Финансовый анализ ООО "Водоканал"

В силу того, что двухфакторная модель не полностью описывает финансовое положение предприятия, прогнозные (расчетные) и фактические показатели могут расходиться. Ошибка прогноза с помощью двухфакторной модели оценивается интервалом D Z=± 0,65. Чем больше факторов будет учтено в модели, тем, естественно, точнее рассчитанный с ее помощью прогноз.

В западной практике для предсказания банкротства широко используются многофакторные модели Э. Альтмана. В 1968 году была опубликована его пятифакторная модель прогнозирования банкротства. Э. Альтман исследовал финансовое состояние 33 обанкротившихся предприятий, показатели которых сравнивались с аналогичными по размеру предприятиями в данной отрасли, которым удалось сохранить платежеспособность. Сопоставлялись пять показателей, которые характеризовали разные стороны финансового положения предприятия. В результате была получена следующая модель:

Z = 1,5Коб + 1,4Кнп + 3,3Кр + 0,6Кп + 1,0Кот (1.3)

где Коб - доля чистого оборотного капитала в активах, то есть отношение собственного оборотного капитала (разница между текущими активами и текущими пассивами) к общей сумме активов;

Кнп - рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли, то есть отношение нераспределенной прибыли (чистая прибыль за вычетом дивидендов) прошлых лет (строка 470 баланса формы №1) и отчетного периода (строка 170 формы №2) к общей сумме активов;

Кр - рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли, то есть отношение балансовой прибыли (до вычета налогов) к общей сумме активов;

Кп - коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала, то есть отношение рыночной стоимости акционерного капитала (суммарная рыночная стоимость акций предприятия) к заемному капиталу (стоимость долгосрочных и краткосрочных заемных средств);

Кот - отдача всех активов, то есть отношение выручки от реализации к общей сумме активов.В данную модель включены показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности (эффективности использования ресурсов) и рыночной активности.

В зависимости от значения Z прогнозируют вероятность банкротства:

- если Z < 1,81 - очень высокая вероятность банкротства составляет от 80 до 100%;

- если 2,77 <= Z < 1,81 - высокая вероятность краха компании от 40 до 75%;

- если 2,99 < Z < 2,77 - вероятность банкротства не велика от 15 до 35%;

- если Z <= 2,99 - ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течении ближайших двух лет крайне мал.

На основе пятифакторной модели Альтмана в России разработана и используется на практике компьютерная модель прогнозирования вероятности банкротства. В этой версии модели Альтмана второй показатель принят равным нулю. Это обосновывается тем, что деятельность наших предприятий как акционерных только начинается. Изменен и четвертый показатель, который рассчитывается как отношение объема активов к величине заемных средств, в связи с отсутствием в России информации о рыночной стоимости акций.

При применении модели Альтмана возможны два типа ошибок прогноза:

- прогнозируется сохранение платежеспособности предприятия, а в действительности происходит банкротство;

- прогнозируется банкротство, а предприятие сохраняет платежеспособность.

По мнению Альтмана, с помощью пятифакторной модели прогноз банкротства на горизонте в один год можно установить с точностью до 95%. При этом ошибка первого типа возможна в 6%, а ошибка второго типа - в 3% случаев. Спрогнозировать банкротство на горизонте в 2 года удается с точностью до 83%, при этом ошибка первого типа имеет место в 28%, а второго - в 6% случаев.

В 1977г. Альтман со своими коллегами разработал более точную семифакторную модель. Эта модель позволяет прогнозировать банкротство на горизонте 5 лет с точностью до 70%. В модели в качестве переменных используются: рентабельность активов, изменчивость (динамика) прибыли, коэффициент покрытия процентов по кредитам, кумулятивная прибыльность, коэффициент покрытия (текущей ликвидности), коэффициент автономии, совокупные активы. При проведении финансового анализа и прогнозирования банкротства практически к любому оценочному показателю нужно подходить критически. Вместе с тем низкое значение показателя Z следует воспринимать как сигнал опасности. В этом случае необходим глубокий анализ причин, вызвавших снижение этого показателя. В какой мере предложенные формулы могут быть использованы в наших условиях? Согласно этим формулам предприятия с рентабельностью выше некоторой границы становятся полностью "непотопляемыми". В российских условиях рентабельность одного отдельного предприятия в значительной мере подвергается опасности внешних колебаний. Нужно отметить также, что чистая прибыль предприятия, если она остается после выплаты всех налогов условиях инфляции уходит на текущие расходы. По-видимому, эти формулы в наших условиях должны иметь менее высокие параметры при различных показателях рентабельности [40].

Модель Таффлера

Британский ученый Таффлер в 1977 г. предложил четырехфакторную прогнозную модель, при разработке которой использовал следующий подход.

С помощью компьютерной техники на первой стадии вычисляются 80 отношений по данным обанкротившихся и платежеспособных компаний. Затем, используя статистический метод, известный как анализ многомерного дискриминанта, можно построить модель платежеспособности, определяя частные соотношения, которые наилучшим образом выделяют две группы компаний и их коэффициенты. Такой выборочный подсчет соотношений является типичным для определения некоторых ключевых измерений деятельности корпорации (прибыльность, соответствие оборотного капитала, финансовый риск и ликвидность). Объединяя эти показатели и сводя их соответствующим образом воедино, модель платежеспособности производит точную картину финансового состояния корпорации.

Для усиления прогнозирующей роли моделей можно трансформировать Z-коэффициент в PAS-коэффициент (Performance Analysys Score), т.е. коэффициент, позволяющий отслеживать деятельность компании во времени. Изучая PAS-коэффициент как выше, так и ниже критического уровня, легко определить моменты упадка и возрождения компании [29].

PAS-коэффициент представляет собой относительный уровень деятельности компании, выведенный на основе ее Z-коэффициента за определенный год и выраженный в процентах от 1 до 100. Например PAS-коэффициент, равный 50, указывает на то, что деятельность компании оценивается удовлетворительно, тогда как PAS-коэффициент, составляющий 10, свидетельствует о том, что лишь 10% компаний находятся в худшем положении (неудовлетворительная ситуация).

Итак, подсчитав Z-коэффициент для компании, можно затем трансформировать абсолютную меру финансового положения в относительную меру финансовой деятельности. Другими словами, если Z- коэффициент может свидетельствовать о том, что компания находится в рискованном положении, то PAS-коэффициент отражает историческую тенденцию и текущую деятельность на перспективу.

Z = 0,53 * (ф.2.050 / 690) + 0,13 * (290 / (690 + 590)) + 0,18 * (690 / 300) + +0,16 * (ф.2 010 / 300) (1.4)

Если Z>0,3 - финансово устойчивое предприятие;

Если Z<0,2 - организация банкрот.

Дискриминантная модель, разработанная Лис для Великобритании, получила следующее выражение:

Z =0,063х1, +0,092х2 +0,057х3 +0,001х4 (1.5)

где х1 - оборотный капитал/сумма активов;

х2 - прибыль от реализации/сумма активов;

х3 - нераспределенная прибыль/сумма активов;

х4 - собственный капитал/заемный капитал.

Здесь предельная величина Z-счета равняется 0,037. Если Z0,037 - для предприятия нет угрозы банкротства, если Z< 0,037 - риск банкротства очень большой.

Разработанные на Западе модели прогнозирования банкротства соответствуют условиям развитой рыночной экономики. Для условий переходной экономики России необходимо разработать адекватные прогнозные модели. Актуальность этой задачи усиливается по мере вхождения страны в рынок, развития процессов приватизации и создания здоровой конкурентной среды [17].

2. финансовый анализ ООО «Водоканал»

2.1 Краткая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Водоканал», создано 7 ноября 2007 года в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.98. Настоящий устав определяет порядок организации и деятельности Общества. Данное Общество находится в г. Таштагол по улице Геологическая, 61.

Учредителем Общества и директором является физическое лицо - Зайков Николай Иванович.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Целями деятельности Общества является обеспечение необходимых потребностей населения, предприятий и учреждений всех форм собственности в сфере жилищно-коммунальных услуг. Сбор, очистка и распределение холодной воды, удаление сточных вод, производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов систем холодного водоснабжения, канализационных сетей, включая взаимосвязанные вспомогательные работы. Деятельность по обеспечению работоспособности насосно-фильтровальных станций, очистных сооружений, водозабора.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 (десять тысяч) рублей (100% уставного капитала), который внесен имуществом в натуральном виде (акт передачи имущества). Увеличение уставного капитала Общества допускается только после его полной оплаты и оно может осуществляться за счет имущества Общества и за счет дополнительных вкладов участников Общества, и за счет вкладов третьих лиц.

Данное Общество является монополистом на территории г. Таштагола в сфере обеспечения как технологической, так и питьевой холодной водой, и не имеет конкуренции. Протяженность сетей холодного водоснабжения составляет 86 км это 50% сетей Таштагольского района. Сети водоотведения - 46 км, что так же составляет 50% по протяженности от общих сетей водоотведения по Таштагольскому району. Все трубы проложены из современных материалов (ВЧШГ).

Общая численность сотрудников Общества с ограниченной ответственностью «Водоканал» 336 человек.

Директор выполняет организационно-хозяйственные функции, непосредственно руководит: главным инженером, экономистом, главным бухгалтером, инспектором отдела кадров, заведующим по хозяйственной части (рисунок 2.1).

По состоянию на 01.01.2011 года Общество с ограниченной ответственностью «Водоканал» полностью укомплектовано персоналом, специалистами, которые осуществляют разрешенные виды деятельности.

Рисунок 2.1 - Управленческая структура Общества с ограниченной ответственностью «Водоканал»

2.2 Анализ динамики выпуска продукции

Анализ динамики выпуска продукции показывает изменение выпуска и реализации продукции. Основными показателями для анализа являются товарная и реализованная продукция (приложение 1, 6, 11).

Таблица 2.1 - Выпуск и реализация продукции

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
	Тыс. руб	Тыс. руб	Тыс. руб	В сумме	В %
				Тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6
1. Товарная продукция	11	9	9	-2	-19,12
2. Реализованная продукция	11	9	9	-2	-19,12

По данным таблицы 2.1 выпуск реализация товарной продукции снизился на 2 тыс. руб., или на 19,12 %.

2.3 Анализ использования основных фондов предприятия

1. Структура основных фондов - (процентное) соотношение различных видов, групп или подгрупп основных фондов в их общей стоимости. В составе основных средств учитываются также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) (приложение 5, 10, 15).

Таблица № 2.2 - Структура основных фондов

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб	В сумме, тыс. руб.	В %
Основных фондов, всего	25 962	27 908	31 865	5 903	22,7
Из них: 1. Здания	16 551	16 551	14 892	1 659	- 10,2
2. Сооружения	3 003	3 089	4 699	1 696	56,5
3. Земельные участки и объекты природопользования	58	58	58	-	-
Пассивная часть основных фондов, итого	19 612	19 640	19 591	37	0,19
4.Машины и оборудование	5 214	5 633	8 826	3 612	69,3
5.Транспортные средства	1 045	2 099	2 867	1 822	174,4
6.Инвентарь	91	478	524	433	475,8
Активная часть основных фондов, всего	6 350	8 210	12 217	5 867	92,4

По данным таблицы 2.2 стоимость сооружений возросла на 56,5% или 1 696 тыс. руб., а стоимость зданий снизилась на 10,2% или 1 659 тыс. руб., что в совокупности дало прирост стоимости пассивной части основных фондов на 0,19% или 37 тыс. руб.;

Стоимость машин и оборудования увеличилась на 69,3% или 3 612 тыс. руб., инвентаря - на 475,8% или 433 тыс. руб., стоимость транспортных средств увеличилась на 174,4% или 1 822 тыс. руб., что в совокупности дало прирост стоимости активной части основных фондов на 92,4% или 5 867 тыс. руб.

В целом, стоимость основных фондов увеличилась на 27,7% или 5 903 тыс. руб.

2. Анализ движения основных фондов показывает количество поступивших и выбывших денежных средств, в течение анализируемого периода. Основные фонды находятся в постоянном движении, которое определяется их наличием и использованием на конкретный момент времени. Использование основных средств (фондов) определяется показателем переменных удельных их затрат (приложение 5, 10, 15).

Таблица № 2.3 - Движение основных фондов

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
	поступило	выбыло	поступило	выбыло	поступило	выбыло
1	2	3	4	5	6	7
Основных фондов, всего	1 578	117	2 166	219	6 016	2 059
Из них: 1. Здания	-	-	-	-	-	1 659
2. Сооружения	56	-	86	-	1 610	-
3. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-
Пассивная часть основных фондов, итого	56	-	86	-	1 610	1 660
4.Машины и оборудование	759	13	430	11	3 240	48
5.Транспортные средства	763	104	1 262	208	1 119	352
6.Инвентарь	-	-	387	-	46	-
Активная часть основных фондов, всего	1 522	117	2 079	219	4 405	400

Из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод, что наибольшее количество основных фондов поступило в 2010 году - 6 016 тыс. руб. Основным показателем, по которому произошло наибольшее поступление, является машины и оборудование. Наибольшее количество выбывших основных фондов так же произошло в 2010 году и составило 2 059 тыс. руб. Основным показателем, по которому произошло наибольшее выбытие, являются здания. Сумма выбытия составила 1 659 тыс. руб.

2.4 Анализ использования труда и заработной платы

1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (приложение 1, 6,11).

Таблица 2.4 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
				В сумме	В %
1	2	3	4	5	6
1.Товарная продукция, тыс.руб.	11 000	9 000	9 000	- 2 000	-19,12
2.Среднесписочная численность ППП, чел.	334	334	334	-	-
3.Выработка товарной продукции на 1 работника, тыс. руб.	33,93	26,94	26,94	- 6,99	- 20,6
4.Среднесписочная численность рабочих, чел.	331	331	331	-	-
5. Выработка товарной продукции на 1 рабочего, тыс. руб.	33,23	27,19	27,19	-6,04	-18,17

По данным таблицы 2.4 можно сделать выводы о том, что при неизменной численности работников выработка товарной продукции на 1 работника снизилась на 6,99 тыс. руб., или на 20,6 %.Выработка товарной продукции на 1 рабочего снизилась на 6,04 тыс. руб., или 18,17%. Товарная продукция снизилась на 2 000 тыс. руб., или 19,12%.

3. Оценка влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника (приложение 1, 4, 6, 9, 11, 14).

Таблица 2.5 - Производительность труда по факторам

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
				В сумме	В %
1	2	3	4	5	6
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.	11 000	9 000	9 000	2 000	-19,12
2.Среднесписочная численность ППП, чел.	334	334	334	-	-
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	331	331	331	-	-
4. Общее количество человеко-часов, отработанных рабочими, час	373 814	373 759	373 702	-112	-0,03
5.Продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-
6.Среднегодовая выработка работающего, тыс. руб.	33,93	26,94	26,94	- 6,99	- 20,6
7. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	33,23	27,19	27,19	-6,04	-18,17
8. Средняя часовая выработка рабочего, тыс.руб.	0,029	0,025	0,024	0,005	-17,24
9. Доля рабочих в численности работающих, %	99,7	99,7	99,7	-	-

Из таблицы 2.5 видно, что за анализируемый период среднегодовая выработка работающего снизилась на 6,99 тыс. руб. или 20,6%, общее количество человеко-часов отработанных рабочими при неизменной продолжительности рабочего дня, снизилось на 112 часов или 0,03 %, а средняя часовая выработка рабочего сократилась на 0,005 тыс. руб. или 17,24 %. Доля рабочих в численности работающих не изменилась.

4. Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характера (приложение 4, 9, 14).

Таблица 2.6 - Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
1	2	3	4	5
1.Фонд оплаты труда и выплат социального характера, тыс.руб.	2646,6	2640,6	2631,8	-14,8
В т.ч. выплаты социального характера, тыс.руб.	-	-	152,1	152,1
2.Доля выплат социального характера, %	-	-	5,8	5,8

Таблица 2.6 показывает, что фонд оплаты труда и выплат социального характера уменьшился на 14,8 тыс. руб. Доля выплат социального характера возросла на 5,8 тыс.руб.

5. Оценка соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (приложение 4,9,14).

Таблица 2.7 - Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Выработка товарной продукции на 1 работника, руб.	33,93	26,94	26,94	-20,6
2.Средняя заработная плата 1 работника, руб.	8,9	8,9	10,5	18
3.Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда	Х	Х	Х	1:0,87

Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда = 18/20,6 = 0,87. Это означает, что в данной организации на каждый процент снижения производительности труда средняя заработная плата может повыситься на 0,87%.

2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Для анализа использовано приложение 1, 6, 11.

Таблица 2.8 - Основные экономические показатели ООО «Водоканал» за 2008-2010 гг.

Показатели	ед. изм.	2008г.	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
					2008-2009	2009-2010	2008-2010	2008-2009	2009-2010	2008-2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Выручка от выполнения работ	тыс. руб.	26930	24819	37738	-2111	12919	10808	92,1	152,0	140,1
Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	25961	27908	31865	1947	3957	5904	107,4	114,1	122,7
Фондоотдача	руб.	1,0373	0,8893	1,1843	-0,148	0,295	0,147	85,7	133,1	114,1
Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	13670	26030	38081	12360	12051	24411	190,4	146,2	2,78р
Оборачиваемость оборотных средств	об.	2,02	1,27	1,17	-0,75	-0,1	-0,85	62,8	92,1	57,9
Себестоимость продаж	тыс. руб.	23328	9967	21905	-13361	11938	-1423	42,7	2,19р	93,9
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	3602	5465	6764	1863	1299	3162	151,7	123,7	187,7
Рентабельность продаж	%	0,1	0,2	0,1	0,1	0,1	-	-	-	-
Затраты на 1 руб. выручки от выполнения работ	тыс. руб.	86,6	80,0	82,0	-6,6	2	-4,6	92,3	102,5	94,6
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	1274	4067	3109	2793	-958	1835	3,19р	76,4	2,44р

На основании данных таблицы 2.8 можно сделать вывод о том, что выручка от выполнения работ за анализируемый период повысилась на 10808 тыс. руб. или 40,1%, в т.ч. за период 2008-2009гг. выручка понизилась на 2111 тыс.руб. или на 7,9%, а за период 2009-2010 гг. увеличилась на 12919 тыс. руб. или 52,%.

Себестоимость за анализируемый период снизилась на 1423 тыс. руб. или 6,1%%, за период 2008-2009 гг. уменьшилась на 13361 тыс. руб. или 57,3%, а за период 2009-2010 гг. произошло увеличение себестоимости на 11938 тыс. руб. или 2,19 раза.

За анализируемый период затраты на 1 руб. выручки о выполнения работ уменьшились на -4,6 коп. или 5,4%, в т.ч. за период 2008-2009 гг. затраты уменьшились на -6,6 коп. или 7,7%, а за период 2009-2010 гг. затраты увеличились на 2 коп. или 2,5%.

Среднесписочная численность постоянно растет за анализируемый период она увеличилась на 42 чел или 53,8%, в т.ч. за период 2008-2009гг. на 12 чел. или 15,3%, а за период 2009-2010гг. на 30 чел. или 33,3%.

Среднемесячная заработная плата тоже растет за анализируемый период. Она увеличилась на 447,3 руб. или 79,9%, в т.ч. за период 2008-2009гг. на 181,9 руб. или 32,5%, а за период 2009-2010гг. на 265,4 руб. или 35,7%, что связано с повышением тарифов на электроэнергию.За период 2008-2010 гг. произошло увеличение прибыли на 3162 тыс. руб. или 87,7%.

2.6 Анализ финансового состояния

1. Анализ динамики и структуры имущества предприятия.

Анализ источников имущества предприятия начинается с исследования структуры пассива, что позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости организации. Так, например, увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует повышению финансовой независимости организации. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности (приложение 1, 6, 11).

Таблица 2.9 - Характеристика имущества предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения 2008-2010 гг.
				В сумме	В %
1	2	3	4	5	6
Всего имущество, тыс.руб.	29 637	44 218	59 021	29 384	99.15
В том числе: 1.Внеоборотные активы Тоже, в % к имуществу	17 095 57,68	18 188 41,13	20 940 35,48	3 845 -22,2	22,5 -38,48
2.Оборотные активы Тоже, в % к имуществу	12 842 43,33	26 031 58,87	18 081 30,63	5 239 17,83	40,8 41,15
Из них: 2.1.Материальные оборотные средства Тоже, в % к оборотным активам	1 876 14,6	3 065 11,77	8 997 49,75	7 121 32,15	379,58 240,75
2.2.Дебиторская задолженность Тоже, в % к оборотным активам	9 319 75,56	20 070 77,1	16 275 90,01	6 956 14,45	74,64 19,12
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Тоже, в % к оборотным активам	--	44 0,17	11 136 61,59	11 092 61,59	Х Х

По данным таблицы 2.9 за анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 29 384 тыс. руб. или 99,15%. Рост имущества был обеспечен увеличением оборотных активов за анализируемый период они увеличились на 3 845 тыс. руб., но несмотря на это их доля в имуществе предприятия снизилась на 22,2%. Причиной роста оборотных активов явилось увеличение дебиторской задолженности, за анализируемый период она увеличилась на 74,64% или 6 956 тыс. руб. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения так же увеличились на 11 092 тыс. руб. Таким образом, динамика оборотных активов свидетельствует об отвлечении все большей части средств на кредитование потребителей и не способствует росту ликвидности имущества.

2 Анализ динамики и структуры источников формирования средств предприятия.

Внеоборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в процессе хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями. (приложение 1, 6, 11).

Внеоборотные активы характеризуются следующими положительными особенностями:

- они практически не подвержены потерям от инфляции, а следовательно лучше защищены от нее;

- им присущ меньший коммерческий риск потерь в процессе операционной деятельности предприятия; они практически защищены от недобросовестных действий партнеров по операционным коммерческим сделкам;

- эти активы способны генерировать стабильную прибыль, обеспечивая выпуск различных видов продукции в соответствии с конъюнктурой товарного рынка;

- они способствуют предотвращению (или существенному снижению) потерь запасов товарно-материальных ценностей предприятия в процессе их хранения.

Вместе с тем, внеоборотные активы в процессе операционного использования имеют ряд недостатков:

- они подвержены моральному износу (особенно активная часть производственных основных средств и нематериальные операционные активы), в связи с чем, даже будучи временно выведенными из эксплуатации, эти виды активов теряют свою стоимость;

- эти активы тяжело поддаются оперативному управлению, так как слабо изменчивы в структуре в коротком периоде; в результате этого любой временный спад конъюнктуры товарного рынка приводит к снижению уровня полезного их использования, если предприятие не переключается на выпуск других видов продукции;

- в подавляющей части они относятся к группе слаболиквидных активов и не могут служить средством обеспечения потока платежей, обслуживающего операционную деятельность предприятия.

По функциональным видам внеоборотные активы в современной практике финансового учета и управления подразделяются следующим образом:

1) Основные средства характеризуют совокупность материальных активов предприятия в форме средств труда, которые многократно участвуют в производственном процессе и переносят на продукцию свою стоимость частями. В практике учета к ним относят средства труда всех видов со сроком использования свыше одного года и стоимостью более 15 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2) Нематериальные активы характеризуют внеоборотные активы предприятия, не имеющие вещественной (материальной) формы, обеспечивающие осуществление всех основных видов его хозяйственной деятельности.

3) Незавершенные капитальные вложения характеризуют объем фактически произведенных затрат на строительство и монтаж отдельных объектов основных средств с начала этого строительства до его завершения.

4) Оборудование, предназначенное к монтажу, характеризует те виды оборудования, приобретенного предприятием, которые предназначены к установке в зданиях и сооружениях путем их монтажа (сборки, прикрепления к фундаментам или опорам и т.д.), а также контрольно-измерительную аппаратуру и другие приборы, монтируемые в составе оборудования.

5) Долгосрочные финансовые вложения. Они характеризуют все приобретенные предприятием финансовые инструменты инвестирования со сроком их использования более одного года вне зависимости от размера их стоимости. Особенности управления операционными внеоборотными активами в значительной мере определяются спецификой цикла их стоимостного кругооборота.

Таблица 2.10 - Анализ изменения внеоборотных активов

Показатели	2008год	2009год.	2010год	Абсолютное отклонение	Темп роста
				2008-2009	2009-2010	2008-2010	2008-2009	2009-2010	2008-2010
	Тыс.руб.	Тыс. руб.	Тыс.руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	%	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные средства	15 611	16 964	19 828	1 353	2 864	4 217	108,7	116,9	127,0
Незавершенное строительство	170	358	572	188	214	402	210,6	159,8	336,5
Долгосрочные финансовые вложения	22	22	22	0	0	0	100,0	100,0	100,0
Отложенные налоговые обязательства	1 292	844	518	-448	-326	-774	65,3	61,4	40,1
Внеоборотные активы всего	17 095	18 188	20 940	1 093	2 752	3 845	106,4	115,1	122,5

Изменение величины внеоборотных активов вызвано увеличением стоимости основных средств на 4217 тыс. руб., или на 27%, а так же незавершенного строительства на 402 тыс. руб. или на 59,8%.

Таблица 2.11 - Анализ изменения структуры внеоборотных активов

Показатели	2008г	уд. вес	2009г	уд. вес	2010г	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	15611	91,3	16964	93,3	19828	94,7
Незавершенное строительство	170	1,0	358	2,0	572	2,7
Долгосрочные финансовые вложения	22	0,1	22	0,1	22	0,1
Отложенные налоговые обязательства	1292	7,6	844	4,6	518	2,5
Внеоборотные активы всего	17095	100,0	18188	100,0	20940	100,0

Из данных таблицы 2.11 видно, что динамика структуры внеоборотных активов характеризуется увеличением доли основных средств с 14% до 25,82%, в том числе в 2008-2009гг. в структуре наблюдается снижение на 2%, а в период 2009-2010гг. на 1,4%; увеличением доли незавершенного строительства с 1,0% до 2,7%, в том числе в 2008-2009 гг. в структуре наблюдается снижение на 1%, а в период 2009-2010 гг. 0,7%; уменьшением доли отложенных налоговых обязательств - с 7,6% до 2,5%, в том числе в 2008-2009 гг. в структуре наблюдается уменьшение на 3%, а в 2009-2010гг снижен показатель на 2,1%.

3) При анализе оборачиваемости капитала необходимо обратить внимание на оборачиваемость дебиторской задолженности.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

4) Динамика и состав дебиторской задолженности предприятия.

Для анализа дебиторской задолженности кроме баланса используются материалы первичного и аналитического учета, а также « Приложение к балансу» (приложение 1, 5, 6, 10, 11, 15).

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности сведены в таблицу 2.12 (приложение 16).

По данным таблицы 2.12 общая сумма дебиторской задолженности за период 2008 - 2010 гг. увеличилась на 74,6% или на 6956 тыс. рублей, в том числе за период 2008-2009 гг. она увеличилась на 10751 тыс. рублей или на 115,4 %, а за период 2009-2010 гг. уменьшилась на 3795 тыс. рублей или на 18,9%.

Существенным положительным моментом является то, что на предприятии имеется только краткосрочная дебиторская задолженность.

Наибольший удельный вес к 2010 году в краткосрочной дебиторской задолженности имеет задолженность покупателей и заказчиков - 58,4%.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами, и необходимо принять меры к ликвидации этой задолженности.

2.7 Анализ финансовых результатов

1. Анализ динамики финансовых результатов (приложение 2, 7, 12).

Таблица 2.13 - Динамика финансовых результатов

Показатели	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Изменения 2008 - 2010 гг.
				В сумме, тыс. руб.	В %
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от продаж	26 930	24 819	37 738	10 808	40,13
2.Себестоимость продаж.	(23 328)	(9 967)	(21 905)	(-1 423)	(-6,1)
3.Валовая прибыль/убыток	3 602	14 852	15 833	12 231	339,56
4.Коммерческие расходы.	-	-	-	-	-
5.Управленческие расходы	-	9 387	9 069	-318	-3,38
6.Результат от продаж	3 602	5 465	6 764	3 162	87,8
7.Операционные доходы	-	-	-	-	-
8.Операционные расходы	(-38)	(23)	(303)	(345)	(697,4)
9.Внереализационные доходы	365	8 724	205	-160	-43,84
10.Внереализационные расходы	(1 552)	(8 399)	(1 899)	(347)	(22,35)
11.Финансовый результат до налогообложения	2 377	5 813	5 333	2 956	124,35
12.Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	(572)	(949)	(771)	(199)	(34,79)
13.Финансовый результат от обычной деятельности	1 805	4 864	4 562	2 757	152,74

К операционным доходам отнесем - проценты к получению;

К операционным расходам - проценты к уплате;

Ко внереализационным доходам - прочие и доходы от участия в других организациях;

Ко внереализационным расходам - прочие расходы.

К налогу на прибыль и другим аналогичным платежам отнесем - отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, текущий налог на прибыль.

Из данных таблицы 2.13 на изменение финансового результата решающее значение оказала положительная динамика такого фактора, как выручка от продаж. Рост выручки от продаж составил 10 808 тыс.руб., или 40,13%, в то время как себестоимость продукции уменьшилась на 1 423 тыс. руб., или 2,5%. Другие факторы - коммерческие и управленческие расходы не оказали влияния, так как, согласно ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках», они отсутствуют.

Управленческие расходы снизились на 318 тыс. руб., или 3,38%. Результат от продаж увеличился на 87,8%, или на 3 162 тыс. руб.

На динамику финансового результата до налогообложения оказали влияние такие факторы (помимо результата от продаж), рост операционных расходов на 345 тыс. руб.

В результате вышеуказанных факторов, увеличился и финансовый результат от обычной деятельности на 2 757 тыс. руб., или 152,74%, несмотря на возросший налог на прибыль и иные аналогичные платежи на 34,79%, или 199 тыс. руб.

Таблица 2.14 - Динамика показателей рентабельности, %

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
1. Рентабельность продукции	0,1	1,4	0,7
2. Рентабельность продаж	0,1	0,2	0,1
3. Рентабельность капитала	0,06	0,1	0,07
4. Рентабельность собственного капитала	10,8	4,3	5,9
5. Рентабельность средств производства	0,1	1,4	0,7

На основании данных таблицы 2.14 можно сделать вывод о том, что в течение анализируемого периода рентабельность продукции увеличилась на 0,6 процентных пунктах, в т.ч. за период 2008-2009 гг. на 1,3 процентных пункта, а за период 2009-2010гг. произошло уменьшение на 0,7 процентных пункта. Рентабельность собственного капитала за весь анализируемый период сократилась на 4,9% пункта.

2.8 Оценка вероятности наступления банкротства ООО «Водоканал»

1. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.15 - Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Нормативное значение	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
1.Коэффициент независимости	?0,5	0,46	0,42	0,31
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	?1,0	1,14	1,42	2,19
3.Коэффициент маневренности собственными средствами	0,2-0,5	-0,22	0,015	-0,13
4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	?0,1	-0,24	-0,01	-0,14
5.Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия	-	0,58	0,45	0,48
6.Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе	-	0,52	0,38	0,34
7.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	0,47	0,42	0,32

Сравнивая полученные значения из таблицы 2.15 с нормативным значением коэффициента независимости, показывающий какая доля в источниках формирования средств предприятия (организации) приходится на собственный капитал, можно отметить, что полученные данные почти соответствуют норме. А это значит, что если в определенный момент кредиторы, банки и другие заимодавцы предъявят все долги к взысканию, то организация может их погасить, продав половину своего имущества, покрытого за счет собственных источников, даже если вторая половина по каким-либо причинам окажется неликвидной. Причем в 2010 году намечена тенденция снижения независимости организации - значение коэффициента до 0,31.

Очевидно превышение заемных средств над собственными на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о зависимости организации от кредиторов.

Доля собственного капитала, вложенного в оборотные активы крайне мала, а в 2008 и 2010 годах потребовались заемные средства.

Доля оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами крайне мала.

Доля материальных и основных оборотных средств уменьшилась в общем составе активов.

Доля долгосрочных обязательств предприятия снизилась за анализируемый период.

2. Анализ платежеспособности предприятия.

Таблица 2.16 - Показатели платежеспособности

Показатели	Нормативное значение	Значение ООО «Водоканал»
		2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	?0,5	-	0,002	0,28
2. Коэффициент быстрой ликвидности	?0,8	0,58	0,67	0,28
3.Коэффициент текущей ликвидности	1,5? К ?2,5	0,7	0,88	0,41

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств мгновенно реализуемыми активами и рассчитывается как отношение суммы денежных средств предприятия и краткосрочных финансовых вложений к сумме его краткосрочных обязательств. По данным таблицы 2.16 значение коэффициента значительно меньше нормативного. Это означает, что предприятие не в состоянии оплачивать краткосрочные обязательства своими быстрореализуемыми активами.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств быстро реализуемыми активами и рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности предприятия (организации) к сумме его краткосрочных пассивов. По данным таблицы 2.16 на протяжении анализируемого периода значение коэффициента так же меньше нормативного, что свидетельствует о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно погашать краткосрочные обязательства быстро реализуемыми активами.

Коэффициент текущей ликвидности показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств оборотными активами и рассчитывается как отношение суммы оборотных активов предприятия (организации) к сумме его краткосрочных пассивов. По данным таблицы 2.16 на протяжении анализируемого периода значение коэффициента значительно меньше нормативного, что свидетельствует о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

По данным таблицы 2.16 можно сделать общий вывод о том, что предприятие не способно вовремя расплачиваться по своим обязательствам.

3. Определение вероятности банкротства по модели Альтмана.

Пятифакторная модель банкротства Альтмана представляет собой следующую формулу:

Z = 1,2 * Х1 + 1,4 * Х2 + 3,3 * Х3 + 0,6 * Х4 + Х5 (2.1)

где X1 - оборотный капитал к сумме активов предприятия. Показатель оценивает сумму чистых ликвидных активов компании по отношению к совокупным активам;

X2 - не распределенная прибыль к сумме активов предприятия, отражает уровень финансового рычага компании.

X3 - прибыль до налогообложения к общей стоимости активов. Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании.

X4 - рыночная стоимость собственного капитала к бухгалтерской (балансовой) стоимости всех обязательств.

Х5 - объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность активов предприятия.

Если Z < 1,81 - очень высокая вероятность банкротства составляет от 80 до 100%;

Если 2,77 <= Z < 1,81 - высокая вероятность краха компании от 40 до 75%;

Если 2,99 < Z < 2,77 - вероятность банкротства не велика от 15 до 35%;

Если Z <= 2,99 - ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течении ближайших двух лет крайне мал.

Точность прогноза в этой модели на горизонте одного года составляет 95%, на два года - 83%, что является ее достоинством.

Расчет вероятности банкротства ООО «Водоканал» по формуле 2.1.

Х1=18081/39021=0,463

Х2=-3951/39021=-0,101

Х3=5471/39021=0,14

Х4=28253/40542=0,697

Х5=37738/39021=0,967

Z = 1,2 * 0,463 + 1,4 * -0,101 + 3,3 * 0,14 + 0,6 * 0,697 + 0,967= 0,5556-0,1414+0,462+0,4182+0,967=2,2614

Z = 2,2614 Данное значение соответствует высокой вероятности наступления банкротства предприятия, которая составляет 40 - 75 %

Подводя итог по главе необходимо отметить, что на протяжении анализируемого периода ООО «Водоканал» при неизменной численности работников выпуск и реализация товарной продукции снизилась на 19,12%. Этому способствовало снижение среднегодовой выработки работника на 20,6%. Доля оборотных активов в имуществе ООО «Водоканал» снизилась на 22,2%. Динамика оборотных активов свидетельствует об отвлечении все большей части средств на кредитование потребителей. Превышение заемных средств над собственными свидетельствует о зависимости организации от кредиторов. Доля собственного капитала, вложенного в оборотные активы крайне мала, что потребовало новых займов и увеличению кредиторской задолженности. По показателям платежеспособности можно сделать вывод о том, что предприятие не способно вовремя расплачиваться по своим обязательствам. Расчет вероятности банкротства по пятифакторной модели Альтмана показал высокую вероятность наступления банкротства ООО «Водоканал», которая составляет 40 - 75 %.

3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Водоканал» и предотвращению его банкротства

3.1 Выявление перспективных путей по улучшению финансового состояния ООО «Водоканал» и предотвращению его банкротства

Результат проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности в 2008-2010 годах показал формирование существенной разница между количеством подаваемой воды в город и количеством воды продаваемой потребителям (за 2008 год более 25%). Причиной этому являются не физические утечки из сетей, а отсутствие полного (100%) учета отпуска воды потребителям.

На протяжении 4-х лет тариф на водоснабжение и водоотведение был ограничен предельным индексом, которые не покрывал расходы, необходимые предприятию для осуществления основной производственной деятельности.

С другой стороны, на предприятии никогда не пересматривались статьи расходов в сторону уменьшения, после того как тариф утверждался на уровне, ниже ранее планируемого. В результате этого происходило превышение затрат по таким основным статьям как приобретение реагентов, электроснабжение и заработная плата.

Помимо отсутствия полного учета отпуска воды потребителям, собираемость начисленных платежей также не равна 100%. В результате дебиторская задолженность на предприятии постоянно увеличивалась. На конец 2010 года сумма долга перед предприятием составила 16 275 тыс. руб., из них 9 498 тыс. руб. составляют долги населения. Систематической работы по уменьшению дебиторской задолженности на предприятии не проводилось.

Отмеченные тенденции позволяют следующим образом определить область поиска резервов оздоровления предприятия:

- основное внимание должно быть сосредоточено на оптимизации торговой деятельности ООО «Водоканал»;

- необходима более жесткая политика по отношению к должникам организации.

На основании изложенного, для вывода предприятия из кризисной ситуации можно предложить следующие мероприятия.

В перспективе для улучшения финансового состояния организация планирует провести ряд мероприятий, таких как:

- снижение потерь воды (разработка внутрифирменной программы ресурсосбережения). В частности, переход на расчет по показаниям общедомовых приборов учета потребления воды с управляющими компаниями. Выявление несанкционированных врезок;

- оптимизация расходов на энергопотребление, переход на одноставочный тариф на электроэнергию (экономия 6 млн. руб. в год), пообъектный анализ соответствия фактических производительности и потребляемой мощности проектным;

- ввод в эксплуатацию частотных преобразователей и устройств плавного пуска;

- анализ расхода электроэнергии, на нужды, не связанные с производством. Разработка мер по оптимизации загрузки оборудования и отказа от эксплуатации неэффективного оборудования;

- внедрение на предприятии системы бюджетирования. Пообъектный анализ основных удельных затрат (анализ расходов электроэнергии, реагентов и заработной платы на 1 куб.м. отпущенной воды);

- оптимизация затрат на персонал. В частности, сокращение численности и приведение коллективного договора в соответствие с нормативами и возможностями предприятия.

3.2 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Водоканал» и предотвращению его банкротства

Предлагаю провести следующие мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Водоканал»:

1) Анализ расхода реагентов, установление нормативов, смена поставщика реагентов.

Основным реагентом, использующимся для очистки воды ООО «Водоканал», является сульфат алюминия. Сульфат алюминия предназначается для очистки воды хозяйственно-питьевого и промышленного назначения и для использования в бумажной, текстильной, кожевенной и других отраслях промышленности. Стандарт качества ГОСТ 12966-85. Технический сульфат алюминия первого сорта поставляется в крытых вагонах или самосвалах, упакованным в биг-беги вместимостью 550-800 кг полувагонами и автотранспортом.

Для очистки одного литра воды необходимо 4 мгр. сульфата алюминия. Среднее количество потребления воды на одного человека составляет 250 литров в сутки. Численность населения г. Таштагол насчитывает 23059 человек. Суточная потребность населения в воде составляет 5 764 750 литров. Основным поставщиком реагентов ООО «Водоканал» является Михайловский завод химических реактивов. Он реализует сульфат алюминия по цене 7 000 руб. за тонну. Для очистки воды в течении года необходимо 887,4 тонны реагента. Таким образом затраты на приобретение реагентов Михайловского завода химических реактивов составляют 6 211 800руб

ОАО УралХимМаш предлагает сульфат алюминия по цене 3 510 руб. за тонну, что на 50,14 % дешевле предложения Михайловского завода химических реактивов. Стоимость необходимого количества реагента ОАО УралХимМаш составляет 3 114 774 руб. Доставка реагента железнодорожным транспортом обойдется ООО «Водоканал» в 461 240 руб.

Таблица 3.1 - Затраты на приобретение сульфата алюминия

Поставщик	Цена сульфата алюминия, тонны	Стоимость доставки железнодорожным транспортом, руб	Стоимость потребляемого количества реагента ООО «Водоканал», руб.	Общая стоимость затрат на приобретение реагента, руб.
1	2	3	4	5
ОАО УралХимМаш	3510	461 240	3 114 774	3 576 014
Михайловский завод химических реактивов	7000	405 820	6 211 800	6 617 620

На основании таблицы 3.1 смена поставщика реагента позволит предприятию сохранить 3 041 606 рублей.

2) Подача заявки на участие в областной (региональной) программе по улучшению (модернизации) комплекса водоснабжения и водоотведения «Чистая вода» на 2011-2014 гг. с перспективой на 2020 г. и выделению денежных средств в размере 30 млн. руб. К 2017 г. согласно программе должна возрасти доля капитальных вложений в системы водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод в общем объеме выручки организаций сектора. Предусматривается системная работа по законодательному обеспечению развития.

Работа над реализацией Федеральной Целевой Программой «Чистая вода» предполагает активную поддержку на региональном уровне.

В результате реализации программы к 2014 году планируется:

- увеличить до 85% долю населения, обеспеченного централизованными услугами водоснабжения, до 84% - долю населения, которое будет обеспечено услугами централизованного водоотведения;

- улучшение качества питьевой воды, подаваемой населению, и доведение услуги по водоснабжению до уровня, отвечающего потребностям жизнедеятельности человека;

- повышение качества управления объектами водоснабжения.

Я предлагаю падать заявку на включение в областную программу «Чистая вода» на 2012-2014 гг. ООО «Водоканал» г. Таштагола. Тем самым организация может сэкономить собственные средства на следующие виды ремонтных и строительных работ (прокладка, замена сетей водоснабжения, водоотведения, строительство, реконструкция НФС (насосно-фильтровальных станций), замена оборудования).

В 2011 году в ООО «Водоканал» планируется заменить 5 км сетей водоснабжения, 2 км сетей водоотведения, произвести замену оборудования на насосно-фильтровальных станциях и установку водонапорных баков общей стоимостью 42,75 млн. руб.

Таблица 3.1 - Стоимость ремонтно-строительных работ запланированных ООО «Водоканал» в 2011 году

Виды работ	Количество	Стоимость, тыс. руб.
1	2	3
Прокладка сетей водоснабжения км.	5	30 400
Прокладка сетей водоотведения км.	2	12 160
Замена устаревшего оборудования НФС (насос) ед.	3	129
Установка водонакопительных баков ед.	2	61

Таблица 3.2 - Стоимость прокладки 1 метра сетей водопровода и водоотведения

Стоимость прокладки 1 м водопровода	Стоимость, руб
1	2
Стоимость прокладки 1 м / п труб ВЧШГ D 100мм открытым способом	4900
Стоимость прокладки 1 м / п труб ВЧШГ D 150мм открытым способом	4900
Стоимость прокладки 1 м / п труб ВЧШГ D 200мм открытым способом	5850
Стоимость прокладки 1 м / п труб ВЧШГ D 300мм открытым способом	7600
Стоимость прокладки 1 м / п труб ПНД D 50мм открытым способом	2000
Стоимость прокладки 1 м / п труб ПНД D 160мм открытым способом	3100

Выполненный объект по прокладке водопровода из труб ВЧШГ D 100мм, длиной 7 км. включит в себя следующие составляющие:

- на всем протяжении трассы монтировалось шпунтовое ограждение и крепление стенок деревянной опалубкой;

- около 50 % трассы было проложено в стальных футлярах изоляции D 300мм;

- основание под трубопроды железобетонное;

- пересечения с кабелями 15 шт;

- пересечение с теплотрассой 2 шт;

- пересечение с канализацией 2 шт;

- открытие и закрытие ордера на производство земляных работ;

- около 50 % трассы проходило по асфальтированному участку дороги;

- остальная часть требовала восстановления благоустройства;

- железобетонные упоры на всех поворотных участках трассы;

- полная засыпка и трамбовка траншеи песком;

- полный вывоз всего изъятого грунта с получением разрешения на утилизацию;

- водомерный узел учета на вводе в здание;

- проведение работ по хлорированию водопровода;

- проведение анализа воды на соответствие СанПин.

Если разделить общую стоимость объекта на длину трассы, то в пересчете на м/п получится около 6 080 руб за 1 м/п.

Общая стоимость объекта составила 42 750 000 руб.

3) Взыскание задолженности за водоотведение и водоснабжение.

На сегодняшний день в ООО «Водоканал» существует серьезная проблема с недобросовестными плательщиками за потребленные ресурсы среди населения г. Таштагол. ООО «Водоканал » обеспечивает качественным водоснабжением 65% населения г. Таштагол. Задолженность перед ООО «Водоканал» на конец 2010 года за водоснабжение составляет 16 275 тыс. руб.

Взыскание (возврат) долгов - процедура, включающая в себя несколько этапов: досудебный и судебный.

На досудебном этапе есть возможность договориться с должником о реструктуризации долга или возврате долга частями, устраивающими обе стороны. Это оптимальный вариант для быстрого получения задолженности.

На досудебном этапе проводится работа с клиентом:

1) Направляется письменное уведомление должнику с указанием суммы долга и сроках ее погашения.

2) В случае непогашении долга в поставленные сроки, должнику предлагается возможность оплатить задолженность за потребленные ресурсы путем взаимозачета.

Следующий этап в возврате долга - это выставление претензии кредитором должнику. Претензия является началом судебного этапа взыскания задолженности, так как согласно ГПК РФ и АПК РФ при предъявлении иска, к исковому заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий стремление сторон в досудебном порядке урегулировать спор.

3.3 Определение финансового результата от реализации предложенных мероприятий

Анализ финансово-экономического состояния предприятия и рассмотрение теоретических основ по изучаемой проблеме позволили предложить ряд мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Водоканал».

Основное внимание в проектном разделе было сосредоточено на разработке мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами предприятия и совершенствованию управления дебиторской задолженностью.

Первым направлением улучшения финансового состояния ООО «Водоканал» стала разработка мероприятия по анализу расходов, установлению нормативов и смены поставщика реагентов.

Для решения данной задачи необходимо сменить поставщика сульфата алюминия на другого, с более выгодными условиями для ООО «Водоканал». Реализация предложенного мероприятия позволит организации сократить расходы на реагент в сумме 3 041 606 рублей, что составляет 54% от затрат на приобретение сульфата алюминия у поставщиков на данный момент.

Вторым направлением разработки мероприятий по улучшению финансового состояния организации стало предложение подать заявку на участие в областной (региональной) программе по улучшению (модернизации) комплекса водоснабжения и водоотведения «Чистая вода» на 2011-2014 гг.

Председатель правительства Российской Федерации В.В.Путин 26 июля 2010 года распорядился провести международный форум «Чистая вода - 2010». Согласно распоряжению правительства № 1250-р, организация и проведение форума осуществляются некоммерческим партнёрством «Российское водное общество» за счёт собственных и привлекаемых средств. Правительство рекомендует федеральным органам государственной власти, органам государственной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, общественным объединениям, союзам предпринимателей и представителям деловых кругов оказать содействие в подготовке Международного форума «Чистая вода - 2010» и принять участие в его работе.