Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Методичні та теоретичні аспекти складання приміток до фінансових звітів (на матеріалах ЗАТ "Концерн "Біг-М")

Методичні та теоретичні аспекти складання приміток до фінансових звітів (на матеріалах ЗАТ "Концерн "Біг-М")

Призначення, склад і вимоги до складання приміток до фінансових звітів. Організація обліку і порядок складання приміток до фінансових звітів в ЗАТ "Концерн "Біг-М". Характеристика та аналіз фінансово-господарської діяльності по даним фінансової звітності.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 26.11.2011
Размер файла 255,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

- чистий прибуток збільшився і склав на 01.01.2010р. 607,9 тис. грн., що вище цього ж показника за 2009 рік на 1152,4 тис. грн.;

- продуктивність праці збільшилася на 37,09 у порівнянні з 2009 роком, за рахунок збільшення виторгу від реалізації на 50338,1 тис. грн.;

- фондовіддача виробничих фондів також збільшилася і склала на 01.01.10р. 35,25 грн. на 1 грн. устаткування, що вище цього ж показника за 2009 рік на 27,2 грн. Період оборотності всього капіталу склав 52 дня, тобто він скоротився в порівнянні з минулим роком у 3 рази. Це означає, що на підприємстві повільніше відбувався в 2009 році повний цикл звертання, що приносить прибуток;

- оборотність оборотних коштів у 2010 році склала 8,76 оборотів у рік або відповідно 41,6 дня. Оборотність збільшилася на 5,84 обороту або на 20,9 дня, тобто на підприємстві підвищилася ефективність використання оборотних активів;

- оборотність запасів на 01.01.10 р. збільшилася і склала 23 обороти в рік або відповідно 15,9 днів. Період оборотності запасів знизився на 28 днів у порівнянні з минулим роком, тобто збільшилася можливість погашення боргів;

- оборотність власного капіталу підприємства виросла за рік на 77 оборотів і склала на 01.01.10р. 97,23 обороти в рік, що складає 3,7 дні. Це обґрунтовано тим, що підприємство має малу суму власного капіталу;

- оборотність дебіторської заборгованості збільшилася в 2010 р. і склала 16,8 оборотів у рік, що більше в порівнянні з минулим роком на 11,57 обороти. Період погашення дебіторської заборгованості склав під кінець року 21,8 дня, що менше в порівнянні з минулим роком на 47,1 дня. Це свідчить про скорочення обсягу комерційного кредиту наданого своїм покупцям і ін. дебіторам;

- оборотність кредиторської заборгованості склала на 01.01.10 р. 27,6 оборотів у рік. Період погашення кредиторської заборгованості знизився на 23,2 дні і склав на кінець 2009 року 13,2 днів. Але кредиторська заборгованість на кінець року перевищила дебіторську заборгованість, що свідчить про те що підприємство тимчасово залучає в оборот засобів більше, ніж відволікає з обороту;

- тривалість операційного циклу знизилася за рік на 75,1 днів і склала на 01.01.05 р. 37,7 дня, що позитивно характеризує фінансову діяльність підприємства по скороченню грошових ресурсів, що знаходяться в матеріальних засобах і дебіторській заборгованості;

- тривалість фінансового циклу також знизилася за рік на 48,9 днів і склала в 2009 році 24,5 днів, це час, протягом якого фінансові ресурси відвернені з обороту.

Далі за допомогою даних “Звіту про фінансові результати” (додаток Б1,Б2,Б3) проаналізуємо динаміку рентабельності продажів, рентабельність власних засобів, виробничих фондів, фінансових вкладень, перманентних засобів (табл. 3.10.)

Економічна рентабельність склала за звітний рік 16,9 % і зросла в порівнянні з минулим роком на 33,5%, тобто збільшився прибуток який одержують у розрахунку на гривню свого майна.

Таблиця 3.10.

Показники рентабельності

Найменування показника

На кінець 2010 р

На кінець 2009 р.

1. Рентабельність продажів

3,71%

- 3,76%

2. Рентабельність власного капіталу

20,8%

- 20,92%

3. Економічна рентабельність

16,90%

- 16,60%

4. Фондорентабельність

23,32%

- 22,08%

5. Рентабельність основної діяльності

5,06%

- 4,97%

6. Рентабельність перманентного капіталу

20,8%

- 20,92%

Економічна рентабельність підвищується при незмінній рентабельності продажів і росту обсягу реалізації, що випереджає збільшенні вартості активів, тобто прискорення оборотності активу. І, навпаки, при незмінної ресурсовіддачи рентабельність активів може рости за рахунок росту рентабельності продажів.

Рентабельність продажів можна нарощувати шляхом підвищення цін або зниженням витрат, однак ці способи недостатньо надійні в нинішніх умовах. Політика зміцнення фінансового стану полягає в тому, щоб збільшувати реалізацію тієї продукції, необхідність якої визначена шляхом поліпшення ринкової кон'юнктури.

Рентабельність власного капіталу склала на 01.01.2010р. 20,8%, зменшилася ефективність використання власного капіталу на 0,11% у порівнянні з 2008 роком.

Для проведення аналізу руху грошових коштів ЗАТ „Концерн „Біг-М” складена табл. 3.11., дані якої дозволяють провести дослідження джерел і напрямків витрат коштів підприємства в 2009 році. Сума всіх надходжень засобів складає 100%, а кожна позиція виражається в процентному відношенні до суми джерел коштів.

Таблиця 3.11.

Аналіз надходжень і використання фінансових ресурсів ЗАТ „Концерн „Біг-М” за 2010 рік

Показник

Абсолютна величина, тис. грн.

