Составление проекта федерального бюджета в РФ

На конец года

Средне-годовое

Сроки развер-тывания сети

Число дней функци-ониро-вания

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Питание

Медика-менты

Питание

Медика-менты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

70

86

81

с 01.05

310

25 110

25

20

627 750

502 200

2. Детские койки

55

60

58

с 01.06

315

18 270

24

28

438 480

511 560

3. Терапевтические койки

60

75

70

с 01.05

330

23 100

20

19

462 000

438 900

4. Родильные койки

45

45

45

-

320

14 400

21

23

302 400

331 200

5. Прочие койки

75

75

75

-

300

22 500

21

25

472 500

562 500

ИТОГО:

305

341

329

х

х

х

х

х

2 303 130

2 346 360

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

85

95

89

с 01.08

310

27 590

22

23

606 980

634 570

2. Детские койки

90

100

97

с 01.05

305

29 585

23

25

680 455

739 625

3. Терапевтические койки

130

150

145

с 01.04

300

43 500

21

22

913 500

957 000

4. Родильные койки

120

140

127

с 01.09

310

39 370

25

27

984 250

1 062 990

5. Прочие койки

90

110

93

с 01.11

330

30 690

20

27

613 800

828 630

ИТОГО:

515

595

551

х

х

х

х

х

3 798 985

4 222 815

Число койко-дней (столбец 8) рассчитывается, как произведение среднегодового числа коек (столбец 5) и число дней функционирования 1 койки (столбец 7):

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 81 * 310 = 25 110 койко-дней;

детские: 58 * 315 = 18 270 койко-дней;

терапевтические: 70 * 330 = 23 100 койко-дней;

родильные: 45 * 320 = 14 400 койко-дней;

прочие: 75 * 300 = 22 500 койко-дней/

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 89 * 310 = 27 590 койко-дней;

детские: 97 * 305 = 29 585 койко-дней;

терапевтические: 145 * 300 = 43 500 койко-дней;

родильные: 127 * 310 = 39 370 койко-дней;

прочие: 93 * 330 = 30 690 койко-дней.

Сумма расходов на питание в год (столбец 11) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на питание на 1 койко-день (столбец 9):

Произведем расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 25 110 * 25 = 627 750 руб.;

детские: 18 270 * 24 = 438 480 руб.;

терапевтические: 23 100 * 20 = 462 000 руб.;

родильные: 14 400 * 21 = 302 400 руб.;

прочие: 22 500 * 21 = 472 500 руб.;

итого: 627 750+ 438 480+462 000+ 302 400+ 472 500 = 2 303 130 руб.

Расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 27 590 * 22 = 606 980 руб.;

детские: 29 585 *23 = 680 455 руб.;

терапевтические: 43 500 * 21 = 913 500 руб.;

родильные: 39 370 * 25 = 984 250 руб.;

прочие: 30 690 * 20 = 613 800 руб.;

итого: 606 980+ 680 455+ 913 500+ 984 250+ 613 800= 3 798 985 руб.

Сумма расходов на медикаменты в год (столбец 12) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на медикаменты на 1 койко-день (столбец 10).

Произведем расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 25 110 * 20 = 502 200 руб.;

детские: 18 270 * 28 = 511 560 руб.;

терапевтические: 23 100 * 19 = 438 900 руб.;

родильные: 14 400 * 23 = 331 200 руб.;

прочие: 22 500 * 251 = 562 500 руб.;

итого: 502 200+ 511 560+ 438 900+ 331 200+ 562 500 =2 346 360 руб.

Расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 27 590 * 23 = 634 570 руб.;

детские: 29 585 *25 = 739 625 руб.;

терапевтические: 43 500 * 22 = 957 000 руб.;

родильные: 39 370 * 27 = 1 062 990 руб.;

прочие: 30 690 * 27 = 828 630 руб.;

итого: 634 570+ 739 625+957 000+ 1 062 990+828 630=4 222 815 руб.

