Пенсионный фонд Российской Федерации

США. Государственная пенсионная система дополнена частной. Частными пенсионными схемами охвачены десятки миллионов работающих американцев. В порядке вещей у среднего класса накапливать пенсию в двух-трех частных пенсионных фондах одновременно.

Швейцария. Государство гарантирует всем своим гражданам пенсию по старости. Размер пенсии строго привязан к прожиточному минимуму. Каждый работающий швейцарец обязан отчислять ежемесячно 2-4 % на свой личный пенсионный счет, формируя свою трудовую пенсию. Кроме того, на добровольной основе гражданин может открыть в любом банке пенсионный счет, на пенсионные вклады предоставляются ощутимые налоговые льготы.

Израиль. Национальный Фонд обязательного пенсионного страхования гарантирует каждому израильтянину пенсию по старости, составляющую 16-24 % от величины средней заработной платы в стране. Для дополнительной пенсии существуют частные пенсионные фонды, куда, как правило, каждый работник перечисляет около 5 процентов заработка.

Вот секрет пенсионного чуда в развитых странах. Граждане развитых стран заканчивают свою трудовую биографию, имея право не только на государственную пенсию, но и накопив средства на дополнительную.

Расходы на государственное (Public) и частное (Private) пенсионное обеспечение в % от ВВП, 2007 год

Давайте отдельно посмотрим объем накоплений в частных фондах. Несмотря на то, уровень отчислений небольшой (по сравнению с государственным сектором), тем не менее средств, находящихся там, весьма впечатляет: 129% ВВП в Нидерландах, 67% ВВП в США, в среднем по странам ОЭРС- 35,5 % ВВП( взвешенное среднее - 67,1% ВВП). Для сравнения: в 2010 году в РФ в частных фондах (например, "НПФ Электроэнергетики", НПФ "Газфонд", НПФ "Благосостояние") находилось всего лишь 612,0 млрд. руб., что равнозначно 0,014% ВВП, а это в тысячи (!!) раз меньше подобного зарубежного аналога. Накопительная же часть (то есть "запасы" на выплаты будущей пенсии) составила 899,3 млрд. руб. (или 0,021 % ВВП) (из них в ВЭБе- 733,4 млрд. руб., в частных управляющих компаниях - 18,9 млрд. руб., в негосударственных пенсионных фондах - 147,1 млрд. руб.). Вы можете заметить, что даже если суммировать эти объемы, они по-прежнему останутся мизерными.

1. Про нас

2. Стинг, будучи гостем в программе В. Познера, упомянул, что в 28 лет у него уже была удачно сложившаяся жизнь и одним из признаков этого были достаточные пенсионные накопления. Это меня заставило задуматься о том, как же в других странах организована пенсионная система таким образом, что предоставляет гражданам возможность получать достаточную для комфортной жизни пенсию?

3. Учитывая, что этот вопрос вряд ли потеряет актуальность в следующие лет 100, и каждый политик уже давно использует его на свой лад - будет небесполезным разобраться в вопросе в целом. "В чем же проблема?" - возразите вы, "Меньше б воровали - и денег с лихвой хватало бы на всех пенсионеров!". Контроль расходов, конечно, важен, но, однако и он не спасет. Почему? Да потому что работающих, обеспечивающих деньгами наших пенсионеров, становится все меньше, а численность пожилых людей уверенно увеличивается. В 1970-ее годы прошлого века соотношение работающий/пенсионер было 5/1, в наши дни 1,9/1 (36,5 млн. пенсионеров на 69,7 млн. человек, занятых в экономике (то есть фактически работающих граждан 15-72 лет)). "Однако и налоги, которые являются источником выплаты пенсий, выросли в 26 раз: с 1% удержаний из зарплаты работников в 70-е годы до уровня в 26% от ФОТа в 2010 году"- ответите вы. И будете правы!

4. Поэтому предлагаю посчитать - сколько же отчислений (то есть фактически уплаченных налогов) в среднем в рублях приходится на одного пенсионера. Например, в г. Сочи в 2009 году:

5. - поступлений в ПФР - 2994947,788 тыс. руб. (14% от начисленного ФОТа)

6. - пенсионеров, состоящих на учете - 103 тыс. (в том числе 85,6 тыс. трудовой пенсии по старости, остальные - пенсионеры по инвалидности, потери кормильца и т.д- как правило еще не достигшие пенсионного возраста в 55 и 60 лет).

7. Таким образом, в среднем за налогов на 1 пенсионера в 2009 году в г.Сочи пришлось 29077 руб., то есть 2423 руб. в месяц. Надо также учесть расходы на сам ПФР (в расчете этого не было сделано). Очевидно, что Пенсионный фонд не обошелся без дополнительных вливаний из бюджета- опять же- за счет наших с вами налогов.

8. "А как же быть с теми деньгами, которые сегодняшние пенсионеры отчисляли во время своей прежней работы?"- задумаетесь вы. Отвечу- они в то же самое время использовались для оплаты пенсий пожилым людям их времени.

9. Вопрос обеспечения пенсиями особо остро будет стоять перед поколением, которое пойдет на заслуженный отдых в середине текущего столетия. Поэтому варианты решения задачи постоянно обсуждаются и являются причиной различных реформ - не только у нас, но и в подавляющих странах мира (вспомните хотя бы недавние волнения во Франции). Итак, кто и что сейчас уплачивает взносы в пенсионный фонд в Росси.

Поступления формируются за счет налога (сейчас называются страховые взносы, в прошлом- ЕСН) работодателей, который уплачивается за официально работающих граждан. Задумайтесь- 26% от ФОТа каждого предприятия направляется в Пенсионный фонд РФ, из них 20% являются его непосредственной доходной частью ПФРа и расходуются на 2 направления:

1) содержание самого ПФРа; и 2) выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам, а 6% накапливается на счете каждого работника. Накопительная часть (6%) впоследствии будет также выплачиваться в виде пенсий, она подлежит управлению (инвестированию) и наследованию. Для работающих важно знать, что с 2010 года предприятие платит за вас страховые взносы с заработной платы, не превышающей 463000 руб. в год (сумма на 01.01.2011, каждый год происходит индексация).То есть, сумма, которая отразится за отчетный год на вашем пенсионном счете, ограничена: максимум по накопительной и страховой части, составит соответственно 24900 и 33200 рублей в год. Данные изменения также касаются взносов на обязательное медицинское и социальное страхование. Не буду углубляться - всю информацию вы можете найти на многих сайтах, и главным образом, на сайте ПФРа.

2. Про них

Итак, что же происходит за рубежом в пенсионной сфере? В рамках данной статьи не буду останавливаться на конкретных подходах отдельных государств - это предмет не одного поста, постараюсь с помощью цифр описать общую картину. Для начала соизмерим масштабность и эффективность систем в целом.

Показателем эффективности любой пенсионной системы является коэффициент замещения -это процентное соотношение пенсии к заработной плате (то есть, какую часть предыдущего дохода будет замещать начисленная пенсия). По нормативам ООН, государственная система обязана компенсировать пенсию в размере от 40% предыдущего среднего заработка, то есть при зарплате в 10 000 рублей пенсия должна достигать минимум в 4000 руб. В России этот показатель в 2010 году, по заявлениям Минсоцзравразвития, составляет 38% (хотя по информации их других источников- 27%), к 2050 году опустится до 22%. У граждан, имеющих высокие заработные платы, это соотношение будет еще меньше. Итак, какую часть дохода теряет гражданин, выходя на заслуженный отдых в других странах?

В графике 1 и таблице 1 поясняется данный момент. В таблице отражены коэффициенты замещения государственных пенсионных систем: в верхней ее части выделены страны с большим уровнем частного пенсионного обеспечения, в нижней - все остальные. Конечно, в государствах с меньшим уровнем доходов относительные показатели могут выглядеть хорошо, однако в реальном выражении сумма, как правило, небольшая. Например, в Греции и Испании- депрессивных ныне странах- КЗ равен 95,7% и 81,2 % соответственно. Там выплачивают пенсии в основном за счет государственных средств. С другой стороны, в широко известных благополучных странах (как например, Швейцария, Британия, Германия, Япония) этот показатель невысок - например, 30,8 % в Британии и 39,9% в Германии. То есть, государственная составляющая пенсии сравнима с нашим (официальным) уровнем, однако, общий коэффициент замещения намного больше- за счет формирования частных пенсий.

Бюджет ПФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионногострахования, к которым относятся:

· работодатели - предприятия, учреждения, организации, включая колхозы и совхозы;

· крестьянские хозяйства;

· родовые семейные общины малочисленных районов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

· физические лица, зарегистрированные в государственных органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица;

· физические лица, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;

· частные детективы и частные охранники, выполняющие свою деятельность от своего имени, а не от имени работодателей;

· нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Все они должны зарегистрироваться в качестве страхователей у уполномоченных

ПФР в районах и городах. Вновь созданные юридические лица и другие плательщики регистрируются в качестве субъектов страховых взносов в 30-дневный срок со дня их учреждения. Банки открывают счета плательщикам при предъявлении ими документов, подтверждающих регистрацию, что являются плательщиками внебюджетного фонда.

Средства ПФР используются на выплату:

· трудовых и социальных пенсий: по возрасту; по инвалидности; при потере кормильца; за выслугу лет; пенсий военнослужащим;

· пособий: на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; одиноким матерям, пострадавшим на

Чернобыльской АЭС; материальной помощи престарелым и инвалидам;

компенсационных выплат.

Статьей 5 Федерального закона № 56-ФЗ утверждены расходы на финансирование выплат государственных пенсий и пособий в 1999г. военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям, социальных пенсий, расходы на предоставление льгот по пенсионному обеспечению граждан, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также расходы на доставку и пересылку указанных видов государственных пенсий, выплата которых по законодательству Российской Федерации осуществляется за счет средств федерального бюджета, в сумме 17 652 276,5 тыс. рублей.

Из них: (тыс. рублей) пенсии военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам (включая инвалидов вследствие военной травмы), их семьям в соответствии с Законом Российской Федерации "О государственных пенсиях в Российской Федерации" 3 801 529,6 социальные пенсии в соответствии с Законом РФ "О государственных пенсиях в Российской Федерации" 4 875 934,6 расходы на повышение пенсий участникам Великой Отечественной войны и вдовам военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, в соответствии с Федеральным законом от 7.05.95г. N 72-ФЗ "Об улучшении пенсионного обеспечения участников Великой Отечественной войны и вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, получающих пенсии по Закону РФ "О государственных пенсиях в РФ" 5 945 728,3 пенсионное обеспечение граждан, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС 2 465 532,5 компенсационные выплаты неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, получающими пенсии за счет средств федерального бюджета 118 515,8 выплаты социальных пособий на погребение и оказание гарантированного перечня услуг по погребению получателям государственных пенсий за счет средств федерального бюджета 121 968,0 расходы на выплаты государственных пенсий гражданам, получающим пенсии за счет средств федерального бюджета, выехавшим на постоянное место жительства за границу 11 142,0 расходы на доставку и пересылку государственных пенсий и пособий, финансируемых за счет средств федерального бюджета 311 925,7 Законом также ежегодно устанавливается норматив оборотных денежных средств по бюджету Фонда на начало каждого месяца. На 1999 год он установлен в размере 40 процентов объема расходов на выплаты государственных пенсий в предстоящем месяце, а на 1 января 2000 года норматив оборотных денежных средств установлен в сумме 7 984,4 млн. рублей.

В условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет Пенсионного фонда. В 1999 году на индексацию государственных пенсий установлено направить не менее 25 000,0 млн. рублей, предусмотренных расходной частью бюджета Фонда, а также поступления в ходе исполнения доходной части бюджета Фонда по страховым взносам дополнительных доходов по страховым взносам сверх сумм, установленных в доходной части бюджета Фонда.

Две трети пенсионеров в Российской Федерации - женщины. Поэтому мониторинг происходящего в Пенсионном фонде РФ является необходимой базой, которая позволяет оценить сложившуюся гендерную ситуацию и перспективы области пенсионного обеспечения как существенный аспект политики равенства и снижения бедности как Целей Тысячелетия ООН.

Наиболее детальное представление о финансовой сути происходящего в сфере пенсионного обеспечения в Российской Федерации может дать анализ ежегодно составляемого бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, утверждаемого Федеральным Собранием Российской Федерации, который является формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение. Из представленных показателей и прилагаемых расчетов и обоснований можно получить достаточно четкое представление об основных рамках государственное пенсионное регулирование.

К основным характеристикам бюджета относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит бюджета. В бюджете содержаться также прогнозируемые доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации, нормативы отчислений от собственных доходов бюджета, передаваемых бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также установлены расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, общий объем капитальных и текущих расходов бюджета, иные показатели, определенные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год и темп роста валового внутреннего продукта в очередном финансовом году, и уровень инфляции (темп роста цен) (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года).

В настоящее время бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 06.03.2005 № 118 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и проекта федерального закона о федеральном бюджета на очередной финансовый год" и с учетом требований Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2005 № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов". При этом необходимо отметить, что в проекте бюджета ПФР на 2006 год ряд пунктов не согласуются с требованиями Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", поскольку не содержат данных о размере резерва бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, порядке его формирования и расходования.

Доходная часть бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации сформирована в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации с учетом изменений, вносимых в бюджетную классификацию с 1 января 2005 года; нормами Налогового кодекса и с учетом изменения налогового законодательства согласно Федеральному закону "О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации".

Расходная часть бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации определена в соответствии с нормами федеральных законов "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", другими действующими законодательными актами, указами Президента Российской Федерации и международными соглашениями в области пенсионного обеспечения.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на 2006 год сформирован по доходам в сумме 1608,92 млрд. рублей (1315,77 млрд. рублей в 2005 году, 1000,31 млрд. рублей в 2004 году), из них 1505,96 млрд. рублей (1237,17 млрд. рублей в 2005 году, 916,49 млрд. рублей в 2004 году) в части, не связанной с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, и по расходам в сумме 1532,37 млрд. рублей (1293,49 млрд. рублей в 2005 году, 946,64 млрд. рублей в 2004 году), из них 1525,80 млрд. рублей (1291,20 млрд. рублей в 2005 году, 936,39 млрд. рублей в 2004 году) в части, не связанной с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, с дефицитом по распределительной составляющей бюджета - 19,84 млрд. рублей (82,85 млрд. рублей, а в соответствии с изменениями 54,03 млрд. рублей в 2005 году, 19,74 млрд. рублей в 2004 году) (см. рисунок 1).

пенсионный резерв бюджет

Рисунок Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации в части, не связанной с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий (млрд.руб.)

* здесь и далее в соответствии с проектом бюджета ПФР на 2006 год

В 2006 году в целом доходы Пенсионного фонда Российской Федерации составят 6,1% к валовому внутреннему продукту (ВВП), определенному по прогнозу Минэкономразвития России против 6,3% к утвержденным доходам 2005 года и 6,4% в 2004 года. Расходы Пенсионного фонда Российской Федерации составят 6,3% к ВВП, аналогично утвержденным расходам 2005 года, и против 6,2% к утвержденным расходам 2004 года (в развитых зарубежных странах этот процент равен около 15%) (см. рисунок 2).

Рисунок 2. Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации к ВВП (%)

Таким образом, можно констатировать, что экономический рост не ознаменован социальным улучшениям в повышении уровня жизни людей. В соответствии с официальными данными Росстата, рост ВВП на занятого в народном хозяйстве в период экономического оживления опережал рост реально располагаемых доходов на душу населения. Отсюда, до сих пор, после десятилетия реформ нынешняя российская жизнь большинства людей представляет собой, по сути, режим выживания.

При этом, доходы Пенсионного фонда Российской Федерации в 2006 году составят 136,7% доходов Пенсионного фонда Российской Федерации, предусмотренных бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год (122,3% к ожидаемому исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2005 год), в то время, как показатель 2005 года составлял 117,7% доходов, предусмотренных бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2004 год (114% к ожидаемому исполнению бюджета за 2004 год); расходы, соответственно, - 130,3% (118,5%) против 124,2% (122%) прошлогоднего (см. рисунок 3).

Рисунок 3. Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации с доходами и расходами прошлых периодов (%)

Однако необходимо отметить, что число доходных статей Пенсионного фонда Российской Федерации, включенных в Проект, представляется заниженным. Данное обстоятельство может означать недостаточную активность Пенсионного фонда Российской Федерации по пополнению доходной базы бюджета.

Доходы Пенсионного фонда Российской Федерации на финансирование базовых и страховых частей трудовых пенсий, пенсий по государственному пенсионному обеспечению в 2006 году предусмотрены в объеме 1505,96 млрд. рублей, что составляет 138,4% по сравнению с указанными доходами Пенсионного фонда Российской Федерации, установленными бюджетом на 2005 год (121,7% к ожидаемому исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2005 год), аналогичный показатель в 2005 году - 1088,5 млрд. рублей, что составляло 121,1% по сравнению с указанными доходами Пенсионного фонда Российской Федерации, установленными бюджетом на 2004 год (115,5% к ожидаемому исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2004 год).

В доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации включены суммы единого социального налога, поступающего из федерального бюджета, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, средства федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации на выплату пенсий и пособий, субвенции из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации на покрытие дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в связи с недостатком средств на выплату базовой части трудовой пенсии, суммы недоимки, пеней и иных финансовых санкций, а также иные источники установленные законодательством Российской Федерации.

Расчет поступлений единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование произведен исходя из прогноза Минэкономразвития России на 2006 год по фонду заработной платы в объеме 6032,69 млрд. рублей (5050,0 млрд. рублей в 2005 году) и численности наемных работников в количестве 51,52 млн. человек (49,8 млн. человек в 2005 году), исходя из распределения работников по группам в зависимости от уровня заработной платы на 2005 год, уровня собираемости налогов - 97% (96% в 2005 году).

При этом в 2005 году бралось в расчет изменение налогового законодательства в части снижения базовой ставки ЕСН с 28 до 20 процентов (ставка ЕСН снижена с 14% до 6%) с одновременным изменением до 280 тыс. рублей верхней пороговой величины интервала налоговой базы, начиная с которой будет действовать регрессивная шкала налогообложения, приведет к сокращению поступлений доходов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации более чем на 200 млрд. рублей. Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сохранился на том же уровне - 14% (при этом средневзвешенный тариф страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии составит 12,09%). С 2005 года лица до 1967 года рождения выведены из накопительной системы, поэтому 2% страховых взносов ранее перечисляемые в накопительную составляющую направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год планируется поступление из федерального бюджета единого социального налога в сумме 302,09 млрд. рублей, что составляет 113,4% к поступлениям данного налога, предусмотренным бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год (266,5 млрд. рублей, что составляет 60,8% к поступлениям данного налога, предусмотренным бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2004 год). На покрытие дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в связи с недостатком средств на выплату базовой части трудовой пенсии в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации в 2005 году предусмотрены субвенции из федерального бюджета в сумме 183,86 млрд. рублей, что составляет 111,8% к поступлениям, предусмотренным бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год (в 2005 году возник дефицит в размере 74,67 млрд. рублей).

Поступление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии, предусмотрено в сумме 617,04 млрд. рублей, что соответствует 110,5% к поступлениям страховых взносов, установленным бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год (в 2005 году - 558,44 млрд. рублей, что соответствует 147,2% к поступлениям страховых взносов, установленным бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации на 2004 год) (см. рисунок 4).

Размещено на Allbest.ru