Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Разработка финансового плана коммерческой организации

Разработка финансового плана коммерческой организации

Финансы предприятий как основа финансовой системы государства. Функции финансов, финансовое планирование и бюджетирование. Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях. Финансовый план организации, его корректировка и анализ.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 08.12.2011
Размер файла 113,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2.21 Отчет о прибыли

Отчет о прибыли (таблица 34) характеризует результаты деятельности предприятия с точки зрения получаемых доходов. Формирование отчета о прибыли осуществляется в полуавтоматическом режиме. Иными, словами часть составляющих данной отчетной формы рассчитывается автоматически, часть необходимо дополнительно ввести с клавиатуры. К данным, которые необходимо ввести с клавиатуры для формирования отчета о прибыли, относятся:

1) описание внереализационных расходов и доходов в части полученных дивидендов, курсовых разниц, переоценки драгоценных металлов и прочих доходов и расходов;

2) расходы на содержание коммунального хозяйства, детских садов и прочие;

3) величина выплачиваемых дивидендов;

4) прибыль (убыток) от реализации имущества.

При внесении данных в отчет о прибыли необходимо помнить, что доходы отражаются с положительным знаком, расходы - с отрицательным.

5) ставки налогов на прибыль, на имущество, на содержание жилсоцобъектов, на пользователей автомобильных дорог, на содержание правоохранительных органов, и прочие налоги, не включаемые в себестоимость.

Ставки налогов отражаются в "подвале" таблицы 34. Указанный "подвал" располагается внизу таблицы, непосредственно под строкой "Нераспределенная прибыль нарастающим итогом".

К составляющим отчета о прибыли, формирующимся автоматически, относятся:

1. выручка от реализации;

азой для расчета данного показателя является таблица 23 "Выручка от реализации".

2. величина переменных и постоянных затрат;

азой для расчета данных составляющих отчета о прибыли является таблица 27 "Текущие затраты"

3. прибыль от основной деятельности, в том числе по видам продукции;

Данный показатель рассчитывается как разница выручки от реализации по каждому виду продукции (таблица 23) и затрат на производство продукции. Последние рассчитываются как произведение объема реализованной продукции в натуральном измерении (таблица 22) и себестоимости реализованной продукции (таблица 30),

ПОД=ВР-РеалПрод*Сед, [2.17]

где ПОД - прибыль от основной деятельности по определенному виду продукции, тыс. руб.

4. величины налоговых выплат.

Величина налоговых выплат определяется путем умножения ставок налогов на соответствующую налогооблагаемую базу. В частности, налоги на содержание ЖСО и на пользователей автомобильных дорог, а также прочие налоги, не включаемые в себестоимость, рассчитываются умножением соответствующих ставок на величину выручки от реализации.

По данным отчета о прибыли:

выручка от реализации продукции за квартал составит 23616 тыс. руб.

валовая прибыль - 9723 тыс. руб.

прибыль от основной деятельности - 2812 тыс. руб.

внереализационные доходы - 513 тыс. руб.

прибыль от реализации имущества - 207 тыс. руб.

балансовая прибыль - 2744 тыс. руб.

чистая прибыль - 1921 тыс. руб.

2.22 Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств представляет информацию, характеризующую операции, связанные с образованием источников финансовых ресурсов (притоки денежных средств), а также с их использованием (оттоки денежных средств).

Сумма притоков и оттоков денежных средств (баланс денежных средств) характеризует наличие (дефицит) у предприятия денежных ресурсов на каждом из этапов планирования. Построение отчета о движении денежных средств в программе "Альт - план" осуществляется автоматически.

В качестве притоков денежных средств рассматриваются: поступления за реализованную продукцию, поступления от прочей реализации и внереализационной деятельности, привлеченные источники финансирования и т.п. Основными направлениями использования денежных средств являются: инвестиции в постоянные активы, текущие затраты на производство продукции, налоговые выплаты и т.п. Данные о притоках и оттоках денежных средств берутся из ранее разработанных форм.

Отчет о движении денежных средств строится двумя методами (прямым и косвенным) по трем видам деятельности (производственной, инвестиционной и финансовой). Результаты расчетов величины денежных средств, проведенных прямым и косвенным способом, должны совпадать между собой. В случае некорректных расчетов в строке "Контроль" указанных таблиц появятся ненулевые значения.

По данным таблицы 35:

поступления за продукцию составят 10833 тыс. руб.

приток денежных средств - 11365 тыс. руб.

отток денежных средств - 39631 тыс. руб.

баланс денежных средств - 28266 тыс. руб.

2.23 алансовый отчет

алансовый отчет характеризует состав имущества предприятия и источников его формирования на определенную отчетную дату. В программном продукте "Альт - план" осуществляется автоматическое построение баланса в агрегированной форме (без детализации отдельных его статей). Информацией для построения прогнозного баланса является данные баланса на момент начала планирования (вводятся вручную) и результаты расчетов показателей, характеризующих планы предприятия. Формирование прогнозного баланса в программе "Альт - план" осуществляется автоматически на основании исходных данных, вводимых в ЭВМ, и рассчитанных в программе показателей.