Частка від суми всіх джерел коштів, %

1. Надходження і джерела коштів

65425,2

99,8

Виторг від реалізації товарів, робіт, послуг

Реалізація основних засобів і іншого майна

Аванси отримані від покупців

Бюджетні асигнування й інші цільові фінансування

Кредити, позики

Дивіденди, відсотки по фінансових вкладеннях

Інші надходження

130,3

0,2

Усього надходжень коштів

65555,5

100,00

2. Використання коштів

Оплата придбаних товарів, робіт, послуг

60851,3

92,8

Оплата праці

950,1

1,4

Відрахування на соціальні заходи

371,3

0,6

Видача підзвітних сум

Фінансові вкладення

Виплата дивідендів, відсотків

143

0,2

Розрахунки з бюджетом

313,5

0,5

Оплата відсотків по кредитах, позикам

127

0,2

Інші виплати, перерахування

2809,4

4,3

Разом використано коштів

65565,6

100,01

3. Дефіцит коштів

- 10,1

Проведений аналіз надходжень і використання грошових коштів показує, що:

- основним джерелом припливу коштів підприємства був виторг від реалізації товарів, робіт і послуг. Його питома вага склала 99,8 % від суми всіх надходжень;

- серед напрямків по витраті отриманих засобів значну частку має оплата придбаних товарів, робіт і послуг.

Негативним моментом у руху грошових коштів є перевищення відтоку засобів над їхнім припливом на 10,1 тис. грн., це знижує фінансову стабільність підприємства.

Отже, проведений аналіз фінансової діяльності ЗАТ „Концерн „Біг-М” дозволяє оцінити стан структури балансу підприємства як незадовільний, тобто з великим рівнем фінансового ризику і неплатоспроможності.

За звітний період структура активів знизилася на 477,4 тис. грн. або на 4,9 %. Це відбулося за рахунок зменшення запасів на 35 % і найбільш ліквідних активів на 8,5 %. На базі цього відбулося збільшення дебіторської заборгованості на 4,3 %, у порівнянні з даними за 2008 рік. Пасивна частина балансу характеризується переважною питомою вагою позикових джерел засобів, їхня частка в загальному обсязі знизилася протягом року на 0,7 % і складає 90,3 %. Частка власних засобів в обороті відповідно збільшилася на 0,7 %. Частка кредиторської заборгованості збільшилася на 2,3 % і склала 26,4 %. У цілому спостерігається дуже низька автономія капіталу підприємства (питома вага власного капіталу - 18 %) і високий ступінь використання позикових засобів - 82 %.

Отже фінансова діяльність ЗАТ „Концерн „Біг-М” полягає в визначені поточних фінансових потреб, тобто в забезпеченні фінансовими ресурсами безперервність операційної діяльності. Свої вільні кошти підприємство направляє на розширення обсягів виробництва і виконаних робіт, що досить доцільно поки не досягнута гранична межа цих показників.

ВИСНОВКИ

В процесі роботи над темою дослідження були вивчені теоретичні аспекти формування фінансової звітності, розглянуто призначення та склад фінансової звітності підприємства, та дана характеристика кожної форми звітності. Практична частина дипломної роботи містить коротку характеристику підприємства ЗАТ „Концерн „Біг-М”, а також тут була дана оцінка системи обліку аналізуємого підприємства і проаналізований порядок складання бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів і звіту про власний капітал. Для вивчення порядку складання фінансової звітності на підприємстві був використаний умовний приклад, який включає основні характерні операції, зв'язані з діяльністю ЗАТ „Концерн „Біг-М”. В третій частині розглянуті методологічні та практичні аспекти аналізу фінансового стану підприємства на базі фінансової звітності ЗАТ „Концерн „Біг-М”.

При оцінці системи обліку на підприємстві були вивчені облікова політика, методи ведення бухгалтерського обліку і методика складання звітності, що відповідають чинному законодавству і П(С)БО.

Основним джерелом для аналізу фінансового стану послужив бухгалтерський баланс підприємства і звіт про фінансові результати

Аналіз містив у собі наступні етапи:

- аналіз фінансової структури балансу;

- горизонтальний і вертикальний аналіз;

- розрахунок показників.

Аналіз фінансового стану починався з його загальної оцінки за даними балансу шляхом складання згрупованого нетто (активу) і балансу для визначення кредитоспроможності і ліквідності підприємства. Отриманий результат показав реальну вартість майна підприємства. Реальна оцінка активів і пасивів підприємства необхідна, насамперед, банкові для впевненості в кредитоспроможності підприємства, а також підприємствам, що вступають в економічні відносини. Перегруповування статей в активі проводилася по ступені зменшення ліквідності активів, у пасиві - по ступені збільшення термінів погашення зобов'язань.

Найбільш загальне представлення про зміни в структурі засобів і їхніх джерел було отримано за допомогою вертикального і горизонтального аналізу. Вертикальний аналіз показав структуру засобів підприємства і їхніх джерел у відносних показниках, тому що вони деякою мірою згладжують негативний вплив інфляційних процесів, що можуть істотно спотворювати абсолютні показники і тим самим утрудняти їхнє зіставлення в динаміку. При горизонтальному аналізі абсолютні показники доповнюються відносними темпами росту (зниження), що дозволяє аналізувати не тільки зміну окремих показників, але і прогнозувати їхнє значення.

У структурі активів можна виділити наступні „сигнальні” статті:

Основні засоби (залишкова вартість) - значення статті в 2010 і 2009 роках зросло в порівнянні з 2008 у середньому на 1000000 у результаті придбання, що не можна розглядати як негативне явище.

