Налоговый анализ поступлений в местный бюджет ООО "Инвенто"

Наименование показателя

Формула расчета

Показатели налоговых платежей

1. Поступления налогов за анализируемый период (2006-2008гг.):

- в целом по налоговому органу;

- по видам налогов и сборов;

- в разрезе отраслей народного хозяйства

Но = {Н х [(Чо (Фо) / Чф) + (ОПФо / ОПФ)]} / 2

ЕН = ВД*15% = БД*N*К2*15%,

где: ЕН - сумма единого налога; ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность; N - величина физического показателя.

2. Структура задолженности за анализируемый период (2006-2008гг.):

- в целом по налоговому органу;

- по видам налогов и сборов;

- в разрезе отраслей народного хозяйства

ДЗ(t_о) = ВЗ(t_о) - ОД(t_о)

P = 1 - ⁴v1-k , (4)

3. Структура отсроченных платежей за анализируемый период (2006-2008гг.):

- в целом по налоговому органу;

- по видам налогов и сборов;

- в разрезе отраслей народного хозяйства

4. Основания изменения сроков уплаты налогов (рассрочка, отсрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит)

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога.

Показатели налогового контроля

5. Количество налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе:

- всего;

- по категориям налогоплательщиков

. Количество налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе:

- всего-141

- по категориям налогоплательщиков относятся и к первой и ко второй группам.

6. Структура налоговых проверок, проводимых за анализируемый период (2006-2008гг.):

- всего;

- по видам налогов

На предприятии проводятся: камеральные и выездные проверки.

Наименование показателя

Формула расчета

7. Количество результативных и безрезультатных проверок в расчете на одного налогового инспектора, осуществляющего камеральные налоговые проверки

Количество результативных и безрезультатных проверок составляет 3 проверки за время существования предприятия

8. Эффективность камеральной проверки (суммы доначисленных и взысканных платежей всего и в расчете:

- на одну проверку;

- на одного проверяющего;

- по видам налогов;

- по отраслям)

- на одну проверку-3%

- на одного проверяющего1%

- по видам налогов12%

9. Сумма доначислений в расчете на один человеко-день работы сотрудников, осуществляющих выездные налоговые проверки

исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных этими работниками, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели

10. Количество результативных и безрезультатных проверок в расчете на одного налогового инспектора, осуществляющего выездные налоговые проверки

В частности, за истекший квартал налоговыми органами проведено 400 выездных налоговых проверок юридических лиц и 117 проверок физических лиц.

11. Эффективность выездной проверки (суммы доначисленных и взысканных платежей всего и в расчете:

- на одну проверку;

- на одного проверяющего;

- на одного сотрудника налогового органа;

- по видам налогов;

- по отраслям)

- на одну проверку-29%

- на одного проверяющего-3%

- на одного сотрудника налогового органа-2%

- по видам налогов- 17%

12. Обобщающий показатель эффективности контрольной работы налоговых органов:

- в целом;

- по видам налогов и сборов

Эф общая

=

Нв + Нк + Пв+Пк+Шв+Шк

НН

где

Н, П, Ш - дополнительно начисленные в бюджет (в результате контрольной работы) налоги, пеня, штрафы, а индексы «в» и «к» обозначают вид проверки - «выездная» и «камеральная» соответственно;

Наименование показателя

Формула расчета

Эффективность организации контрольной работы

13. Коэффициент сокрытия (занижения) налогов (значение данного показателя можно характеризовать как усилия налоговых органов по выявлению заниженных (неучтенных) объектов налогообложения)

Ксн

=

Нв

НН

Ксн=0,24%

где

Нв - дополнительно начисленные налоги по результатам выездных налоговых проверок;

НН - начисленные налоги согласно поданным декларациям налогоплательщиков

14. Коэффициент начисления пеней (данный показатель характеризует, насколько своевременно налогоплательщики перечисляют обязательные платежи в бюджет)

Кнп

=

Пк

НН

Кнп=1,02%

где

Пк - начисленная пеня (по лицевому счету) за несвоевременное перечисление платежей в бюджет;

НН - начисленные налоги согласно поданным декларациям налогоплательщиков

15. Коэффициент выявленных ошибок при заполнении налоговых деклараций (данный показатель характеризует усилия налоговых органов по выявлению допущенных налогоплательщиками ошибок при заполнении налоговых деклараций)

Конд

=

Нк

НН

Конд=1046

где

Нк - начисленные налоги по результатам камеральных проверок;

НН - начисленные налоги согласно поданным декларациям налогоплательщиков

16. Коэффициент применения санкций за нарушение налогового законодательства (значение данного показателя характеризует степень (уровень) привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства)

Кш

=

Шв + Шк

Нв + Нк

Кш=0,32%

где

Шв и Шк - примененные в виде штрафов налоговые санкции (согласно главе 16 Налогового кодекса РФ);

Нв - дополнительно начисленные налоги по результатам выездных налоговых проверок;

Нк - начисленные налоги по результатам камеральных проверок