Анализ управления денежным оборотом предприятия
Понятие и классификация денежных потоков, состав положительных и отрицательных потоков наличных средств. Анализ управления денежным оборотом на примере ООО "Топтышка": общая характеристика деятельности предприятия и оценка его финансовой отчетности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.06.2011 |
| Размер файла | 72,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
230
83999
122270
покупатели и заказчики (62,76,82)
231
83999
122270
Дебиторская задолж.(платежи по которой ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты ) в том числе:
240
266544
294620
покупатели и заказчики (62,76,82)
241
123636
156420
векселя к получению (62)
242
6150
5800
прочие дебиторы
246
136758
132400
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в том числе:
250
83202
124020
займы, предоставл. организациям на срок менее 12 мес.
251
70000
115799
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
13202
8221
Денежные средства в том числе:
260
8355
13479
касса (50)
261
13
25
расчетные счета (51)
262
3309
4753
валютные счета (52)
263
прочие денежные средства (55,56,57)
264
5033
8701
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
530302
671655
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
3215733
3360245
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)
410
65
65
Добавочный капитал (87)
420
2937661
2969540
Резервный капитал (86)
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Фонд социальной сферы (88)
440
Целевые финансирование и поступления (96)
450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
Непокрытый убыток прошлых лет
465
-25233
-25233
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
Х
43101
Непокрытый убыток отчетного года
475
Х
ИТОГО по разделу III
490
2912493
2987473
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
40000
90000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
40000
90000
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
Кредиторская задолженность
620
180695
200227
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
621
34562
41856
векселя к уплате (60)
622
21850
14850
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
623
задолженность перед персоналом организации (70)
624
9490
10619
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
5340
4213
задолженность перед бюджетом (68)
626
58315
63303
авансы полученные (64)
627
прочие кредиторы
628
51174
65386
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
82545
82545
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
303240
372772
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
3215733
3360245
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 1 полугодие 2007г.
Организация: ООО "Топтышка" Единица измерения: руб.
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
449744 |
324176 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
414694 |
313772 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) |
050 |
35050 |
10404 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
161865 |
157997 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
165317 |
156685 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
31639 |
31467 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
11991 |
52 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
51246 |
43131 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
8145 |
6062 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
43101 |
37069 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
43101 |
37069 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 30 сентября 2007г.
Организация: ООО "Топтышка" Единица измерения руб.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05), в том числе: |
110 |
365 |
287 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
365 |
287 |
|
|
Основные средства (01,02,03), в том числе: |
120 |
2636731 |
2563230 |
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудования |
122 |
2636731 |
2563230 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,61) |
130 |
48335 |
145733 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
2685431 |
2709250 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
8491 |
112348 |
|
|
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности |
211 |
22797 |
108852 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) |
214 |
1042 |
2491 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
852 |
1005 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
3511 |
4557 |
|
|
Дебиторская задолж.(платежи по кот.ожидаются более чем через 12 мес.после отчетной даты), в том числе |
230 |
83999 |
122270 |
|
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
83999 |
122270 |
|
|
Дебиторская задолж. (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес.после отчет. даты ), в том числе: |
240 |
266544 |
308111 |
|
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
123636 |
186844 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
6150 |
5800 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
136758 |
115467 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в том числе: |
250 |
83202 |
124862 |
|
|
займы, предоставл. организациям на срок менее 12 мес. |
251 |
70000 |
104680 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
13202 |
20182 |
|
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
8355 |
22684 |
|
|
касса (50) |
261 |
13 |
24 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
3309 |
14057 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
5033 |
8603 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
530302 |
694832 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
3215733 |
3404082 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставной капитал (85) |
410 |
65 |
65 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
2937661 |
2969168 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
-25233 |
-25233 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
Х |
49638 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
Х |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2912493 |
2993638 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
40000 |
80000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
40000 |
80000 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
180695 |
230511 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
34562 |
61543 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
21850 |
13850 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
9490 |
11093 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
5340 |
4204 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
58315 |
70159 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
51174 |
69662 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
17388 |
||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
82545 |
82545 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
303240 |
410444 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
3215733 |
3404082 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 9 месяцев 2007г.
Организация: ООО "Топтышка" Единица измерения: руб.
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
691907 |
506133 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
649205 |
480663 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) |
050 |
42702 |
25470 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
249472 |
282403 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
255224 |
285103 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
45461 |
34899 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
18102 |
18103 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
64309 |
39536 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
14671 |
3909 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
49638 |
35627 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
49638 |
35627 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет изменений статей баланса (руб.) за 9 месяцев 2007г. (в % к началу года)
|
Статьи баланса |
Начало года |
1 квартал |
Прирост к началу года, % |
1 полугодие |
Прирост к началу года, % |
9 месяцев |
Прирост к началу года, % |
|
|
1. Внеоборотные активы, в т.ч.: |
2685431 |
2662584 |
99,15 |
2688590 |
100,12 |
2709250 |
100,89 |
|
|
1.1. Нематериальные активы |
365 |
337 |
92,33 |
312 |
85,48 |
287 |
78,63 |
|
|
1.2. Основные средства |
2636731 |
2601886 |
98,68 |
2591399 |
98,28 |
2563230 |
97,21 |
|
|
1.3. Незавершенное строительство |
48335 |
60361 |
124,88 |
96879 |
200,43 |
145733 |
301,51 |
|
|
2. Оборотные активы, в т.ч.: |
530302 |
631945 |
119,17 |
671655 |
126,66 |
694832 |
131,03 |
|
|
2.1. Запасы |
84691 |
105164 |
124,17 |
110762 |
130,78 |
112348 |
132,66 |
|
|
2.2. НДС на приобретенные ценности |
3511 |
1630 |
46,43 |
6504 |
185,25 |
4557 |
129,79 |
|
|
2.3. ДЗ (платежи более 12 мес.) |
83999 |
120721 |
143,72 |
122270 |
145,56 |
122270 |
145,56 |
|
|
2.4. ДЗ (платежи в теч.12 мес.) |
266544 |
263349 |
98,80 |
294620 |
110,53 |
308111 |
115,59 |
|
|
2.4.1. Покупатели и заказчики |
123636 |
124740 |
100,89 |
156420 |
126,52 |
186844 |
151,12 |
|
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
83202 |
130647 |
157,02 |
124020 |
149,06 |
124862 |
150,07 |
|
|
2.6. Денежные средства |
8355 |
10434 |
124,88 |
13479 |
161,33 |
22684 |
271,50 |
|
|
БАЛАНС |
3215733 |
3294529 |
102,45 |
3360245 |
104,49 |
3404082 |
105,86 |
|
|
3. Собственный капитал |
2912493 |
2946188 |
101,16 |
2987473 |
102,57 |
2993638 |
102,79 |
|
|
4. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: |
303240 |
348341 |
114,87 |
372772 |
122,93 |
410444 |
135,35 |
|
|
4.1. Краткосрочные кредиты и займы |
40000 |
90000 |
225,00 |
90000 |
225,00 |
80000 |
200,00 |
|
|
4.2. КЗ, в т.ч.: |
180695 |
175796 |
97,29 |
200227 |
110,81 |
230511 |
127,57 |
|
|
4.2.1. Поставщики и подрядчики |
34526 |
20816 |
60,29 |
41856 |
121,23 |
61534 |
178,23 |
|
|
4.3. Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
17388 |
- |
|
|
4.4. Резервы предстоящих расходов |
82545 |
82545 |
- |
82545 |
- |
82545 |
- |
|
|
БАЛАНС |
3215733 |
3294529 |
102,45 |
3360245 |
104,49 |
3404082 |
105,86 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет изменений данных отчетов о прибылях и убытках за 9 месяцев 2007г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 1 квартал |
За 1 полугодие |
Прирост к началу периода, % |
За 9 месяцев |
Прирост к началу периода, % |
|
|
Выручка (нетто) от продаж |
010 |
217075 |
449744 |
107,2 |
619907 |
218,7 |
|
|
Себестоимость |
020 |
188736 |
414694 |
119,7 |
649205 |
244,0 |
|
|
Прибыль от продаж |
050 |
28339 |
35050 |
23,7 |
42702 |
50,7 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
75428 |
161865 |
114,6 |
249472 |
230,7 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
77399 |
165317 |
113,6 |
255224 |
229,8 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
16505 |
31639 |
91,7 |
45461 |
175,4 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
5461 |
11991 |
119,6 |
18102 |
231,5 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
140 |
37412 |
51246 |
37,0 |
64309 |
71,9 |
|
|
Налог на прибыль |
150 |
4719 |
8145 |
72,6 |
14671 |
210,9 |
|
|
Прибыль от обычной деятельности |
160 |
32693 |
43101 |
31,8 |
49638 |
51,8 |
|
|
Чистая прибыль |
190 |
32693 |
43101 |
31,8 |
49638 |
51,8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Факторы прироста остатка денежных средств на конец периода с учетом динамики выручки от продаж и затрат на проданную продукцию
|
Факторы, увеличивающие (+), уменьшающие (-) денежные средства |
Значения факторов, руб. |
|
|
1. Ускорение оборачиваемости: |
||
|
а) ДЗ |
+ 48 811 |
|
|
б) Запасов |
+ 2 070 |
|
|
в) КЗ |
- 13 608 |
|
|
2. Уменьшающие денежные средства в условиях прежней оборачиваемости оборотных активов и КЗ |
- 94 952 |
|
|
3. Снижение стоимости: |
||
|
а) НМА |
+ 78 |
|
|
б) основных средств |
+ 73 501 |
|
|
4. Увеличение стоимости: |
||
|
а) незавершенного строительства |
- 97 398 |
|
|
б) НДС на приобретенные ценности |
- 1 046 |
|
|
в) краткосрочных финансовых вложений |
- 41 660 |
|
|
5. Увеличение: |
||
|
а) собственного капитала |
+ 81 145 |
|
|
б) краткосрочных кредитов и займов |
+ 40 000 |
|
|
в) доходов будущих периодов |
+ 17 388 |
|
|
6. ИТОГО прирост денежных средств |
+ 14 329 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность и основные виды денежных потоков предприятия. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на примере предприятия ОАО "Брянский молочный комбинат". Анализ финансового состояния предприятия и эффективное управление денежными потоками.
дипломная работа [212,6 K], добавлен 30.09.2011Теоретические аспекты формирования и управления денежным оборотом предприятия. Информационная база и методика формирования оценки. Анализ состава и структуры денежных потоков в ООО "Анашенский ТВК". Разработка мероприятий по оптимизации финансовой сферы.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.09.2015Понятие денежных потоков, их классификация. Принципы и методы управления денежными потоками, методы их анализа и оценки на предприятии. Оптимизация денежных потоков: сбалансирование, синхронизация и максимизация. Преимущества форфейтинговых сделок.
курсовая работа [33,7 K], добавлен 15.11.2013Понятие денежных потоков, их классификация и виды. Принципы и методы управления денежными потоками предприятия. Модель Миллера-Орра. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Общая характеристика организации ОАО "Пятигорский хлебокомбинат".
курсовая работа [112,1 K], добавлен 11.10.2011Принципы управления денежным оборотом на предприятии. Финансовые ресурсы предприятия: инвестиционный аспект. Анализ использования ресурсов на примере ООО "Магаданнефто". Основные финансовые показатели. Совершенствование механизма управления ресурсами.
дипломная работа [257,2 K], добавлен 26.06.2012Формы заемных средств. Общая характеристика деятельности ООО "Престиж". Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности. Формирование сбалансированных денежных потоков за счет дополнительного привлечения заемных средств.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 12.12.2008Классификация, планирование и общая характеристика денежных потоков. Инструменты, используемые для управления денежными потоками. Операционный и финансовый рычаги в процессе управления предприятием. Составления генерального бюджета предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 06.03.2011Исследование процесса управления денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов организации. Изучение организационно-правовой структуры, функций и задач основных подразделений, оценка экономической деятельности ОАО "Биосинтез".
отчет по практике [234,1 K], добавлен 10.12.2011Классификация денежных потоков, задачи анализа и этапы управления. Методика и информационное обеспечение анализа и оптимизации денежных потоков. Анализ денежных потоков на примере ООО "Дженсен Ритейл". Выводы по состоянию движения денежных средств.
дипломная работа [505,0 K], добавлен 25.08.2011Методы составления отчета о движении денежных средств предприятия. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину. Анализ структуры денежного потока НПО "Центр". Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения денежных потоков.
курсовая работа [90,1 K], добавлен 25.11.2011
