (коммерческих и некоммерческих);

-финансы домашнего хозяйства.

Таким образом, еще одним важным вопросом является состав сферы финансов субъектов хозяйствования.

Аналогичные расхождения происходят в сфере государственные и муниципальные финансы.

Поляк Г.Б. выделил сферу централизованные финансы и в ее составе Там же с.15-34:

-федеральный бюджет;

-территориальные финансы;

-специальные внебюджетные фонды.

По Вавилову в состав сферы государственные и муниципальные финансы входят Вавилов Ю.Я. и др. Финансы. Москва: Перспектива, Социальные отношения, 2009 с.181:

-Федеральные финансы;

-Финансы Субъектов Федерации;

-Местные финансы;

Родионова в составе государственных финансов выделила:

-Государственный бюджет;

-Внебюджетные фонды;

-Государственный кредит;

Ковалёва выделила сферу общегосударственные финансы и в её составе: Ковалева А.М. Финансы. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Финансы и статистика, 2009 с.156

-государственный бюджет;

-внебюджетные фонды;

-государственный кредит;

-фонды страхования;

-фондовый рынок.

По системе Романовского сфера государственные и муниципальные финансы включает в себя бюджетную систему и государственный кредит. В свою очередь бюджетная система делится: на федеральный бюджет, территориальные бюджеты субъектов Российской Федерации, бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты), бюджеты Пенсионного фонда, фонда социального страхования РФ, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт-Издат, 2009 с.126.

Обобщая рассмотренные подходы к трактовке финансовой системы, следует исходить из того, что она в странах с рыночной экономикой представляет собой сложно структурированную систему, которой имманентно присущи как функциональная, так и институциональная основы. Согласно этому можно дать следующее определение финансовой системы.

Финансовая система представляет собой совокупность финансовых организаций (учреждений) и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью различных финансовых инструментов формирования и использование денежных средств государства, организаций и населения.

Заключение

Вопрос о сущности финансовой деятельности и финансовой системе различными авторами трактуется по-разному. Это обусловлено изменениями финансовой сферы с изменением всей экономики со временем: начиная с времён СССР и до сегодняшних дней.

Экономисты-учёные предлагают множество различных определений термина "финансовая система", и каждый из представлений является верным с большим акцентом на тот или иной аспект.

Слово "financsia", как производное от латинского глагола, вошло в оборот в XIII-XV веках в Италии и означало "денежный платёж".

Финансовая система - совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Во второй главе курсовой работы подробнее рассмотрели характеристики составных подсистем финансовой системы. Таким образом, финансовая система - это система взаимосвязанных элементов: государственных и муниципальных финансов, финансов хозяйствующих субъектов. Каждый элемент в свою очередь делится на звенья, что в едином целом составляет структуру влияющих друг на друга финансовых сфер государства.

Современная финансовая система в определённой степени приблизилась к структуре финансовых систем западных стран, имеющие федеральное устройство. Тем не менее, сегодняшняя финансовая система России достаточно противоречива и требует серьёзной доработки. В частности, необходимо решение следующих ключевых проблем:

-снижение дефицита региональных и местных бюджетов за счёт укрепления их доходной базы, приведение последней в точное соответствие с полномочиями бюджетов;

-реструктуризация расходов по приоритетам;

-создание условий для реализации принципов бюджетов федерализма;

-совершенствование механизма бюджетного регулирования;

-усиление контроля за эффективностью использования бюджетных ассигнований.

Таким образом, проанализировав множество источников можно сделать вывод, что финансовая система Российской Федерации координирует движение денежных средств посредством различных фондов и требует постоянного совершенствования, учитывая постоянно меняющиеся экономические условия и предпосылки.

Список литературы

1. Вторая ежегодная российско-китайская конференция "Роль государства в экономике в 21 веке" [rus] - Центр Стратегических разработок - www.csr.ru/event/original_1085. stm;

2. Вавилов Ю.Я. и др. Финансы. Москва: Перспектива, Социальные отношения, 2009. - 243 с.

3. Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы. Москва: Экзамен, 2010. - 224 с.

4. Государственные финансы в финансовой системе России / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - М.: Финансы и Кредит. - 2009. - №3. - с.35-36; определение Финансовой системы http://essencefinance.ru/index. htm;

5. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., прераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 319 с

6. Деньги для российской экономики / Г.Г. Господарчук // Деньги и кредит. - М.: Финансы и статистика. - 2009. - №12. - с.29-33;

7. К вопросу о структуре финансовой системы государства / Кайгородова, Г.Н. // Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики. Тезисы докл. итоговой науч.-практ. конферен. - 2010. - с.363-354.

8. Ковалева А.М. Финансы. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Финансы и статистика, 2009. - 384 с.

9. Нешитой А.С. Финансы Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и КО", 2010. - с.26-57;

10. Повышение устойчивости финансовой системы страны - важное направление деятельности Минфина России // Финансы. - М.: Финансы. - 2008. - №5. - с.3-14;

11. Понятие и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований / Э.Д. Соколова // Государство и право. - М.: "Наука". - 2010. - №5. - с.95-100;

12. Российская газета" - Федеральный выпуск №4347 от 20 апреля 2009 г. - Личный вклад. Вручены премии за развитие финансовой системы страны - www.rg.ru/2009/04/20/premii.html;

13. Сенчагов В.К., А.И. Архипов и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2010. - 720 с.

