Государственный бюджет

67,2

62,1

В результате проделанной работы в федеральный бюджет поступило на 362,0 тыс.рублей больше сумм прогнозных назначений (план выполнен на 105,2 %), но план по консолидированному бюджету так и остался невыполненным (выполнение составило 97,3 %). Что касается местного бюджета, то прогноз поступления по нему был выполнен лишь на 96,2 %, а по республиканскому бюджету прогноз исполнен менее чем наполовину (46,7 %).

В 2008 году основной акцент был сделан на выполнении прогнозов по поступлениям в территориальный бюджет. Если план по местному бюджету был выполнен на 100,4%,то по налогам поступающим в республиканский бюджет, прогнозы выполнены только на 83,1%.Не поступило по данному бюджету 547,8 тыс.рублей, но в целом по консолидированному бюджету, прогнозные назначения выполнены на 108,6%.

Выполнение прогнозных данных по местному бюджету по доходам 2006,2007,2008 годы по процентному соотношению соответственно 62,3%,96,2% и 100,4%,но в денежном выражении стабильные;2006 - 19497 тыс.руб.,2007- 19491 тыс.руб., 2008-19239 тыс.рублей . Это говорит о том, что в 2006 г. составленный план-прогноз был нереальным.

Таблица 2.2 Анализ прогнозов доходов местного бюджета за 2006-2008 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2006г	2007г	2008г
	сумма	Уд.вес %	сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %
Собственные доходы	31286	23,9	20251	10,4	19116	7,3
Дотации получ с ресбюджета	77101	58,9	129125	66,1	102231	39,3
Средства получ по взаиморасч	22596	17,2	45830	23,5	138668	53,3
Всего доходов	130983	100	195206	100	260015	100

Как видно из таблицы при составлении прогноза в общем объеме доходов бюджета план прогноз на собственные доходы за 2006 г. составляет 31286 тыс.руб. или 23,9% от общей суммы доходов , за 2007 г. составляет 20251 тыс.руб. или 10,4% бюджета , за 2008 г. составляет 19116 тыс.руб. или 7,3%. По сравнению с 2006 г. план прогноз уменьшен на 12170 тыс.руб. или 38,9% от плана прогноза за 2008 г. и с 2007 г. соответственно составил 1135 тыс. руб. (5,6%) .

Собственные доходы составляют мизерную долю в общем объеме доходов бюджета. Бюджет улуса находится в полном зависимости от бюджета республики, так как собственные доходы не позволяют финансировать свои неотложные нужды.

Также на уменьшение собственных доходов по местному бюджету по сравнению с предыдущими годами повлияло то что, зачисляемые налоговые доходы в местные бюджеты уменьшены в связи уплатой налогов филиалами таких крупных предприятий, как ГП «Сахателеком», Управление федеральной почтовой связи, ГП «Якутнефтепродукт» и т.д. централизованно по месту нахождения головной организации.

В целях увеличения доли собственных доходов, решением улусного собрания на 2008 год доведены планы на местные налоги и сборы всего на сумму 1040,7тыс.рублей.

Таблица 2.3 Анализ составления плана за 2008 год по местным налогам и сборам (тыс. руб.)

Виды налогов и сборов	План за 2007 г	План за 2008 г	Откло-нение
Целевой сбор на благоустройство	145	181	+36
Налог на содержание жилфонда	1017	846	-171
Сбор за право торговли	21	-	21
Регистрац.сбор с физических лиц	14	8,7	-5,3
За регистр.вновь созданных предприятий	16	-	-16
Налог на рекламу	7	5	-2
Всего	1220	1040,7	-179,3

Из них, целевой муниципальный сбор на благоустройство территорий181,0 тыс.руб., налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы 846,0 тыс.руб., регистрационный сбор с физических лиц за право предпринимательской деятельности 8,7 тыс.руб., налог на рекламу 5,0 тыс.руб.

Сокращение числа местных налогов и сборов, (1 часть Налогового кодекса) до пяти, с одной стороны упрощает налоговую систему, однако, одновременно с этим уменьшается число экономических рычагов с помощью которых местные органы власти будут влиять на экономические процессы по улусу.

Совместно с отделом экономики улусное финансовое Управление также составил проект бюджета улуса по расходной части на сумму 293755 тыс. руб. который защищен перед Министерством финансов РС (Я) и утвержден улусным собранием депутатов на 15 декабря 2007 г на сумму 204861 тыс. руб., что составляет 69,7 % от норматива исчисленного по минимальным социальным стандартам.

Таблица 2.4 Анализ утверждения бюджета по статьям расходов за 2008 г. тыс. руб.

Статьи	Проект бюджета (норматив)	Утверждено	Отклонение	Утвер в %от норматива
	сумма	Уд.вес %	сумма	Уд.вес %	Сумма
Оплата труда	65015	22,1	58772,2	28,7	-6242,8	90,4
Начисление	29658	10,1	22627,3	11	-7030,7	76,3
Приобрпредм.снабж	17714	6,0	19480	9,5	+1766	109,9
Продолжение таблицы 2.4
Командировки	1059	0,4	1110,5	0,5	+51,5	104,9
Оплата трансп услуг	3790	1,3	3516,5	1,7	-273,5	92,8
Прочие тек.расходы	3415	1,1	1561,8	0,8	-1859	46,0
Оплата комм.услуг	58235	19,8	39444,5	19,3	-19342	67,7
Прочие тек. расх	9394	4,4	14988,1	7,3	+5594,1	116,3
Субцидии	16094	5,5	14404,7	7	-1689,3	89,5
ОМС нераб.нас.	12281	4,2	8981,7	4,4	-3299,3	73,1
Трансф.населению	16365	5,6	14287,2	7	-2077,8	87,3
Приобретение	950	0,3	1260,0	0,6	+310,0	132,6
Индив.жил.строит	2810	1,0	4426,3	2,2	+1616,3	157,5
Капит.ремонт	4199	1,4			-4199
Бюджет.ссуда	49282	16,8			-49282
всего	293755	100	204860,8	100	-88894	69,7

Как видно из таблицы 2.4 произошло уменьшение по следующим статьям расходов: по коду 110100 «Оплата труда» утверждено на сумму 58772,2 тыс. руб. против плана бюджета 65015 тыс. руб. или 90,4 % от предусмотренного норматива, по коду 110200 «Начисления от зарплаты» утверждено в сумме 22627,3 тыс. руб. против плана 29658 или на 76,3 %; по коду 110500 «Оплата транспортных услуг» утверждено в сумме 3516,5 тыс. руб. против норматива 3790 тыс. руб. что составляет 92,8 %; по коду 110600 «Оплата связи» утверждено в сумме 1561,8 против норматива 3415 тыс. руб. или 46 %; по коду 110700 «Оплата коммунальных услуг» утверждено на сумму 39444,5 тыс. против плана 58235 тыс. руб. или 67,7 %; по коду 130100 «Субсидии» утверждено 14404,7 тыс. руб. против плана 16094 тыс. руб. или 89,5%; по коду 130200 «Общее медицинское страхование неработающего населения»

утверждено 8981,7 тыс. руб. против плана 12281 тыс. руб. или 73,1%; по коду 130300 «трансферты населению» утверждено 16365 тыс. руб. против плана 1287,2 тыс. руб. или 87,3 %. Если рассмотреть анализ утвержденного бюджета, то наибольшая доля расходов бюджета приходится на оплату труда 28,7%, по начислениям на зарплату 11 %, и на оплату коммунальных услуг 19,3 %.

Если представить более подробно составленный план расходов по видам деятельности, то: по госуправлению утверждено расходов на сумму 10173,5 тыс. руб., против норматива 27016,9 тыс. руб., что составляет обеспеченность бюджетными средствами на 37,7 %; по народному хозяйству 13899 тыс. руб., против 26659,1 тыс. руб. или 52,1 %; по соцкультмероприятиям 179688 тыс. руб. 179688 тыс. руб., против 240079 тыс. руб. или 74,8 %.

Таблица 2.5. Анализ сопоставления норматива к утвержденному проекту расходов бюджета по укрупненным показателям за 2008 г (тыс. руб.)

	Проект бюджета (норматив)	утверждено	% обеспе-ченности
Госуправление	27016,9	10174	37,7
Народное хозяйство	26659,1	13899	52,1
Соцкультмероприятия	240079	179688	74,8
Прочие		1100
Всего	293755	204861	69,7

Из всех утвержденных расходов на защищенные статьи по коду 110100 “Оплата труда” приходится 58772,2 тыс. руб., что составляет 28,7 %, по коду 110200 “Начисления от зарплаты” 22627,3 тыс. руб. или 11% от общей суммы.

Утвержденный проект в течение года несколько раз уточнялась по мере по мере предоставления дополнительных трансфертов из республиканского бюджета. И на 31 декабря уточненый бюджет составил на сумму 241911 тыс. руб., т.е. увеличен на сумму 37050,2 тыс. руб. или 1,18 раза.

Таблица 2.6 Анализ уточненного бюджета по состоянию на 31.12.2008 г. (тыс. руб.)

Статьи	Утв.бюджет Сумма уд .вес %	Уточненый бюджет Сумма уд.вес %	Откло-нение
1	2	3	4	5	6
Оплата труда	58772,2	28,7	66407	27,4	+7634.8
Начисление	22627,3	11	26611	11	+3983.7
Приобр.предм.снабж	19480	9,5	16337	6,8	-3143
Командировки	1110,5	0,5	1108	0,5	-2.5
Оплата трансп услуг	3516,5	1,7	3410	1,4	-106.5
Оплата услуги связи	1561,8	0,8	1556	0,6	-5.8
Оплата комм.услуг	39444,5	19,3	38893	16,1	-551.5
Прочие тек. расходы	14988,1	7,3	14258	5,9	-730.1
Субцидии	14404,7	7,0	17729	7,3	+3324.3
ОМС нераб.населения	8981,7	4,4	12281	5,1	+3299.3
Трансф.населению	14287,2	7	16864	7	+2576.8
Приобретение	1260	0,6	1260	0,5	-
Индив.жил.строит	4426,3	2,2	2825	1,2	-1601.3
Капит.ремонт			4427	1,8	+4427
Бюджет.ссуда			17945	7,4	+17945
всего	204860,8	100	241911	100	+37050.2

Как видно из таблицы 2.6. по статье «Оплата труда» увеличение составляет 7634,8тыс. руб.«Начисление по зарплате» 3983,7 тыс. руб., что составляет 1,18 раза, «Субсидии» увеличено на 3324,3 или в 1,23 раза, «Общее медицинское страхование не работающих» увеличено на 3299,3 или в 1,37 раза, «Трансферты населению» увеличены на 2576,8 тыс. руб. или в 1,18 раза.

Таблица 2.7 Анализ уточненного бюджета расходной части за 2008 г по укрупненным показателям (Тыс. руб.)

показатели	Утверждено	Уточнен-ный план	Откло-нение
Госуправление	10174	12103	+1929
Народное хозяйство	13899	39923	+26024
Социально-культурные мероприятия	179688	188456	+8768
Прочие расходы	1100	1429	+329
Всего расход	204861	241911	+37050

По государственному управлению утвержденный бюджет увеличен на сумму 1929 тыс. руб., что составляет 18,9 %, по народному хозяйству увеличен на 26024 тыс. руб. т.е.1,87 раза; на соцкультмероприятия увеличен 8768 тыс. руб., что составляет 5 % от утвержденного бюджета; по прочим расходам увеличение составляет 30 %.

Бюджетная политика на 2008 год базируется на прогнозе социально-экономического развития Республики Саха (Якутия) на соответствующий период. В определении структуры бюджетных назначений учитывается состояние экономического потенциала республики, уровень социального развития разных слоев населения, новые подходы налоговой политике - Налогового Кодекса РФ и Закона Республики Саха (Якутия) « О налоговой политике на 2008 год». При формировании доходной и расходной части Государственного бюджета республики учтено также, усилие политики федеральных органов власти, направленное на более четкое разделение полномочий между федеральным и региональным уровнями государственной власти.

Финансовая поддержка местных бюджетов в соответствии со статьями 139 и 140 Бюджетного Кодекса РФ строится на принципах обеспечения властных полномочий между уровнями и выравнивания бюджетной обеспеченности населения бюджетными услугами, реализации государственных гарантий и стандартов. Для этих целей в составе республиканского бюджета создается фонд финансовой помощи территориям. Финансирование из Фонда финансовой помощи территориям осуществляется в организационной форме дотаций и субвенций. Финансовая помощь улусам имеет два уровня:

Дотации из республиканского бюджета направляются для покрытия текущих расходов улусов, уровень собственных доходов которых недостаточен для исполнения расходных полномочий, закрепленных на местном уровне.

Субвенции из республиканского бюджета выделяются на финансирование целевых расходов для осуществления местными органами государственной власти, а также органам местного самоуправления республиканских властных и расходных полномочий, передаваемых им на основании Соглашений по обеспечению государственных гарантий и стандартов образовательного и медицинского обслуживания населения улусов и городов республики, и обеспечения их культурного развития.

Источниками финансирования Фонда финансовой помощи территориям выступает часть арендных платежей , поступающих от АК «АЛРОСА» и платежей за пользование недрами и природными ресурсами (золото и алмазы).

Уточнение составленного бюджета на 37050 тыс. руб. в части расходов бюджета стало возможным благодаря всем этим видам финансовой поддержки.

Таким образом, составление местного бюджета осуществляется в несколько этапов и подвергается неоднократному уточнению по мере изыскания новых возможностей по финансированию предполагаемых расходов.

2.2. Анализ исполнения местного бюджета по доходной части

Верхневилюйского улуса за 2008 год

В Верхневилюйском улусе по состоянию на 01.01.2009 г. среднегодовая численность населения составляет 22736 человек, из них количество экономически активного населения составляет 8956 человек, т.е. 39,4 % от общей численности населения. Среднемесячные денежные доходы в расчете на душу населения в целом по улусу составляют 2,2 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 57%. Уровень официально зарегистрированной безработицы от численности экономически активного населения составляет 3,4 %, т.е. статус безработных имеют 304 человека.

В Инспекции МНС РФ по Верхневилюйскому улусу PC (Я) состоит на учете 231 предприятие, из них количество не сдающих отчетность - 85, количество предприятий, которые не должны представлять отчетность - 28. Количество ликвидированных предприятий и организаций - 42.

По юридическим лицам: в 2008 г. всего поставлено на учет юридических лиц по месту нахождения - 33, по месту нахождения филиалов - 14. С неработающими предприятиями проводится определенная работа. Так, всем руководителям было отправлено более 100 повесток, предъявлено 24 требования о предоставлении соответствующих документов.

Поступление налоговых платежей. Выполнение бюджетных назначений.

По Верхневилюйскому улусу по итогам 2008 г обеспечено поступление налогов и платежей на 30968,0 тыс. руб. или в 1,1 раз больше 2007 года и 1,3 раза больше поступлений 2006 года. В федеральный бюджет за отчетный период поступило 9043,0 тыс. руб. с ростом по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 1681,0 тыс. руб. или в 1,2 раза, и 4 раза больше 2006 г. или на 6758 тыс. руб.

В республиканский бюджет поступления налогов и сборов против уровня 2007 года возросли на 1374,0 тыс. руб. или в 2 раза, и против уровня 2006 г на 1095 тыс. руб. или 1,7 раза и составили 2686,0 тыс. руб.

В местный бюджет за 2008 г. поступило собственных налоговых и обязательных платежей на сумму 19239,0 тыс. руб., при плане 19112 тыс. руб. (т.е. исполнено на 100,7%), что на 252,0 тыс. руб. снизилось по сравнению с прошлым годом. Если в 2007 г. взаимозачетом поступило в местный бюджет 5767,0 тыс. руб., то в 2008 г. -2966,0 тыс. руб., что связано с запретом на применение этой формы расчетов.

В дорожные фонды поступления платежей возросли против уровня января-декабря 2007 года на 258,0 тыс. руб. и составили 2072,0 тыс. руб. В федеральный дорожный фонд мобилизовано 282,0 тыс. руб. с уменьшением против января-декабря 2007 г. на 10,0 тыс. руб. Доведенный план-прогноз в размере 247,0 тыс. руб. выполнен на 114,2%. В Территориальный дорожный фонд поступления доходов увеличились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 268,0 тыс. руб. или в 1,2 раза.

Установленные бюджетные назначения по поступлению налоговых платежей в консолидированный бюджет за январь-декабрь 2008 года в размере 28461,1 тыс. руб. выполнены на 108,8% или мобилизовано 30968,0 тыс. руб., в т.ч. в федеральный бюджет на 147,9% или 9043,0 тыс. руб. при плане 6115,3 тыс. руб., в республиканский бюджет--83,1% или 2686,0 тыс. руб. при плане 3233,8 тыс. руб., в местный бюджет--на 100,7% или 19239,0 тыс. руб. при доведенном плане 19112 тыс. руб. Общее поступление по сравнению с 2006-2007 г.г. соответственно увеличилось на 7586,5 и 2803,3 тыс. руб.

Таблица 2.8 Анализ поступления налогов в бюджеты всех уровней по Верхневилюйскому улусу /тыс. руб./

	Бюджетные назначения на 2008 г.	Поступления в 2008 г.	% выполнения плана	В % к 2007 г.	Поступило денежных средств	В % к общей сумме поступлений
Всего	28515,5	30968,0	108,6	109,9	27949,0	90,2
-федеральный	6115,3	9043,0	147,9	122,8	9043,0	100
-республиканский	3233,8	2686,0	83,1	204,7	2633,0	98
-улусный	19116,4	19239,0	100,4	98,7	16273,0	84,6

В общем объеме поступлений налогов и сборов удельный вес поступлений в федеральный бюджет по состоянию на 01.01. 2009 г. составил 29,2% в республиканский бюджет 8,7%, в местный бюджет--62,1%

Выполнены доведенные бюджетные назначения по таким видам налогов и сборов, как акцизы на 124 %, по единый налог на совокупный доход на 194 %, по налогу на содержание жилищного фонда и объектов СКС - 152,5 %, по налогу на прибыль план перевыполнен в 4,4 раза , поступило от данного вида налога в консолидированный бюджет 519,0 тыс. руб. при плане-прогнозе 118,0 тыс. руб. По подоходному налогу поступило за январь-декабрь всего 15606,0 тыс. руб., что на 2567,0 тыс. руб.(16,5 %) больше суммы налога, поступившей в аналогичном периоде прошлого года. Задание выполнено на 108,1%, в т.ч. федеральный бюджет на 159,7%, республиканский бюджет 108,7%, местный - 101%.

По налогу на добавленную стоимость бюджетные назначения выполнены на 119,7 %, поступило от данного налога в консолидированный бюджет 6226,0 тыс. руб., что на 1062,0 тыс. руб. (17%) больше, чем в прошлом году. Но допущено снижение объемов поступления по сравнению с прошлым годом в части местного бюджета на 551,0 тыс. руб.

Объем поступления налога на имущество в текущем году несколько увеличился, по данному виду налога поступило в бюджет 2212,0 тыс. руб., что 483,0 тыс. руб. (21,8 %) больше, чем в предыдущем году. Прогнозные назначения в местный бюджет выполнены на 109,2 %, в основном за счет произведенных взаимозачетов в местный бюджет. План республиканского бюджета не выполнен в связи с тем, что основным плательщикам этого налога, а таковыми являются строительные организации, ГУП МТС, МПМК, МУ УЖКХ, не поступает вовремя финансирование с головных организаций, предприятия не могут своевременно получить оплату за произведенный объем работ.

Не выполнен план-прогноз в местный бюджет по единому налогу на вмененный доход. Причиной низкого показателя является доведенный план - прогноз, неверное распределение по бюджетам. Если план по федеральному бюджету составил 279,0 тыс. руб.( 21 % от общего плана ), то доля местного бюджета должна была составить 664,0 тыс. руб. по юридическим лицам, поступило в местный бюджет - 915,0 тыс. руб.

По платежам за пользование природными ресурсами бюджетные назначения выполнены на 108,8%. Вместе с этим , поступления по земельному налогу составили к заданию 93,8%., в том числе по республиканскому бюджету 95,2%, по местному - 91,8%. По плате за пользование водными объектами план выполнен на 12,6%, по платежам за пользование лесным фондом план-прогноз перевыполнен в 2,6 раз, плата за нормативные и сверхнормативные выбросы вредных веществ в 2,7 раз.

Таблица 2.9. Состав налоговых поступлений по видам платежей и уровням бюджетов в % к общему объему поступлений за анализируемый период 2007-2008 г. (Тыс. руб.)

	Всего поступл.	деньгами	взаимозачетами	Векселями, товарными талонами
		сумма	%	сумма	%.	сумма	.%
В т. ч. федер. бюджет	2007	7362	7362	100
	2008	9043	9043	100
Республик. бюджет	2007	1312	913,3	69,6	398,7	30,4
	2008	2686	2633	98,0	53	2,0
Местный бюджет	2007	19490,7	13723,5	70,4	4534,4	23,3	1232,8	6,3
	2008	19239	16273,4	84,6	2165,6	11,3	800	2,6
Всего	2007	28164,7	22006,8	78,1	4933,1	17,5	1232,8	4,4
	2008	30968	27949,4	90,3	2218,6	7,2	800	2,5

В 2008 г живыми деньгами поступило 27949,4тыс. руб., что составляет 90,3% от общего объема поступлений за 2008 г. или больше чем 2007 года на 5951,4 тыс. рублей той суммы, что составляла 78,1 % от объема прошедшего года.

На ход поступлений налоговых платежей в консолидированный бюджет оказывает влияние предоставление предприятиям и организациям налоговых льгот. Потери бюджетов за 2008 г. от предоставления льгот составляют 2175,0 тыс. руб., 7 % от суммы поступлений, в том числе сумма льгот предоставленных в соответствии с законодательством РФ составляет 1980,0 тыс. руб., сумма льгот предоставленных республиканскими органами власти - 195,0 тыс. руб.

Таблица 2.10. Потери бюджетов от предоставления льгот по видам налогов и уровням бюджетов (тыс. руб.)

Наименование налога	Основание предоставления льготы	Сумма льго-ты всего	В том числе
			Федераль-ный	Республи-канский	местный
Налог на прибыль	п. 4 7 Инструкции ГНС №37	242,0	88,8	-	153,2
Налог на имущество	п.5.6 Инструкции ГНС№33	1738,0	-	869,0	869,0
Налог на содержание жил. фонда	ст. 24 Закона РС (Я) «О налоговой политике РС (Я) на 2008 г.	67,0			67,0
Налог на прибыль	ст. 3 Закона РС (Я) «О налоговой политике РС (Я) на 2008 г.	35,0			35.0
Земельный налог	Ст. 20 Закона РС (Я) «О налоговой политике РС (Я) на 2008 г.	93,0		55,8	37,2
Итого :		2175,0	88,8	924,8	1161,4

Местные налоги и сборы

В целях увеличения доли собственных доходов решением 24-ой сессии улусного собрания от 28 декабря 2007 г. приняты следующие местные налоги и сборы:

Целевой муниципальный сбор на благоустройство территорий

налога на имущество физических лиц

регистрационный сбор с физических лиц за право предпринимательской деятельности

налог на рекламу

налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

За 2008 г. в бюджет улуса от местных налогов и сборов поступило 2098,6 тыс. руб. В том числе:

налог на имущество физических лиц - 195,6 тыс. руб. (9 %)

земельный налог - 281,3 тыс. руб. (13%)

регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью - 14,9 тыс. руб. (1%)

сбор за право торговли - 3,4 тыс. руб.

целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий на нужды образования и другие цели - 301 тыс. руб. (14 %)

лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями - 11,3 тыс. руб.

налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы - 1291,1 тыс. руб. (61,5%)

Задолженность

По состоянию на 01.01.2009 г. сумма задолженности по налоговым платежам в консолидированный бюджет составила 10520,0 тыс. руб., в том числе:

недоимка - 9011,0 тыс. руб. (85,6%)

отсроченные платежи - 1509,0 тыс. руб. (14,3%)

Структура задолженности в разрезе бюджетов выглядит следующим образом:

федеральный бюджет - 8198,0 тыс. руб. ( 77,9 % от общей суммы задолженности)

территориальные бюджеты - 2322,0 тыс. руб. (22,1 %).

С начала года задолженность возросла на 3261,0 тыс. руб. или на 44,9 %.

По состоянию на 01.01.2009 г. общий объем недоимки составил 9011,0 тыс. руб., что на 2143,0 тыс. руб. больше, чем на начало года.

По уровням бюджетов состояние недоимки характеризуется следующими данными: по федеральному бюджету по состоянию на 01.01.2009 г. недоимка увеличилась против уровня 01.01.2008 г. на 1575,0 тыс. руб. и составила 6693,0 тыс. руб. или 74,3 % в общей сумме недоимки, по республиканскому бюджету на 351,0 тыс. руб. были чем вдвое и составила 670,0 тыс. руб. или 7,4 % в общем объеме недоимки, по местному бюджету на 217,0 тыс. руб.(1648,0 тыс. руб.) или 18,3 % от общей суммы недоимки.

Таблица 2.11. Недоимка бюджетов всех уровней /тыс. руб./

Недоимка	Всего	в том числе по бюджетам	Отсроченные платежи
		Федераль-ный	Республи-канский	улусный
На 01.01.2008г.	6868,0	5118,0	319,0	1431,0	391,0
На 01.01.2009г.	9011,0	6693,0	670,0	1648,0	1509,0
Рост (+), снижение (-)	+2143.0	+1575,0	+351,0	+217,0	+1118,0

Рост общей суммы недоимки на 01.01.2009 г. против 01.01.2008 г. обусловлен в первую очередь ростом недоимки по налогу на добавленную стоимость на 59 %, хотя на 01.01.2008 г недоимка по сравнение с 2007 годом была снижена на 466 тыс. руб. Основными недоимщиками этого налога являются МУ УЖКХ 2449,0 тыс. руб., ООО "Суол" - 2707,2 тыс. руб., ООО "МК-Сервис" -1308,5 тыс. руб., ГУП МТС - 215,7 тыс. руб., сельхозпредприятия - 560,0 тыс. руб. Совокупная недоимка данных предприятий составляет недоимку по НДС. Также можно отметить, что росту недоимки таких налогов как НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда, налога на прибыль способствует и то, что производственные предприятия ведут бухгалтерский учет по методу отгрузки, т.е. налоги начисляются на неоплаченный объем произведенной продукции, работ и услуг.

Согласно постановления Правительства РФ от 03.09.2007 г № 1002 проведена реструктуризация задолженности в федеральный бюджет по филиалу ГП "Сахателеком" централизованно,000 "Баалыкай". По ГП "Сахателеком" проведена реструктуризация задолженности в федеральный бюджет по НДС , всего на сумму 1197,8 тыс. руб. Текущие платежи по данному налогу производятся предприятием своевременно и в полном объеме. Также проведена реструктуризация задолженности 000 "Баалыкай", которое является торговым предприятием и в данное время уплачивает единый налог на вмененный доход. Реструктуризация проведена по доначисленным суммам налогов по результатам выездной проверки.

Согласно постановления Правительства РС/Я/ от 10.11.2007 г № 605 проведена реструктуризация задолженности в местный бюджет улусного Управления почтовой связи. Сумма задолженности составляет всего 99,8 тыс. руб., в том числе по НДС - 63,9 тыс. руб., по налогу на имущество - 35,9 тыс. руб. В этом году УУПС имеет льготу по налогам и платежам, поступающим в республиканский и местный бюджеты и в связи с этим текущих платежей по налогу на имущество не осуществляет. По НДС текущие платежи уплачиваются предприятием своевременно.

По сокращению недоимки инспекцией совместно с управлением финансов за год проведена следующая работа. Направлено 166 требований об уплате задолженности по налоговым платежам на общую сумму 35771,0 тыс. руб., что больше аналогичных показателей прошлого года (за 2007 год прошлого года было направлено 96 требований на сумму 15446,0 тыс. руб.). Добровольно погашено после предъявления требований 2698,0 тыс. руб. На расчетные счета предприятий-недоимщиков выставлено 139 инкассовых поручений на сумму 14261,0 тыс. руб. Взыскано в бесспорном порядке 2524,0 тыс. руб. По сравнению с уровнем прошлого года количество выставленных инкассовых поручений возросло на 21. В результате изъятия наличных денежных средств погашено недоимки на сумму 457,0 тыс. руб., в т.ч. в федеральный бюджет 108,0 тыс. руб., в республиканский - 58,0 тыс. руб., в местный - 291,0 тыс. руб.

Принято 10 постановлений об обращении взыскания недоимки на имущество предприятий , имеющих задолженность, на общую сумму 7357,1 тыс. руб. Судебным приставом вынесено 9 распоряжений об административном аресте имущества предприятий. Погашено после получения распоряжения об административном аресте имущества недоимки на сумму 1796 тыс. руб.

В результате контрольной работы, проведенной инспекцией в 2008 г., доначислено с учетом финансовых санкций и пени в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды 3961,9 тыс. руб.

Общая сумма доначислений в 2008 г. в 2 раза превышает аналогичный показатель в 2007 г., что может объясняться и повышением качества работы налоговых органов, и снижением уровня налоговой дисциплины у налогоплательщиков, и просто инфляционными явлениями.

2.3 Анализ исполнения местного бюджета по расходной части

Верхневилюйского улуса за 2008 год

Расходная часть бюджета Верхневилюйского улуса за 2008 год исполнена на 277240,0 тыс. руб. против плана 241911,0 тыс. рублей или на 114,6 %. По сравнению с 2006 годом произошло увеличение исполнения расходов на 157763 тыс. рублей, а с 2007 годом на 83767 тыс. рублей, исполнение в эти годы составило соответственно 91% и 99,1%.

На 2008год фактические расходы бюджета были обеспечены собственными доходами только на 7%, остальная часть покрывается дотацией из республиканского бюджета на 93%.

Расходная часть бюджета направлена на обеспечение финансирования обязательных программ социального и культурного развития улуса.

В связи с недостаточностью финансовых ресурсов бюджетные ассигнования направляются в основном в первую очередь на финансирование защищенных статей расходов, и, прежде всего на оплату труда, начисления на заработную плату, питание, медикаменты, на опекунство, на компенсацию школьного питания, книгоиздательскую продукцию, на льготу по коммунальным услугам, на социальную защиту, а также на отрасли жизнеобеспечения (жилищно-коммунального хозяйства).

Структура бюджета улуса на 2008 год делится на следующие укрупненные статьи: расходы на госуправление 5,5 %, народное образование 55,1 %, здравоохранение 20,4 %, культура 7,3 %, народное хозяйство 6,8 %, социальная политика 4,9 %. По сравнению с 2006 годом, из-за увеличения структуры расходов по здравоохранению расходы госуправления уменьшены в 2 раза.

Таблица 2.12. Структура расходов бюджета в 2006 - 2008 гг (в %.)

Статья расходов	За 2006 г в %	За 2007 г в %	За 2008 г. в %
Госуправление	10,9	7,1	5,5
Народное образование	52,5	54,0	55,1
Здравоохранение	15,3	14,0	20,4
Культура	5,5	6,3	7,3
Народное хозяйство	3,2	15,5	6,8
Социальная политика	2,2	3,1	4,9

Рис 2. Структура расходов бюджета за 2006 - 2008 гг.

Наибольший удельный вес средств предусмотрен на финансирование социально-культурной сферы. На социально-культурные мероприятия профинансировано за 2008 года 188851.0 тыс. рублей, против уточненного плана за год 188456.0 тыс. рублей или на 100,2 %, в том числе по народному образованию 124838 тыс. рублей против уточненного плана за год 118987 тыс. рублей или 104.9%, по здравоохранению 36959.0 тыс. рублей против плана за год 43220 тыс. рублей или 85,5 %, по культуре профинансировано 15870 тыс. рублей против плана за год 14733 тыс. рублей или на 107,7 %, по социальной политике 10023,0 тыс. рублей против плана за год 10392.0 тыс. рублей или на 96.4 %. Финансирование по сравнению с2006 г увеличено на 100443 тыс. руб. или в 2,1 раза, а с 2007 г увеличено на 48844 тыс. руб. или в 1,3 раза.

Большая работа ведется по проведению взаимозачетов, что позволяет более рассчитаться с бюджетными организациями всех уровней за оказанные услуги, продукты питания, медикаменты. Так, за 2008 год профинансировано трансфертов из республиканского бюджета 101700,0 тыс. рублей, против уточненного плана за год 101700,0 тыс. рублей или на 100,0%, в том числе деньгами 44250 тыс. рублей или 43,5 %, взаимозачетами 53733,0 тыс. рублей или 52,8%,векселями 3717,0 тыс. рублей или 3,7 %.

Из республиканского бюджета по взаимным расчетам профинансировано всего 138672,0 тыс. рублей, в том числе деньгами 103053 тыс. рублей или 74,3 %, взаимозачетами 35619,0 тыс. рублей или 25,7%.

Финансирование в основном осуществляется на защищенные статьи. Так, по коду 110100 “Оплата труда” профинансировано всего 65015,0 тыс. рублей против годового плана 66407,0 тыс. рублей или 97,9 %, в том числе по народному образованию профинансировано 45013.0 тыс. рублей против годового плана 48087.0 тыс. рублей или 93.6 %, по культуре 5207.0 тыс. рублей против плана за год 5510.0 тыс. рублей или 94.5 %, по здравоохранению профинансировано 13675.0 тыс. рублей против плана за год 13068.0 тыс. рублей или 104.6%,по госуправлению профинансировано 8124.0 тыс. рублей против плана за год 6321 тыс. рублей или на 128.5%, по социальной политике 1179.0 тыс. рублей против плана за год 1289.0 тыс. рублей или на 91.5 %.

По коду 110200 “Начисление на зарплату” профинансировано 28749.0 тыс. рублей против плана 26611.0 или на 108.0 %, в том числе по народному образованию 20023.0 тыс. рублей против плана за год 18621.0 тыс. рублей, или на 107.5 %, по культуре 2111.0 тыс. рублей против плана за год 2132.0 тыс. рублей, или на 99.0 %, по здравоохранению 5531.0 тыс. рублей против плана за год 5051.0 тыс. рублей или на 109.5 %, по госуправлению 3146.0 тыс. рублей против плана за год 3151.0 тыс. рублей или на 99,8 %,по социальной политике 464.0 тыс. рублей против плана за год 498,0 тыс. рублей или на 93.2 %.

По коду 110320 “Медикаменты” профинансировано всего 1831.0 тыс. рублей против годового плана 2149.0 тыс. рублей или на 85.2 %, по коду 110340 “Питание” профинансировано всего 11950.0 тыс. рублей против годового плана 10568.0тыс. рублей или 113.1 %.По коду 110760 «Оплата льгот по коммунальным услугам» профинансировано 4016.0 тыс. рублей против годового плана 3969.0 тыс. рублей или на 101.2 %, по коду 130300 «Трансферты населению» профинансировано 13906.0 тыс. рублей против годового плана 16864.0 тыс. рублей или 82.5 % в том числе: по опекунству исполнено 834.5 тыс. рублей против годового плана 834,5 тыс. рублей или 100,0 %,на компенсацию школьного питания профинансировано 2742.5 тыс. руб. против плана за год 2742,5 тыс. руб. или 100.0 %, по книгоиздательской продукции профинансировано 491,0 тыс. рублей против годового плана 492,3 тыс. рублей или 99,7 %.

По отрасли народного хозяйства профинансировано 69613.0 тыс. руб. против годового плана 39923.0 тыс. рублей, в том числе по жилищно-коммунальному хозяйству при годовом плане 14869.0 тыс. рублей, исполнено 14408.0 тыс. рублей или 103.2 %.по земельным ресурсам профинансировано 281.0 тыс. рублей против годового плана 306,0 тыс. рублей или 91.8%, по автотранспорту исполнено 737.0 тыс. рублей против плана за год 796,0 тыс. рублей или 92.6%,по топливной промышленности исполнено 1220.0 тыс. рублей против годового плана 3229,0 тыс. рублей, или 37.8 %,по индивидуально-жилищному строительству профинансировано 2810.0 тыс. рублей, по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций профинансировано 250.0 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность бюджетных организаций и учреждений по состоянию на 1 января 2009 года общая задолженность составила 16515,0 тыс. рублей, в том числе по начислениям во внебюджетные фонды 909,0 тысяч рублей, за медикаменты 254,0 тыс. руб., за продукты питания 1437,0 тыс. руб., за мягкий инвентарь 92,0 тысяч рублей, за командировочные 217,0 тысяч рублей, по оплате транспортных услуг 152,0 тысяч рублей, за услуги ус связи 981,0 тыс. руб., на оплату коммунальных услуг 6520,0 тыс. руб., на трансферты населению 2459,0 тыс. рублей, в том числе по книгоиздательской продукции 1055,0 тыс. рублей, по проезду в отпуск 1168,0 тыс. рублей.

Таблица 2.13. Кредиторская задолженность (тыс. руб.)

Статьи расходов	2006	2007	2008
Оплата труда	1852,8
Начисления на зарплату	5591,8	1229,5	909,0
Медикаменты	632,8	359,4	254,0
Мягкий инвентарь		29,5	92,0
Питание	1374,5	1669,2	1437,0
Командировочное		273,1	217,0
Оплата транспортных услуг	1859,4	104,5	152,0
Оплата услуг связи	1572	1765,6	981,0
Оплата коммунальных услуг	16852,8	5701,7	6520,0
Трансферты населению		2354,4	2459,0
всего	36051,9	15270,7	16515

При анализе кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2009 г по сравнению с 1.01.2007 г годом можно видеть, что ее размер уменьшен на 2,2 раза, в т. ч. по начислениям от зарплаты 4682,8 тыс. руб., на оплату коммунальных услуг на сумму 10332,8 тыс. руб., а по сравнению на 1.01.2008 г из-за отсутствия средств увеличены задолженности по оплате коммунальных услуг на сумму 818,2 тыс. руб. и на трансферты населению на 105 тыс. руб., на общую сумму 1244,3 тыс. руб.

Ниже вкратце будем анализировать основные разделы улусного бюджета по расходам.

По «Госуправлению».

По разделу 0106 «Госуправление» бюджет на 2008 год утвержден на сумму 10173,0 тыс. рублей, в том числе по коду 110100 «Оплата труда» на сумму 5446,0 тыс. рублей. Уточнение бюджета за 2008 год осуществлялась на основании приказа МФ РС (Я) №01-04/1543 от30.12.00 года по уведомлении МФ №49-9 от30.12.00 г. из бюджета улуса, и передачей расходов в республиканский бюджет в связи завершением финансового года всего на сумму 1853,0 тыс. рублей по коду 110100 «Оплата труда».

Таблица 2.14 Анализ основных показателей статей расходов по разделу 0106 (тыс. руб.)

Код статьи	год	Уточненный бюджет	Кассовый расход	% исполнения
110100 Оплата труда	2006	7348	4219	57 %
	2007	7694	7701	100,1
	2008	6321	8124	128,5
110600 Начисления на зарплату	2006	65	62	95
	2007	929	513	55,2
	2008	365	711	194,8
110700 Оплата коммунальных услуг	2006	1151	1662	144
	2007	1440	2359	163,8
	2008	684	3067	448,4
Всего	2006	12981	8770	68
	2007	13879	14872	107,2
	2008	12103	17510	144,7

На основании приказа МФ №01-04/1545 от 30.12.00 года по взаимным расчетам уведомлением МФ №24-1 от30.12.00 года передали из республиканского бюджета в улусный бюджет всего на сумму 3783,3 тыс. рублей, в т.ч. по коду 110100 - 2727,7 тыс. рублей, по коду 110200 - 1055,6 тыс. рублей. В связи с передачей расходов в республиканский бюджет на сумму 1853,0 тыс. рублей по коду 110100 объясняется перерасход заработной платы, а экономия 2006 г по этой статье объясняется отсутствием средств. Перерасход по коду 110700 «Оплата коммунальных услуг» объясняется тем, что мало заложено средств в бюджете и не было уточнения по этому коду по соглашению на 2008 год. Перерасход по коду 110600 по кассовому отчету привело невключение в план 2008 года кредиторской задолженности за предыдущий год. Кредиторская задолженность по состоянию на 1.01.01 года составляет 1284,0 тыс. рублей, объясняется нехваткой денежных средств, в том числе оплата услугу связи 309,0 тыс. руб., оплата коммунальных услуг 182,0 тыс. руб., на капитальный ремонт 242,0 тыс. руб., на текущие расходы 231,0 тыс. руб.

По жилищно-коммунальному хозяйству

За 2008 год при плане 14408,0 тысяч рублей на покрытие убытка от эксплуатации муниципального жилого фонда, фактически профинансировано 14869,0 тысяч рублей, т.е. план исполнен 103,2%. Причиной перефинансирования за 2007 и 2008 гг. является увеличение тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения, согласно Постановления Правительства РС (Я) № 394 от 1,082007 г.

Таблица 2.15 Жилищно - коммунальное хозяйство (тыс. руб.)

	2006 г	2007 г	2008 г
Назначено	10895,0	12239,0	14408,0
Исполнено	10812,6	14592,0	14869,0
% исполнения	99,2	119,0	103,2

Рис.4 Исполнение назначений по ЖКХ за 2006-2008 г.

Из фактического исполнения плана по данной отрасли ЖКХ 75,2% профинансировано деньгами, т. е. 11180,2 тысяч рублей, в том числе:

на оплату кредита по индивидуально-жилищному строительству работников ЖКХ 81,0 тыс. рублей;

на возмещение транспортных расходов за перевозку г/к котельного топлива Нюрбинской пристани ОАО «Якутский речной порт» на 233,1 тысяч рублей.

На оплату электроэнергии (вз/р с ТОО Оросу) 100,0 тысяч рублей;

На оплату налогов за выбросы загрязняющих веществ (комитет экологии) 1,0 тыс. рублей.

На покрытие убытков от эксплуатации жилого фонда 556,0 тысяч рублей.

Из республиканского бюджета профинансировано деньгами целевым направлением на выплату заработной платы работников ЖКХ 5050,0 тысяч рублей.

Из общей суммы фактического финансирования 24,8 % проведено взаимозачетом. По сравнению с 2006 и 2007 годами финансирование живыми деньгами привело к уменьшению кредиторской задолженности по заработной плате.

Таблица 2.16 Структура финансирования ЖКХ (тыс. руб.)

	деньгами	взаимозачет	Депо, талон
2006	1171,4	5902,2	1317,1
2007	5613,4	8892,7	6,0
2008	11180,2	3688,8	0
Затраты на оплату потребления тепловой энергии предприятиями бюджетной сферы по плану составляет 31965,0 тысяч рублей. Кассовое исполнение по статье 110720 «Оплата потребления тепловой энергии» по улусу за отчетный год составило 45456,0 тыс. рублей или на 142,2 %.

Рис.5 Структура финансирования ЖКХ за 2006-2008 г.

Для улучшения финансового положения в отрасли необходимо изменить подходы к формированию бюджета по ЖКХ и политику ценообразования, необходимо перейти от принципа формирования бюджета ЖКХ в виде дотации по оказанию услуг к финансированию конкретных программ и выделения трансфертов. При этом должно осуществляться финансирование затрат, связанных с закупом и завозом котельного топлива в улусы. Кроме того, должно осуществляться финансирование капитального ремонта жилфонда, потребность которого определяется по установленной системе от балансовой стоимости жилья и работ по благоустройству населенных пунктов по таким позициям как: освещение улиц, уборка и ремонт дорог, откачка вод с затапливаемых территорий, установка дорожных знаков.

Сельское хозяйство и рыболовство

На 1 января 2009 года профинансировано из республиканского бюджета по разделу 08 «Сельское хозяйство» 58992,25 тыс. рублей, из местного бюджета 281,0 тыс. рублей, в том числе:

кредиторская задолженность прошлых лет-6450,0 тысяч рублей.

На кредитование сезонных затрат-1000,0 тысяч рублей.

На микрокредитование КФХ-1500,0 тысяч рублей.

На микрокредитование семейных хозяйств-20080,0 тысяч рублей.

На страхование продукции растениеводства-160,8 тысяч рублей.

На земельные ресурсы-523,4 тысяч рублей, в т.ч. из местного бюджета 281,0 тысяч рублей

На заготовки по линии « Холбос»13793,0 тысяч рублей.

На заготовки по линии МСХиЗ 15682,02 тысяч рублей.

Компенсация коневодам-164,34 тысяч рублей.

По сравнению с 2007г. увеличилось на 44270,25 тысяч рублей или на 235,3%.

В 2008 году плановый прогноз объемов по заготовке с/х продукции по линии МСХ и З по Верхневилюйскому улусу составляет 24881,2 тысяч рублей. С республиканского бюджета профинансировано 15682,02 тысяч рублей или 63,0%.

За 2008 год выделено кредитных ресурсов в сумме 15682,02 тысяч рублей, в том числе:

живыми деньгами 10674,0 тысяч рублей или 68,0%

простыми векселями МФ 5008,02 тысяч рублей или 32,0%.

В этом году для организации заготовок с/х продукции по линии МСХИЗ

В улусе создан с/х потребительский кооператив «Тирэх», который осуществляет закуп и сбыт с/х продукции. Учредителями являются 10 коллективных хозяйств и 6 кооперативов крестьянских хозяйств с уставным капиталом 5,0 млн. рублей.

Заготовка с/х продукции по линии ЯСПО «Холбос» осуществляется 5 потребительскими обществами. В 2008 год из республиканского бюджета профинансировано 13793,0 тысяч рублей. Возврат в Министерство Финансов 8451,0 тысяч рублей. Заключено договоров с 4695 подсобными хозяйствами (всего по улусу 6800) охвачено 20 наслегов или 67 % от общей численности подсобных хозяйств.

Закуплено у населения:

Мясо в живом весе всего 172,8 тн. в сумме 4412,0 тысяч рублей.

Молоко 733,67 тн. в сумме 4989,0 тысяч рублей.

Картофеля 75,12 тн. в сумме 458,0 тысяч рублей.

Овощей 54,94 тн. в сумме 547,0 тысяч рублей.

Рыбы 2,62 тн. в сумме 29,0 тысяч рублей

Яйца 2197 шт. в сумме 6,0 тысяч рублей

Ягоды 1,7 тн. в сумме 26,0 тысяч рублей

Согласно графика, сумма возврата кредитных ресурсов составляет 7000,0 тысяч рублей. Фактический возврат составил 6929,417 тысяч рублей или 98,4%, в том числе:

денежными средствами 4050,42 тысяч рублей

невозвратная часть 2879,0 тысяч рублей.

Микрокредитование крестьянских, семейных хозяйств

На микрокредитование крестьянских хозяйств выделено в 2008 году кредитных ресурсов в сумме 1500,0 тысяч рублей со сроком на 3 года. Кредитные ресурсы выделены 35 крестьянским хозяйствам, в том числе на расширение хозяйств 21, на приобретение поголовья КРС и лошадей 7,на приобретение техники 4, на капремонт и обустройство летников 3. Возврат кредитных ресурсов начал осуществляться с марта месяца 2009 года

На кредитование семейных хозяйств выделено кредитных ресурсов в сумме 20080,0 тысяч рублей 1340 личным подсобным хозяйствам из 6847 по улусу (т.е. охвачено 19%хозяйств). Средства бюджетной ссуды распределены в зависимости от постоянной численности хозяйств наслегов согласно статистическим данным улуса по состоянию на 1 января 2008 года. Выдано на покупку голов КРС 6775,0 тысяч рублей, лошадей 4077,0 тысяч рублей, свиней 748,0 тысяч рублей, на покупку с/х техники 880,0 тысяч рублей, на освоение заброшенных и новых земель 2111,0 тысяч рублей, на приобретение ГСМ, запчастей на с/х технику 763,0 тысяч рублей, на строительство базы 2207,0 тысяч рублей, развитие ремесленничества 2176,0 тысяч рублей, на надомничество 263,0 тысяч рублей. По реализации Программы Президента и Правительства РС (Я) по семейной экономике с целью расширения производства и увеличения доходности семьи распределено улусу 30 штук мини техники Китайского производства на сумму 3408,4 тысяч рублей.

Образование

Бюджет народного образования на 2008 год утвержден на сумму 112834,0 тысяч рублей.

В связи с повышением оплаты труда произведено уточнение по кодам 110100, 110200. Уточненный бюджет составил 118987,0 тысяч рублей, в т.ч. по коду 110100 «Оплата труда» - 48087,0 тысяч рублей, 110200 - 18621,0 тысяч рублей,110330 - 1232,0 тыс. рублей, 110340-8671,0 тыс. рублей, 110400 - 567,0 тыс. рублей, 110500 - 946,0 тыс. руб., 110600 - 456,0 тыс. руб., 110700 - 26564,0 тыс. руб. За 2008 год бюджет народного образования по расходной части по кассовому отчету исполнено 124838,0 тысяч рублей или на 105,0%. По коду 110100 кассовое исполнение составляет 450183,0 тысяч рублей или на 93,6%, 110200 - 107,5%, 110330 - 33,9%, 110340 - 106,8%, 110400 - 59,8%, 110500 - 124,8%, 110600 - 237,7%, 110700 - 131,8 %. Основными причинами отклонения от уточненного плана явилось недофинансирование средств на приобретение предметов снабжения и расходных материалов (канцелярские принадлежности, медикаменты, мягкий инвентарь), командировочные расходы, на трансферты населению. По транспортным услугам, услугам связи, коммунальным услугам перевыполнение годового плана по кассовому отчету привело невключение в план 2008 года кредиторской задолженности. По сравнению с 2006-2007 гг. по разделу «Образование» кассовое исполнение увеличено на сумму 27571 или 1,3 раза и 61514 тыс. руб. или 2 раза. Причиной является, увеличение зарплаты учителей и погашение кредиторской задолженности на оплату услуг связи, коммунальных услуг.

На 1 января 2009 года по народному образованию образовалась кредиторская задолженность на сумму 11782,0 тыс. рублей, в т.ч. по начислением на оплату труда - 714,0 тыс. рублей, по продуктам питания -1142,0 тыс. рублей, по материальным затратам - 5241,0 тыс. рублей. По сравнению с 2006 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 7085 тыс. руб. т.е. 1,6 раза и осталась почти на уровне 2007 года.

В улусе в 2008 году работали 28 детских дошкольных учреждения, в которых воспитывалось в 59 группах 1120 детей в 10,5 часовых группах и 60 детей в санаторных группах. В связи низким температурным режимом по предписанию СЭС были закрыты 3 детских сада на 10 дней, из-за дефицита бюджета были введены летние каникулы. Из-за задержки отопительного сезона ДДУ были открыты только к 1 октября, что привело к невыполнению дней функционирования. При плане 190 дней ДДУ работали 103 дня в году. План детодней выполнен на 161000 детодней или 69,5%. Фактически на 1 ребенка в день израсходовано на питание 31 руб. при плане 38 руб. От родителей поступило средств за посещение детей в ДДУ 334,0 тыс. рублей при плане 420,0 тыс. руб. В детском доме семейного типа воспитывается 58 детей. Детодни составили 19000 дней при плане 20080 дней, или 95%. Детодни питания воспитанников интернатов при школах за счет бюджета составили 46000 дней или 95,3%. В 2007-2008 учебном году в 28 школах улуса, в т.ч. в 15 средних, в 6 неполных средних, в 7 начальных школах, в 340 классах учится 5358 учащихся. Обучение в дневных общеобразовательных школах ведется 1-2 смены. Количество учащихся, занимающихся во 2 смену, составляет 560 или 10% от общего количества учащихся. В детской спортивной школе занимаются 507 учащихся 5 видами спорта. Работает детская школа искусств с численностью учащихся 159 человека. В детском доме воспитывается 58 детей в 4 семьях. В 11 интернатах при школах находятся на гособеспечении 350 учащихся. Успеваемость учащихся по улусу составило 97,8%., качество знания 38,4%, количество знания 38-45%.В школах работают 1098 педработников, из них имеют высшее образование 48%, среднеспециальное образование 49%. За летний период 2008 года в улусе было организовано для летнего труда и отдыха школьников 81 лагерь,18 детских площадок. Полезным производительным трудом было охвачено 3804 детей и подростков, что составляет 71% от общего количества учащихся улуса. На 1.01.01 года фактическое количество учреждений 97, в т.ч. 28 ДДУ, 28 школ, 11 интернатов, 1 ДШИ, 1 ДЦ, 1 ДЮСШ,1 ЦВР (центр воспитательной работы), Оросунский музей народной педагогики, 21 центральных бухгалтерий при наслежных администрациях, 1 центральной бухгалтерии при управлении образования, 1 центр новых информационных технологий. Численность штатных единиц составляет 2184,8, в т.ч. ДДУ -450,75, в школах 1416,55 (в т.ч. 759,8 педставок), интернатах - 73, ДШИ - 26, ЦВР - 8, ДЦ - 31, ДЮСШ - 31, УМЦ - 12, ЦБ наслежных администраций -48,5, ЦБ УНО - 13, Оросунском музее народной педагогики - 9. В 2009 предусмотрено сокращение штатов центральных бухгалтерий наслежных администраций около 20 единиц.

Число классов-комплектов по сравнению с 2005-06 гг. учебным годом уменьшилось на 7, а с 2006-07 гг. на 4, дошкольных учреждениях за эти годы проведена сокращение на 13 групп и 73,75 штатных единиц, за счет реорганизаций 2 детских сада на школы-детские сады с увеличением штатных единиц на 67,15. Принято на бюджетное финансирование Оросунский музей педагогики со штатом на 9 единиц,

Техническое состояние материальной базы школ и детских дошкольных учреждений находится в критическом положении. 28 школ улуса расположены в 50 учебных корпусах, в то числе 15 зданий школ и интернатов, построенные в 1915-40 гг. пришли в крайне аварийное состояние из-за ветхости. Удорожание стройматериалов, транспортных услуг, теплоэнергоносителей, недостаточное и нестабильное финансирование привели к трудностям проведения капитального ремонта

Культура и искусство

В Верхневилюйском улусе в 2008 году по разделу 1501 «Культура и искусство» 22 клубных учреждений. В том числе: улусный культурный центр и кино (РДК),20 сельских домов культур и 1 досуговой объект в участке Давыдов. Работают 1 центральная библиотека с детским отделением и 21 филиалами, историко-этнографический музей с тремя филиалами. Отдел по материально-техническому обеспечению, методический отдел и централизованная бухгалтерия управления культуры.

В сфере культуры работают 227,0 штатных единиц, в том числе в библиотечной системе - 49,0 штатных единиц, историко-этнографическом музее с его филиалами - 11 штатных единиц, в клубной системе - 155 штатных единиц, в прочих организациях: в отделе материально-техническом обеспечении - 3 штатных единиц, в методическом отделе - 5 штатных единиц, в централизованной бухгалтерии - 4 штатных единиц.

По разделу 1501 на 2008 год уточнен бюджет в размере 14733,0 тыс. рублей, исполнение бюджета составила 15870,0 тыс. рублей, т.е. 107,7%.

По коду 110100 « Оплата труда» кассовый расход составил 5207,0 тыс. рублей, т.е. 94,5% к плану ФОТ 5510,0 тыс. рублей. Кредиторской задолженности по заработной плате на 1 января 2009 года нет.

По коду 240120 Приобретение предметов длительного пользования профинансировано 200,0 тыс. рублей против плана 200,0 тысяч рублей или 100%. По коду 240300 «Капитальный ремонт» профинансировано 548,0 тыс. рублей против плана 614,0 тыс. рублей или 89,3%.

По прочим учреждениям кассовое исполнение составляет 1933,0 тыс. рублей против плана 1286,0 тыс. рублей или 150,3%.,в том числе по материально-техническому отделу кассовое исполнение составляет 428,0 тысяч рублей, по методическому отделу 885,0 тыс. рублей, по централизованной бухгалтерии кассовое исполнение составляет 620,0 тыс. рублей против плана 794,0 тыс. рублей.

По коду 130300 «Трансферты населению» профинансировано 182,0 тыс. рублей против плана 285,0 тыс. рублей, численность которым произведена оплата проезда в отпуск 50 чел.

Здравоохранение

В Верхневилюйском улусе функционируют центральная улусная больница, туберкулезная больница, 8 сельских участковых больниц, 5 врачебных амбулаторий, 4 фельдшерско-акушерских пункта, 5 фельдшерских пунктов и детский туберкулезный санаторий.

Бюджет здравоохранения улуса на 2008 год уточнен на сумму 43220,0 тысяч рублей, кассовое исполнение составляет 36959,0 тысяч рублей или на 85,5%. По коду 110300 «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» исполнена в целом на сумму 4250,0 тыс. рублей, против уточненного плана 3889,0 тысяч рублей, или 109,3%. По коду 110320 «Медикаменты» кассовое исполнение составляет 1602,0 тысяч рублей, из них 47,0 тысяч рублей - на оплату донорской крови. По коду 110400 «Командировочные расходы» исполнена 102,3%, по коду 110500 «Транспортные расходы», по коду 110600 «Оплата услуг связи» недофинансирование объясняется отсутствием денежных средств. По статье 130300 «Трансферты населению» исполнена на сумму 931,0 тысяч рублей, план выполнен 31,8%, из них на спецлечение профинансировано 349,2 тысяч рублей, из них 18,0 тысяч рублей - на проезд 12 тубинфицированных детей до с. Сунтар в лесную школу, на остальную сумму были оплачены проезды на лечение больных до г. Якутска и обратно, на сумму 231,6 тысяч рублей оплачены проезд в отпуск, на обеспечение бесплатным отпуском молока детям выплачено 350,2 тысяч рублей, план выполнен на 45,4 %. По коду 240100 «Приобретение предметов длительного пользования» исполнено 124,0 тысяч рублей, при плане 127,0 тысяч рублей. По коду «Капитальный ремонт» кассовое исполнение составляет 409,0 тысяч рублей при плане 592,0 тысяч рублей.