Экономическое моделирование проекта инвестиционной политики
Понятие и виды инвестиций. Особенности инвестиционной деятельности. Характеристика факторов внешней и внутренней среды предприятия. Проект мероприятий по разработке инвестиционной политики предприятия и оценка их влияния на показатели предприятия.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 21.10.2011 |
Размер файла | 82,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Форма производственного процесса - прерывная
По протеканию во времени производственные процессы делятся на дискретные (прерывные) и непрерывные. Дискретным процессам присуща цикличность, связанная с изготовлением изделий определенного вида, которые исчисляются в штуках (машины, приборы, одежда и под.). Непрерывные процессы присущи производству продукции, не имеющей устоявшихся объема и формы (сыпучие, жидкие, газообразные вещества). Поэтому их протекание не требует технологической цикличности. Чем быстрее совершается производственный процесс (чем меньше длительность производственного цикла), являющийся одним из элементов кругооборота оборотных средств, тем больше будет скорость их оборачиваемости, тем большее число оборотов они совершают в течение года. При прерывном производстве увеличивается длительность производственного цикла.
3. Проект мероприятий по разработке инвестиционной политики предприятия и экономическая оценка их влияния на технико-экономические показатели предприятия
Подготовка исходных данных для расчетов
Расчет годового фонда заработной платы персонала производится по формуле (3.1.)
ЗП = Ч * СЗП * 12 (3.1)
где ЗП - годовой фонд заработной платы, руб.;
Ч - численность работников, чел.;
СЗП - среднемесячная заработная плата, руб.
Расчет оформляется в таблице 3.1.
Таблица 3.1. - Расчет годового фонда заработной платы
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Численность, чел. |
40 |
|
Среднемесячная заработная плата работника, руб. |
10 000 |
|
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
4 800 |
Расчет затрат на производство и реализацию продукции оформляется в таблице 3.2. В таблицу заносится величина фонда заработной платы персонала и величина зарплатоемкости в соответствии с номером задания. Зарплатоемкость показывает долю заработной платы в общей сумме затрат и рассчитывается по формуле (3.2.)
ЗЕ = ЗП / ЗТ * 100 % (3.2.)
где ЗЕ - зарплатоемкость продукции, %;
ЗТ - затраты на производство и реализацию продукции, руб.
Структура затрат - доля затрат в общем итоге. Общий итог принимается за 100 % . Затраты распределяются по элементам затрат.
Расчет оформляется в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
||
сумма, тыс. руб. |
процент к итогу |
||
Затраты: - сырье и материалы - топливо, энергия - заработная плата - амортизация - прочие расходы |
7 200 |
30 |
|
1 920 |
8 |
||
4 800 |
20 |
||
7 440 |
31 |
||
2 640 |
11 |
||
Итого |
24 000 |
100 |
Расчет выручки от продажи продукции определяется по формуле (3.3)
З = ЗТ / ВП (3.3)
где З - затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.;
ВП - выручка от продажи, руб.
Из этой формулы известны величина затрат (24 000 тыс. руб.) и затраты на 1 рубль выручки от продажи (0,86 руб.). Тогда выручка от продажи составит 27 900 тыс. руб. Расчет выполняется в таблице 3.3.
Таблица 3.3. - Расчет выручки от продажи продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
24 000 |
|
Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб. |
0,86 |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
Расчет объема производства продукции проводится исходя из соотношения средней цены, выручки от продажи продукции и объема продажи продукции, формула (3.4.)
СЦ = ВП / ОПР (3.4.)
где СЦ - средняя цена 1 единицы продукции, руб.;
ОПР - объем продажи продукции в натуральных единицах измерения.
Пусть цена 1 единицы продукции составляет 30 тыс. руб. Тогда объем производства и реализации будет равен 930 шт.
Расчет сведен в таблицу 3.4.
Таблица 3.4. - Расчет объема производства
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
|
Средняя цена 1 единицы продукции, тыс. руб. |
30 |
|
Объем продажи продукции, шт. |
930 |
Расчет производительности труда проводится по формуле (3.5.) и выполняется в таблице 3.5.