Виробничі запаси - у 2009 році спостерігається ріст даної статті активу в порівнянні з 2008, а в 2010 відбулося невелике зниження. У цілому, можна охарактеризувати даний стан ростом обсягу виробництва.

Товари - у 2009 році обсяг запасів товарів збільшився на 1400000 грн. У порівнянні з 2008 роком, а в 2010 році - знизився на 400000 грн., це говорить про збільшення торговельної діяльності.

Дебіторська заборгованість за реалізовані товари - спостерігається тенденція росту в 2010 році, як у порівнянні з 2009 на 100000 грн., так і в порівнянні з 2008 роком - на 1400000 грн. Ріст обумовлений, насамперед, збільшенням обсягу продажів, а не зниження відсотка оплати покупцями придбаної продукції, хоча керівництву необхідно прагнути до зниження дебіторської заборгованості і не допускати переходу її в ранг безнадійної.

У цілому активи підприємства зросли, і негативним явищем можна назвати збільшення дебіторської заборгованості, що знижує рівень платоспроможності підприємства.

У структурі зобов'язань можна виділити наступні «сигнальні» статті:

Короткострокові кредити банків - у 2009 році значення статті різко збільшилося в порівнянні з 2008 роком, у зв'язку з залученням позикових засобів підприємством для придбання виробничих запасів і товарів для реалізації;

у 2010 році відбулося зниження цього показника, оскільки і рівень виробничих запасів і товарів у 2010 році знизився в порівнянні з 2009 роком.

Векселі видані і Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги - ці статті в 2009 і 2010 роках були майже рівними, а от у порівнянні з 2008 роком зросли в середньому: векселя - на 700000 грн., кредиторська заборгованість на 1400000грн., що є негативним чинником, оскільки підприємство свої поточні витрати не може покрити власними засобами і залучає них.

Загалом, у структурі зобов'язань відбулося збільшення короткострокових зобов'язань, що в сукупності з великою дебіторською заборгованістю підприємства підвищує ризик неплатоспроможності підприємства, із усіма негативними наслідками.

Як захід для удосконалювання процедури складання бухгалтерського балансу, а також усієї системи обліку запропоновано автоматизувати робочі місця бухгалтерів і застосування пакета програм „1С Бухгалтерія”. Бухгалтерський облік бухгалтерська інформація в умовах автоматизованої обробки інформації використовується набагато ширше, ніж при ручній обробці даних.

Функції АРМБ полягають у виконанні наступних обліково-контрольних операцій:

- автоматизація документування первинної інформації;

- оперативне керування, контроль за наявністю і рухом матеріальних коштів;

- можливість автоматизованого складання форм фінансової звітності;

- видача необхідної інформації до друку або на екран дисплея по запиті.

Також у цій главі роботи представлені рекомендації з розробки фінансової політики ЗАТ „Концерн „Біг-М”:

- розробка облікової і податкової політики;

- вироблення кредитної політики підприємства;

- керування оборотними коштами, кредиторською і дебіторською заборгованістю;

- керування витратами, включаючи вибір амортизаційної політики;

При визначенні облікової політики у підприємства існує вибір, що стосується, головним чином, методів списання сировини і матеріалів виробництва, варіантів списання малоцінних предметів, методів оцінки незавершеного виробництва, можливості застосування прискореної амортизації, варіанти формування ремонтних і страхових фондів і т.д.

На підставі цих даних підприємство буде вирішувати питання про достатність власних оборотних коштів або про їхній недолік. В останньому випадку приймається рішення про залучення позикових засобів, прораховується ефективність різних варіантів.

Керування оборотними коштами, дебіторською заборгованістю, кредиторською заборгованістю, нарахуваннями й іншими засобами короткострокового фінансування (крім виробничих запасів), а також рішення питань по цих проблемах вимагає значної кількості часу, і на цьому напрямку найбільше яскраво виявляється основна проблема керування фінансами: вибір між рентабельністю й імовірністю неплатоспроможності (вартість активів підприємства стає менше його кредиторської заборгованості).

З метою керування витратами і вибору амортизаційної політики рекомендується використовувати дані фінансово-економічного аналізу, що дають первісне представлення про рівень витрат підприємства, а також рівня рентабельності.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність” № 996- XIV від 16.07.99.

2. Закон України “Про податок на додану вартість” затверджений 26.08.98 №992-32.

3. Закон України від 28.12.1994 р.№334/94-ВР "Про прибуток підприємств".

4. Закон України “ Про підприємництво” від 7 лютого 1991р.

5. План рахунків бухгалтерського обліку підприємств, організацій затверджений Міністерством фінансів України №291 від 30.11.99.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс” затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 30.03.99.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати.” №92 від 27.04.2000 р.;

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Доход», затверджене Міністерством фінансів України від 28.07.2000 р. № 181

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрата», затверджене Міністерством фінансів України від 29.08.2000 р. № 183

10. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку і твердженні типових форм первинного обліку” №352 від 29.12.95р.;

11. Інструкція застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій та інші нормативні документи №291 від 30.11.99р;

12. Баканів М.І, Шеремет А.Д. “Теорія економічного аналізу”-М.: Фінанси і статистика, 2000.-416с.

13. Бірюкова И.ДО, Кодрянський А.В. “Бухгалтерський облік в Україні”-К.: 2003р.-265с.

14. Бутинець Ф.Ф. “Теорія бухгалтерського обліку”- 2-і вид. К.: Тов-во “Знання”,2000р.- 640с.

15. Богатко А.Н. “Основи економічного аналізу,”-М.: Фінанси і статистика, 1997.-363с.

16. Богдановська Л.А, Віногоров Г.Г. “Методи фінансового аналізу”.-Мінськ: Шк.,1997-363с.