14. Стабильность финансовой системы как условие устойчивого социально-экономического развития России / С.В. Рассказов, А.Н. Рассказова // Финансовый менеджмент. - М.: Финпресс. - 2010. - №3. - с.112-126;

15. Система индикаторов финансовой безопасности и конкурентоспособность финансовой сферы экономики России / И.Г. Мальцева // Вопросы статистики. - М.: Финансы. - 2010. - №5;

16. Теоретические аспекты финансов как экономической категории / Ю.Г. Швецов, И.М. Камнев // Финансовый бизнес. - М.: Финансовый бизнес. - 2010. - №2. - с.70-77;

17. Трансформации финансовых отношений под воздействием глобализации: финансовая система России в условиях глобальной конвергенции / Н.В. Фадеева // Финансы и кредит. - М.: Финансы и кредит. - 2011. - №14. - с.9-18;

18. Финансы, денежное обращение и кредит / М.В. Романовский, О.В. Врублёвская // Учебник. - Люберцы: Юарт-Издат. - 2009. - с.64-70;

19. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Конспект лекций. Пособие для подготовки к экзаменам для студентов всех форм обучения / Авт. - сост. В.И. Руденко: 3-е изд. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - с.8-19;

20. Финансы и кредит: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - с.59-66;

21. Финансы, денежное обращение и кредит / А.М. Литовских, И.К. Шевченко // Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРГУ, 2009, с.127-142;

22. Финансы и Кредит: Учеб. Пособие/Под редакцией проф.А.М. Ковалёвой. - М.: Финансы и Статистика, 2010. - стр.9-26;

23. Финансы: Учебник для вузов / Под ред.Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - с.707;

24. Финансовая система: Время пришло // Олег Вьюгин 19.11.2009, №218 (1992) - Ведомости: www.vedomosti.ru/newspaper/article. shtml? 2009/11/19/136243;

25. Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт-Издат, 2009. - 462 с.

Приложение

Взгляды ученых-экономистов на состав финансовой системы

Представители (авторы), источник	Элементы финансовой системы
Экономическая наука
А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина (Финансы: учеб. / Под ред.А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2009. С.35-36)	- финансы субъектов хозяйствования (финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей); - государственные и муниципальные финансы (бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления, внебюджетные фонды)
М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти (Финансы, М.: Юрайт-М, 2009 С.12-29; Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублев-ской. М: Юрайт-Издат, 2010 С.66)	- финансы хозяйствующих субъектов (финансы коммерческих предприятий и организаций, финансы финансовых посредников, финансы некоммерческих организаций); - государственные и муниципальные финансы (бюджетная система, государственный кредит)
В.В. Ковалев (Финансы: учеб / Под ред.В. В. Ковалева. М.: ТК Велби, 2009. С.14-21)	- централизованные финансы (государственные и муниципальные финансы: бюджетная система (все виды бюджетов, включая внебюджетные фонды), государственный и муниципальный кредит); - децентрализованные финансы (финансы домохозяйств, финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы финансовых посредников (в том числе коммерческие банки, страховые организации, финансовые компании, различные фонды).
А.И. Балобанов, И.Т. Балабанов (Финансы: СПб.: Питер, 2010. С.32-33)	- общегосударственные финансы (федеральный бюджет, государственное страхование, государственное кредитование, федеральные внебюджетные фонды); - территориальные финансы (территориальные бюджеты, территориальные внебюджетные фонды); - финансы хозяйствующих субъектов; - финансы граждан
Г.Б. Поляк (Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. для вузов/ Под ред.Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ. 2010. С.73-75)	- централизованные финансы (федеральный, региональные и местные бюджеты, внебюджетные фонды); - децентрализованные финансы (финансы предприятий, финансы домашнего хозяйства)
А.М. Ковалева (Финансы: учеб. пособие / Под ред. проф.А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2009. С.23-30)	- общегосударственные финансы (государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок); - финансы хозяйствующих субъектов (государственных, муниципальных, частных, акционерных, арендных, общественных)
А.М. Бабич, Я.Н. Павлова (Финансы: учеб. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2009. С.15-16)	- государственные и муниципальные финансы; - финансы предприятий; - страхование; - финансы домашних хозяйств
Л.И. Сергеев (Государственный и территориальные финансы: учеб. / Под ред.Л.И. Сергеева. Калининград: Янтарный сказ, 2010. С.29-31)	- государственная бюджетная система; - внебюджетные специальные фонды; - государственный кредит; - фонды имущественного и личного страхования; - финансы предприятий различных форм собственности; - финансы домашних хозяйств
А.Ю. Казак (Финансы и кредит: учеб. / Под ред.А.Ю. Казака. Екатеринбург: МП "ПИПП", 2008. С.119-124)	- общегосударственные финансы (государственный бюджет, государственный кредит, специальные (внебюджетные) и целевые фонды); - местные финансы (местные бюджеты, система местных налогов и займов, внебюджетные фонды); - финансы государственных предприятий, организаций и учреждений
Юридическая наука
0.Н. Горбунова (Финансовое право: учеб. / Под ред.О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 2010.С. 19-20)	- бюджетная система (федеральный, региональный и местный бюджеты); - государственные внебюджетные фонды; - фонды, консолидированные в бюджете; - внебюджетные децентрализованные фонды; - фонды страхования; - кредит (государственный и банковский); - финансы хозяйствующих субъектов (ресурсовые фонды)

Размещено на Allbest.ru