По данным таблицы 41сумма активов и пассивов составила:

на 1 января 40629 тыс. руб.

за январь 38608 тыс. руб.

за февраль 35164 тыс. руб.

за март 33398 тыс. руб.

2.24 Показатели, используемые для анализа финансовой отчетности

Таблица 42 приложения А отражает финансовые коэффициенты.

Анализ ликвидности предприятия позволяет определить его способность своевременно и полностью рассчитаться по обязательствам.

Коэффициент общей платежеспособности показывает способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами. В марте он составляет 0,947, что свидетельствует о способности предприятия покрыть 94,7% всех обязательств.

Коэффициент общей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы предприятия покрывают краткосрочные обязательства. На протяжении периода его значение возрастает, и к концу периода он составляет 7,447, что выявляет наличие положительной тенденции.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий способность покрыть текущие обязательства наиболее ликвидными активами, является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия. На протяжении периода его значение снижается, и в марте он составляет - 17,666, что говорит о неспособности предприятия в краткие сроки рассчитаться с текущими обязательствами. Соответственно, в целом предприятие нельзя признать ликвидным.

"Запас прочности" в марте составляет 31,6%, что говорит о способности предприятия выдержать снижение выручки на 31,6% без серьёзной угрозы для финансового положения.

Прибыльность продаж отражает количество прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от продаж. Увеличение значения данного показателя с 3,9 до 9,2%, является положительной тенденцией.

Дифференциал финансового рычага в марте составляет - 0,016, т.е. средняя расчетная ставка процента по заёмным средствам превышает экономическую рентабельность активов, что говорит о неэффективном привлечении заёмных средств.

Показатель Альтмана Z очень низкий, что свидетельствует о наличии вероятности банкротства.

Таблица 43 приложения А отражает анализ оборачиваемости.

Оборот запасов материалов в течение периода увеличивается, что говорит об излишнем накоплении запасов.

Оборот незавершенного производства также имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о негативном росте срока продолжительности производственного цикла.

Увеличение оборота готовой продукции в течение всего периода связано с ростом объемов нереализованной готовой продукции на складе.

Оборот дебиторской задолженности незначительно увеличивается за весь период.

Таблица 44 приложения А отражает анализ безубыточности.

Анализ безубыточности показывает, что объем реализованной продукции превышает объем, достаточный для покрытия цеховых расходов, однако оказывается несколько ниже объема, необходимого для покрытия цеховых и общезаводских расходов.

3. Корректировка финансового плана и его анализ

В результате анализа были выявлены "узкие" места сформированного плана, с учетом которых была произведена следующая корректировка плана.

Дефицит денежных средств связан с риском прерывания производственно цикла, может привести к невыполнению обязательств или потере возможной дополнительной прибыли. В связи с этим были приняты следующие меры:

снижение остатков готовой продукции на складе по первому, второму и третьему продуктам на 10т., 15т. И 35т. соответственно;

с целью сокращения суммарных затрат на производство - уменьшение планового объема производства второго и третьего продуктов на 30% и 20% соответственно, ввиду их низкой прибыльности по сравнению с прибыльностью первого продукта;

с целью увеличения суммы выручки были увеличены плановые цены на продукцию на основании предполагаемого роста цен на 20%;

так как в рассматриваемом варианте способ определения выручки принят по факту оплаты, то с целью ее увеличения снижаем плановые объемы отгруженной продукции без предоплаты на на 25т., 10т. и 88т. по первому, второму и третьему продуктам соответственно; и так же снижаем объемы отгруженной продукции в счет задолженности поставщикам на 10т. и 15т. по первому и второму продуктам соответственно, а увеличиваем объем отгруженной продукции по предоплате за счет заключения новых договоров на поставку продукции на 15т., 10т. и 25т. по первому, второму и третьему продуктам соответственно.

Таким образом, мы регулируем дебиторскую задолженность в сторону ее уменьшения.

Также с целью увеличения притока денежных средств - увеличиваем объемы предоплаты продукции, а с целью уменьшения оттока - снижаем цены на сырьё и материалы на 15%.

Результаты внесенных изменений отражены в приложении и являются следующими.

По данным таблиц 34 приложений :

выручка от реализации продукции за квартал увеличилась на 6927 тыс. руб. (с 23616 тыс. руб. до 30543 тыс. руб.);

валовая прибыль увеличилась на 7621 тыс. руб. (с 9723 тыс. руб. до 17344 тыс. руб.);

прибыль от основной деятельности - на 5174 тыс. руб. (с 2812 тыс. руб. до 7986 тыс. руб.);

балансовая прибыль - на 5004 тыс. руб. (с 2744 тыс. руб. до 7748 тыс. руб);.