17. Грабова Н.Н, Добровський.М. “Бухгалтерський облік у виробничих і торговельних підприємствах 2000”-К. “А.С.К.”: 2001р.-624с.

18. Журавльов В.В. Савруков Н.Т. “Аналіз господарсько-фінансової діяльності”-Чебоксари:, 1999.-135с.

19. Івахненко В.М. “Курс економічного аналізу”-К.: 1998р.- 315с.

20. Завгородній В.П. “Бухгалтерський облік, контроль і аудит у системі керування підприємством”-К.: Видавництво Бліц-інформ, 2002-829с.

21. Завгородній В.П. “Бухгалтерський облік в Україні”-4-і вид.К.:А.С.К.2001р.-848с.

22. Завгородній В.П, Сопко В.В. “Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю й аналізу”-К.:КНЕУ, 2000р.

23. Завгородній В.П. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу й аудита.-К.: "А.С.К." 2001.-763с.

24. Калина А.В. “Сучасний економічний аналіз і прогнозування” -ДО.: МАУП, 1998.-268с.

25. Ковальов В.В. “Фінансовий аналіз. Керування капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності”-М.: Фінанси і статистика, 1998.-511с.

26. Коробов М.Я. Фінансовий економічний аналіз діяльності підприємства”-К.: Знання, 2000.-378с.

27. Кривоносий Ю.Г. “Облік основних господарських операцій”-К.:А.С.К.-2000р.-504с.

28. Любушин Н.П. “Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства”-М.: Юнити, 1999.-471с.

29. Мец В.О. “Економічний аналіз фінансового результату і фінансового стану підприємства”- К.:КНЕУ,1999-132с.

30. “Новий бухгалтерський облік в Україні”- Тернопіль: “Карт-Бланк”,2000р.-288с.

31. Петрик Е. Коментарі до національних нормативів аудита №1 і №2."Бухгалтерський облік і аудит"№4,2003 р.

32. Лучко М. Ревізія в промисловості. "Бухгалтерський облік і аудит"№6,2004м

33. Осейко Н.Н. “Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп'ютера”-К., 2002р.-356с.

34. Осмоловський В.У, Стражев В.О. “Теорія аналізу господарської діяльності”-Мінськ., 2001-351с.

35. Панків Д.А. “Бухгалтерський облік і аналіз у закордонних країнах;-Мінськ., 2000р.-413с.

36. Партін Г.О. “Бухгалтерський облік:основи теорії і практики” К.: Тов-во “Знання” 2004р.-245с.

37. Попович П.Я. “Економічний аналіз і аудит на підприємстві”-Т.: Економічна думка, 2002.-351с.

38. Савицька Г.У “Аналіз господарської діяльності підприємства”:5-і изд.-Мінськ: ТОВ “Нове знання”. 2001р.-688с.

39. Сопков.У, Завгородній В.П. “Організація бухгалтерського обліку, контролю й аналізу”-К.:КНЕУ, 2003-260с.

40. Ткаченко Н.М. “Бухгалтерський облік на підприємствах України”-К.:А.С.К., 2001р.-784с.

41. Фінансовий менеджмент: теорія і практика/ Під.ред. Стояновой Э.С.-5-і изд. М.: Перспектива 2003р.-657с.

42. Шеремет А.Д., Негашев Э.В. “Методика фінансового аналізу” -М.: ИНФРА, 1999.-207с.

43. Шишкін А.К. “Облік, аналіз, аудит на підприємстві”- М.: "Юніті", 1996.-207с.

44. Журнал “ Усі про бухгалтерський облік” №32(578), 9 квітня 2004р. с. 34

ДОДАТКИ

Баланс

На 1 січня 2008 р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

Пасив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

1

2

3

4

1

2

3

4

І.Необоротні активи

І.Власний капітал

нематеріальні активи

Статутний капітал

300

1

1

залишкова вартість

010

1,3

0,6

Пайовий капітал

310

первісна вартість

011

1,3

2

Додатковий вкладений капітал

320

4231,9

4223,8

Знос

012

2,6

2,6

Інший додатковий капітал

330

Незавершене будівництво

020

84,7

597,2

Резервний капітал

340

Основні засоби:

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-448

залишкова вартість

030

3847,5

3953,1

первісна вартість

031

3769,7

3970,1

Неоплачений капітал

360

знос

032

7617,2

7923,2

Вилучений капітал

370

Довгострокові фінансові інвестиції

Усього за розділом І

380

3784,9

4224,8

які обліковуються за методом

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

участі в капіталі інших підприємств

040

6

7,2

інші фінансові інвестиції

045

3,4

0,2

Забезпечення витрат персоналу

400

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Інші забезпечення

410

Страхові резерви

415

Відстрочені податкові активи

060

Частка страховиків у страхових резервах

416

інші необоротні активи

070

Цільове фінансування

420

192,2

186,1

Негативний гудвіл

75

Усього за розділом І

080

3942,9

4558,3

Усього за розділом ІІ

430

192,2

186,1

ІІ.Оборотні активи

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Запаси

Довгострокові кредити банків

440

виробничі запаси

100

328,2

392,6

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Відстрочені податкові зобов'язання

460

незавершене виробництво

120

38,4

44

Інші довгострокові зобов'язання

470

готова продукція

130

126,1

83,2

Усього за розділом ІІІ

480

товари

140

7,3

69,5

IV. Поточні зобов'язання

векселі одержані

150

1

Короткострокові кредити банків

500

81,3

218

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточна заборгованість за довго-строковими зобов'язаннями