2) В табл. 11 представлены показатели расходов на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях.

Дневная нагрузка в поликлинике (столбец 7) рассчитывается, как произведение нормы обслуживания в час (столбец 3) и числа часов работы в день (столбец 5). Аналогично рассчитывается дневная нагрузка на дому, т.е. столбец 8 = столбец 4 * столбец 6.

В столбце 9 «всего» указывается суммарная нагрузка в поликлинике и на дому, столбец 7 + столбец 8:

Таблица 11. План амбулаторно-поликлинических посещений. Расход медикаментов

Наименование	Число ставок долж-ностей	Расчет нормы обслуживания в час Норма обслуживания в час показывает число посетителей, которое может быть принято врачом за 1 час.	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачеб-ных посе-щений	Средний расход на медикамен-ты на 1 посещение	Сумма расходов на медика-менты, руб.
		в по-ликли-нике	на дому	в по-ликли-нике	на дому	в по-ликли-нике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7 306	2 1918	10	219180
2. Хирургия	1.5	8	1.25	4.5	1	36	1.25	37.25	281	10 467.25	15700,9	21	329718,9
3.Гинекология	1	6	1.25	5	0.5	30	0.625	30.625	281	8 605.63	8 605.6	20	172 112
4. Педиатрия	2	7	2	2.5	3	17.5	6	23.5	281	6 603.50	13207	13	171691
5. Неврология	1	7	1.25	4	х	28	х	28	281	7 868	7 868	8	62 944
6. Дерматология	1	9	1.25	5	х	45	х	45	281	12 645	12 645	18	227 610
7. Стоматология	1.5	4	х	5	х	20	х	20	281	5 620	8430	23	193890
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1377145,9

	В поликлинике	На дому	Всего
1.Терапия:	6 *	3	= 18;	2	* 4	= 8;	18	+ 8	= 26;
2. Хирургия:	8 *	4.5	= 36;	1.25	* 1	= 1.25;	36	+ 1.25	= 37.25;
3. Гинекология:	6 *	5	= 30;	1.25	* 0.5	= 0.625;	30	+ 0.625	= 30.625;
4. Педиатрия:	7 *	2.5	= 17.5;	2	* 3	= 6;	17.5	+ 6	= 23.5;
5. Неврология:	7 *	4	= 28;				28	+ 0	= 28;
6. Дерматология:	9 *	5	= 45;				45	+ 0	= 45;
7. Стоматология:	4 *	5	= 20;				20	+ 0	= 20.

Годовая нагрузка равна произведению общей дневной нагрузки на число дней в году, т.е. столбец 11 = столбец 9 * столбец 10. А число врачебных посещений определяется, как частное от деления годовой нагрузки на число ставок должностей, т.е. столбец 12 = столбец 11* столбец 2.

	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений
1.Терапия:	26	* 281	=	7 306;	7 306	*	3	=	2 1918;
2. Хирургия:	37.25	* 281	=	10 467.25;	10 467.25	*	1.5	=	15700,9;
3. Гинекология:	30.625	* 281	=	8 605.63;	8 605.63	*	1	=	8 605.6;
4. Педиатрия:	23.5	* 281	=	6 603.50;	6 603.5	*	2	=	13207;
5. Неврология:	28	* 281	=	7 868;	7 868	*	1	=	7 868;
6. Дерматология:	45	* 281	=	12 645;	12 645	*	1	=	12 645;
7. Стоматология:	20	* 281	=	5 620;	5 620	*	1.5	=	8430.

Сумма расходов на медикаменты (столбец 14) определяется произведением среднего расхода на медикаменты на 1 посещение (столбец 13) на число врачебных посещений (столбец 12):

1.Терапия:	2 1918	*	10	=	219180 руб.;
2. Хирургия:	15700,9	*	21	=	329718,9 руб.;
3. Гинекология:	8 605.6	*	20	=	172 112 руб.;
4. Педиатрия:	13207	*	13	=	171691 руб.;
5. Неврология:	7 868	*	8	=	62 944 руб.;
6. Дерматология:	12 645	*	18	=	227 610 руб.;
7. Стоматология:	8430	*	23	=	193890 руб.

В строке «всего» указывается общая сумма расходов на медикаменты.

3) Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала.

В табл. 12 представлены показатели расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 12. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

№	Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
		Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5	6
1	Среднегодовое количество коек	х	551	х	329
2	Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3	Годовой ФЗП, руб.	450 000	440 800	390 000	246 750

При расчете используются показатели среднегодового числа коек, полученные в табл. 10. Годовой ФЗП равен произведению среднегодового числа коек на среднюю заработную плату на 1 койку в год:

в городах: 551 * 800 = 440 800 руб.;

в сельской местности: 329 * 750 = 246 750 руб.

4) Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

В табл. 13 представлены показатели расхода на канцелярские и хозяйственные принадлежности, а также мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Показатели количества коек на начало года (строка II.1) и среднегодовое количество коек (I.1) заполняются на основании данных табл. 10. Прирост коек в течении года определяется, как разница количества коек на конец года и начало года. Общий размер расходов равен произведению количества коек и расходов на 1 койку.

Таблица 13. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	551	х	329
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	х	126 730	х	75 670
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	309 000	х	183 000
4. Прирост коек за год	х	80	х	36
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	х	64 000	х	28 800
Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.	х	373 000	х	211 800

Итого канцелярских и хозяйственных расходов:

в городах: 551 * 230 = 126 730 руб.;

в сельской местности: 329 * 230 = 75 670 руб.

Итого расходов на дооборудование:

в городах: 515 * 600 = 309 000 руб.;

в сельской местности: 305 * 600 = 183 000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек:

в городах: 80 * 800 = 64 000 руб.;

в сельской местности: 36 * 800 = 28 800 руб.

Общей размер расходов на мягкий инвентарь складывается из расходов на оборудование новых коек и дооборудования ранее установленных:

в городах: 309 000 + 64 000 = 373 000 руб.;

в сельской местности: 183 000 + 28 800 = 211 800 руб.

5) В табл. 14 представлены сводные расходы по больницам и диспансерам.

Таблица 14. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

№	Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
		Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5	6
1	Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	450 000	440 800	390 000	246 750
2	Начисления на заработную плату (26%)	117 000	114 608	101 400	64 155
3	Питание	3 500 000	3 798 985	2 000 000	2 303 130
4	Медикаменты	4 000 000	4 222 815	2 100 000	2 346 360
5	Мягкий инвентарь	х	373 000	х	211 800
6	Канцелярские и хозяйственные расходы	х	126 730	х	75 670
7	Приобретение оборудования	250 000	312 500	150 000	187 500
8	Капитальный ремонт	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9	Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	9 917 000	11 219 438	5 741 400	6 590 365

Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (строка 1) заполняется на основании ранее полученных данных в табл. 12.

Начисления (ЕСН) составляют 26% от заработной платы:

в городах: 450 000 * 0.26 = 117 000 руб. - в текущем году;

440 800 * 0.26 = 114 608 руб. - в следующем году;

в сельской местности: 390 000*0.26 =101 400 руб. - в текущем году;

246 750*0.26 = 64 155руб. - в следующем году.

Расходы на питание и медикаменты переносятся из табл. 10, а расходы на мягкий инвентарь, а также канцелярские и хозяйственные расходы - из табл. 13.

Расчет расходов на приобретение оборудования и инвентаря ведется, исходя из того, что на следующий год в сфере здравоохранения, согласно условиям, планируется увеличение данных расходов на 25% по отношению к затратам текущего года:

в городах: 250 000 + 250 000 * 0.25 = 312 500 руб.;

в сельской местности: 150 000 + 150 000 *0.25 = 187 500 руб.

В следующем году планируется увеличить расходы на капитальный ремонт на 15% по сравнению с расходами текущего года. Таким образом, расходы на капитальный ремонт составят:

в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 0.15 = 1 380 000 руб.;

в сельской местности: 700 000 + 700 000 *0.15 = 805 000 руб.

В строке «Итого» рассчитываются суммы расходов по столбцам.

6) В табл. 15 представлен свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям.

Начисления на заработную плату в размере 26% составляют:

в текущем году: 750 000 * 0.26 = 195 000 руб.;

в следующем году: 800 000 * 0.26 = 208 000 руб.

Расходы на медикаменты в текущем году переносятся из табл. 11.

При расчете расходов на приобретение оборудования и инвентаря учитывается тот факт, что на следующий год планируется увеличение данного вида расходов на 25%:

400 000 * 0.25 + 400 000 = 500 000 руб.

Расходы на капитальный ремонт планируется снизить на 4%:

1 000 000 * 0.01 + 1 000 000 = 1 010 000 руб.

В строке «Итого» рассчитываются суммы расходов по столбцам.

Таблица 15. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

№	Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4
1	Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2	Начисления на заработную плату (26%)	195 000	208 000
3	Медикаменты	1377145,9	900 000
4	Мягкий инвентарь	х	300 000
5	Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250 000
6	Приобретение оборудования и инвентаря	400 000	500 000
7	Капитальный ремонт	1 000 000	960 000
8	Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	3 722145,9	4 168 000

7) В табл. 16 представлен свод всех расходов бюджета на здравоохранение, который заполняется на основании табл. 14 и табл. 15.

Таблица 16. Свод расходов на здравоохранение

№	Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
		Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5	6
1	Больницы и диспансеры в городах	9 917 000	4 958 500	9 917 000	11 219 438
2	Больницы и диспансеры в сельской местности	5 741 400	2 870 700	5 741 400	6 590 365
3	Амбулаторно-поликлини-ческие учреждения	3 107 659	1 553 829	3 107 659	4 168 000
4	Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	21 166 059	10 583 030	21 166 059	24 577 803

На основании полученных данных о доходах и расходах составляется проект бюджета района (табл. 17).

Итоги по доходам и расходам рассчитываются суммированием соответствующих статей доходов и расходов.

Таблица 17. ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, ТЫС. РУБ.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный налог	109 000	54 200	109 000	300 900
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный налог	35 264 240	17 632 120	35 264 240	35 264 240
5. НДФЛ	786 658	393 329	786 658	726 875
6. Неналоговые доходы	500 000	250 000	500 000	575 000
ВСЕГО ДОХОДОВ	36 963 898	18 481 649	36 963 898	37 219 815
Дотации и субвенции из бюджета области	-	-	-	4 862 537
ИТОГО ДОХОДОВ	36 963 898	18 481 649	36 963 898	42 082 352
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110 000	50 000	110 000	113 850
2. Национальная безопас-ность и правоохраните-льная деятельность	100 000	50 000	100 000	110 000
3. Национальная экономика	350 000	175 000	350 000	376 250
4. Жилищно - коммуналь-ное хозяйство	950 000	450 000	950 000	1 068 750
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование	13 366 400	6 804 103	13 366 400	15 320 699
7. Культура, кинематогра-фия и СМИ	350 000	175 000	350 000	410 000
8. Здравоохранение и спорт	21 166 059	10 583 030	21 166 059	24 577 803
ИТОГО РАСХОДОВ	36 492 459	18 337 133	36 492 459	42 082 352
Оборотная кассовая наличность	729 849	х	729 849	841 647

Оборотная кассовая наличность создается в размере 2% от расходов:

в текущем году: 36 492 459 * 0.02 = 729 849 руб.;

в следующем году: 42 082 352 * 0.02 = 841 647 руб.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

В текущем году ожидается 100% исполнение бюджета. Следует отметить, что в текущем году расходы бюджета финансируются исключительно за счет собственных поступлений (доходов) в бюджет. Ожидаемый размер профицита бюджета в текущем году - 471 439 руб.

Если считать, что бюджет на текущие полгода должен составлять 50% от ожидаемого годового исполнения бюджета, то можно сказать, что бюджет за 6 месяцев текущего года в части доходов исполняется в соответствии с планом, а исполнение расходной части бюджета протекает с незначительным опережением. Но, не смотря на это, доходы бюджета за текущие полгода полностью покрывают расходы.

Непрерывность исполнения бюджета текущего года в части расходов достигается за счет создаваемой в размере 2% оборотной кассовой наличности.

При формировании проекта бюджета на следующий год учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также одобренные основные направления налоговой политики, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство.

Составлен бюджет района на следующий год по доходам в сумме 37 219 815 руб. и по расходам в сумме 42 082 352 руб. Установлен предельный размер дефицита бюджета на следующий год в сумме 4 862 537 руб. Погашение дефицита бюджета района в следующем году планируется за счет поступления из вышестоящих бюджетов (дотаций и субвенций из бюджета области).

Появление в следующем году значительного дефицита бюджета связано с тем, что изменение уровня доходов бюджета района в следующем году по сравнению с текущим годом несущественно - планируется увеличение собственных доходов лишь на 255 917 руб. (~0.7%), при этом расходы увеличатся на 5 589 893 руб. (~15%). Значительный рост расходов бюджета в следующем году объясняется тем, что планируется увеличение затрат на образование и здравоохранение по сравнению с текущим годом.

Рассмотри подробнее структуру доходов и расходов бюджета на следующий год (табл. 18).

Таблица 18. Анализ структуры доходов и расходов бюджета

Показатели	Проект на следующий год
	сумма в руб.	% к итогу
ИТОГО ДОХОДОВ В том числе:	42 082 352	100%
1. Налог на имущество физических лиц	40 000	0.1%
2. Земельный налог	300 900	0.7%
3. Единый налог на вмененный доход	312 800	0.7%
4. Транспортный налог	35 264 240	83.8%
5. НДФЛ	726 875	1.7%
6. Неналоговые доходы	575 000	1.4%
7. Дотации и субвенции из бюджета области	4 862 537	11.6%
ИТОГО РАСХОДОВ В том числе:	42 082 352	100%
1. Общегосударственные вопросы	113 850	0.3%
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	110 000	0.3%
3. Национальная экономика	376 250	0.9%
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	1 068 750	2.5%
5. Охрана окружающей среды	105 000	0.2%
6. Образование	15 320 699	36.4%
7. Культура, кинематография и СМИ	410 000	1.0%
8. Здравоохранение и спорт	24 577 803	58.4%

По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что главным источником доходов бюджета района являются налоговые платежи. При этом наибольший удельный вес составляет транспортный налог - 83.8% всех доходов бюджета (см. рис. 1).

Рисунок 1. Структура доходов.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0.1%, земельный налог - 0.7% и единый налог на вмененный доход - 0.7%.

Анализируя структуру расходов бюджета, можно сказать, наибольшая часть расходов бюджета планируется направить на здравоохранение, что составит 58.4% всех расходов бюджета, значительная часть расходов будет приходиться на образование - 36.4% расходов (см. рис. 2).

Рисунок 1. Структура расходов.

На ЖКХ приходится 2.5% всех расходов бюджета. Остальные расходы бюджета района незначительны и в общей сложности составляют менее 3%.

Следует отметить, что в уровень расходов бюджета района в следующем году увеличиться по сравнению с текущим годом на 5 381 090 руб., что составляет 14.7% от уровня расходов текущего года. Увеличение запланировано по всем видам расходов, однако основными направлениями увеличения расходов послужат здравоохранение и образование.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (с

изменениями и дополнениями от 30.04.2010 N 69-ФЗ)

2. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2007 г. N 1010 «О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ на очередной финансовый год и плановый период».

3. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА -, 2007.- 703 с.

Размещено на Allbest.ru