Управление денежными потоками организации на примере ЗАО "ДЕРА"
Хозяйственная деятельность организации. Анализ поступления денежных средств на расчетный счет организации. Влияние организационно–технического уровня на финансово-хозяйственную деятельность. Оценка и анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.06.2011 |
| Размер файла | 186,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
7. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом показал, что сумма поступивших денежных средств за 2007 год составила 690107 тыс. руб., что больше по сравнению с 2006 годом на 263329 тыс. руб. (690107-426778). Израсходованные денежные средства составили в 2007 году 714102 тыс. руб., что больше, чем в 2006 году на 299820тыс. руб. (714102-414282). По данным движения денежных средств, прослеживается превышение оттока средств над их притоком в размере 20887 тыс. руб. (363-21250). Из поступивших за отчетный год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на средства полученные от покупателей и заказчиков - 94,49%. В оттоке денежных средств приходится на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов -64,27.
8. По данным таблицы 22 в отчетном году по сравнению с предшествующим годом выручка от продаж увеличилась на 1,75 раза; себестоимость проданных товаров - в 1,77раза. При этом валовая прибыль (маржинальный доход) - 1,63 раза; расходы по продажам- в 1,48 раза, прибыль от продаж - в 1,67раза; прибыль от обычной деятельности - в 2,15 раза, а чистая прибыль - в 2,1 раза.
В ЗАО «Дера» ведется разумная и целенаправленная инвестиционная политика. Вложения денежных средств в реализацию различных проектов производится для достижения определенных целей в зависимости т проводимой предприятием политики. Цели инвестиционной деятельности: повышение рентабельности производственного процесса, замена устаревшего оборудования и, как следствие, повышение эффективности, расширении производства, увеличение доли рынка, технологический прорыв и т.д.
Таким образом, ЗАО «Дера» является финансово неустойчивым предприятием, что объясняется спецификой ее деятельностью: капиталоемким производством и долгосрочным вложением средств, окупаемых минимум через 2 года после ввода объектов в эксплуатацию. Поэтому разработка предложений по улучшению финансового состояния будет включать мероприятия, направленные преимущественно на рост собственных источников финансирования и эффективное использование производственного потенциала. Особо следует уделить внимание распределению прибыли, уменьшению текущих обязательств и ускорению дебиторской задолженности.
Платежеспособность можно улучшить, задействовав различные виды ресурсов увеличив оборачиваемость активов, улучшить кредитный рейтинг, погасить кредиторскую задолженность, повысить собираемость или провести инкассацию дебиторской задолженности, срочно реализовав наиболее ценные активы, повысить выручку от реализации продукции за счет увеличения продаж, повышения цен, сократив закупки запасов.
При определении возможных мероприятий по оздоровлению ЗАО «Дера» рассматривается вопрос о применении незатратных способов решения экономических проблем, стоящих перед организацией. В частности предполагается рассмотрение вопроса о финансовом планировании движения денежных средств на 2009 год, с целью максимизации прибыли и лучшего вложения средств в развитие бизнеса.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации.
Федеральный Закон «Налоговый кодекс Российской Федерации» №117-ФЗ от 05 августа 2000 г. (с изм. и доп. на 06.12.2007 N 333-ФЗ).
Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2006-653 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: «Дело и Сервис», 2007 - 367 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 768 с.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005 - 400 с.
Белова Е.Л. Бухгалтерский финансовый учет: необходимость или обуза для бухгалтера//Налоговое планирование, - 2006. - №2. -С.42-45.
Бреслав Е. Риски финансирования в теории и на практике//Консультант, - 2005. - №19. - С. 20-24.
Веселкова Л.С. Многосторонние договоры в правовом регулировании деятельности//Законодательство и экономика, -2005.-№5. -С. 14-18.
Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра-М, 2005. - 264 с.
Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации//Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2005. -№7.-С. 19-23.
Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий//Финансы, - 2005, - №10. - С. 20-25.
Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения)//под. Ред. Бужинецкого А.И., Шеремета А.Д., -М.:2005.-383с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, -М.: Новое знание, 2006, - 560 с.
Приложения
Приложение 1
Организационная структура ЗАО «Дера»
Рис. 1. Схема организационной структуры ЗАО «Дера»
Приложение 2
Анализ поступления денежных средств на расчетный счет организации
Таблица 1
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
|
Наименование показателя |
Отчетный год |
||
|
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
Он |
||
|
Движение денежных средств от текущей деятельности |
|||
|
Средства полученные от покупателей, заказчиков |
Впр |
Впр/Пдс*100 |
|
|
Прочие доходы |
Пд |
||
|
Денежные средства направленные: |
Н |
Н/Рдс*100 |
|
|
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов ит.д. |
Рпр |
Рпр/Рдс*100 |
|
Прочие расходы |
|||
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
ДСтвк= Впр+ Пд- Н |
||
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||
|
Полученные проценты |
Ппол |
||
|
Поступления от погашения займов, предоставляемых другим организациям |
Пзкп |
Пзкп/Пдс*100 |
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
Рос |
Рос/Рдс*100 |
|
|
Займы предоставляемые другим организациям |
З |
З/Рдс*100 |
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
ДСинв= Ппол + Пзк- Рос-…-З |
||
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставляемых другими организациями |
Пзк |
Пзк/Пдс*100 |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
Рзк |
Рзк/Рдс*100 |
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
ДСфин=Пзк- Рзк |
||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
?ДС = ДСтвк +ДСинв+ ДСфин |
||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
Ок = Он+?ДС |
Таблица 2
Отчет о движении денежных средств с использованием прямого метода
|
Наименование показателя |
Отчетный (2007) год |
Предшествующий (2006) год |
Отклонение |
||||
|
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
21250 |
1333 |
19917 |
||||
|
Движение денежных средств от текущей деятельности |
|||||||
|
Средства полученные от покупателей, заказчиков |
652059 |
94,49 |
362972 |
85,05 |
289087 |
9,44 |
|
|
Прочие доходы |
461 |
0,07 |
18811 |
4,41 |
-18350 |
-4,34 |
|
|
Денежные средства направленные: |
(616257) |
86,30 |
(365217) |
88,16 |
-251040 |
-1,86 |
|
|
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов ит.д. |
(458983) |
64,27 |
(238446) |
57,56 |
-220537 |
6,72 |
|
|
На оплату труда |
(62322) |
8,73 |
(45146) |
10,90 |
-17176 |
-2,17 |
|
|
На выплату дивидендов, процентов |
(12497) |
1,75 |
(14969) |
3,61 |
2472 |
-1,86 |
|
|
На расчеты по налогам и сборам |
(59085) |
8,27 |
(42403) |
10,24 |
-16682 |
-1,96 |
|
|
Прочие расходы |
(23370) |
3,27 |
(24253) |
5,85 |
883 |
-2,58 |
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
36263 |
16566 |
19697 |
||||
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||||||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставляемых другими организациями |
35500 |
5,14 |
44995 |
10,54 |
-9495 |
-5,40 |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
(51480) |
7,21 |
(45843) |
11,07 |
-5637 |
-3,86 |
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
(15980) |
(848) |
-15132 |
||||
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||||||
|
Полученные проценты |
5668 |
0,82 |
7421 |
1,74 |
-1753 |
-0,92 |
|
|
Поступления от погашения займов, предоставляемых другим организациям |
2087 |
0,30 |
- |
2087 |
0,30 |
||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
(46290) |
6,48 |
(3111) |
0,75 |
-43179 |
5,73 |
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
(75) |
0,01 |
(111) |
0,03 |
36 |
-0,02 |
|
|
Займы предоставляемые другим организациям |
(2560) |
0,36 |
- |
-2560 |
0,36 |
||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
(41170) |
4199 |
-45369 |
||||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
(20887) |
19917 |
-40804 |
||||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
363 |
21250 |
-20887 |
||||
|
Поступило денежных средств, всего |
690107 |
100 |
426778 |
100 |
263329 |
0 |
|
|
Израсходовано денежных средств, всего |
(714102) |
100 |
(414282) |
100 |
-299820 |
0 |
Приложение 3
Формирование и анализ основных финансовых показателей организации
Таблица 3
Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками
|
Показатель |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
Отклонение «+», «-», темпы роста |
|
|
Собственный капитал |
37183 |
79257 |
42074 |
|
|
Долгосрочные заемные средства |
93289 |
59723 |
-33566 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
-59740 |
-36149 |
37818 |
|
|
Наличие собственных и заемных источников формирования запасов и затрат (СД) |