чистая прибыль - на 3502 тыс. руб. (с 1921 тыс. руб. до 5423 тыс. руб.).

По данным таблиц 35 приложений :

поступления за продукцию увеличились на 23590 тыс. руб. (с 10833 тыс. руб. до 34423 тыс. руб.);

приток денежных средств - на 23590 тыс. руб. (с 11365 тыс. руб. до 34955 тыс. руб.);

отток денежных средств снизился на 5775 тыс. руб (с - 39631 тыс. руб. до - 33856 тыс. руб);

баланс денежных средств увеличился на 29365 тыс. руб., стал положительным и составил 1099 тыс. руб.

По данным таблиц 41 приложений суммы активов и пассивов увеличились:

в январе на 6869 тыс. руб. (с 38608 тыс. руб. до 45477 тыс. руб.);

в феврале на 13773 тыс. руб. (с 35164 тыс. руб. до 48937 тыс. руб);.

в марте на 20885 тыс. руб. (с 33398 тыс. руб. до 54283 тыс. руб.).

По данным таблиц 42 приложений :

Коэффициент общей платежеспособности снизился с 0,947 до 0,647, что свидетельствует о снижении способности предприятия к покрытию всех обязательств. Коэффициент общей ликвидности так же снизился с 7,447 до 1,714. Однако коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий способность покрыть текущие обязательства наиболее ликвидными активами, является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, а его значение, в первоначальном варианте являющееся отрицательным и составляющее - 17,666, увеличилось до 0,094 и стало положительным. Следовательно, в целом предприятие можно считать ликвидным.

"Запас прочности" "Запас прочности" а конце квартала увеличился с 31,6% до 49,5%, что говорит о способности предприятия выдержать снижение выручки в больших размерах без серьёзной угрозы для финансового положения.

Прибыльность продаж увеличилась с 9,1% до 19,7%, и, соответственно, количество прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от продаж.

Рентабельность собственного капитала также возросла с 2,1% до 5,3%.

Дифференциал и эффект финансового рычага приняли положительные значения, это говорит о возросшей экономической рентабельности.

Показатель Альтмана Z увеличился, что свидетельствует о снижении вероятности банкротства.

По данным таблиц 43 приложений :

Оборот незавершенного производства снизился в среднем на единицу в каждом периоде, что говорит о сокращении срока производственного цикла.

Оборот готовой продукции так же снизился в каждом периоде, что говорит о более эффективной реализации.

По данным таблиц 44 приложений :

В скорректированном плане по сравнению с исходным вариантом объем реализации достаточен как для покрытия цеховых расходов, так и для покрытия общезаводских расходов.

Заключение

Финансовый план обеспечивает общий предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В результате анализа и корректировки финансового плана предприятия можно сделать выводы о том, что оно имеет необоснованно высокий уровень произведенных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия, и не достаточно эффективно реализует продукцию, наращивая дебиторскую задолженность. Это говорит о неправильном управлении капиталом.

Предприятие может повысить эффективность деятельности засчет грамотного планирования количества запасов, производства продукции и условий оплаты при её реализации.

Список использованной литературы

1. Ковалев В.В. "Введение в финансовый менеджмент". - М.: Финансы и статистика, 2001. - 768с.

2. "Финансовый менеджмент: теория и практика": Учебник. /Под ред.Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 1977. - 574с.

3. Петров П.А., Чеблоков А.Т. "Финансовый план предприятия". - М.: Финансы и статистика, 1997. - 112с.

4. "Финансовый менеджмент": Учебник для вузов/ Н.Ф. Самсонов, Н.П. аранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 495с.

5. М.И. Черутова, О.В. Черутова "Разработка финансового плана коммерческой организации": Методические указания по выполнению курсовой работы. - ратск: рГТУ, 2003.

6. М.И. Черутова "Финансовый менеджмент": Учебное пособие-рГТУ: ратск, 2001.

Приложение

"АЛЬТ-План" Версия 0.40 (c) ИКФ "АЛЬТ", 1995-1996 г.

Наименование предприятия

"Предприятие"

Интервал планирования

30

Начало планирования

01.01.2001

Способ определения выручки (по факту оплаты-"1", по факту отгрузки-"2")

1

Метод оценки готовой продукции и дебиторской задолженности

3

План ПРОИЗВОДСТВА

Табл.1

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

99

99

99

297

Продукт 2

т

174

174

174

522

Продукт 3

т

238

238

238

714

ПланОВЫЕ ЦЕНЫ

Табл.2

"Предприятие"

январь

февраль

март

Оптовые цены в рублях

Продукт 1

69142

69142

69142

Продукт 2

23047

23047

23047

Продукт 3

20166

20166

20166

Валютный коэффициент

1000

1000

1000

1000

ОЪЕМ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

Табл.3

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

6845

6845

6845

20535

Продукт 2

4010

4010

4010

12031

Продукт 3

4800

4800

4800

14399

ИТОГО

15655

15655

15655

46964

ОТГРУЖЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ ЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ

Табл.4

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

25

25

25

75

Продукт 2

т

40

40

40

120

Продукт 3

т

110

110

110

330

ОТГРУЖЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ ПО ПРЕДОПЛАТЕ

Табл.5

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

25

55

25

105

Продукт 2

т

50

50

50

150

Продукт 3

т

35

35

35

105

ОТГРУЖЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ В СЧЕТ ЗАД-ТИ ПОСТАВЩИКАМ

Табл.6

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

10

10

10

30

Продукт 2

т

44

44

44

132

Продукт 3

т

50

50

50

150

ОТГРУЖЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ В СЧЕТ ЗАД-ТИ ПОСТАВЩИКАМ (ст. изм.)

Табл.7

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

691

691

691

2074

Продукт 2

1014

1014

1014

3042

Продукт 3

1008

1008

1008

3025

ИТОГО

2714

2714

2714

8141

ВСЕГО ОТГРУЖЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ

Табл.8

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

60

90

60

210

Продукт 2

т

134

134

134

402

Продукт 3

т

195

195

195

585

ОСТАТКИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Табл.9

"Предприятие"

ед. изм

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

т

10

49

58

97

204

Продукт 2

т

15

55

95

135

285

Продукт 3

т

35

78

121

164

363

ОСТАТКИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ (ст. изм.)

Табл.10

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

1045

2447

2691

4379

-

Продукт 2

455

1010

1676

2355

-

Продукт 3

836

1164

1692

2252

-

ИТОГО

0

2336

4621

6058

8986

-

ОПЛАТА РАНЕЕ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИЯ (физ. изм.)

Табл.11

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

12

12

12

36

Продукт 2

т

18

18

18

54

Продукт 3

т

25

25

25

75

ОПЛАТА РАНЕЕ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (ст. изм.)

Табл.12

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

830

830

830

2489

Продукт 2

415

415

415

1245

Продукт 3

504

504

504

1512

ИТОГО

1749

1749

1749

5246

ОПЛАТА РАНЕЕ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ПО АРТЕРУ ЗА ЗАПАСЫ (физ. изм.)

Табл.13

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

10

10

10

30

Продукт 2

т

15

15

15

45

Продукт 3

т

20

20

20

60

ОПЛАТА РАНЕЕ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ПО АРТЕРУ ЗА ЗАПАСЫ (ст. изм.)

Табл.14

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

691

691

691

2074

Продукт 2

346

346

346

1037

Продукт 3

403

403

403

1210

ИТОГО

1440

1440

1440

4321

НЕОПЛАЧЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ (счета к получению)

Табл.15

"Предприятие"

ед. изм

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

т

38

41

44

47

132

Продукт 2

т

80

87

94

101

282

Продукт 3

т

100

165

230

295

690

НЕОПЛАЧЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ (деб. зад-ть по себестоимости)

Табл.16

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

2179

2165

2130

2187

-

Продукт 2

1525

1620

1695

1786

-

Продукт 3

1674

2564

3380

4205

-

ИТОГО

0

5378

6349

7204

8178

-

НЕОПЛАЧЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ (деб. зад-ть по продажной цене)

Табл.17

"Предприятие"

тыс. руб.

К-т приб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

15,0%

2506

2713

2921

3128

-

Продукт 2

15,0%

1754

1915

2076

2238

-

Продукт 3

15,0%

1925

3236

4547

5857

-

ИТОГО

6185

7864

9544

11223

-

ПРЕДОПЛАТА ПРОДУКЦИИ (физ. изм.)

Табл.18

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

55

55

55

165

Продукт 2

т

110

110

110

330

Продукт 3

т

160

160

160

480

ПРЕДОПЛАТА ПРОДУКЦИИ (ст. изм.)

Табл. 19

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

3803

3803

3803

11408

Продукт 2

2535

2535

2535

7606

Продукт 3

3227

3227

3227

9680

ИТОГО

9565

9565

9565

28694

НЕОТГРУЖЕННАЯ ОПЛАЧЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ

Табл. 20

"Предприятие"

ед. изм

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

т

32

62

62

92

Продукт 2

т

69

129

189

249

Продукт 3

т

79

204

329

454

НЕОТГРУЖЕННАЯ ОПЛАЧЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ (ст. изм.)

Табл.21

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Продукт 1

1812

3886

3886

5961

-

Продукт 2

1337

2720

4103

5485

-

Продукт 3

1345

3866

6387

8907

-

ИТОГО

0

4494

10472

14375

20353

-

РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ

Табл.22

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

57

87

57

201

Продукт 2

т

127

127

127

381

Продукт 3

т

130

130

130

390

ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

Табл.23

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

3941

6015

3941

13898

Продукт 2

2927

2927

2927

8781

Продукт 3

2622

2622

2622

7865

ИТОГО

9490

11564

9490

30543

РАСЧЕТ ПОТРЕНОСТИ В СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛАХ

Табл.24

"Предприятие"

ед. изм

норматив

январь

февраль

март

Материал 1

т

1,100

109

109

109

Материал 2

т

0,803

140

140

140

Материал 3

т

0,698

166

166

166

ПланОВЫЕ ЦЕНЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ

Табл.25

"Предприятие"

январь

февраль

март

Оптовые цены в рублях

Материал 1

т

23672

23672

23672

Материал 2

т

12652

12652

12652

Материал 3

т

11427

11427

11427

ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ

Табл.26

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

2578

2578

2578

Продукт 2

1768

1768

1768

Продукт 3

1898

1898

1898

ИТОГО

6244

6244

6244

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ

Табл.27

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Переменные затраты

Продукт 1

2578

2578

2578

7734

Продукт 2

1768

1768

1768

5303

Продукт 3

1898

1898

1898

5695

= Итого переменных затрат

6244

6244

6244

18732

Постоянные расходы

Цеховые расходы

1733

1733

1733

1733

5199

в том числе

Цех 1

1287

1287

1287

1287

3861

Цех 2

446

446

446

446

1338

Общезаводские расходы

1619

1654

1706

1654

5014

в том числе

Заработная плата

594

594

594

594

1782

Отчисления на социальное страхование

229

229

229

229

686

Амортизационные отчисления ОС

396

396

396

396

1188

Проценты за кредит включ. в с/ть

99

99

99

99

297

Налог на пользователей автодорог

202

237

289

237

764

Прочие расходы

99

99

99

99

297

Внепроизводственные расходы

1021

1021

1021

1021

3062

в том числе

Заработная плата

594

594

594

594

1782

Отчисления на социальное страхование

229

229

229

229

686

Прочие расходы

198

198

198

198

594

= Итого постоянные расходы

4373

4408

4459

4408

13275

в том числе

0

Амортизационные отчисления НМА

26

26

26

26

78

Амортизационные отчисления ОС

396

396

396

396

1188

Заработная плата по предприятию вцелом

1485

1188

1188

1188

3564

Отчисления на социальное страхование

38,5%

572

457

457

457

1372

= ВСЕГО ЗАТРАТ

4373

10652

10703

10652

32007

Доля постоянных затрат в общих затратах

100,0%

41,4%

41,7%

41,4%

41,5%

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

Табл.28

"Предприятие"

тыс. руб.

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

4398

4419

4398

13214

Продукт 2

3016

3030

3016

9062

Продукт 3

3238

3254

3238

9731

ИТОГО

10652

10703

10652

32007

Контроль

0

0

0

0

СЕЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Табл.29

"Предприятие"

тыс. руб.

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

44,420

44,637

44,420

Продукт 2

т

17,331

17,416

17,331

Продукт 3

т

13,606

13,673

13,606

СЕЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Табл.30

"Предприятие"

тыс. руб.

ед. изм

январь

февраль

март

Продукт 1

т

52,805

48,398

46,523

Продукт 2

т

18,625

18,030

17,684

Продукт 3

т

15,540

14,696

14,254

ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

Табл.31

"Предприятие"

руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

26039

26039

26039

Продукт 2

10160

10160

10160

Продукт 3

7976

7976

7976

ВАЛОВАЯ ПРИЫЛЬ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

Табл.32

"Предприятие"

руб.

январь

февраль

март

Продукт 1

43103

43103

43103

Продукт 2

12887

12887

12887

Продукт 3

12190

12190

12190

ПЕРСОНАЛ

Табл.33

"Предприятие"

январь

февраль

март

Цеховой

2970

2970

2970

-

Общезаводской

594

594

594

-

Внепроизводственный

30

30

30

-

= Персонал

3594

3594

3594

-

ОТЧЕТ О ПРИЫЛИ

Табл.34

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Выручка от реализации

8093

9490

11564

9490

30543

Переменные затраты

-4401

-4335

-4907

-3957

-13199

Валовая прибыль

3692

5154

6657

5532

17344

Постоянные затраты

-3481

-3060

-3504

-2793

-9358

Себестоимость реализованной продукции

-7882

-7395

-8411

-6751

-22557

= Прибыль от основной деятельности

211

2094

3153

2739

7986

в том числе по видам продукции

Продукт 1

931

1805

1289

4025

Продукт 2

562

637

681

1880

Продукт 3

601

711

769

2081

Внереализационные доходы и расходы

171

171

171

171

513

Полученные дивиденды

46

46

46

46

138

Курсовая разница

79

79

79

79

237

Переоценка драгметаллов

0

0

0

0

0

Прочие доходы и расходы

46

46

46

46

138

Прибыль от реализации имущества

69

69

69

69

207

Налог на содержание жилсоцобъектов

-142

-173

-142

-458

Налог на имущество

-60

-64

-71

-195

Налог на содержание правоохр. органов

-0,01

-0,01

-0,01

0

Другие налоги не включаем. в с/ть

0

-95

-116

-95

-305

= алансовая прибыль

451

2037

3040

2671

7748

Налог на прибыль

-135

-611

-912

-801

-2324

Проценты за кредит не включ. в с/ть

0

0

0

0

0

= Чистая прибыль

316

1426

2128

1870

5423

Содержание коммунального хозяйства

0

0

0

0

0

Содержание детских садов

0

0

0

0

0

Прочие социальные расходы

0

0

0

0

0

Дивиденды

0

0

0

0

0

= Нераспределенная прибыль

316

1426

2128

1870

5423

= То же, нарастающим итогом

1426

3554

5423

-

Ставки налогов:

Налог на прибыль

30%

Налог на содержание жилсоцобъектов

1,5%

Налог на пользователей автодорог

2,5%

Налог на имущество

2,0%

Налог на содержание правоохр. органов

3,0%

Другие налоги не включаем. в с/ть

1,0%

Минимальная зараб. плата (руб.)

83,49

83,49

83,49

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1

Табл.35

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Поступления за продукцию (выручка и авансы)

11474

11474

11474

34423

Источники финансирования

0

113

182

295

Курсовая разница

79

79

79

237

= Итого приток

11553

11666

11735

34955

Постоянные инвестиционные издержки

0

0

0

0

Производственные затраты

-8535

-8566

-8514

-25615

Проценты за кредит не включ. в с/ть

-99

-99

-99

-297

Заработная плата

-1129

-1129

-1129

-3387

Отчисления с заработной платы

-457

-457

-457

-1372

Налоги

-809

-1265

-1109

-3184

Социальные расходы

0

0

0

0

Дивиденды

0

0

0

0

= Итого отток

-11030

-11517

-11309

-33856

= аланс денежных средств

523

150

426

1099

= То же, нарастающим итогом

678

1201

1351

1777

-

Контроль

0

0

0

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 2

Табл.36

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Прибыль после выплаты налогов

1525

2227

1969

5720

Амортизационные отчисления

422

422

422

1266

Изменение чистого оборотного капитала

-1325

-2513

-2047

-5885

= Основная деятельность

622

136

343

1101

Постоянные инвестиционные издержки

0

0

0

0

= Инвестиционная деятельность

0

0

0

0

Изменение уставного капитала

0

20

20

40

Изменение краткосрочных кредитов

0

-19

50

31

Изменение долгосрочных кредитов

0

112

112

224

Проценты

-99

-99

-99

-297

Дивиденды

0

0

0

0

= Финансовая деятельность

-99

14

83

-2

= Социальная деятельность

0

0

0

0

= аланс денежных средств

523

150

426

1099

= То же, нарастающим итогом

678

1201

1351

1777

-

Контроль

0

0

0

ИЗМЕНЕНИЕ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ

Табл.37

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Увеличение запасов

50

0

0

50

Получение по бартеру

1440

1440

1440

4321

Переоценка драгметаллов

0

0

0

0

Сокращение запасов

0

0

0

0

Итого запасы

1490

1440

1440

4371

Незавершенное производство

0

0

0

0

Готовая продукция

2285

1438

2928

6650

Счета к получению

971

855

973

2800

Прочие

0

0

0

0

= Изменение текущих активов

4747

3733

5341

13821

(Свободные денежные средства)

1201

1351

1777

Контроль

0

0

0

ИЗМЕНЕНИЕ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ

Табл.38

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Получение услуг

0

40

40

80

Оплата продукцией

-2714

-2714

-2714

-8141

Оплата деньгами

0

-69

-69

-138

Счета к оплате

-2714

-2743

-2743

-8199

Расчеты с персоналом

59

59

59

177

Расчеты по соц. обеспечению

0

0

0

0

Расчеты с бюджетом

99

0

0

99

Авансы

5978

3904

5978

15859

Прочие текущие пассивы

0

0

0

0

= Изменение текущих пассивов

3422

1220

3294

7936

(Свободные денежные средства)

1201

1351

1777

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ

Табл.39

"Предприятие"

тыс. руб.

январь

февраль

март

Нематериальные активы +

0

50

50

100

Нематериальные активы -

0

-50

-50

-100

Основные средства +

0

0

0

0

Основные средства -

0

0

0

0

Прочие постоянные активы +

0

0

0

0

Прочие постоянные активы -

0

0

0

0

= Постоянные активы

0

0

0

0

Изменение чистого оборотного капитала

1325

2513

2047

5885

= Инвестиционные издержки

-1932

221

-1854

-3565

(Свободные денежные средства)

1201

1351

1777

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Табл.40

"Предприятие"

01.01.2001

январь

февраль

март

Изменение уставного капитала

тыс. руб.

-

0

20

20

40

= То же, нарастающим итогом

24692

24692

24712

24732

-

Увеличение долгосрочных кредитов

-

0

45

45

90

Возврат долгосрочных кредитов

-

0

67

67

134

= То же, нарастающим итогом

0

0

112

224

-

Увеличение краткосрочных кредитов

-

0

50

50

100

Возврат краткосрочных кредитов

-

0

-69

0

-69

= То же, нарастающим итогом

0

0

-19

31

12

= Источники финансирования

-

0

113

182

295

(Свободные денежные средства)

-

1201

1351

1777

АЛАНС

Табл.41

"Предприятие"

тыс. руб.

тыс. руб.

01.01.2001

январь

февраль

март

Нематериальные активы

2

2

2

2

Начисленный износ

0

-26

-52

-78

Основные средства

50258

50258

50258

50258

Начисленный износ

-32127

-32523

-32919

-33315

Прочие постоянные активы

4901

4901

4901

4901

= Чистые постоянные активы

23034

22612

22190

21768

Запасы

4426

5916

7357

8797

Незавершенное производство

3466

3466

3466

3466

Готовая продукция

2337

4622

6059

8987

Дебиторская задолженность

5378

6349

7204

8178

Денежные средства

678

1201

1351

1777

Прочие оборотные активы

1310

1310

1310

1310

= Текущие активы

17595

22865

26747

32515

= Итого активов

40629

45477

48937

54283

Уставный капитал

24692

24692

24712

24732

Накопленный капитал

4959

6385

8513

10382

= Cобственные средства

29651

31077

33225

35114

Долгосрочные кредиты

0

0

112

224

Краткосрочные кредиты

0

0

-19

31

Задолженность поставщикам

3980

1266

-1477

-4219

Задолженность по зарплате

452

511

570

629

Задолженность по соц. обеспечению

258

258

258

258

Задолженность бюджету

494

593

593

593

Авансы

4494

10472

14375

20353

Прочие текущие пассивы

1300

1300

1300

1300

= Заемные средства

10978

14400

15713

19169

= Итого пассивов

40629

45477

48937

54283

Контроль

0

0

0

0

ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ

Табл.42

"Предприятие"

01.01.2001

январь

февраль

март

Коэффициент общей платежеспособности

0,730

0,683

0,679

0,647

Коэф-т общей ликвидности

1,603

1,588

1,714

1,716

Коэф-т срочной ликвидности

0,765

0,845

0,937

1,000

Коэф-т абсолютной ликвидности

0,062

0,083

0,087

0,094

Нижняя граница прибыльности (точка безубыточности)

7630

5634

6087

4792

"Запас прочности"

5,7%

40,6%

47,4%

49,5%

Прибыльность продаж

3,9%

15,0%

18,4%

19,7%

Оборачиваемость активов

0, 199

0, 209

0,236

0,175

Оборачиваемость пост. активов

0,351

0,420

0,521

0,436

Период оборота тек. активов

0,460

0,415

0,432

0,292

Рентабельность собственного капитала

1,1%

4,6%

6,4%

5,3%

Рентабельность всего капитала

1,0%

3,4%

4,6%

3,6%

Финансовый рычаг

0,370

0,463

0,473

0,546

Дифференциал рычага

0,004

0,029

0,041

0,033

Эффект рычага

0,001

0,013

0,019

0,018

Показатель Альтмана Z

1,280

1,438

1,582

1,548

АНАЛИЗ ООРАЧИВАЕМОСТИ

Табл.43

"Предприятие"

01.01.2001

январь

февраль

март

Оборот запасов материалов

30,2

40,9

45,0

66,7

Доля в "затратном цикле"

34,3%

34,8%

36,0%

39,2%

Оборот незаверш. производства

13,2

14,1

12,4

15,4

Доля в "затратном цикле"

15,0%

12,0%

9,9%

9,1%

Оборот готовой продукции

8,9

18,7

21,6

39,9

Доля в "затратном цикле"

10,1%

15,9%

17,3%

23,5%

Оборот дебиторской задолженности

30,8

38,5

41,2

42,2

Доля в "затратном цикле"

35,0%

32,7%

33,0%

24,8%

Оборот прочих текущих активов

5,0

5,3

4,7

5,8

Доля в "затратном цикле"

5,7%

4,5%

3,7%

3,4%

=== Итого "затратный цикл"

88,0

117,6

124,9

170,0

Оборот предъявленных счетов

15,1

5,1

-5,3

-18,8

Доля в "кредитном цикле"

47,6%

13,4%

-16,4%

-41,1%

Оборот авансов покупателей

16,7

33,1

37,3

64,3

Доля в "кредитном цикле"

52,4%

86,6%

116,4%

141,1%

=== Итого "кредитный цикл"

31,8

38,2

32,0

45,6

=== Итого "чистый цикл"

56,2

79,3

92,9

124,4

Оборот задолженности по зарплате

9,1

12,9

14,4

15,9

Оборот задолженности по соц. обеспечению

13,5

16,9

16,9

16,9

Оборот задолженности бюджету

-221,1

26,5

18,2

20,4

Оборот прочих текущих пассивов

4,9

5,3

4,6

5,8

АНАЛИЗ ЕЗУЫТОЧНОСТИ

Табл.44

"Предприятие"

ед. изм

январь

февраль

март

Объем реализации достаточный для покрытия цеховых расходов

Продукт 1

т

17

17

17

-

Продукт 2

т

38

38

38

-

Продукт 3

т

43

43

43

-

Фактическое отклонение

Продукт 1

т

40

70

40

-

Продукт 2

т

89

89

89

-

Продукт 3

т

87

87

87

-

Объем реализации достаточный для покрытия цеховых и общезаводских расходов

Продукт 1

т

42

43

42

-

Продукт 2

т

97

98

97

-

Продукт 3

т

110

111

110

-

Фактическое отклонение

Продукт 1

т

15

44

15

-

Продукт 2

т

30

29

30

-

Продукт 3

т

20

19

20

-

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Финансовое планирование в коммерческой организации

    Роль финансового планирования в организации. Основные методы планирования. Финансовые разделы бизнес-плана. Сущность понятия "коммерческое бюджетирование". Структура главного бюджета коммерческой организации. Оперативное финансовое планирование.

    контрольная работа [30,2 K], добавлен 22.03.2010

  • Финансовое планирование в организации ООО "СтройДорМашЛизинг"

    Сущность финансового механизма предприятий. Функции и принципы организации финансовой деятельности предприятий. Анализ финансового механизма ООО "СтройДорМашЛизинг". Анализ системы управления, показателей финансовой деятельностью на предприятии.

    курсовая работа [94,2 K], добавлен 26.09.2010

  • Финансовое планирование и бюджетирование на предприятиях Республики Казахстан

    Необходимость и содержание финансового планирования и бюджетирования: процесс разработки финансового плана и бюджета, особенности организации. Проблемы бюджетирования на корпорациях в Республике Казахстан, тенденции и перспективы совершенствования.

    курсовая работа [732,5 K], добавлен 23.04.2011

  • Организация финансовой работы на ООО "ДальТоргСервис" и пути ее совершенствования

    Финансы коммерческих предприятий: сущность и принципы организации. Основы функционирования механизма финансов предприятия. Анализ финансового положения предприятия ООО "ДальТоргСервис". Пути повышения эффективности финансовой работы на предприятии.

    дипломная работа [150,4 K], добавлен 25.06.2012

  • Центросоюз. Финансовый менеджмент вариант 15

    Организация финансовой работы в организациях потребительской кооперации. финансовый аппарат, его задачи и функции. Финансовая политика организации. Анализ финансовой устойчивости организации. Финансовое планирование. Структура финансовой службы.

    контрольная работа [37,6 K], добавлен 13.10.2008

  • Финансовое планирование и бюджетирование в организации

    Изучение целей, задач и методов финансового планирования. Характеристика видов и форм бюджета организаций. Анализ понятия финансовой устойчивости предприятия. Автоматизация финансового планирования и бюджетирования. Требования к компьютерным программам.

    реферат [30,2 K], добавлен 12.10.2013

  • Анализ системы финансового планирования и прогнозирования в организации и разработка основных направлений ее совершенствования

    Сущность экономического планирования и прогнозирования. Содержание и принципы формирования финансовой политики организации. Виды и методы финансового планирования. Процесс формирования финансового результата. Анализ порядка и структуры бюджетирования.

    дипломная работа [565,1 K], добавлен 29.11.2016

  • Система финансовых планов предприятия

    Суть и назначение финансового планирования. Направления создания финансовых планов и разработка финансовой части бизнес-плана. Бюджетирование и составление прогнозных финансовых документов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса предприятия.

    курсовая работа [2,6 M], добавлен 02.03.2012

  • Особенности финансов унитарных предприятий

    Показатели эффективности, особенности организации финансов и финансовой работы в унитарных предприятиях. Организационная характеристика, анализ формирования и использования финансовых ресурсов, эффективности реализации финансового потенциала предприятия.

    курсовая работа [100,0 K], добавлен 10.03.2010

  • Государственное регулирование финансов предприятий

    Сущность и функции финансов, принципы их организации и направления государственного регулирования. Понятие финансовой деятельности. Регулирование финансовой деятельности предприятий в условиях социально ориентированной экономики Республики Беларусь.

    курсовая работа [86,0 K], добавлен 19.05.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены