Финансовые ресурсы ООО "Техно Климат"

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система пеней и штрафов. Она применяется в случае нарушения сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, и должна быть предусмотрена в договоре.

Контроль состояния кредиторской задолженности - важная часть управления компанией в целом, поскольку при умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств. С другой стороны, компания не должна попадать в зависимость от кредиторов и сопоставлять выгоды от использования привлеченных средств с расходами по их обслуживанию.

Управление долговым портфелем предприятия: долговой портфель может включать в себя самые разные инструменты, что позволяет компании, с одной стороны, выполнять стоящие перед ней задачи, а с другой -- за счет диверсификации источников финансирования снижать риск финансовой неустойчивости.

Если темпы роста бизнеса незначительны, то компании часто вообще не прибегают к заемному финансированию, а ограничиваются тем, что реинвестируют собственную прибыль.

При планировании объема долговых обязательств компания должна стремиться не только удовлетворить собственные потребности в заемных средствах, но и обезопасить себя от риска неплатежеспособности и сохранить финансовую устойчивость. Очень важно рассчитать предельный размер заимствований, который определяется исходя из показателей кредитоспособности компании, например таких, как лимит по сумме ликвидных активов и лимит по сумме собственных средств. Лимиты заимствований необходимо периодически пересматривать с учетом особенностей деятельности компании. Структура долгового портфеля в определенной степени зависит от размера компании - чем она больше, тем разнообразнее может быть «начинка» портфеля. Например, облигационные и вексельные займы, а также кредитные ноты доступны только среднему и крупному бизнесу.

Произведенный анализ состояния управления финансовыми ресурсами на предприятии «Техно Климат» выявил практическое отсутствие системы управления. На предприятии «Техно Климат» существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования - это учетно-финансовый отдел. Следствием этого является снижение деловой активности, низкие показатели ликвидности предприятия. Увеличение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о понижении ликвидности предприятия и снижении его финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Для улучшения финансового положения предприятия «Техно Климат» и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

1. Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости продаваемого товара. Разработкой данной стратегии должен заниматься финансовый отдел под руководством финансового директора.

Увеличение собственных финансовых ресурсов предприятия на прямую зависит от суммы получаемой им прибыли, которая может быть достигнута путем продажи новых товаров и изделий, увеличения объемов продаж, снижения издержек.

Высокая себестоимость импортных товаров объясняется сложившейся в настоящее время высокой ценой на приобретение импортного товара: на транспортные услуги по доставке в Россию, таможенные пошлины, расходы на склады временного хранения в пунктах перегрузки товаров.

ООО «Техно Климат» в будущем может оптимизировать товарный ассортимент предприятия путем приобретения товара российского производства, что автоматически снизит себестоимость. С расширением ассортимента продаваемых товаров увеличатся объемы продаж, снизится издержки и увеличится сумма получаемой предприятием прибыли.

2. В организационно-управленческой структуре предприятия выделить финансово-экономический отдел. Распределить полномочия и функциональные обязанности между бухгалтерией и финансово-экономическим отделом и выделить специфические функций последнего. Выделением финансово-экономического отдела и распределением полномочий должен заниматься непосредственно генеральный директор при помощи своих заместителей: финансового и коммерческого директоров.

Одним из первоочередных мероприятий на предприятии «Техно Климат» должно стать создание финансовой службы, которая будет координировать всю финансовую работу на основе применения рассмотренных ниже механизмов и инструментов. Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В наиболее общем виде направления финансовой работы на предприятии должны быть структурированы следующим образом:

- общий финансовый анализ и планирование;

- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);

- распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

3. Организовать теоретическую переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников и руководство по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания. Для осуществления данной переподготовки, начальник отдела кадров должен подать списки сотрудников на рассмотрение генеральному директору и подобрать соответствующие курсы для переподготовки кадров.

Большое значение для предприятия должна иметь квалификация работников финансового подразделения. В учетно-финансовом отделе «Техно Климат» большинство персонала имеет среднее специальное образование, не соответствующее требованиям, предъявляемым типовыми должностными инструкциями по этим специальностям. Но, хочется отметить, что 40% сотрудников финансовой службы обучаются в экономических институтах заочно. Руководству предприятия так же следовало бы повысить свою компетенцию в области управления финансовыми ресурсами, потому что руководитель, понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, смог бы быстрее принимать оптимальные решения по данным вопросам.

4. Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками. Данной проблемой должен заниматься начальник Департамента оптовых продаж регионального развития.

Улучшение использования оборотных средств с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций, то есть появляется возможность направить их на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

5. Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности предприятия. Сформировать информационно-аналитическую базу. Экономический анализ должен проводить главный экономист и аналитик предприятия, но так как сейчас на предприятии нет такого сотрудника, этим должен заниматься финансовый директор.

На основе существующей информационно-аналитической базы предприятия необходимо создать отчет, который бы показывал эффективность использования ресурсов предприятия на определенную дату, рассчитанных на основе экономико-финансовых показателей. Периодически его просматривать и анализировать для принятия тактических и стратегических решений.

6. Разработать амортизационную политику предприятия, включая самостоятельный выбор методов начисления амортизации, выбор сроков и методов переоценки основных фондов в соответствии с бухгалтерскими стандартами. Данной проблей должен заниматься главный бухгалтер предприятия.

Так как на предприятии используется метод ускоренной амортизации, что позволяет уменьшить инфляционные потери, ускорить оборачиваемость основных фондов, то на данный момент амортизационная политика ведется правильно. Однако, в последствии возможно потребуются изменения, связанные как с методикой амортизации, так и с методикой переоценки основных фондов, что требует постоянного аналитического пересмотра амортизационной политики предприятия.

7. С целью снижения издержек на хранение и обеспечения непрерывной деятельности предприятия провести исследование рынка недвижимости - либо найти более дешевое помещение для склада, либо построить свое. Эти обязанности возложены на отдел аренды и непосредственно на начальника отдела аренды.

Поскольку на данный момент предприятие арендует складские помещения, что составляет примерно 35% других операционных расходов предприятия и 10% всех расходов. И доля этих расходов увеличивается, существует необходимость в данном исследовании.

8. Провести маркетинговые исследования с целью выявления конъектуры рынка, определить оптимальный объем запасов на складе. Маркетинговые исследования должен проводить отдел маркетинга под руководством директора по маркетингу.

Маркетинговые исследования не являются мероприятием, прямо воздействующим на факторы, определяющие покупку, но исследования необходимы для построения схемы оптимального взаимодействия по направлениям, определяющим судьбу товара на рынке -- распространение и продвижение.

Определение оптимального объема запасов на складе невозможно без постоянного контроля остатков на складе, движения товара. Необходимо разработать эффективную методику учета товара на складе, которая быстро и достоверно отображала бы движения товара и позволяла бы провести аналитическую работу по формированию оптимального объема запасов на складе.

9. Заключить договора с производителями климатического оборудования на закупку нового вида товара. Добиться дистрибьюторства нового оборудования, с правом эксклюзивной поставки на российский рынок или же по эксклюзивной цене приобретения, что снизило бы себестоимость товара, а, следовательно, увеличило прибыль предприятия. Данной проблемой должен заниматься коммерческий директор.

10. Провести работу по расширению рынка сбыта. Проведением работы по расширению рынка сбыта должны заниматься начальники Департамента оптовых продаж регионального развития и Департамента розничных продаж.

Первоочередным мероприятием на предприятии «Техно Климат» должна стать оптимизация товарного ассортимента продаваемого товара и снижение его себестоимости.

Заключение

В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов, как на макроуровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования - предприятиях.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятия является прибыль. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать, как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкой рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

В составе валовой прибыли предприятия учитывается прибыль от всех видов деятельности. Валовая прибыль включает в себя

- прибыль от реализации продукции, исчисленной путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции (работ, услуг), налога на добавленную стоимость, акцизов и затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость;

- прибыль от реализации основных средств и иного имущества, а также прибыль от реализации прочей продукции и услуг;

- прибыль от внереализационных операций, то есть от операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия (доходы от долевого участия в деятельности других предприятий; доходы от сдачи имущества в аренду; дивиденды, проценты по акциям, облигациям и другим ценным бумагам и другие доходы).

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой - в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

Свои финансовые ресурсы ООО «Техно Климат» распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д.;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера.

Основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ООО «Техно Климат» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ).

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации. Существуют четыре метода начисления амортизации: равномерное списание, на объем выполненных работ, метод уменьшающегося остатка, кумулятивный метод.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2007. с. 548

2. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2008. 687 с.