33549 |
23574 |
-9975 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) |
49049 |
59074 |
10025 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств (?СОС) |
-120563 |
-110696 |
9867 |
|
|
Наличие собственных и заемных источников формирования запасов и затрат (?СД) |
-27474 |
-50973 |
-23499 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (?ОИ) |
-11774 |
-15473 |
-3699 |
|
|
Тип финансовой устойчивости: |
3 |
3 |
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Наименование коэффициента |
Норма |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
Отклонение «-», «+» |
|
|
К. автономии |
?0,5 |
0,17 |
0,33 |
0,22 |
|
|
К. финансовой устойчивости |
?0,7 |
0,65 |
0,59 |
-0,07 |
|
|
К. финансовой зависимости |
?0,5 |
0,81 |
0,66 |
-0,23 |
|
|
К. финансирования |
>1 |
0,29 |
0,50 |
0,38 |
|
|
К. финансового рычага (леверидж) |
<1 |
4,36 |
1,98 |
-6,24 |
|
|
К. маневренности |
>0,1 |
-0,46 |
-0,26 |
0,41 |
|
|
К. обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
=1 |
1,27 |
1,15 |
-0,32 |
Рис.2. Диаграмма оценки коэффициентов финансовой устойчивости
Таблица 5
Анализ динамики групп активов и пассивов
|
Группы активов |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
Отклонение |
Темпы роста ,% |
|
|
Наиболее ликвидные активы А1 |
21250 |
363 |
-20887 |
1,7 |
|
|
Быстрореализуемые активы А2 |
20411 |
45720 |
25309 |
224 |
|
|
Медленнореализуемые активы А3 |
54644 |
71463 |
16819 |
130,8 |
|
|
Труднореализуемые активы А4 |
96857 |
115265 |
18408 |
119,1 |
|
|
Наиболее срочные обязательства П1 |
53435 |
61556 |
8121 |
115,2 |
|
|
Краткосрочные пассивы П2 |
15500 |
35500 |
20000 |
229,1 |
|
|
Долгосрочные пассивы П3 |
93289 |
59723 |
-33566 |
64,2 |
|
|
Постоянные пассивы П4 |
34453 |
78854 |
44401 |
84,6 |
денежный счет финансовый устойчивость
Таблица 6
Анализ динамики коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
Отклонение |
Темпы роста, % |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности - |
1,4 |
1,21 |
-0,19 |
84,4 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности - |
0,6 |
0,5 |
-0,1 |
83,3 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности - |
0,31 |
0,004 |
-0,306 |
1,3 |
|
|
Общий показатель ликвидности - |
0,54 |
0,46 |
-0,08 |
85,2 |
Рис. 3. Диаграмма коэффициентов ликвидности ЗАО «Дера»
Таблица 7
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
Показатели |
На начало 2007 г. |
На конец 2007 г. |
Отклонения |
На начало 2006 г. |
На конец 2006 г. |
Отклонения |
|||
|
% |
% |
||||||||
|
I. Дебиторская задолженность в т.ч. |
20359 |
45668 |
25309 |
124,3 |
15540 |
20359 |
4819 |
31,1 |
|
|
1. обоснованная |
|||||||||
|
а) покупатели и заказчики |
16099 |
27725 |
11626 |
72,2 |
9884 |
16099 |
6215 |
93,2 |
|
|
II. Кредиторская задолженность, в т.ч. |
53435 |
61556 |
8121 |
15,2 |
40039 |
53435 |
13396 |
33,5 |
|
|
1. обоснованная |
|||||||||
|
а) поставщики и подрядчики |
36948 |
22079 |
-14869 |
-40,2 |
17066 |
36948 |
19882 |
116,5 |
|
|
б) задолженность перед персоналом |
4968 |
8607 |
3639 |
73,2 |
7609 |
4968 |
-2641 |
-34,7 |
|
|
в) задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
2778 |
3961 |
1183 |
45,6 |
3486 |
2778 |
-708 |
-20,3 |
|
|
г) задолженность по налогам и сборам |
4126 |
10802 |
6676 |
161,8 |
8341 |
4126 |
-4215 |
-50,5 |
|
|
2. необоснованная |
|||||||||
|
а) прочие кредиторы |
4615 |
16107 |
11492 |
249 |
3537 |
4615 |
-1078 |
30,5 |
|
|
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской |
Н.Г. 53435-20359 = 33076 или К.Г. 61556-45668 = 15888 или |
Н.Г. 40039-15540 = 24499 К.Г. 53435-20359 = 33076 |
Таблица 8
Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатель |
Оборачиваемость, об. |
Период погашения, дни |
|||||
|
2006г. |
2007г. |
Откл-ние |
2006г. |
2007г. |
Откл-ние |
||
|
Дебиторская задолженность |
17,96 |
17,12 |
-0,84 |
20,04 |
21,02 |
0,98 |
|
|
Кредиторская задолженность |
5,8 |
8,4 |
2,6 |
62,07 |
42,9 |
-19,8 |
Таблица 9
Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность), %
|
Наименование показателя |
2006г. |
2007г. |
Отклонение |
|
|
Рентабельность продаж |
12,12 |
11,59 |
-0,53 |
|
|
Экономическая рентабельность |
13,55 |
23,41 |
9,86 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
48,60 |
48,90 |
0,30 |
|
|
Фондорентабельность |
27,87 |
47,87 |
20 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
13,79 |
13,11 |
-0,68 |
|
|
Общая рентабельность |
39,76 |
51,29 |
11,53 |
Приложение 4
Анализ по 2006 году косвенным методом
Таблица 10
Сводная таблица расчета изменений по статьям баланса предприятия, тыс.руб.
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Основные средства |
120 |
79101 |
70821 |
-8280 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
12932 |
26036 |
13104 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
66 |
66 |
0 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
92099 |
96923 |
4824 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
210 |
53566 |
57308 |
3742 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
28745 |
34047 |
5302 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
5815 |
3956 |
-1859 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
18836 |
16575 |
-2261 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
62 |
-62 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
108 |
2730 |
2622 |
|
|
НДС |
220 |
4696 |
3515 |
-1181 |
|
|
Дебиторская задолженность |
240 |
15540 |
20359 |
4819 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
9884 |
16099 |
6215 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1333 |
21250 |
19917 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
6 |
52 |
46 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
75141 |
102484 |
27343 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
167240 |
199407 |
32167 |
|
|
Пассив |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
1000 |
1000 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
32 |
32 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
150 |
150 |
0 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
150 |
150 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16950 |
36001 |
19051 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
18132 |
37183 |
19051 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
90000 |
90652 |
652 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
2069 |
2637 |
568 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
92069 |
93289 |
1220 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
17000 |
15500 |
-1500 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
40039 |
53435 |
13396 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
17066 |
36948 |
19882 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
7609 |
4968 |
-2641 |
|
|
задолженность перед гос.внебюджет.фондами |
623 |
3486 |
2778 |
-708 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
8341 |
4126 |
-4215 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
3537 |
4615 |
1078 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
57039 |
68935 |
11896 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
167240 |
199407 |
32167 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
65 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
65 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
62 |
953 |
Таблица 11
Сгруппированные статьи баланса по видам деятельности организации
|
Текущая (операционная) |
|||
|
210 |
Запасы |
3742 |
|
|
220 |
НДС |
-1181 |
|
|
240 |
Дебиторская задолженность |
4819 |
|
|
260 |
Денежные средства |
19917 |
|
|
270 |
Прочие оборотные активы |
46 |
|
|
620 |
Кредиторская задолженность |
13396 |
|
|
Финансовая |
|||
|
410 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
420 |
Добавочный капитал |
0 |
|
|
430 |
Резервный капитал |
0 |
|
|
470 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
19051 |
|
|
510 |
Займы и кредиты (долгосрочные обязательства) |
652 |
|
|
515 |
Отложенные налоговые обязательства |
568 |
|
|
610 |
Займы и кредиты (краткосрочные обязательства) |
-1500 |
|
|
Инвестиционная |
|||
|
120 |
Основные средства |
-8280 |
|
|
130 |
Незавершенное строительство |
13104 |
|
|
140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
Таблица 12
Сгруппированные статьи баланса по видам деятельности организации с учетом знака, указывающего на приток или отток денежных средств
|
Текущая (операционная) |
|||
|
470 |
Чистая прибыль |
+19051 |
|
|
210 |
Запасы |
-3742 |
|
|
220 |
НДС |
+1181 |
|
|
240 |
Дебиторская задолженность |
-4819 |
|
|
270 |
Прочие оборотные активы |
-46 |
|
|
620 |
Кредиторская задолженность |
+13396 |
|
|
Сальдо |
25021 |
||
|
Финансовая |
|||
|
410 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
420 |
Добавочный капитал |
0 |
|
|
430 |
Резервный капитал |
0 |
|
|
510 |
Займы и кредиты (долгосрочные обязательства) |
+652 |
|
|
515 |
Отложенные налоговые обязательства |
+568 |
|
|
610 |
Займы и кредиты (краткосрочные обязательства) |
-1500 |
|
|
Сальдо |
-280 |
||
|
Инвестиционная |
|||
|
120 |
Основные средства |
+8280 |
|
|
130 |
Незавершенное строительство |
-13104 |
|
|
140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
|
|
Сальдо |
-4824 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис.4. График движение денежных средств на предприятии
Анализ по 2007 г косвенным методом
Таблица 13
Сводная таблица расчета изменений по статьям баланса предприятия, тыс.руб.
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства |
120 |
70821 |
90405 |
19584 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
26036 |
24860 |
-1176 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
66 |
141 |
75 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
96923 |
115406 |
18483 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: |
210 |
57308 |
71725 |
14417 |
|
|
сырье, материалы |
211 |
34047 |
37656 |
3609 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
3956 |
9730 |
5774 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
16575 |
23936 |
7361 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
2730 |
403 |
-2327 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
3515 |
2822 |
-693 |
|
|
Дебиторская задолженность |
240 |
20359 |
45668 |
25309 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
16099 |
27725 |
11626 |
|
|
Денежные средства |
260 |
21250 |
363 |
-20887 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
52 |
52 |
0 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
102484 |
120630 |
18146 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
199407 |
236036 |
36629 |
|
|
Пассив |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1000 |
1000 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
32 |
32 |
0 |
|
|
Резервный капитал в том числе: |
430 |
150 |
150 |
0 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
150 |
150 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
36001 |
78075 |
42074 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
37183 |
79257 |
42074 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
90652 |
54672 |
-35980 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
2637 |
5051 |
2414 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
93289 |
59723 |
-33566 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
15500 |
35500 |
20000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
53435 |
61556 |
8121 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
36948 |
22079 |
-14869 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
4968 |
8607 |
3639 |
|
|
задолженность перед гос.внебюджетными фондами |
623 |
2778 |
3961 |
1183 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4126 |
10802 |
6676 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
4615 |
16107 |
11492 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
68935 |
97056 |
28121 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
199407 |
236036 |
36629 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
125 |
125 |
Таблица 14
Сгруппированные статьи баланса по видам деятельности организации
|
Текущая (операционная) |
|||
|
210 |
Запасы |
+14417 |
|
|
220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
-693 |
|
|
240 |
Дебиторская задолженность |
+25309 |
|
|
260 |
Денежные средства |
-20887 |
|
|
270 |
Прочие оборотные активы |
0 |
|
|
620 |
Кредиторская задолженность |
+8121 |
|
|
Финансовая |
|||
|
410 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
420 |
Добавочный капитал |
0 |
|
|
430 |
Резервный капитал |
0 |
|
|
470 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
+42074 |
|
|
510 |
Займы и кредиты (долгосрочные обязательства) |
-35980 |
|
|
515 |
Отложенные налоговые обязательства |
+2414 |
|
|
610 |
Займы и кредиты (краткосрочные обязательства) |
+20000 |
|
|
Инвестиционная |
|||
|
120 |
Основные средства |
+19584 |
|
|
130 |
Незавершенное строительство |
-1176 |
|
|
140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
+75 |
Таблица 15
Сгруппированные статьи баланса по видам деятельности организации с учетом знака, указывающего на приток или отток денежных средств
|
Текущая (операционная) |
|||
|
470 |
Чистая прибыль |
+42074 |
|
|
210 |
Запасы |
-14417 |
|
|
220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
+693 |
|
|
240 |
Дебиторская задолженность |
-25309 |
|
|
270 |
Прочие оборотные активы |
0 |
|
|
620 |
Кредиторская задолженность |
+8121 |
|
|
Сальдо |
+11162 |
||
|
Финансовая |
|||
|
410 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
420 |
Добавочный капитал |
0 |
|
|
430 |
Резервный капитал |
0 |
|
|
510 |
Займы и кредиты (долгосрочные обязательства) |
-35980 |
|
|
515 |
Отложенные налоговые обязательства |
+2414 |
|
|
610 |
Займы и кредиты (краткосрочные обязательства) |
+20000 |
|
|
Сальдо |
-13566 |
||
|
Инвестиционная |
|||
|
120 |
Основные средства |
-19584 |
|
|
130 |
Незавершенное строительство |
+1176 |
|
|
140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
-75 |
|
|
Сальдо |
-18483 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис.5. График движение денежных средств на предприятии
Балансовый анализ по 2006году
Таблица 16
Агрегированный баланс предприятия, тыс. руб.
|
№ п/п |
Статьи баланса |
На нач. пер. |
На кон.пер. |
Изменение |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
1 |
Основные средства и нематериальные активы (стр. 110+120) |
79101 |
70821 |
-8280 |
|
|
2 |
Незавершенные капитальные вложения оборудование к установке (стр. 130) |
12932 |
26036 |
13104 |
|
|
3 |
Долгосрочные финансовые вложения прочие внеоборотные активы (стр. 140+150) |
66 |
66 |
0 |
|
|
4 |
Итого по разделу I (стр. 190) |
92099 |
96923 |
4824 |
|
|
5 |
Запасы и затраты (раздел II) (стр 210+220) |
58262 |
60823 |
2561 |
|
|
6 |
Товары отгруженные, расчеты с дебиторами, (стр. 215+230+240+270) |
15546 |
20411 |
4865 |
|
|
7 |
Краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы (стр. 250) |
0 |
0 |
0 |
|
|
8 |
Денежные средства (стр. 260) |
1333 |
21250 |
19917 |
|
|
9 |
Итого по разделу II( стр. 290) |
75141 |
102484 |
27343 |
|
|
10 |
БАЛАНС (стр. 300) |
167240 |
199407 |
32167 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
1 |
Уставный и добавочный капитал (стр. 410+420) |
1032 |
1032 |
0 |
|
|
2 |
Резервный капитал (стр. 430) |
150 |
150 |
0 |
|
|
3 |
Фонды накопления и нераспределенная прибыль (стр. 440+450+460+470) |
16950 |
36001 |
19051 |
|
|
4 |
Итого по разделу III (стр. 490) (1+2+3) |
18132 |
37183 |
19051 |
|
|
5 |
Долгосрочные кредиты и займы (стр.510+515) |
92069 |
93289 |
1220 |
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы (стр.610) |
17000 |
15500 |
-1500 |
|
|
7 |
Расчеты с кредиторами и авансы полученные, (стр. 620+630+660) |
40039 |
53435 |
13396 |
|
|
8 |
Фонды потребления, резервы, прочее (стр. 640+650) |
0 |
0 |
0 |
|
|
9 |
Итого по разделу V |
149108 |
162224 |
13116 |
|
|
10 |
БАЛАНС (стр. 700) |
167240 |
199407 |
32167 |
Таблица 17
Матричный баланс
|
Пассив Актив |
1. Уставный и добавочный капитал |
2. Резервный капитал |
3. Фонды накопления и нераспред. прибыль |
4. Итого источников собственных средств |
5. Долгосрочные кредиты и займы |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
7. Кредиторы |
8. Фонды потреб- ления |
9 .Итого обязательств |
10. Баланс |
|
|
1. Основные средства и нематериальные активы |
1032 |
16950 |
17982 |
61119 |
61119 |
79101 |
|||||
|
1032 |
36001 |
37033 |
33788 |
33788 |
70821 |
||||||
|
2. Капитальные вложения |
0 |
12932 |
12932 |
12932 |
|||||||
|
0 |
26036 |
26036 |
26036 |
||||||||
|
3. Долгосрочные фин. вложения и прочие внеоб. |
0 |
66 |
66 |
66 |
|||||||
|
0 |
66 |
66 |
66 |
||||||||
|
4. Итого немобильных активов |
1032 |
16950 |
17982 |
74117 |
74117 |
92099 |
|||||
|
1032 |
36001 |
37033 |
59890 |
59890 |
96923 |
||||||
|
5. Запасы и затраты, расходы будущих периодов |
150 |
150 |
17952 |
17000 |
23160 |
58112 |
58262 |
||||
|
150 |
150 |
33399 |
15500 |
11774 |
60673 |
60823 |
|||||
|
6. Дебиторы, готовая продукция и товары |
0 |
15546 |
15546 |
15546 |
|||||||
|
0 |
20411 |
20411 |
20411 |
||||||||
|
7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
||||||||
|
0 |
0 |
0 |
|||||||||
|
8. Денежные средства |
0 |
1333 |
1333 |
1333 |
|||||||
|
0 |
21250 |
21250 |
21250 |
||||||||
|
9. Итого мобильных активов |
0 |
150 |
0 |
150 |
17952 |
17000 |
40039 |
0 |
74991 |
75141 |
|
|
0 |
150 |
0 |
150 |
33399 |
15500 |
53435 |
0 |
53435 |
102484 |
||
|
10. Баланс |
1032 |
150 |
16950 |
18132 |
92069 |
17000 |
40039 |
0 |
149108 |
167240 |
|
|
1032 |
150 |
36001 |
37183 |
93289 |
15500 |
53435 |
0 |
162224 |
199407 |
Таблица 18
Динамический баланс
|
Пассив Актив |
1. Уставный и добавочный капитал |
2. Резервный капитал |
3. Фонды накопления и нераспред. прибыль |
4. Итого источников собственных средств |
5. Долгосрочные кредиты и займы |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
7. Кредиторы |
8. Фонды потреб- ления |
9 .Итого обязательств |
10. Баланс |
|
|
1. Основные средства и нематериальные активы |
0 |
0 |
19051 |
19051 |
-27331 |
0 |
0 |
0 |
-27331 |
-8280 |
|
|
2. Капитальные вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
13104 |
0 |
0 |
0 |
13104 |
13104 |
|
|
3.Долгосрочные фин. вложения и прочие внеоб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Итого немобильных активов |
0 |
0 |
19051 |
19051 |
-14227 |
0 |
0 |
0 |
-14227 |
4824 |
|
|
5. Запасы и затраты, расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
15447 |
-1500 |
-11386 |
0 |
2561 |
2561 |
|
|
6. Дебиторы, готовая продукция и товары |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4865 |
0 |
4865 |
4865 |
|
|
7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
8. Денежные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
19917 |
0 |
19917 |
19917 |
|
|
9. Итого мобильных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
15447 |
-1500 |
13396 |
0 |
-21556 |
27343 |
|
|
10. Баланс |
0 |
0 |
19051 |
19051 |
1220 |
-1500 |
13396 |
0 |
13116 |
32167 |
Балансовый анализ по 2007году
Таблица 19
Агрегированный баланс предприятия, тыс. руб.
|
№ п/п |
Статьи баланса |
На нач. пер. |
На кон.пер. |
Изменение |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
1 |
Основные средства и нематериальные активы (стр. 110+120) |
70821 |
90405 |
19584 |
|
|
2 |
Незавершенные капитальные вложения оборудование к установке (стр. 130) |
26036 |
24860 |
-1176 |
|
|
3 |
Долгосрочные финансовые вложения прочие внеоборотные активы (стр. 140+150) |
66 |
141 |
75 |
|
|
4 |
Итого по разделу I (стр. 190) |
96923 |
115406 |
18483 |
|
|
5 |
Запасы и затраты (раздел II) (стр 210+220) |
60823 |
74547 |
13724 |
|
|
6 |
Товары отгруженные, расчеты с дебиторами, (стр. 215+230+240+270) |
20411 |
45720 |
25309 |
|
|
7 |
Краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы (стр. 250) |
0 |
0 |
0 |
|
|
8 |
Денежные средства (стр. 260) |
21250 |
363 |
-20887 |
|
|
9 |
Итого по разделу II( стр. 290) |
102484 |
120630 |
18146 |
|
|
10 |
БАЛАНС (стр. 300) |
199407 |
236036 |
36629 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
1 |
Уставный и добавочный капитал (стр. 410+420) |
1032 |
1032 |
0 |
|
|
2 |
Резервный капитал (стр. 430) |
150 |
150 |
0 |
|
|
3 |
Фонды накопления и нераспределенная прибыль (стр. 440+450+460+470) |
36001 |
78075 |
42074 |
|
|
4 |
Итого по разделу III (стр. 490) (1+2+3) |
37183 |
79257 |
42074 |
|
|
5 |
Долгосрочные кредиты и займы (стр.510+515) |
93289 |
59723 |
-33566 |
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы (стр.610) |
15500 |
35500 |
20000 |
|
|
7 |
Расчеты с кредиторами и авансы полученные, (стр. 620+630+660) |
53435 |
61556 |
8121 |
|
|
8 |
Фонды потребления, резервы, прочее (стр. 640+650) |
0 |
0 |
0 |
|
|
9 |
Итого по разделу V |
162224 |
156779 |
-5445 |
|
|
10 |
БАЛАНС (стр. 700) |
199407 |
236036 |
36629 |
Таблица 20
Матричный баланс
|
Пассив Актив |
1. Уставный и добавочный капитал |
2. Резервный капитал |
3. Фонды накопления и нераспред. прибыль |
4. Итого источников собственных средств |
5. Долгосрочные кредиты и займы |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
7. Кредиторы |
8. Фонды потреб- ления |
9 .Итого обязательств |
10. Баланс |
|
|
1. Основные средства и нематериальные активы |
1032 |
36001 |
37033 |
33788 |
33788 |
70821 |
|||||
|
1032 |
78075 |
79107 |
11298 |
11298 |
90405 |
||||||
|
2. Капитальные вложения |
0 |
26036 |
26036 |
26036 |
|||||||
|
0 |
24860 |
24860 |
24860 |
||||||||
|
3. Долгосрочные фин. вложения и прочие внеоб. |
0 |
66 |
66 |
66 |
|||||||
|
0 |
141 |
141 |
141 |
||||||||
|
4. Итого немобильных активов |
1032 |
36001 |
37033 |
59890 |
59890 |
96923 |
|||||
|
1032 |
78075 |
79107 |
36299 |
36299 |
115406 |
||||||
|
5. Запасы и затраты, расходы будущих периодов |
150 |
150 |
33399 |
15500 |
11774 |
60673 |
60823 |
||||
|
150 |
150 |
23424 |
35500 |
15473 |
74397 |
74547 |
|||||
|
6. Дебиторы, готовая продукция и товары |
0 |
20411 |
20411 |
20411 |
|||||||
|
0 |
45720 |
45720 |
45720 |
||||||||
|
7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
||||||||
|
0 |
0 |
0 |
|||||||||
|
8. Денежные средства |
0 |
21250 |
21250 |
21250 |
|||||||
|
0 |
363 |
363 |
363 |
||||||||
|
9. Итого мобильных активов |
0 |
150 |
0 |
150 |
33399 |
15500 |
53435 |
0 |
102334 |
102484 |
|
|
0 |
150 |
0 |
150 |
23424 |
35500 |
61556 |
0 |
120480 |
120630 |
||
|
10. Баланс |
1032 |
150 |
36001 |
37183 |
93289 |
15500 |
53435 |
0 |
162224 |
199407 |
|
|
1032 |
150 |
78075 |
79257 |
59723 |
35500 |
61556 |
0 |
156779 |
236036 |
Таблица 21
Динамический баланс
|
Пассив Актив |
1. Уставный и добавочный капитал |
2. Резервный капитал |
3. Фонды накопления и нераспред. прибыль |
4. Итого источников собственных средств |
5. Долгосрочные кредиты и займы |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
7. Кредиторы |
8. Фонды потреб- ления |
9 .Итого обязательств |
10. Баланс |
|
|
1. Основные средства и нематериальные активы |
0 |
0 |
42074 |
42074 |
-22490 |
0 |
0 |
0 |
-22490 |
19584 |
|
|
2. Капитальные вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
-1176 |
0 |
0 |
0 |
-1176 |
-1176 |
|
|
3.Долгосрочные фин. вложения и прочие внеоб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
75 |
0 |
0 |
0 |
75 |
75 |
|
|
4. Итого немобильных активов |
0 |
0 |
42074 |
42074 |
-23591 |
0 |
0 |
0 |
-23591 |
18483 |
|
|
5. Запасы и затраты, расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
-9975 |
20000 |
3699 |
0 |
13724 |
13724 |
|
|
6. Дебиторы, готовая продукция и товары |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
25309 |
0 |
25309 |
25309 |
|
|
7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
8. Денежные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-20887 |
0 |
-20887 |
-20887 |
|
|
9. Итого мобильных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
-9975 |
20000 |
8121 |
0 |
-5445 |
18146 |
|
|
10. Баланс |
0 |
0 |
42074 |
42074 |
-33566 |
20000 |
8121 |
0 |
-5445 |
36629 |
4
Приложение 5
Анализ формирования и распределения прибыли организацией
Таблица 22
Исходные данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»для анализа и оценки финансовых результатов деятельности ЗАО «Дера»
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год (2007) |
Предшествующий год (2006) |
Отклонение «+», «-». |
Темпы роста, % |
|
|
1 |
Выручка от продаж товаров, работ, услуг. |
565316 |
322395 |
242921 |
175,3 |
|
|
2 |
Себестоимость проданных товаров |
(482166) |
(271444) |
210722 |
177,6 |
|
|
3 |
Валовая прибыль |
83150 |
50951 |
32199 |
163,2 |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
(17633) |
(11855) |
5778 |
148,7 |
|
|
5 |
Прибыль (убыток) от продаж |
65517 |
39096 |
26421 |
167,5 |
|
|
6 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
5669 |
7420 |
-1751 |
76,4 |
|
|
7 |
Проценты к уплате |
(13142) |
(16163) |
-3021 |
81,3 |
|
|
8 |
Прочие доходы |
541 |
250 |
291 |
216,4 |
|
|
9 |
Прочие расходы |
(3334) |
(3590) |
-256 |
92,8 |
|
|
10 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
55251 |
27013 |
28238 |
204,5 |
|
|
11 |
Отложенные налоговые обязательства |
(2414) |
(568) |
1846 |
425 |
|
|
12 |
Текущий налог на прибыль |
(8357) |
(5229) |
3128 |
159,8 |
|
|
13 |
Прибыль от обычной деятельности |
46894 |
21784 |
25110 |
215,3 |
|
|
14 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
44480 |
21216 |
23264 |
209,6 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка статей баланса по видам деятельности организации с учетом знака, указывающего на приток или отток денежных средств. Оценка финансовых результатов, устойчивости, ликвидности и рентабельности предприятия. Анализ динамики активов и пассивов.
презентация [30,6 K], добавлен 11.07.2011Краткая характеристика и организационная структура ООО "Мода-люкс". Оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, устойчивости. Анализ движения денежных средств предприятия.
отчет по практике [78,1 K], добавлен 15.06.2011Анализ финансово-экономической и хозяйственной деятельности современного предприятия. Управление денежными потоками и материальными запасами в организации, разработка рекомендаций по повышению их эффективности. Увеличение уровня организации производства.
курсовая работа [699,4 K], добавлен 09.05.2015Анализ показателей финансового состояния организации. Оценка управления процессом формирования и использования денежных средств. Направления их оптимизации и планирования. Балансовый метод учета устойчивости предприятия c использованием денежных потоков.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.12.2014Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016Финансово-хозяйственная деятельность как связующее звено между учетом и принятием управленческих решений. Динамика и структура бухгалтерского баланса. Основные цели ООО "Проспект" как торговой компании. Перспективы финансовой деятельности организации.
дипломная работа [229,8 K], добавлен 06.06.2011Ускорение оборота капитала предприятия. Понятие и сущность денежных потоков. Цель и задачи управления денежными потоками. Процесс управления денежными потоками предприятия. Основные формы осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов.
реферат [44,0 K], добавлен 16.12.2011Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.
дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011Использование и управление денежными потоками предприятия. Составление отчетных данных о наличии и движении денежных средств фирмы. Технико-экономическая характеристика ООО "Кубышка" и мероприятия по увеличению ликвидности активов в организации.
дипломная работа [284,8 K], добавлен 25.04.2015Финансово-экономическая сущность денежных потоков: понятие, классификация и состав. Анализ и оценка механизма управления денежными потоками на примере ООО "Вагон-Комплект". Общая характеристика деятельности предприятия, рекомендации, прогнозирование.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 03.05.2009