510

чиста реалізаційна вартість

160

442,1

517,4

Векселі видані

520

первісна вартість

161

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

23,5

95

резерв сумнівних боргів

162

35,1

95,9

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з бюджетом

170

54,9

107,8

з одержаних авансів

540

за виданими авансами

180

0,4

0,1

з бюджетом

550

220

115,1

з нарахованих доходів

190

з позабюджетних платежів

560

19,9

28,3

із внутрішніх розрахунків

200

зі страхування

570

87

193,4

інша поточна дебіторська заборгованість

210

111,9

126,2

з оплати праці

580

169,7

144,1

з учасниками

590

0,8

7

Поточні фінансові інвестиції

220

із внутрішніх розрахунків

600

17,3

2,1

Грошові кошти та їх еквіваленти:

Інші поточні зобов'язання

610

493,6

869,1

в національній валюті

230

2,1

3,3

Усього за розділом IV

620

1148,2

1768

в іноземній валюті

240

12,7

20,9

Доходи майбутніх періодів(69)

630

інші оборотні активи

250

2,1

4,1

БАЛАНС

640

5125,3

6178,9

Усього за розділом ІІ

260

1182,4

1620,6

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

7,5

4

БАЛАНС

280

5125,3

6178,9

Печать Гол.бух Підпис .

Баланс

На 1 січня 2009 р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

Пасив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

1

2

3

4

1

2

3

4

І.Необоротні активи

І.Власний капітал

нематеріальні активи

Статутний капітал

300

1

1

залишкова вартість

010

0,6

0,1

Пайовий капітал

310

первісна вартість

011

2

2,7

Додатковий вкладений капітал

320

4223,8

4229,8

Знос

012

2,6

2,6

Інший додатковий капітал

330

Незавершене будівництво

020

597,2

723,3

Резервний капітал

340

Основні засоби:

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

921,2

залишкова вартість

030

3953,1

3804

первісна вартість

031

3970,1

7852,4

Неоплачений капітал

360

знос

032

7923,2

4048,4

Вилучений капітал

370

Довгострокові фінансові інвестиції

Усього за розділом І

380

4224,8

5152

які обліковуються за методом

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

участі в капіталі інших підприємств

040

7,2

10

інші фінансові інвестиції

045

0,2

Забезпечення витрат персоналу

400

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Інші забезпечення

410

Страхові резерви

415

Відстрочені податкові активи

060

Частка страховиків у страхових резервах

416

інші необоротні активи

070

Цільове фінансування

420

186,1

41,2

Негативний гудвіл

75

Усього за розділом І

080

4558,3

4537,4

Усього за розділом ІІ

430

186,1

41,2

ІІ.Оборотні активи

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Запаси

Довгострокові кредити банків

440

виробничі запаси

100

392,6

380,8

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Відстрочені податкові зобов'язання

460

незавершене виробництво

120

44

75,7

Інші довгострокові зобов'язання

470

готова продукція

130

83,2

210,9

Усього за розділом ІІІ

480

товари

140

69,5

153,5

IV. Поточні зобов'язання

векселі одержані

150

1

Короткострокові кредити банків

500

218

63

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточна заборгованість за довго-строковими зобов'язаннями

510

чиста реалізаційна вартість

160

517,4

749,4

Векселі видані

520

14,9

первісна вартість

161

752,9

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

95

182,6

резерв сумнівних боргів

162

3,5

95,9

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з бюджетом

170

107,8

173,7

з одержаних авансів

540

15,4

за виданими авансами

180

0,1

з бюджетом

550

115,1

374

з нарахованих доходів

190

з позабюджетних платежів

560

28,3

25,6

із внутрішніх розрахунків

200

зі страхування

570

193,4

175,9

інша поточна дебіторська заборгованість

210

126,2

297,5

з оплати праці

580

144,1

251,4

з учасниками

590

7

Поточні фінансові інвестиції

220

із внутрішніх розрахунків

600

2,1

Грошові кошти та їх еквіваленти:

Інші поточні зобов'язання

610

869,1

392,3

в національній валюті

230

3,3

6,1

Усього за розділом IV

620

1768

1495,1

в іноземній валюті

240

20,9

42,2

Доходи майбутніх періодів

630

інші оборотні активи

250

4,1

42,5

БАЛАНС

640

6178,9

6688,3

Усього за розділом ІІ

260

1620,6

2132,3

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

4

18,6

БАЛАНС

280

6178,9

6688,3

Печать Гол.бух Підпис

Баланс

На 1 січня 2010 р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

Пасив

Код рядка

На поч. зв. п.

На кін. зв. п.

1

2

3

4

1

2

3

4

І.Необоротні активи

І.Власний капітал

нематеріальні активи

Статутний капітал

300

1

1

залишкова вартість

010

0,1

-

Пайовий капітал

310

первісна вартість

011

2,7

2,7

Додатковий вкладений капітал

320

4229,8

4229,8

Знос

012

2,6

2,7

Інший додатковий капітал

330

Незавершене будівництво

020

723,3

758,6

Резервний капітал

340

Основні засоби:

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

921,2

596,9

залишкова вартість

030

3804

3879,8

первісна вартість

031

7852,4

8192,1

Неоплачений капітал

360

знос

032

4048,4

4312,3

Вилучений капітал

370

Довгострокові фінансові інвестиції

Усього за розділом І

380

5152

4827,7

які обліковуються за методом

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

участі в капіталі інших підприємств

040

10

132,2

інші фінансові інвестиції

045

Забезпечення витрат персоналу

400

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Інші забезпечення

410

Страхові резерви

415

Відстрочені податкові активи

060

54,9

Частка страховиків у страхових резервах

416

інші необоротні активи

070

Цільове фінансування

420

41,2

41,2

Негативний гудвіл

75

Усього за розділом І

080

4537,4

4825,5

Усього за розділом ІІ

430

41,2

41,2

ІІ.Оборотні активи

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Запаси

Довгострокові кредити банків

440

виробничі запаси

100

380,8

426,2

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Відстрочені податкові зобов'язання