3. Балащенко В.Ф., Бондарь Т.Е., Финансы предприятий: изд. 2-е испр., перераб. и доп. Мн.: 2008 г. - 254 с.

4. Ковалев В.В, Финансы./Ковалев В.В.- Москва: Проспект, 2008. с. 266.

5. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности»/ Ковалев В.В./ - Москва: Финансы и статистика, 2009. с. 321

6. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Крейнина М.Н., - Москва .: Дис, 2010. с. 378

7. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2009. с. 231

8. Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 351 с.

9. Нестерова В.В., Финансовая система и экономика (Под ред. В.В. Нестерова). М.: Финансы и статистика, 2009 - 432с.

10. Заяц Н.Е., Финансы предприятий: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко - Мн.: Высш.шк., 2010. - 256 с.

11. Колпина Л.Г., Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. - Мн.: Выш. шк., 2009. - 336 с.

12. Колчина Н.В., Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 413с.

13. Колчина Н.В., Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 447 с.

14. Заяц Н. Е., Финансы предприятий: Учебное пособие / Н. Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. - 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2006. - 528 с.

15. Дробозина Л.А., Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.-479 с.

16. Самсонова Н.Ф., Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 302 с.

17. Родионова В.М., Финансы: Учебник. / Под ред. проф. В. М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2007. с. 301

18. Ковалева А.М., Финансы: Учебное пособие / Под: ред. проф. Ковалевой А.М. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. с. 217

19. Фомин П.А., Хохлов В.В., Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики: Учебник. - М.: «Высшая школа», 2009. с. 288

20. Чечевицина Л.Н., Чусов И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2008 - 352с.

21. Шеремет А.Д., Негашева Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА - М, 2009 - 208с.

22. Шуляк П. Н., Белотелова Н. П. Финансы: Учебное пособие. - М.: Издательство Дом «Дашков и К», 2008. 550 с.

23. Ширяев Р., Финансовое состояние предприятия/Ширяев Р.,/Экономист-Москва, 2007.с. 350

24. Шим Дж../Методы управления стоимостью и анализа затрат./Сигел Дж. - Москва: Филинъ, 2008. с. 256

25. Балашов В.Г. Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. - М.: Издательство ПРИОР, 2008. - 246с.

26. Слепов В.А. О взаимосвязи финансовой политики, стратегии и тактики / В.А.Слепов, Е.И.Громова. // Журнал «Финансы» - 2009. № 8. - С.45-48.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для студентов вузов. -М.: ООО «Новое знание», 2007. -288с.

28. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: Издательский центр Академия, 2007.- 322с.

29. Николаева Т.П., Финансы предприятия: Краткий курс лекций. - М.:ЮРАЙТ, 2011. 214 с.

30. Шуляк П.Н., Финансы предприятия: Учебник. - М.: Издательский Дом «Дашков и Ко»,2010. 619 с.

31. Ивасенко А.Г., Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010. 208 с.

32. Грязнова А.Г., Финансы: Учебник, 2-е издание/Под редакцией А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной/. - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010. 494 с.

33. Тимофеева Т.В., Анализ денежных потоков предприятия, 3-е издание: Учебник. - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М,2010. 368 с.

34. Черниговский С. А., Таркушин А. Б. Основы финансового анализа - СПБ: «Издательский дом Герда», 2009. - 176 с.

35. Азрилиян А.Н., Большой экономический словарь/Под ред. Азриляна А.Н. 7-е издание, Москва: Институт новой экономики, 2007. с. 1472

36. Балабанов И.Т., Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. с. 480

37. Слепов В.А., Мамедов А.О., «Особенности формирования финансовых ресурсов транснациональных корпораций»: Журнал «Финансовый менеджмент», №5/2008, с.14-28.

38. Сайт http://ru.wikipedia.org/wiki/Финансовые_ресурсы

39. Сайт http://www.ereport.ru/articles/firms/finance.htm

40. Сайт http://www.aup.ru/books

41. Сайт http://www.ereport.ru/articles/firms/finance.htm

42. Сайт http://lib.vvsu.ru/books/Bakalavr02/page0244.asp

43. Электронная книга http://www.0y3.ru/Buryakovskij-V-V-Finansy-Predpriyatij-971.html

44. Сайт http://www.finansistio.ru/finansy/istochniki_finansovyh_resursov

Размещено на Allbest.ru