Дослідження динаміки, складу, розміру та структури джерел фінансових ресурсів і оцінка їх впливу на фінансовий стан підприємства
Джерела формування фінансових ресурсів. Прибуток і амортизаційні відрахування. Кредиторська заборгованість та ресурси від продажу цінних паперів. Кредит та інші надходження фінансових ресурсів. Аналіз джерел фінансових ресурсів та їх використання.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 08.08.2011 |
| Размер файла | 457,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Важливе значення для формування фінансової стратегії має врахування факторів ризику. Фінансова стратегія розробляється з урахуванням ризику неплатежів, інфляційних коливань, фінансової кризи та інших непередбачуваних обставин.
Результатом перспективного фінансового планування є розробка прогнозу балансу активів та пасивів підприємства.
Успіх фінансової стратегії підприємства гарантується, коли фінансові стратегічні цілі відповідають реальним економічним та фінансовим можливостям підприємства, коли чітко централізовано фінансове керівництво, а методи його є гнучкими та адекватними змінам фінансово-економічної ситуації.
Результативність діяльності підприємства може бути оцінена передусім на основі прогнозних розрахунків раніше розглянутої системи основних коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності. Розроблення прогнозу дає можливість відповісти на життєво важливі питання: що чекає на підприємство в осяжному майбутньому - зміцнення чи втрата платоспроможності.
Основні тенденції динаміки фінансового становища та результатів діяльності підприємства можуть прогнозуватися з достатнім ступенем точності шляхом поєднання формальних і неформальних методів. В той же час на сьогодні у зв'язку з економічною невизначеністю практично неможливо здійснити довгострокові прогнозування, а тому в такому випадку звертаються до розрахунків на короткі періоди. В нашому випадку це шість місяців.
|
Запропоновані заходи |
Результати від їх впровадження |
||
1. Надання знижок оптовим покупцямзнижки 5% при сплаті готівкою;знижки 2% при сплаті впродовж 10 днів. |
привабливість для нового покупця;скорочення обсягу дебіторської заборгованості;скорочення обсягу необхідного капіталу, максимізація прибутку;збільшення обсягів продажу. |
|
|
|
2. Активізація маркетингової діяльності |
збільшення обсягів реалізації;зменшення запасів готової продукції;покращення показників ліквідності та платоспроможності. |
|
|
|
3. Зменшення витрат на транспортировку та зберігання продукції. |
збільшення найбільш ліквідних активів (грошових коштів)зменшення кредиторської заборгованостізбільшення ліквідності та платоспроможності підприємствазбільшення обіговості обігових коштів. |
|
|
|
4. Управління дебіторською і кредиторською заборгованістю |
зменшення кредиторської заборгованості;покращення показників ліквідності та платоспроможності. |
|
|
|
|
У таблиці представлено запропоновані заходи поліпшення фінансових показників підприємства і очікувані результати від їх впровадження.
Таблиця Заходи поліпшення фінансових показників підприємства і результати від їх впровадження
Перший запропонований захід - надання знижок покупцям. Умови розрахунків можна вибрати таким чином, щоб зробити ранню оплату більш привабливою для покупців, тому що умови платежів за відвантажену продукцію - це один із факторів, що впливають на обсяг продажів.
Знижки більш кращі для обох сторін, чим надбавки. Насамперед, це чисто психологічний фактор. Крім того покупець має пряму вигоду від зниження витрат на покупку товарів, а продавець одержує непряму вигоду у зв'язку з прискоренням оборотності засобів, вкладену у дебіторську заборгованість. Також знижки зменшують оподатковувану базу підприємства. В умовах інфляції відстрочка платежу приводить до того, що підприємство-виробник (продавець) реально одержує лише частину вартості реалізованої продукції.
Висновки
Таким чином, фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.
Існує три основні проблеми з фінансовим станом підприємства: Дефіцит грошових коштів (низька платоспроможність), Недостатній рівень уваги до інтересів власника (низька рентабельність власного капіталу), зменшення фінансової незалежності або низька фінансова стійкість.
Стійка діяльність підприємства залежить як від обґрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі існуючі в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон`юнктура. Через це в якості інформаційної аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.
Отже, правильна оцінка фінансових результатів діяльності та фінансово-економічного стану підприємства за сучасних умов господарювання конче потрібна як для його керівництва і власників, так і для інвесторів, партнерів, кредиторів, державних органів. Фінансово-економічний стан підприємства цікавить і його конкурентів, але вже в іншому аспекті - негативному; вони заінтересовані в ослабленні позицій конкурентів на ринку.
За результатами розрахунків показників ліквідності можна зробити висновок, що підприємство здатне своєчасно ліквідувати поточні борги. Але у той же час має місце зменшення значення швидкої ліквідності, що є негативним явищем, і якщо у перші два періоди значення цього коефіцієнту було в межах допустимого.
За результатами розрахунків абсолютних показників фінансової стійкості підприємства, можна зробити висновок, що загалом платоспроможність підприємства знаходиться на досить низькому рівні, але якщо для забезпечення запасів підприємством крім власних обігових коштів, довгострокових кредитів та позик будуть додатково залучені короткострокові кредити та позики, то у цьому випадку платоспроможність підприємства може бути відновлена.
Запропоновані заходи по поліпшенню фінансового стану розроблювались, враховуючи реальність їх здійснення та впровадження.
Як свідчать розрахунки за даними прогнозного балансу хоча і не всі показники фінансового стану мають значення, які б дозволили вести мову про стійкий фінансовий стан підприємства, але в цілому можна зробити висновок про доцільність реалізації запропонованих заходів щодо покращення фінансового стану підприємства.
Доцільно також продати частину основних фондів, оскільки вони вже застарілі, а отриману суму спрямувати на придбання нового обладнання чи на розширення виробничої та збутової діяльності.
Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства. Адже, сьогодні нас відділяє вже немало часу відтоді, як Україна стала на шлях ринкових перетворень. Цей шлях і досі залишається складним та заплутаним, а часом навіть незбагненним пересічному громадянину, що давно звик чути про реформування економіки, не помічаючи реальних змін на краще. На думку багатьох західних економістів, роботи яких використовувались автором під час написання даної роботи, проблема української промисловості полягає в тому, що керівники багатьох підприємств є вихованцями старої командно-адміністративної системи господарювання, в якій, при відсутності функціонуючого ринкового механізму та дефіцитності ресурсів, споживчий попит сприймався як небажане явище або, навіть, як гальмо економічного розвитку. Відмінність ринкової економіки в цьому відношенні полягає в тому, що споживчий попит в будь-якій формі розуміється виробником як стимул до збільшення обсягів виробництва.
Світовий досвід вчить нас тому, що дійсне просування на шляху реформ залежить від змін у виробничій сфері та знаходженні ефективних форм господарювання. Важливу роль в цьому процесі в Україні відіграє об'єктивний аналіз фінансового стану підприємств
Список літератури
1. Закон України «Про підприємство» від 25 листопада 1998 року.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджено на казом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87.
4. Азаренкова Р.М. Фінанси підприємства, 2000р., Київ, - 250с.
5. Внутрішній економічний механізм підприємства: Навч. посібник / М.Г. Грещак, О.М. Гребешкова, О.С. Коцюба; За ред. М.Г. Грещака. -К.:КНЕУ, 2001
6. Ізмашова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.: МАУП, 2000
7. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посібник. - К.: Т-во "Знання", КОО, 2000
8. Поддерьогін А.М. Фінанси підприємства, 2004р., Київ, - 550с.
9. Рогов Г.К. Фінанси підприємства. Навчальний посібник. - Миколаїв: 2-ге вид., перероб. і доп. - К.: Либідь, 2002. - 384с.
10. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента - М: Финансы и статистика, 1997г.
11. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы - М.: 1998г.
12. Бланк И. А. Управление активами - К.: «Ника - Центр» 2000 - 712с.
13. Бухгалтерський управлінський облік. Навчальний посібник/під ред. Ф. Ф. Битинця, Л. В. Чихлявської, Н. В. Герасимчука. Житомир: ЖІТІ, 2000-448с.
14. Василик О. Д. Державні фінанси України. Навчальний посібник - К.: Вища школа, 1997р.
15. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: 1996г.
16. Карбовник А. М. Удосконалення методів аналізу фінансового стану підприємств. Фінанси України, 2001р. - №9 ст.92
17. Кружик О. Б. Основы финансовой деятельности предприятия - СПб, 1996г
18. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства - К.: 1990р.
19. Павлова В.Н. Финансы предприятия - М.: Финансы и статистика, 1998г
20. Павловська О. В. Формування оптимального розміщення оборотних активів суб'єктів господарювання. Фінанси України - 2001р. №7 ст. 80
21. Пащенко І Л. Прогнозування фінансової діяльності підприємства.
22. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие - Минск; М.: «Экоперспектива», 1998г
23. Слав'юк Р. А. Фінанси підприємств. Навчальний посібник - К.: ЦУЛ 2002р.
24. Фінанси підприємств. Підручник/Під ред. Поддєрьогіна А. М. - К.: КНЕУ, 2000р.
25. Шеремет А. Д. Финансы предприятий - М.: Финансы и статистика, 1997г.
Додатки
Додаток А. БАЛАНС
тис. грн.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
2 |
3 |
|
|
первісна вартість |
011 |
27 |
28 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(25) |
(25) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
68 |
48 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
6274 |
6192 |
|
|
первісна вартість |
031 |
9334 |
9085 |
|
|
знос |
032 |
(3060) |
(2893) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
6344 |
6243 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
755 |
776 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
13 |
22 |
|
|
готова продукція |
130 |
1000 |
1308 |
|
|
товари |
140 |
9 |
7 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
347 |
349 |
|
|
первісна вартість |
161 |
|||
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
|||
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
40 |
34 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
101 |
77 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
у національній валюті |
230 |
134 |
244 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
63 |
||
|
Інші оборотні активи |
250 |
171 |
162 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
2632 |
2979 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2 |
1 |
|
|
Баланс |
280 |
8979 |
9223 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
649 |
649 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
4090 |
3138 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
182 |
182 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
(1843) |
(383) |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
3078 |
2986 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
415 |
||||
|
416 |
( ) |
( ) |
||
|
Цільове фінансування |
420 |
160 |
323 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
160 |
323 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
103 |
- |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
305 |
857 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
383 |
297 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
791 |
1154 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
898 |
1403 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2016 |
1517 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
24 |
2 |
|
|
з бюджетом |
550 |
372 |
344 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
344 |
124 |
|
|
зі страхування |
570 |
117 |
79 |
|
|
з оплати праці |
580 |
118 |
143 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
3 |
2 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
1058 |
1146 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
4950 |
4760 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
8979 |
9223 |
Додаток Б
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
І. Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітній період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
21102 |
23010 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
(3517) |
(3835) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
17585 |
19175 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(13055) |
(15196) |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
4530 |
3979 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
698 |
2633 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(1310) |
(1085) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(890) |
(855) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
(1491) |
(710) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
1537 |
3962 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
2 |
||
|
Інші доходи |
130 |
13153 |
3437 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(30) |
(58) |
|
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
(12366) |
(5574) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
2296 |
1767 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(837) |
(405) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
1459 |
1362 |
|
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
1459 |
1362 |
|
|
збиток |
225 |
ІІ. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітній період |
За попередній період |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
10804 |
12553 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
2867 |
2268 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1098 |
744 |
|
|
Амортизація |
260 |
486 |
348 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
1521 |
1991 |
|
|
Разом |
280 |
16776 |
17904 |
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітній період |
За попередній період |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
2595200 |
2595200 |
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну акцію |
320 |
0,5626 |
0,5248 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Джерела формування фінансових ресурсів. Прибуток і амортизаційні відрахування. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів. Удосконалення процесу управління власним капіталом на підприємстві.
курсовая работа [84,3 K], добавлен 04.09.2007Фінансові ресурси підприємства. Оптимізація джерел фінансових ресурсів підприємства. Ефективність формування фінансових ресурсів підприємства. Джерела ресурсного забезпечення підприємства. Регулювання інвестиційної діяльності. Оцінка ефективності проектів
реферат [29,0 K], добавлен 31.05.2004Склад та джерела формування фінансових ресурсів підприємства - не грошових коштів, а джерел, спрямованих на формування активів. Проблеми ефективного формування, використання та вдосконалення методів формування фінансових ресурсів будівельних підприємств.
курсовая работа [248,6 K], добавлен 02.03.2011Зміст фінансових ресурсів. Оборотні та необоротні кошти як джерело формування фінансових ресурсів. Фінансування підприємств за допомогою власного і позичкового капіталу. Оцінка фінансової стійкості в залежності від забезпеченості власними засобами.
курсовая работа [58,6 K], добавлен 20.01.2010Види фінансових ресурсів. Принципи фінансової діяльності підприємства. Джерела формування фінансових ресурсів. Аналіз ефективності використання майна. Основні напрямки вдосконалення формування та використання фінансових ресурсів на підприємстві.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 10.11.2010Джерела фінансових ресурсів та їх використання для організації процесів розширеного відтворення капіталу підприємства. Напрямки розміщення фінансових ресурсів підприємства в активи. Шляхи удосконалення формування фінансових ресурсів в ТОВ "Гідротехніка".
дипломная работа [3,8 M], добавлен 07.07.2010Економічна сутність і види фінансових ресурсів державного підприємства. Особливості їх структури і нормативно-правового регулювання. Аналіз показників фінансового стану БЦДСС, оцінка структури джерел формування фінансових ресурсів, шляхи оптимізації.
дипломная работа [732,1 K], добавлен 13.04.2012Призначення фінансових ресурсів у фінансово-господарській діяльності підприємства, їх формування та показники ефективності використання. Аналіз формування та використання фінансових ресурсів ДПТД "Нікітський сад", шляхи удосконалення системи управління.
дипломная работа [752,9 K], добавлен 09.03.2012Економічна сутність фінансових ресурсів підприємства, їх склад та структура, джерела. Організаційно-економічна характеристика ВАТ "Гранд Маркет", оцінка його фінансово-економічного стану. Шляхи вдосконалення процесу формування фінансових ресурсів.
курсовая работа [791,1 K], добавлен 24.07.2011Теоретичні основи формування власних фінансових ресурсів підприємства. Аналіз власних фінансових ресурсів (на прикладі ТОВ ТВК "РіК Лтд"). Шляхи покращення формування власних фінансових ресурсів підприємства, вплив дивідендної політики на їх формування.
дипломная работа [199,0 K], добавлен 26.03.2010