460

6,1

незавершене виробництво

120

75,7

144,1

Інші довгострокові зобов'язання

470

готова продукція

130

210,9

292,2

Усього за розділом ІІІ

480

6,1

товари

140

153,5

142,4

IV. Поточні зобов'язання

векселі одержані

150

Короткострокові кредити банків

500

63

126

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточна заборгованість за довго-строковими зобов'язаннями

510

чиста реалізаційна вартість

160

749,4

1035,1

Векселі видані

520

14,9

0,8

первісна вартість

161

752,9

1038,6

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

182,6

604

резерв сумнівних боргів

162

3,5

3,5

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з бюджетом

170

173,7

23,6

з одержаних авансів

540

15,4

191,3

за виданими авансами

180

20,5

з бюджетом

550

374

294,2

з нарахованих доходів

190

з позабюджетних платежів

560

25,6

із внутрішніх розрахунків

200

зі страхування

570

175,9

221,1

інша поточна дебіторська заборгованість

210

297,5

408,3

з оплати праці

580

251,4

213,7

з учасниками

590

Поточні фінансові інвестиції

220

із внутрішніх розрахунків

600

Грошові кошти та їх еквіваленти:

Інші поточні зобов'язання

610

392,3

884,1

в національній валюті

230

6,1

32,9

Усього за розділом IV

620

1495,1

2535,2

в іноземній валюті

240

42,2

9,2

Доходи майбутніх періодів

630

інші оборотні активи

250

42,5

32,4

БАЛАНС

640

6688,3

7410,2

Усього за розділом ІІ

260

2132,3

2566,9

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

18,6

17,8

БАЛАНС

280

6688,3

7410,2

Печать Гол.бух Підпис .

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

За 2008 р.

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

І. Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

6783,7

Податок на додану вартість

015

354,2

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

4763,7

Валовий:

прибуток

050

1665,8

збиток

055

Інші операційні доходи

060

356,6

Адміністративні витрати

070

19

Витрати на збут

080

199,7

Інші операційні витрати

090

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

1803,7

Збиток

105

Дохід від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

Фінансові витрати

140

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

1803,7

збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

686,6

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

1117,1

збиток

195

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

1117,1

збиток

225

II. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

1703,5

Витрати на оплату праці

240

1431,6

Відрахування на соціальні заходи

250

525,3

Амортизація

260

262,6

Інші операційні витрати

270

769

Разом

280

4692

III. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Печать Гол.бух Підпис .

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

За 2009 р.

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

І. Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

10743,2

6783,7

Податок на додану вартість

015

498,5

354,2

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

214,8

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

16629,3

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

6648,3

4763,7

Валовий:

прибуток

050

3381,6

1665,8

збиток

055

Інші операційні доходи

060

7434,3

356,6

Адміністративні витрати

070

1090,5

19

Витрати на збут

080

66,7

199,7

Інші операційні витрати

090

8119,3

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

1559,4

1803,7

збиток

105

Дохід від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

24,8

Фінансові витрати

140

37,1

Втрати від участі в капіталі

150

34,8

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

1492,3

1803,7

збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

652,7

686,6

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

839,6

1117,1

збиток

195

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

839,6

1117,1

збиток

225

II. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

2528

1703,5

Витрати на оплату праці

240

2600,5

1431,6

Відрахування на соціальні заходи

250

944

525,3

Амортизація

260

264,8

262,6

Інші операційні витрати

270

1474

769

Разом

280

8711,3

4692

III. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Печать Гол.бух Підпис .

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

За 2010 р.

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

І. Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

11195,4

10743,2

Податок на додану вартість

015

717,5

498,5

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

425,8

214,8

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

6652,1

16629,3

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

8073,3

6648,3

Валовий:

прибуток

050

1978,8

3381,6

збиток

055

Інші операційні доходи

060

7553,3

7434,3

Адміністративні витрати

070

946,5

1090,5

Витрати на збут

080

194,6

66,7

Інші операційні витрати

090

8324,8

8119,3

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

66,2

1559,4

збиток

105

Дохід від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

30,6

24,8

Фінансові витрати

140

66,5

37,1

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

26,7

34,8

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

3,6

1492,3

збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

326,6

652,7

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

839,6

збиток

195

323

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

839,6

збиток

225

323

II. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

2656,4

2528

Витрати на оплату праці

240

3033

2600,5

Відрахування на соціальні заходи

250

1100,1

944

Амортизація

260

331,6

264,8

Інші операційні витрати

270

1441,5

1474

Разом

280

8562,6

8711,3

III. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Звіт про рух грошових коштів

За 2008 р.