ПТ = ВП / Ч (3.5.)
где ПТ - производительность труда 1 работника, руб.;
Ч - численность работающего персонала, чел.
Таблица 3.5. Расчет производительности труда работников
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
|
Численность персонала, чел. |
40 |
|
Производительность труда одного работника, тыс. руб. |
698 |
Расчет затрат на 1 единицу продукции выполняется по формуле (3.6.) и результаты заносятся в таблицу 3.6.
Затраты на весь выпуск продукции принимаются по таблице 3.2.
Зед = ЗТ / ОПР (3.6.)
где Зед - затраты на 1 единицу продукции, руб.
Таблица 3.6. - Расчет затрат на 1 единицу продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
||
на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
на 1 единицу продукции, руб. |
||
Затраты: - сырье и материалы - топливо, энергия - заработная плата - амортизация - прочие расходы |
7 200 |
7 742 |
|
1 920 |
2 064 |
||
4 800 |
5 161 |
||
7 440 |
8 000 |
||
2 640 |
2 839 |
||
Итого |
24 000 |
25 806 |
Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции выполняется по формулам (3.7.) и (3.8.). Результаты расчетов заносятся в таблицу 3.7.
П = ВП - ЗТ , (3.7.)
где П - прибыль от продажи продукции, руб.;
Р = П / ЗТ * 100%, (3.8.)
где Р - рентабельность продукции, %
Таблица 3.7. Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 907 |
|
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
24 000 |
|
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
3 907 |
|
Рентабельность продукции, % |
16,3 |
Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей эффективности их использования. Взаимосвязь между средней нормой амортизации основных средств и среднегодовой стоимостью основных средств выражается формулой (3.9.)
НА = А / ОС * 100 % (3.9.)
где НА - средняя норма амортизации основных средств, %;
ОС - среднегодовая стоимость основных средств, руб.;
А - сумма амортизации основных средств на весь выпуск продукции.
Величина средней нормы амортизации основных средств принимается в соответствии с номером задания на курсовой проект; сумма амортизации на весь выпуск продукции - по таблице 3.2.
Фондоотдача рассчитывается по формуле (3.10.), фондовооруженность труда - (3.11.), фондорентабельность - (3.12.)
ФО = ВП / ОС, (3.10.)
где ФО - фондоотдача, руб.;
ФВ = ОС / Ч, (3.11.)
где ФВ - фондовооруженность труда, руб. - чел.;
ФР = П / ОС * 100% (3.12)
где ФР - фондорентабельность, %.
Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 3.8.
Таблица 3.8. - Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей их использования
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Сумма амортизации на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
7 440 |
|
Средняя норма амортизации основных средств, % |
20 |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
37 200 |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
|
Фондоотдача, руб. |
0,72 |
|
Численность персонала, чел. |
40 |
|
Фондовооруженность труда, руб./чел. |
930 000 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
3 900 |
|
Фондорентабельность, % |
10,5 |
Расчет среднего остатка оборотных средств и показателей их использования. Величина среднего остатка оборотных средств находится по формуле (3.12.), отражающей взаимосвязь выручки от продажи продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств принимается в соответствии с номером задания.
Кобс = ВП / ОБС, (3.13)
где Кобс - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
ОБС - средний остаток оборотных средств, руб.
Выручка от продажи равна 27 900 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости - 3,3. Тогда величина среднего остатка оборотных средств составит 8 457 тыс. руб.
Период оборота оборотных средств находится по формуле (3.14.), рентабельность - по формуле (3.15)
Побс = 360 / Кобс, (3.14.)
где Побс - период оборота оборотных средств, дни;
Робс = П / ОБС * 100 %, (3.15)
где Робс - рентабельность оборотных средств, %.
Расчеты по формулам (3.13) - (3.15) сведены в таблицу 3.9.
Таблица 3.9 - Расчеты среднего остатка оборотных средств и показателей их использования
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3,3 |
|
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. |
8 457 |
|
Период оборота оборотных средств, дни |
109 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3 900 |
|
Рентабельность оборотных средств, % |
46,2 |
Исходные данные для экономического моделирования заносятся в таблицу 3.10
Таблица 3.10 - Исходные данные для экономического моделирования
Наименование показателя |
Величина показателя |
|
1. ПРОДУКЦИЯ: 1.1. Выручка от продажи, тыс. руб. 1.2. Объем продажи продукции, шт. 1.3. Средняя цена продукции, тыс. руб. |
||
27 900 |
||
930 |
||
30 |
||
2. ПЕРСОНАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА: 2.1. Численность персонала, чел. 2.2. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 2.3. Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. 2.4. Производительность труда, тыс. руб./чел. |
||
40 |
||
10 |
||
4 800 |
||
698 |
||
3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: 3.1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 3.2. Средняя норма амортизации основных средств, % 3.3. Фондоотдача, руб. 3.4. Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. 3.5. Фондорентабельность, % |
||
37 200 |
||
20 |
||
0,72 |
||
930 |
||
10,5 |
||
4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА: 4.1. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 4.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 4.3. Период оборота оборотных средств, дни |
||
8 457 |
||
3,3 |
||
109 |
||
5. ЗАТРАТЫ НА ВЕСЬ ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, тыс. руб., в том числе: 5.1. Сырье и материалы 5.2. Топливо, энергия 5.3. Заработная плата 5.4. Амортизация 5.5. Прочие |
||
7 200 |
||
1 920 |
||
4 800 |
||
7 440 |
||
2 640 |
||
6. ЗАТРАТЫ НА 1 ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, руб., в том числе: 6.1. Сырье и материалы 6.2. Топливо, энергия 6.3. Заработная плата 6.4. Амортизация 6.5. Прочие |
||
7 742 |
||
2 064 |
||
5 161 |
||
8 000 |
||
2 839 |
||
7. ПРИБЫЛЬ. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ: 7.1. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. 7.2. Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб. 7.3. Рентабельность продукции, % |
||
3 900 |
||
0,86 |
||
16,3 |
3.1. Проект мероприятий по разработке инвестиционной политики
Таблица 3.11 - Проект мероприятий по повышению эффективности использования основных средств предприятия.
Мероприятие |
Цель мероприятия |
Экономический результат мероприятия |
|
Продукция предприятия |
|||
Повышение объемов производства продукции |
Повышение объемов продаж продукции |
Повышение объемов продаж продукции, повышение выручки от продаж, увеличение затрат, увеличение прибыли от продаж, увеличение рентабельности продукции, уменьшение периода оборота оборотных средств, повышение рентабельности оборотных средств. |
|
Персонал предприятия |
|||
Проведение тренинга по технологии продаж и технике делового общения для менеджеров |
Повышение объемов продаж продукции, наработка клиентской базы |
Увеличение объемов продаж продукции, повышение выручки от продаж, увеличение затрат, увеличение прибыли от продаж, увеличение рентабельности продукции, уменьшение периода оборота оборотных средств, повышение рентабельности оборотных средств. |
|
Основные средства |
|||
Модернизация производства |
Повышение качества продукции, снижение трудоемкости производственного процесса |
Рост качества продукции, объемов продаж продукции, увеличение стоимости основных средств, повышение выручки от продаж, увеличение затрат на электроэнергию и амортизацию, увеличение выручки от продаж, , рост фондоотдачи, фондорентабельности, увеличение прибыли и рентабельности продукции, |
|
Оборотные средства |
|||
Закупка сырья и комплектующих у отечественных производителей |
Снижение себестоимости продукции |
Снижение затрат на сырье и материалы, снижение затрат на единицу продукции, увеличение прибыли от продаж, увеличение объема оборотных средств. |
|
Организация производства и управления предприятием |
|||
Переход на линейно-функциональную систему управления |
Усложнение связей с поставщиками и потребителями, вызванное увеличением объема производства и продаж, децентрализация оперативных решений; |
Увеличение объемов продаж продукции, повышение выручки от продаж. |
3.2 Экономическая оценка модернизации производства и увеличения объемов продаж на технико-экономические показатели предприятия
Таблица 3.12 - Цель и содержание мероприятий по модернизации производства и повышению объемов продаж
Наименование показателя |
Содержание показателя |
|
Недостатки существующего способа производства и реализации продукции 1.1. Недостатки существующего способапроизводства продукции Недостатки существующего способа реализации продукции |
Оборудование устарело, сильно изношено. Низкое качество изделий. Низкий объем продаж. |
|
Цель мероприятий 2.1. По способу производства продукции 2.2. По способу реализации продукции |
Модернизация производства, снижение трудоемкости. Увеличение объема продаж |
|
3. Содержание мероприятий: 3.1. Продукция 3.2. Персонал предприятия. Заработная плата. 3.3. Основные средства 3.4. Оборотные средства. Материальные ресурсы. 3.5. Организация производства и управление предприятием |
Улучшение качества изделия. Увеличение объема продаж. |
|
Численность рабочих и средняя заработная плата - без изменения. |
||
Покупка и частичная замена старого оборудования на новое. |
||
Снижение себестоимости продукции за счет перехода на использование отечественного сырья и фурнитуры. Увеличение объема сырья и увеличение затрат на электроэнергию вследствие увеличения объема продаж. |
||
Без изменения. |
Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции приводится в таблице 3.13
Во вторую графу таблицы проставляются показатели из таблицы 2.10. Показатели в графе 3 проставляются в соответствии с информацией, отраженной в таблице 3.12. Величина отклонения показателей находится по формуле (3.16), темп роста - формуле (3.17)
ОТ = Пп - Пф, (3.16)
где ОТ - величина отклонения показателя;
Пп - величина проектного показателя;
Пф - величина фактического показателя.
ТР = Пп / Пф * 100% (3.17)
где ТР - темп роста показателя, %
Таблица 3.13 - Расчет изменения выручки от продажи продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
факт |
проект |
||||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
30 000 |
2 100 |
107,5 |
|
Объем продажи, шт. |
930 |
1000 |
70 |
107,5 |
|
Средняя цена продукции, тыс. руб. |
30 |
30 |
0 |
100 |
По сравнению с фактической величиной показателя выручки от продажи продукции планируется увеличение выручки на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7,5 %).
Увеличение выручки планируется за счет увеличения объема продажи продукции на 70 шт., или на 7,5 %. На объем продаж повлияет улучшения качества продукции.
Средняя цена продукции при этом не изменяется.
Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала - в соответствии с таблицей 3.12. указанные показатели остались без изменения.
Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции производится по формуле (3.18)
СМп = СМед*ОПР, (3.18)
где СМп - затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в проектном варианте, руб.;
СМед - затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.
В таблице 3.12., отражающей содержание мероприятия указано, что цена на сырье и материалы снизилась, поэтому затраты на сырье и материалы на единицу продукции будут равны 7 555 руб., а на весь выпуск продукции - 7 555 тыс. руб. (7 555 руб./шт. * 1000 шт.). Знак «<» в строке «сырье и материалы» таблицы 3.14. показывает направление расчетов, т.е. от затрат на единицу продукции к сумме затрат на весь выпуск продукции.
Экономическое моделирование изменения затрат на топливо и энергию. В таблице 3.12. указано, что модернизация производства потребует увеличения затрат на электроэнергию. Увеличим в проектном варианте сумму расходов на электроэнергию на весь выпуск продукции до 2 065 тыс. руб. тогда затраты на одну единицу продукции составят 2 065 руб. (2065000 руб. / 1000 шт.). Знак «>» в строке «топливо, энергия» показывает направление расчетов, т.е. от затрат на весь выпуск продукции к затратам на 1 единицу продукции.
Экономическое моделирование изменения затрат на заработную плату. Годовой фонд заработной платы в проектном варианте остался без изменения и принимается по таблице 3.10.
С учетом объемов продаж рассчитываются затраты на 1 единицу продукции. По фактическому варианту они составили 5 161 руб., в проектном будут равны 4 800 руб.
Экономическое моделирование изменения амортизации основанных средств. По проекту принято увеличение стоимости основных средств за счет модернизации производства, следовательно, сумма амортизации на весь выпуск увеличится .
Принимаем, что сумма амортизации в проектном варианте составит 7 940 тыс. руб. Тогда затраты на 1 единицу продукции будут равны 7 940 руб.
Экономическое моделирование изменения прочих затрат. В проекте мероприятий (таблица 3.12.) прочие затраты на весь выпуск продукции останутся без изменения.
Тогда затраты на 1 единицу продукции снизятся с 2 839 руб. до 2 640 руб.
Экономическое моделирование изменения затрат на производство и реализацию продукции выполняется в таблице 3.14.
Рассчитывается сумма затрат на весь выпуск и на одну единицу продукции, структура затрат.
Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполняется в таблице 3.15.
Таблица 3.14 - Расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск и 1 единицу продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение |
|||||||
факт (930 шт.) |
проект (1000 шт.) |
На весь выпуск, тыс. руб. |
На 1 единицу продукции, руб. |
||||||
затраты на весь выпуск |
Затраты на 1 единицу продукции, руб. |
затраты на весь выпуск |
Затраты на 1 единицу продукции, руб. |
||||||
Сумма, тыс. руб. |
Процент к итогу,% |
Сумма, тыс. руб. |
Процент к итогу,% |
||||||
Затраты: |
сырье и материалы |
7 200 |
30 |
7 742 |
7 555 |
30 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
2
7 555 |
355 |
-187 |
|||||||
топливо, энергия |
1 920 |
8 |
2 064 |
2 065 |
8 |
2 065 |
145 |
1 |
|
заработная плата |
4 800 |
20 |
5 161 |
4 800 |
19 |
4 800 |
0 |
-361 |
|
амортизация |
7 440 |
31 |
8 000 |
7 940 |
32 |
7 940 |
500 |
-60 |
|
прочие |
2 640 |
11 |
2 839 |
2 640 |
11 |
2 640 |
0 |
-199 |
|
итого |
24 000 |
100 |
25 806 |
25 000 |
100 |
25 000 |
1000 |
-806 |
Объем затрат в соответствии с таблицей 3.14 на весь выпуск продукции будет увеличен на 1 миллион рублей, в то же время затраты на 1 единицу продукции снизятся на 806 рублей. Снижение затрат на 1 единицу продукции достигается с помощью снижения себестоимости продукции за счет замены импортного сырья и комплектующих на аналогичные сырье и комплектующие отечественного производства.
Применительно к размерам затрат:
а) затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции увеличились на 355 тысяч рублей, при этом затраты на сырье и материалы на единицу продукции снизились на 187 рублей;
б) затраты на топливо и энергию на весь выпуск продукции увеличились на 145 тысяч рублей, что вызвано увеличением объема производства продукции и модернизацией производства. Затраты на топливо и энергию на единицу продукции увеличились на 1 рубль;
в) затраты на заработную плату на весь выпуск продукции не изменились, а затраты на заработную плату на единицу продукции снизились на 361 рубль;
г) затраты на амортизацию на весь выпуск продукции увеличились на 500 тысяч рублей за счет модернизации производства, однако затраты на амортизацию на единицу продукции снизились на 60 рублей;
д) прочие затраты на весь выпуск продукции остались неизменными, а на единицу продукции снизились на 199 рублей.
В проектной структуре затрат наибольшую долю составляют затраты на амортизацию (32%), сырье и материалы (30 %), заработную плату (19 %).
Доля затрат на топливо и энергию будет равна 8 %, прочих затрат - 11 %.
В структуре затрат произойдут несущественные изменения, в частности, доля затрат на заработную плату понизится с 20 % до 19 %, а доля затрат на амортизацию повысится с 31 % до 32 %. Доли остальных затрат не изменятся.
Увеличение затрат на электроэнергию и амортизацию вызвано модернизацией производства.
Таблица 3.15 - Расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
факт |
проект |
||||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
30 000 |
2 100 |
107,5 |
|
Затраты, тыс. руб. |
24 000 |
25 000 |
1 000 |
104,2 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3 900 |
5 000 |
1 100 |
128,2 |
|
Затраты на 1 руб. продукции, руб. |
0,86 |
0,83 |
- 0,03 |
96,5 |
|
Рентабельность продукции, % |
16,3 |
20 |
3,7 |
---- |
В соответствии с таблицей 3.15 выручка от продажи продукции увеличилась на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7.5 %), при этом затраты увеличилась на 1 миллион рублей (или на 4,2 %), а прибыль возросла с 3 миллионов 900 тысяч рублей до 5 миллионов рублей (на 28,2 %).
При этом затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,03 руб., а рентабельность продукции увеличилась с 16,3 % до 20 %.
Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования. Проектом (таблица 3.12.) предусматривается приобретение нового оборудования, следовательно, стоимость основных средств увеличится. В проектном варианте среднегодовая стоимость основных средств составит 39 700 тыс. руб. Расчет изменения экономических показателей использования основных средств выполняется в таблице 3.16.
Таблица 3.16 - Расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
факт |
проект |
||||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
30 000 |
2 100 |
107,5 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3 900 |
5 000 |
1 100 |
128,2 |
|
Численность персонала, чел. |
40 |
40 |
0 |
100 |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
37 200 |
39 700 |
2500 |
106,7 |
|
Фондоотдача, руб. |
0,72 |
0,76 |
0,04 |
105,5 |
|
Фондорентабельность, % |
10,5 |
12,6 |
2,1 |
--- |
|
Фондоовооруженность труда, тыс. руб.-чел. |
930 |
992,5 |
62,5 |
106,7 |
В соответствии с таблицей 3.16 выручка от продажи продукции увеличилась на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7.5 %), при этом прибыль от продажи продукции увеличилась на 1 миллион 100 тысяч рублей (или на 28,2 %) при отсутствии изменений численности персонала.
Среднегодовая стоимость основных средств и фондовооруженность труда увеличились на 6,7 %, фондоотдача на 5,5 %, а фондорентабельность на 2,1 %.
Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования. За счет улучшения качества продукции скорость оборотных средств увеличится и составит в проектном варианте 3,5. Тогда для обслуживания процесса производства и реализации продукции потребуется величина среднего остатка оборотных средств, равная 8 571 тыс. руб. Расчеты изменения показателей использования оборотных средств выполняются в таблице 3.17.
Таблица 3.17 - Расчет изменения показателей использования оборотных средств
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
факт |
проект |
||||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
27 900 |
30 000 |
2 100 |
107,5 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3 900 |
5 000 |
1 100 |
128,2 |
|
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. |
8 457 |
8 571 |
114 |
101,3 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3,3 |
3,5 |
0,2 |
106 |
|
Рентабельность оборотных средств, % |
46,2 |
58,3 |
12,1 |
--- |
В соответствии с таблицей 3.17 выручка от продажи продукции увеличилась на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7.5 %), при этом прибыль от продажи продукции увеличилась на 1 миллион 100 тысяч рублей (или на 28,2 %).
Средний остаток оборотных средств увеличился на 114 тысяч рублей, при этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в связи с увеличением объемов продаж, увеличился на 0,2, а рентабельность оборотных средств возросла на 12,1 %.
Таким образом, по результатам расчетов можно сделать следующие выводы.
По сравнению с фактической величиной показателя выручки от продажи продукции планируется увеличение выручки на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7,5 %).
Увеличение выручки планируется за счет увеличения объема продажи продукции на 70 шт., или на 7,5 %. Повышается качество продукции. Средняя цена продукции при этом не изменяется.
Объем затрат на весь выпуск продукции будет увеличен на 1 миллион рублей, в то же время затраты на 1 единицу продукции снизятся на 806 рублей. Снижение затрат на 1 единицу продукции достигается с помощью снижения себестоимости продукции за счет замены импортного сырья и комплектующих на аналогичные сырье и комплектующие отечественного производства.
В структуре затрат существенных изменений не произойдет..
Прибыль возросла с 3 миллионов 900 тысяч рублей до 5 миллионов рублей (на 28,2 %). При этом затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,03 руб., а рентабельность продукции увеличилась с 16,3 % до 20 %.
Среднегодовая стоимость основных средств и фондовооруженность труда увеличились на 6,7 %, фондоотдача на 5,5 %, а фондорентабельность на 2,1 %.
Средний остаток оборотных средств увеличился на 114 тысяч рублей, при этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в связи с увеличением объемов продаж, увеличился на 0,2, а рентабельность оборотных средств возросла на 12,1 %.
Заключение
В курсовом проекте были предложены следующие мероприятия инвестиционной политики предприятия:
- повышение объемов производства продукции имеющие целью повышение объемов продаж продукции;
- проведение тренинга по технологии продаж и технике делового общения для менеджеров с целью повышения объемов продаж продукции и наработки клиентской базы;
- модернизация производства с целью повышения качества продукции, снижение трудоемкости производственного процесса;
- закупка сырья и комплектующих для производства у отечественных производителей с целью снижения себестоимости продукции;
- переход на линейно-функциональную систему управления, что позволит усложнить связи с поставщиками и потребителями, под влиянием увеличения объема производства и продаж, и децентрализовать принятие оперативных решений.
В соответствии с проведенными расчетами предложенные мероприятия по проведению инвестиционной политики оказали следующее влияние на технико-экономические показатели предприятия.
Произошло повышение объемов продаж продукции, повышение выручки от продаж, увеличение затрат на выпуск продукции, в том числе на амортизацию, увеличение прибыли от продаж, увеличение рентабельности продукции, уменьшение периода оборота оборотных средств, повышение рентабельности оборотных средств, повышение среднегодовой стоимости основных средств, фондоотдачи, фондорентабельности, фондоовооруженности, снижение затрат на единицу продукции.
В частности, по сравнению с фактической величиной показателя выручки от продажи продукции планируется увеличение выручки на 2 миллиона 100 тысяч рублей (или на 7,5 %).
Увеличение выручки планируется за счет увеличения объема продажи продукции на 70 шт., или на 7,5 %. Повышается качество продукции. Средняя цена продукции при этом не изменяется.
Объем затрат на весь выпуск продукции будет увеличен на 1 миллион рублей, в то же время затраты на 1 единицу продукции снизятся на 806 рублей. Снижение затрат на 1 единицу продукции достигается с помощью снижения себестоимости продукции за счет замены импортного сырья и комплектующих на аналогичные сырье и комплектующие отечественного производства.
В структуре затрат существенных изменений не произойдет..
Прибыль возросла с 3 миллионов 900 тысяч рублей до 5 миллионов рублей (на 28,2 %). При этом затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,03 руб., а рентабельность продукции увеличилась с 16,3 % до 20 %.
Среднегодовая стоимость основных средств и фондовооруженность труда увеличились на 6,7 %, фондоотдача на 5,5 %, а фондорентабельность на 2,1 %.
Средний остаток оборотных средств увеличился на 114 тысяч рублей, при этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в связи с увеличением объемов продаж, увеличился на 0,2, а рентабельность оборотных средств возросла на 12,1 %.
Библиографический список
1. Бард В.С. Инвестиционный потенциал Российской экономики/ В.С. Бард, С.Н. Бузулуков, И.Н. Дрогобыцкий, С.Е. Щепетова; Финансовая акад. при Правительстве РФ. - М.: Экзамен, 2006.
2. Бурцев В.В. Методологические аспекты внутреннего контроля предприятия //Современный бухучет. - 2005.- № 2.
3. Васильева Е.С. Понятие производственной структуры и ее составные элементы// Справочник экономиста.-2004.-№ 1.
4. Вахрин П.И. Инвестиции. Учебник - М.: Дашков и К, 2006.
5. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования - СПб.: Изд-во С.-Петербургского университета, 2003.
6. Елагина Е.Б. Заработная плата: налоги/ Е.Б. Еланова. - М., 2006 // СПС КонсультантПлюс.
7. Зубарева Л.В. Анализ влияния инвестиционной политики на формирование структуры основного капитала // Экономический анализ: теория и практика.-2007.-№ 13.
8. Ивасенко А.Г. Инвестиции/ А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова, В.А. Кожемякина. - М.: Юнити, 2005.
9. Игонина Л.Л., Слепцов В.А. Инвестиции / Под ред. В.А.Слепцова. - М.: Юристъ, 2007.
10. Крафт Г.В., Ульяницкая Н.М. Инвестиции: организация, регулирование, финансирование- РГУПС, Ростов н/Д, 2003
11. Лялин В.А., Ковалев В.В., Иванов В.В., Валдайцев С.В. Инвестиции - Проспект, 2006.
12. Мартынова Н.С. Сущность и классификация инвестиций // Международный бухгалтерский учет. - 2007. - № 2.
13. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ// Российская газета.- 1998.-№ 30,
14. Покропивный С. Ф. Экономика предприятия //http://studentbooks. com.ua/content/view/111/39/1/44
15. Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций // Финансовая газета.-1994.- № 6.
16. Приказ Минфина РФ от 15.03.2001 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» // Финансовая газета.-2000.- № 47.
17. Федеральный закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // Российская газета.-1999.-№ 41-42.
18. Чернов В.А. Инвестиционная стратегия. - М.: Юнити-Дана, 2003.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Инвестиционная деятельность как составляющая устойчивого финансового положения организации. Экономическое моделирование проекта инвестиционной политики; анализ влияния роста объемов производства и его модернизации на технико-экономические показатели.
курсовая работа [128,0 K], добавлен 19.10.2011Экономическая сущность и общее содержание инвестиционной политики предприятия. Анализ финансово-хозяйственной и инвестиционной деятельности строительного предприятия ООО "КамаСтройМонтаж". Разработка инвестиционного проекта и оценка его эффективности.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 07.12.2013Сущность, виды и субъекты инвестиционной политики предприятия. Оценка эффективности инвестиционных проектов как основы формирования инвестиционной политики. Порядок исследования управления инвестиционной деятельностью на предприятии ПО "Надежда".
дипломная работа [101,8 K], добавлен 18.11.2010Сущность, этапы и принципы инвестиционной политики предприятия. Оценка инвестиционной политики и инвестиционной привлекательности предприятия на примере ОАО "Нижнекамскшина". Совершенствование механизмов отбора инвестиционных проектов на предприятии.
дипломная работа [215,8 K], добавлен 05.12.2010Теоретические основы инвестиционной политики предприятия. Анализ инвестиционной политики предприятия на примере страховой организации ОАО "РОСНО". Совершенствование инвестиционной политики организации. Планирование инвестиционной стратегии страховщика.
курсовая работа [65,2 K], добавлен 10.02.2009Понятие, экономическая сущность, формы и виды инвестиций. Понятие, задачи, субъекты и объекты инвестиционной деятельности предприятия. Роль и принципы инвестиционной политики в современных условиях. Финансовые показатели инвестиций, способы их расчета.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2010Общее понятие, объекты и субъекты инвестиционной деятельности, факторы, влияющие на нее. Расчет оценки эффективности инвестиций на примере ООО "ДомИнвестор", определение срока продолжительности проекта. Экономическое объяснение произведенных расчетов.
курсовая работа [379,6 K], добавлен 16.01.2014Исследование сущности, источников и основных видов инвестиций, механизма инвестиционной политики предприятия. Характеристика активов, вкладываемых в хозяйственную деятельность в целях получения дохода. Описание инвестиционной политики в ООО "Саланг".
дипломная работа [561,4 K], добавлен 23.09.2011Сущность инвестиционной деятельности современного предприятия. Анализ процесса управления инвестиционной деятельностью предприятия в виде инвестиционного проекта для приобретения нового оборудования для ОАО "Каучук" и оценка его эффективности.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 21.01.2011Понятие и классификация инвестиций. Методы анализа инвестиционного проекта. Оценка финансового состояния и аналитический обзор инвестиционной деятельности ОАО "Завод сыродельный Ливенский". Стимулирование инвестиционной деятельности на предприятии.
курсовая работа [100,7 K], добавлен 17.08.2011