Форма № 3 Код за ДКУД 1801004

Стаття

Код

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надходження

Видаток

1

2

3

4

5

6

І. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

10

1803,7

Коригування на:

Амортизацію необоротних активів

20

262,6

Х

Х

Збільшення (зменшення) забезпечень

30

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

40

Збиток (прибуток) від не операційної діяльності

50

Витрати на сплату відсотків

60

Х

Х

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

70

2066,3

Зменшення (збільшення):

Оборотних активів

80

438,2

Витрат майбутніх періодів

90

3,5

Збільшення (зменшення):

... поточних зобов`язань

100

... доходів майбутніх періодів

110

Грошові кошти від операційної діяльності

120

2501

Сплачені:

Відсотки

130

Х

Х

Податки на прибуток

140

Х

686,6

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

1814,4

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

1814,4

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

Фінансових інвестицій

180

Х

Х

Необоротних активів

190

Х

Х

Майнових комплексів

200

Отримані:

Відсотки

210

Х

Х

Дивіденди

220

Х

Х

Інші надходження

230

Х

Х

Придбання:

Фінансових інвестицій

240

Х

Х

Необоротних активів

250

Х

Х

Майнових комплексів

260

Х

Х

Інші платежі

270

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Х

Х

Отримані позики

320

Х

Х

Інші надходження

330

Х

Х

Погашення позик

340

Х

Х

Сплачені дивіденди

350

Х

Х

Інші платежі

360

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

Чистий рух коштів за звітний період

400

1814,4

Залишок коштів на початок року

410

1654,4

Х

Х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Залишок коштів на кінець року

430

3468,8

Х

Х

Звіт про рух грошових коштів

За 2009 р.

Форма № 3 Код за ДКУД 1801004

Стаття

Код

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надходження

Видаток

1

2

3

4

5

6

І. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

10

1492,3

1803,7

Коригування на:

Амортизацію необоротних активів

20

264,8

Х

262,6

Х

Збільшення (зменшення) забезпечень

30

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

40

Збиток (прибуток) від не операційної діяльності

50

Витрати на сплату відсотків

60

Х

Х

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

70

1757,1

2066,3

Зменшення (збільшення):

Оборотних активів

80

511,7

438,2

Витрат майбутніх періодів

90

14,6

3,5

Збільшення (зменшення):

... поточних зобов`язань

100

... доходів майбутніх періодів

110

Грошові кошти від операційної діяльності

120

2254,2

2501

Сплачені:

Відсотки

130

Х

Х

Податки на прибуток

140

Х

652,7

Х

686,6

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

1601,5

1814,4

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

1601,5

1814,4

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

Фінансових інвестицій

180

Х

Х

Необоротних активів

190

Х

Х

Майнових комплексів

200

Отримані:

Відсотки

210

Х

Х

Дивіденди

220

Х

Х

Інші надходження

230

Х

Х

Придбання:

Фінансових інвестицій

240

Х

Х

Необоротних активів

250

Х

Х

Майнових комплексів

260

Х

Х

Інші платежі

270

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

24,8

Х

Х

Отримані позики

320

Х

Х

Інші надходження

330

Х

Х

Погашення позик

340

Х

37,1

Х

Сплачені дивіденди

350

Х

Х

Інші платежі

360

Х

34,8

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

47,1

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

47,1

Чистий рух коштів за звітний період

400

1554,4

1814,4

Залишок коштів на початок року

410

3468,8

Х

1654,4

Х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Залишок коштів на кінець року

430

5023,2

Х

3468,8

Х

Звіт про рух грошових коштів

За 2010 р.

Форма № 3 Код за ДКУД 1801004

Стаття

Код

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надходження

Видаток

1

2

3

4

5

6

І. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

10

3,6

1492,3

Коригування на:

Амортизацію необоротних активів

20

331,6

Х

264,8

Х

Збільшення (зменшення) забезпечень

30

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

40

Збиток (прибуток) від не операційної діяльності

50

Витрати на сплату відсотків

60

Х

Х

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

70

335,2

1757,1

Зменшення (збільшення):

Оборотних активів

80

434,6

511,7

Витрат майбутніх періодів

90

0,6

14,6

Збільшення (зменшення):

... поточних зобов`язань

100

... доходів майбутніх періодів

110

Грошові кошти від операційної діяльності

120

769,2

2254,2

Сплачені:

Відсотки

130

Х

Х

Податки на прибуток

140

Х

326,6

Х

652,7

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

442,6

1601,5

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

442,6

1601,5

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

Фінансових інвестицій

180

Х

Х

Необоротних активів

190

Х

Х

Майнових комплексів

200

Отримані:

Відсотки

210

Х

Х

Дивіденди

220

Х

Х

Інші надходження

230

Х

Х

Придбання:

Фінансових інвестицій

240

Х

Х

Необоротних активів

250

Х

Х

Майнових комплексів

260

Х

Х

Інші платежі

270

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

30,6

Х

24,8

Х

Отримані позики

320

Х

Х

Інші надходження

330

Х

Х

Погашення позик

340

Х

66,5

Х

37,1

Сплачені дивіденди

350

Х

Х

Інші платежі

360

Х

26,7

Х

34,8

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

62,6

47,1

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

62,6

47,1

Чистий рух коштів за звітний період

400

380

1554,4

Залишок коштів на початок року

410

5023,2

Х

3468,8

Х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

47

Залишок коштів на кінець року

430

5403,2

Х

5023,2

Х

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

За 2008 р.

Форма № 4 Код за ДКУД 1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резерв-ний капітал

Нерозпо-ділений прибуток

Неоплачений капітал

Вилуче-ний капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4231,9

-448

3784,9

Коригування:

Зміна облікової політики

020

Виправлення

помилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4231,9

-448

3784,9

Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

-8,1

-8,1

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

-448

-448

Розподіл прибутку;

Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

160

170

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

-8,1

-8,1

Залишок на кінець року

300

1

4223,8

4224,8

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

За 2009 р.

Форма № 4 Код за ДКУД 1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резерв-ний капітал

Нерозпо-ділений прибуток

Неоплачений капітал

Вилуче-ний капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4223,8

4224,8

Коригування:

Зміна облікової політики

020

Виправлення

помилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4223,8

4224,8

Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

-6,0

-6,0

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

921,2

921,2

Розподіл прибутку;

Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

Ж

170

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

-6,0

921,2

915,2

Залишок на кінець року

300

1

4229,8

921,2

5152

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

За 2010 р.

Форма № 4 Код за ДКУД 1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резерв-ний капітал

Нерозпо-ділений прибуток

Неоплачений капітал

Вилуче-ний капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4229,8

921,2

5152

Коригування:

Зміна облікової політики

020

Виправлення

помилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4229,8

921,2

5152

Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

596,9

596,9

Розподіл прибутку;

Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

Ж

170

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

596,9

596,9

Залишок на кінець року

300

1

4229,8

596,9

4827,7

« Журнал господарчих операцій»

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція

Сума, грн

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Списані на основне виробництво сировина і матеріали

231

201

725 000

2.

Нараховано заробітну плату основних виробничих робітників

231

661

200 000

3.

Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

231

651

62 000

4.

Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

231

652

8000

5.

Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

231

653

3000

6.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійному захворюванні

231

656

2000

7.

Нараховано амортизацію загальвиробничих основних фондів

91

131

5250

8.

Оплачено комунальні послуги з ПДВ

631

311

90 000

9.

Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальвиробничі витрати

Податковий кредит по ПДВ віднесений на розрахунки з бюджетом

91

641

631

6311

75000

15000

10.

Нараховано заробітну плату загальвиробничого персоналу

91

661

100000

11.

Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

91

651

31000

12.

Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

91

652

4000

13.

Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

91

653

1500

14.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві

91

656

1000

15.

Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальвиробничого призначення

91

133

6000

16.

Сплачено стороннім організаціям за послуги

685

311

196500

17.

Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

641

644

32750

18.

Віднесено витрати по отриманим послугам на загальвиробничі витрати на суму без ПДВ

На суму ПДВ

91

641

685

685

163 750

32 750

19.

Оприбутковані МШП терміном експлуатації менш 365 днів без ПДВ

ПДВ

22

641

631

631

25000

5000

20.

Зроблено розрахунки з кредиторами по МШП

631

311

30000

21.

Списані МШП на загальвиробничі витрати

91

22

25000

22.

Списані на виробництво загальвиробничі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства

231

91

412500

23.

Оприбутковано готову продукцію на склад по виробничій собівартості

26

231

1412500

24.

Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реалізації

361

701

3600000

25.

Відбито податкові зобов'язання по ПДВ

701

641

600000

26.

Списано доходи від реалізації продукції на фінансові результати

701

791

3000000

27.

Оплачено реалізовану продукцію

311

361

3000000

28.

Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ

311

681

1200000

29.

Відбито податкові зобов'язання по ПДВ

643

641

200000

30.

Списано виробничу собівартість реалізованої продукції

901

26

1412500

31.

Списано виробничі витрати на фінансові результати

791

901

1412500

32.

Отримано аудиторські послуги без ПДВ

Віднесений податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

92

641

685

685

200250

40050

33.

Нараховано оплату праці адміністративному апаратові

92

661

100000

34.

Нарахований на оплату праці збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

92

651

31000

35.

Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності

92

652

4000

36.

Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

92

653

1500

37.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві

92

656

1000

38.

Нараховано комунальний податок

92

641

2250

39.

Списано адміністративні витрати на фінансові результати

791

92

340000

40.

Отримано маркетингові послуги без ПДВ

Відбитий податковий кредит по ПДВ

93

641

685

685

189000

37800

41.

Списані на фінансові результати витрати на збут

791

93

189000

42.

Визнано штрафні санкції

94

685

16000

43.

Списані на фінансові результати інші витрати операційної діяльності

791

94

16000

44.

Нараховано податок на прибуток

981

641

341249

45.

Списано податок на прибуток на фінансові результати

791

981

341249

46.

Перераховано податок на прибуток у бюджет

641

311

100000

47.

Визначено чистий прибуток

791

441

731500

48.

Оплачено за сировину і матеріали

631

311

720000

49.

Оприбутковано сировину і матеріали без ПДВ

201

641

631

631

600000

120000

50.

Нараховано дивіденди фізичним особам резидентам

443

671

28571

51.

Утримано податок на дивіденди

671

641

8571

52.

Сплачено податок на дивіденди в бюджет

Отримано в касу кошти з банку для виплати дивідендів

641

301

311

311

8571

20000

53.

Виплачено дивіденди фізичним особам

671

301

20000

54.

Зроблено відрахування в резервний фонд підприємства

443

431

500

55.

Зроблено утримання з заробітної плати: прибуткового податку

збору на обов'язкове державне пенсійне страхування

внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття

внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

661

661

661

661

641

651

653

652

60000

8000

1000

1000

56.

Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства

301

311

330000

57.

Видано заробітну плату працівникам з каси

661

301

330000

58.

Перераховані в бюджет податки: у пенсійний фонд

у фонд соціального страхування по тимчасовій непрацездатності

у фонд соціального страхування в зв'язку з травмами на виробництві

у фонд соціального страхування на випадок безробіття

прибуткового податку

комунального податку

651

652

656

653

641

641

311

311

311

311

311

311

136000

13000

4000

7000

60000

2000

59.

Реформація балансу

441

443

29071

Види аналізу

Сукупність аналітичних показників для експрес-аналізу

Напрямок (процедура) аналізу

Показник

1. ОЦІНКА ЕКОНОМІЧНОГО ПОТЕНЦІАЛУ СУБ'ЄКТА ГОСПОДАРЮВАННЯ

1.1. Оцінка майнового стану

1. Величина основних засобів і їхня частка в загальній сумі активів

2. Коефіцієнт зносу основних засобів

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены