Оценка финансового состояния предприятия
Ключевые проблемы анализа финансового состояния предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, динамики состава и структуры активов баланса, источников формирования активов баланса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.05.2011 |
| Размер файла | 141,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- войти в программу Microsoft Excel;
- сформировать таблицу;
- заполнить шапку таблицы, графу «Показатели» (выставить в ячейках перенос по словам, каждый показатель должен располагаться в одной ячейке);
- ввести формулы в графу «прошлый год», затем скопировать их в графу «отчетный год», ввести формулы для расчета отклонения и темпа роста, затем скопировать (ввод формул осуществляем с помощью мыши, щелкая по ячейкам, ссылки на которые даны в приложенных таблицах 1 - 7);
- на следующем листе построить следующую таблицу;
- чтобы добавить лист в созданной книге, необходимо выполнить следующие действия: «вставка-лист».
Построенные и рассчитанные таблицы переносим из Microsoft Excel в Microsoft Word, где создается текстовая часть.
Таким образом, проведенное мероприятие, даст возможность улучшить свое финансовое состояние, снизить рост кредиторской задолженности, увеличить оборотный капитал.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1) Гражданский кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994г. (Общая часть): с изменениями и дополнениями.
2) Закон Республики Казахстан. О Национальном банке Республики Казахстан. - от 13 апреля 1993г.
3) Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учеб. - ДИС, 2001.
4) Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 208с.
5) Бухгалтерско-аудиторский портфель. - М.: Саминтекс, 2001.
6) Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: учеб. - Алматы: Каржы-каражат, 2001. - 512с.
7) Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). - Бизнес-школа, 2001
8) Ержанов М.С. Бухгалтерский учет. Новая корреспонденция счетов. - Алматы, 2003.
9) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. - 213с.
10) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. -М.: Перспектива, 2002.
11) Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: ДИС, 2001.
12) Лоханина И.М., Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: учеб. - Ярославль, 2002.
13) Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. - М.: Финансы и статистика, 2000.
14) Назарбаев Н.А. Казахстан - 2030. процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана.
15) Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание и методика анализа. - М.: Журнал «Контроллинг», 2001.
16) Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб. - М.: Академический проект, 2002.
17) Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. - Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.
18) Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Пер. с франц. Под ред. Л.П. Белых. - М.: ЮНИТИ, 2000.
19) Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятий в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2001.
20) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - М.: ИНФРА, 2003.
21) Челекбай А.Д., Хамитов Н.Н., Такабаев М.К. и др. Методики оценки финансового состояния предприятия-ссудозаемщика и расчета его текущего рейтинга: учеб. пос. - Алматы: Экономика, 2000. - 61с.
22) Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учеб. - Ростов- на- Дону: Феникс, 2001.
23) Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999. - С. 120.
24) Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. Проф. А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2000.
Приложение А
Бухгалтерские балансы за 2003 - 2005 годы
Таблица А.1-Бухгалтерский баланс АО «Трамвайный парк» за 2003 год, тенге
|
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
АКТИВЫ |
||||
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (101-106), всего |
010 |
53 |
||
|
в т.ч. гудвилл (105) |
011 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (111-116) |
020 |
5 |
||
|
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр.010-020), всего |
030 |
48 |
||
|
в т.ч. гудвилл |
031 |
|||
|
Основные средства, всего |
040 |
21876 |
||
|
в том числе: |
||||
|
земля (121) |
041 |
|||
|
здания и сооружения (122) |
042 |
1987 |
||
|
машины и оборудование, передаточные устройства (123) |
043 |
|||
|
транспортные средства (124) |
044 |
19888 |
||
|
прочие основные средства (125) |
045 |
|||
|
незавершенное строительство (126) |
046 |
|||
|
Износ основных средств (131-134) |
050 |
6076 |
||
|
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040-050), всего |
060 |
15799 |
||
|
в том числе: |
||||
|
земля |
061 |
|||
|
здания и сооружения |
062 |
|||
|
машины и оборудование, передаточные устройства |
063 |
|||
|
транспортные средства |
064 |
|||
|
прочие основные средства |
065 |
|||
|
Инвестиции, всего |
070 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние организации (141) |
071 |
|||
|
инвестиции в зависимые организации (142) |
072 |
|||
|
инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) |
073 |
|||
|
инвестиции в недвижимость (144) |
074 |
|||
|
долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
075 |
|||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего |
080 |
2968 |
||
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
081 |
2968 |
||
|
векселя полученные (302) |
082 |
|||
|
задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
083 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (332-334) |
084 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
085 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030+стр.060+стр.070+стр.080) |
090 |
18208 |
||
|
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||
|
Товарно-материальные запасы, всего |
100 |
2268 |
||
|
в том числе: |
||||
|
материалы (201-208) |
101 |
646 |
||
|
незавершенное производство (211-213) |
102 |
1618 |
||
|
товары (221-223) |
103 |
|||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего |
110 |
608 |
||
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
111 |
608 |
||
|
векселя полученные (302) |
112 |
|||
|
дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
113 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
114 |
|||
|
авансы полученные (351-353) |
115 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (331-334) |
116 |
|||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
120 |
|||
|
Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) |
130 |
441 |
||
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр.100+стр.110+стр.120+стр.130) |
140 |
3110 |
||
|
БАЛАНС (стр.090+стр.140) |
21422 |
|||
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал (501-503) |
150 |
967 |
||
|
Неоплаченный капитал (511) |
160 |
|||
|
Изъятый капитал (521) |
170 |
|||
|
Дополнительный оплаченный капитал (531) |
180 |
17191 |
||
|
Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего |
190 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
основных средств (541) |
191 |
|||
|
инвестиций (542) |
192 |
|||
|
прочих активов (543) |
193 |
|||
|
Резервный капитал (551, 552) |
200 |
|||
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) |
210 |
558 |
||
|
в том числе: |
||||
|
отчетного года (561) |
211 |
|||
|
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр.150+ +стр.160+стр.170+стр.180+стр.190+стр.200+стр.210) |
220 |
18717 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы |
230 |
1687 |
||
|
в том числе: |
||||
|
займы банков (601) |
231 |
1687 |
||
|
займы от внебанковских учреждений (602) |
232 |
|||
|
прочие (603) |
233 |
|||
|
Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) |
240 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.230+стр.240) |
250 |
1183 |
||
|
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) |
260 |
|||
|
Текущая часть долгосрочных займов (601-603) |
270 |
|||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего |
280 |
645 |
||
|
в том числе: |
||||
|
счета и векселя к оплате (603, 671) |
281 |
645 |
||
|
дивиденды к выплате (621-623) |
282 |
|||
|
авансы полученные (661-663) |
283 |
|||
|
Расчеты с бюджетом (631, 633-639) |
290 |
89 |
||
|
Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) |
300 |
|||
|
Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего |
310 |
283 |
||
|
в том числе: |
||||
|
гарантии и условные обязательства (651, 652) |
311 |
|||
|
расчеты с персоналом по оплате труда (681) |
312 |
283 |
||
|
прочие (682-687) |
313 |
|||
|
доходы будущих периодов (611) |
314 |
|||
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.260+стр.270+стр.280+стр.290+стр.300+стр.310) |
320 |
1522 |
||
|
БАЛАНС (стр.220+стр.250+стр.320) |
21422 |
Таблица А.2 - Бухгалтерский баланс АО «Трамвайный парк» за 2004 год, тенге
|
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
АКТИВЫ |
||||
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (101-106), всего |
010 |
53 |
48 |
|
|
в т.ч. гудвилл (105) |
011 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (111-116) |
020 |
5 |
5 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр.010-020), всего |
030 |
48 |
43 |
|
|
в т.ч. гудвилл |
031 |
|||
|
Основные средства, всего |
040 |
21876 |
21876 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земля (121) |
041 |
|||
|
здания и сооружения (122) |
042 |
1987 |
1987 |
|
|
машины и оборудование, передаточные устройства (123) |
043 |
|||
|
транспортные средства (124) |
044 |
19888 |
19888 |
|
|
прочие основные средства (125) |
045 |
|||
|
незавершенное строительство (126) |
046 |
|||
|
Износ основных средств (131-134) |
050 |
6076 |
6794 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040-050), всего |
060 |
15799 |
13094 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земля |
061 |
|||
|
здания и сооружения |
062 |
|||
|
машины и оборудование, передаточные устройства |
063 |
|||
|
транспортные средства |
064 |
|||
|
прочие основные средства |
065 |
|||
|
Инвестиции, всего |
070 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние организации (141) |
071 |
|||
|
инвестиции в зависимые организации (142) |
072 |
|||
|
инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) |
073 |
|||
|
инвестиции в недвижимость (144) |
074 |
|||
|
долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
075 |
|||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего |
080 |
2968 |
2400 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
081 |
2968 |
2400 |
|
|
векселя полученные (302) |
082 |
|||
|
задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
083 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (332-334) |
084 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
085 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030+стр.060+стр.070+стр.080) |
090 |
18208 |
17525 |
|
|
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||
|
Товарно-материальные запасы, всего |
100 |
2268 |
2280 |
|
|
в том числе: |
||||
|
материалы (201-208) |
101 |
646 |
587 |
|
|
незавершенное производство (211-213) |
102 |
1618 |
1692 |
|
|
товары (221-223) |
103 |
|||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего |
110 |
608 |
612 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
111 |
608 |
612 |
|
|
векселя полученные (302) |
112 |
|||
|
дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
113 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
114 |
|||
|
авансы полученные (351-353) |
115 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (331-334) |
116 |
|||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
120 |
|||
|
Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) |
130 |
441 |
444 |
|
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр.100+стр.110+стр.120+стр.130) |
140 |
3110 |
3336 |
|
|
БАЛАНС (стр.090+стр.140) |
21422 |
20861 |
||
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал (501-503) |
150 |
967 |
967 |
|
|
Неоплаченный капитал (511) |
160 |
|||
|
Изъятый капитал (521) |
170 |
|||
|
Дополнительный оплаченный капитал (531) |
180 |
17191 |
17191 |
|
|
Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего |
190 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
основных средств (541) |
191 |
|||
|
инвестиций (542) |
192 |
|||
|
прочих активов (543) |
193 |
|||
|
Резервный капитал (551, 552) |
200 |
|||
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) |
210 |
558 |
558 |
|
|
в том числе: |
||||
|
отчетного года (561) |
211 |
|||
|
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр.150+ +стр.160+стр.170+стр.180+стр.190+стр.200+стр.210) |
220 |
18717 |
18717 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы |
230 |
1687 |
1344 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы банков (601) |
231 |
1687 |
1344 |
|
|
займы от внебанковских учреждений (602) |
232 |
|||
|
прочие (603) |
233 |
|||
|
Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) |
240 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.230+стр.240) |
250 |
1183 |
1344 |
|
|
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) |
260 |
|||
|
Текущая часть долгосрочных займов (601-603) |
270 |
|||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего |
280 |
645 |
434 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета и векселя к оплате (603, 671) |
281 |
645 |
434 |
|
|
дивиденды к выплате (621-623) |
282 |
|||
|
авансы полученные (661-663) |
283 |
|||
|
Расчеты с бюджетом (631, 633-639) |
290 |
89 |
85 |
|
|
Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) |
300 |
|||
|
Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего |
310 |
283 |
279 |
|
|
в том числе: |
||||
|
гарантии и условные обязательства (651, 652) |
311 |
|||
|
расчеты с персоналом по оплате труда (681) |
312 |
283 |
279 |
|
|
прочие (682-687) |
313 |
|||
|
доходы будущих периодов (611) |
314 |
|||
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.260+стр.270+стр.280+стр.290+стр.300+стр.310) |
320 |
1522 |
800 |
|
|
БАЛАНС (стр.220+стр.250+стр.320) |
21422 |
20861 |
Таблица А.3 - Бухгалтерский баланс АО «Трамвайный парк» за 2005 год, тенге
|
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
АКТИВЫ |
||||
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (101-106), всего |
010 |
48 |
52 |
|
|
в т.ч. гудвилл (105) |
011 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (111-116) |
020 |
4 |
5 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр.010-020), всего |
030 |
43 |
47 |
|
|
в т.ч. гудвилл |
031 |
|||
|
Основные средства, всего |
040 |
21876 |
22384 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земля (121) |
041 |
|||
|
здания и сооружения (122) |
042 |
1987 |
1987 |
|
|
машины и оборудование, передаточные устройства (123) |
043 |
|||
|
транспортные средства (124) |
044 |
19888 |
19888 |
|
|
прочие основные средства (125) |
045 |
|||
|
незавершенное строительство (126) |
046 |
|||
|
Износ основных средств (131-134) |
050 |
6794 |
7513 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040-050), всего |
060 |
15081 |
14871 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земля |
061 |
|||
|
здания и сооружения |
062 |
|||
|
машины и оборудование, передаточные устройства |
063 |
|||
|
транспортные средства |
064 |
|||
|
прочие основные средства |
065 |
|||
|
Инвестиции, всего |
070 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние организации (141) |
071 |
|||
|
инвестиции в зависимые организации (142) |
072 |
|||
|
инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) |
073 |
|||
|
инвестиции в недвижимость (144) |
074 |
|||
|
долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
075 |
|||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего |
080 |
2400 |
2612 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
081 |
2400 |
2612 |
|
|
векселя полученные (302) |
082 |
|||
|
задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
083 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (332-334) |
084 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
085 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030+стр.060+стр.070+стр.080) |
090 |
17525 |
17531 |
|
|
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||
|
Товарно-материальные запасы, всего |
100 |
2280 |
2829 |
|
|
в том числе: |
||||
|
материалы (201-208) |
101 |
587 |
587 |
|
|
незавершенное производство (211-213) |
102 |
1692 |
2242 |
|
|
товары (221-223) |
103 |
|||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего |
110 |
612 |
724 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета к получению (301, 303) |
111 |
612 |
724 |
|
|
векселя полученные (302) |
112 |
|||
|
дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) |
113 |
|||
|
расходы будущих периодов (341-343) |
114 |
|||
|
авансы полученные (351-353) |
115 |
|||
|
прочая дебиторская задолженность (331-334) |
116 |
|||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
120 |
|||
|
Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) |
130 |
444 |
645 |
|
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр.100+стр.110+стр.120+стр.130) |
140 |
3336 |
4199 |
|
|
БАЛАНС (стр.090+стр.140) |
20861 |
21731 |
||
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал (501-503) |
150 |
967 |
967 |
|
|
Неоплаченный капитал (511) |
160 |
|||
|
Изъятый капитал (521) |
170 |
|||
|
Дополнительный оплаченный капитал (531) |
180 |
17191 |
17191 |
|
|
Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего |
190 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
основных средств (541) |
191 |
|||
|
инвестиций (542) |
192 |
|||
|
прочих активов (543) |
193 |
|||
|
Резервный капитал (551, 552) |
200 |
|||
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) |
210 |
558 |
558 |
|
|
в том числе: |
||||
|
отчетного года (561) |
211 |
|||
|
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр.150+ +стр.160+стр.170+стр.180+стр.190+стр.200+стр.210) |
220 |
18717 |
18717 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы |
230 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
займы банков (601) |
231 |
1344 |
1902 |
|
|
займы от внебанковских учреждений (602) |
232 |
|||
|
прочие (603) |
233 |
|||
|
Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) |
240 |
|||
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.230+стр.240) |
250 |
1344 |
1902 |
|
|
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) |
260 |
|||
|
Текущая часть долгосрочных займов (601-603) |
270 |
|||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего |
280 |
434 |
644 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета и векселя к оплате (603, 671) |
281 |
434 |
644 |
|
|
дивиденды к выплате (621-623) |
282 |
|||
|
авансы полученные (661-663) |
283 |
|||
|
Расчеты с бюджетом (631, 633-639) |
290 |
85 |
240 |
|
|
Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) |
300 |
|||
|
Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего |
310 |
279 |
227 |
|
|
в том числе: |
||||
|
гарантии и условные обязательства (651, 652) |
311 |
|||
|
расчеты с персоналом по оплате труда (681) |
312 |
279 |
227 |
|
|
прочие (682-687) |
313 |
|||
|
доходы будущих периодов (611) |
314 |
|||
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр.260+стр.270+стр.280+стр.290+стр.300+стр.310) |
320 |
800 |
1111 |
|
|
БАЛАНС (стр.220+стр.250+стр.320) |
20861 |
21731 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Таблица В.1 - Анализ эффективности хозяйственной деятельности торговой организации
|
№ п/п |
П О К А З А Т Е Л И |
Ед. измер. |
Прошлыйгод |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста в % |
|
|
А(A) |
Б(B) |
В(C) |
1(D) |
2(E) |
3(F) |
4(G) |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров |
тыс. тг. |
Отчет о ФХД |
=E1-D1 |
=E1/D1*100 |
||
|
2 |
Среднегодовая стоимость товарных запасов (по продажной стоимости) |
тыс. тг. |
Главная книга по средней хронологической формуле |
копировать |
копировать |
||
|
3 |
Скорость обращения товаров (стр.1 : стр.2) |
обор. |
=D1/D2 |
копировать |
|||
|
4 |
Среднесписочная численность работников, всего.В том числе |
чел. |
х |
||||
|
5 |
работников прилавка |
чел. |
Пояснительная записка |
||||
|
6 |
Удельный вес работников прилавка в среднегодовой численности работников (стр.5/стр.4 х 100) |
% |
=D5/D4*100 |
копировать |
Х |
||
|
7 |
Среднегодовая выработка одного работника (стр.1 : стр.4) |
тыс. тг. |
=D1/D4) |
копировать |
|||
|
8 |
Среднегодовая выработка одного работника прилавка (стр.1:стр.5) |
тыс. тг. |
=D1/D5 |
копировать |
|||
|
9 |
Торговая площадь |
кв.м |
Пояснительная записка |
||||
|
10 |
Среднегодовая нагрузка на 1 кв.м торговой площади (стр.1 : стр.9) |
тыс. тг. |
=D1/D9 |
копировать |
|||
|
11 |
Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости) |
тыс. тг. |
(н+к)/2, где н - на начало, к - на конец периода |
||||
|
12 |
Фондоотдача (стр.1 : стр.11) |
тг. |
=D1/D11 |
копировать |
|||
|
13 |
Средства, направленные на потребление, в том числе |
тыс. тг. |
зар.плата + ден.выплаты |
||||
|
14 |
в расчете на 1 работника предприятия(стр.13 : стр. 4) |
тыс. тг. |
=D13/D4 |
копировать |
|||
|
15 |
Комплексный показатель эффективности хозяйствования (стр.3 + стр.7 + стр.10 + стр.12):4 |
% |
х |
х |
х |
=(G3+G7+ G10+G12)/4 |
|
|
(1, 2 …) - номера строк таблицы 1; (A, B, C, D …) - номера граф электронной таблицы Excel |
Таблица В.2 - Анализ эффективности хозяйственной деятельности производственной организации
|
№ п/п |
П О К А З А Т Е Л И |
Ед. измер. |
Прошлыйгод |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста в % |
|
|
А(A) |
Б(B) |
В(C) |
1(D) |
2(E) |
3(F) |
4(G) |
|
|
1 |
Объем товарной продукции |
тыс. тг. |
Стат.отч. |
=E1-D1 |
=E1/D1*100 |
||
|
2 |
Материальные затраты на производство продукции |
тыс. тг. |
расходы по обычным видам деятельности |
копировать |
копировать |
||
|
3 |
Материалоотдача (стр.1 : стр.2) |
тг. |
=D1/D2 |
копировать |
|||
|
4 |
Среднесписочная численность работников , всего. в том числе |
чел. |
х |
||||
|
5 |
работников производства |
чел. |
Пояснительная записка |
||||
|
6 |
Удельный вес работников производства в среднесписочной численности работников (стр.5/стр.4 х 100) |
% |
=D5/D4*100 |
копировать |
Х |
||
|
7 |
Среднегодовая выработка одного работника (стр.1 : стр.4) |
тыс. тг. |
=D1/D4 |
копировать |
|||
|
8 |
Среднегодовая выработка одного работника производства (стр.1:стр.5) |
тыс. тг. |
=D1/D5 |
копировать |
|||
|
9 |
Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости) |
тыс. тг. |
(н+к)/2, где н - на начало, к - на конец периода |
||||
|
10 |
Фондоотдача (стр.1 : стр.9) |
тг. |
=D1/D9 |
копировать |
|||
|
11 |
Средства, направленные на потребление,в том числе |
тыс. тг. |
зар.плата + ден.выплаты |
||||
|
12 |
в расчете на 1 работника предприятия(стр.11 : стр. 4) |
тыс. тг. |
=D11/D4 |
копировать |
|||
|
13 |
Комплексный показатель эффективности хозяйствования (стр.3 + стр.7 + стр.10):3 |
% |
х |
х |
х |
=(G3+G7+ G10)/3 |
|
|
(1, 2 …) - номера строк таблицы 1; (A, B, C, D …) - номера граф электронной таблицы Excel |
Таблица В.3 - Анализ основных показателей финансовой деятельности торговой организации
|
№п/п |
П О К А З А Т Е Л И |
Ед. измер. |
Условн. обозн. |
Прошлыйгод |
Отчетный год |
Отклоне-ние(+;-) |
Темпроста, % |
|
|
А(A) |
Б(B) |
В(C) |
Г(D) |
1(E) |
2(F) |
3(G) |
4(H) |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров |
тыс. тг. |
ВР |
ф2 |
=F1-E1 |
=F1/E1*100 |
||
|
2 |
Валовой доход (Валовая прибыль) |
тыс. тг. |
ВД |
ф2 |
копировать |
копировать |
||
|
3 |
Средний уровень валового дохода (стр.2 : стр.1 х 100) |
% |
Увд |
=E2/E1*100 |
копировать |
х |
||
|
4 |
Издержки обращения по проданным товарам |
тыс. тг. |
ИО |
ф2 |
||||
|
5 |
Средний уровень издержек обращения (стр.4:стр.1х100) |
% |
Уио |
=E4/E1*100 |
копировать |
х |
||
|
6 |
Прибыль (убыток) от продажи(стр.2 - стр.4) |
тыс. тг. |
ПП |
=E2-E4 |
копировать |
|||
|
7 |
Рентабельность продаж (стр.6:стр.1х100) |
% |
Рп |
=E6/E1*100 |
копировать |
х |
||
|
8 |
Операционные доходы |
тыс. тг. |
ОД |
ф2 |
||||
|
9 |
Операционные расходы |
тыс. тг. |
ОР |
Ф.2 |
||||
|
10 |
Внереализационные доходы |
тыс. тг. |
ВРД |
ф2. |
||||
|
11 |
Внереализационные расходы |
тыс. тг. |
ВРР |
ф2. |
||||
|
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.8-стр.9+стр.10-стр.11) |
тыс. тг. |
ПДН |
=E6+E8- E9+E10-Е11 |
копировать |
|||
|
13 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
тыс. тг. |
НП |
ф2. |
||||
|
14 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.12 - стр.13) |
тыс. тг. |
ПОД |
=E12-E13 |
копировать |
|||
|
15 |
Сальдо чрезвычайных результатов |
тыс. тг. |
СЧР |
Ф.2 |
||||
|
16 |
Чистая прибыль (убыток) (стр.14+стр.15) |
тыс. тг. |
ЧП |
=Е14+Е15 |
копировать |
|||
|
17 |
Рентабельность деятельности (стр.16:стр.1) х100 |
% |
Рд |
=E16/E1*100 |
копировать |
х |
Таблица В.4 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения торговой организации
|
№ п/п |
Наименованиефакторов |
Условн. обознач. |
Значение фактора |
Расчет влияния факторов |
||
|
методика расчета |
величина влияния |
|||||
|
А(A) |
Б(B) |
В(C) |
Г(D) |
1(E) |
3(G) |
|
|
1 |
Изменение объема выручки от продажи |
ВР |
=табл.2 (стр.1гр.3) |
ВР х Рп0 : 100 |
=D1* табл.2 (стр7.гр.1)/100 |
|
|
2 |
Изменение среднего уровня валового дохода |
Увд |
=табл.2 (стр.3гр.3) |
Увд х ВР1 : 100 |
=D2* табл.2 (стр1.гр.2)/100 |
|
|
3 |
Изменение среднего уровня издержек обращения |
Уио |
=табл.2 (стр.5гр.3) |
-(Уио х ВР1 : 100) |
=(- D3* табл.2 (стр1.гр.2)/100) |
|
|
4 |
Итого влияние на прибыль от продажи |
ПП |
Х |
ПП(ВР) + ПП(Увд) + ПП(Уио) |
=G1+G2+G3 |
|
|
5 |
Изменение операционных доходов |
ОД |
=табл.2 (стр.8гр.3) |
ОД1 - ОД0 |
= D5 |
|
|
6 |
Изменение операционных расходов |
ОР |
=табл.2 (стр.9гр.3) |
-(ОР1 - ОР0) |
= (-D6) |
|
|
7 |
Изменение внереализационных доходов |
ВРД |
=табл.2 (стр.10гр.3) |
ВРД1 - ВРД0 |
= D7 |
|
|
8 |
Изменение внереализационных расходов |
ВРР |
=табл.2 (стр.11гр.3) |
-(ВРР1 - ВРР0) |
=(- D8) |
|
|
9 |
Итого влияние на прибыль до налогообложения |
ПДН |
Х |
ПДН(ПП) + ПДН(ОД) + ПДН(ОР) + ПДН (ВРД) + ПДН(ВРР) |
=G4+G5+G6+G7+ G8 |
Таблица В.5 - Аналитический баланс торговой организации
|
№ п/п |
Показатели |
На 1.01.2003 |
На 1.01.2004 |
На 1.01.2005 |
||||
|
Расчет |
Вели-чина, тыс. тг. |
Расчет |
Вели-чина, тыс. тг. |
Расчет |
Вели-чина,тыс. тг. |
|||
|
А |
Б (B) |
1 (C) |
2 (D) |
3 (E) |
4 (F) |
5 (G) |
6 (H) |
|
|
1 |
Внеоборотные активы |
|||||||
|
1.1 |
В т.ч. основные средства и нематериальные активы |
|||||||
|
2 |
Оборотные активы |
=D2.1+ D2.2+D2.3 |
=F2.1+ F2.2+F2.3 |
=H2.1+ H2.2+H2.3 |
||||
|
2.1 |
В т.ч. материальные запасы |
|||||||
|
2.2 |
Дебиторская задолженность |
|||||||
|
2.3 |
Наиболее ликвидные активы |
|||||||
|
3 |
ИТОГО имущества (стр.1+стр.2) |
=D1+D2 |
=F1+F2 |
=H1+H2 |
||||
|
4 |
Собственный капитал |
|||||||
|
5 |
Обязательства долгосрочного характера |
|||||||
|
6 |
Обязательства краткосрочного характера |
|||||||
|
7 |
ИТОГО источников формирования имущества (стр.4+стр.5+стр.6) |
=D4+D5+D6 |
=F4+F5+F6 |
=H4+H5+H6 |
Таблица В.6 - Анализ деловой активности торгового предприятия
|
№ |
Ед. |
Условн. |
Фактически |
Абсолютное |
Темп |
|||
|
п\п |
Показатели |
изм. |
обозн. |
Прошлый год |
Отчетный год |
отклонение(+;-) |
роста,% |
|
|
А(A) |
Б(B) |
B(C) |
Г(D) |
1(E) |
2(F) |
3=2-1(G) |
4=2:1х100 (H) |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи |
тыс. тг. |
ВР |
= табл.2 (стр1.гр.1) |
= табл.2 (стр1.гр.2) |
=F1-E1 |
=F1/E1* 100 |
|
|
2 |
Чистая прибыль |
тыс.тг. |
ЧП |
= табл.2 (стр16.гр.1) |
= табл.2 (стр16.гр.2) |
копировать |
копировать |
|
|
3 |
Средняя величина активов |
тыс.тг. |
ВБ |
= табл.4 стр3.(гр.2+ гр.4)/2 |
= табл.4 стр3.(гр.4+ гр.6)/2 |
|||
|
4 |
Скорость обращения имущества (стр.1/стр.3) |
об. |
С |
=E1/E3 |
копировать |
|||
|
5 |
Рентабельность активов (стр.2 : стр.3)х100 |
% |
РА |
=E2/E3 *100 |
копировать |
|||
|
6 |
Комплексный коэффициент деловой активности (стр.4 + стр.5) :2 |
ДЦЧ |
К1 |
х |
х |
х |
=(H4+ H5)/2 |
Таблица В.7 - Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности торгового предприятия
|
№п/п |
Показатели |
Ед. измер. |
Условн. обозн. |
На начало года |
На конец года |
Измене ния за год |
Темп роста,% |
|
|
А(A) |
Б(B) |
В(C) |
Г(D) |
1(E) |
2(F) |
3=2-1(G) |
4=2:1х100 (H) |
|
|
1 |
Валюта баланса |
тыс.тг. |
ВБ |
=табл.4стр.3 гр.4 |
=табл.4стр.3 гр.6 |
=F1-E1 |
=F1/E1*100 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы |
тыс.тг. |
ВА |
=табл.4стр.1 гр.4 |
=табл.4стр.1 гр.6 |
копир. |
копир. |
|
|
3 |
Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса (стр.2 : стр.1)х100 |
% |
dВА |
=E2/E1*100 |
копир. |
|||
|
4 |
Из внеоборотных активов нематериальные активы и основные средства |
тыс.тг |
НА+ОС |
=табл.4стр.1,1 гр.4 |
=табл.4стр.1,1 гр.6 |
|||
|
5 |
Оборотные активы (стр.1 - стр.2) |
тыс.тг |
ОБ |
=E1-E2 |
копир. |
|||
|
6 |
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса(100 - гр.3) |
% |
dОБ |
=100-E3 |
копир. |
|||
|
7 |
Из оборотных активов материальные запасы |
тыс.тг |
МЗ |
=табл.4стр.2.1 гр.4 |
=табл.4стр.2.1 гр.6 |
|||
|
8 |
Дебиторская задолженность |
тыс.тг |
ДЗ |
=табл.4стр.2.2 гр.4 |
=табл.4стр.2.2 гр.6 |
|||
|
9 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
тыс.тг |
ДС+КФС |
=табл.4стр.2.3 гр.4 |
=табл.4стр.2.3 гр.6 |
|||
|
10 |
Собственный капитал |
тыс.тг. |
СК |
=табл.4стр.4 гр.4 |
=табл.4стр.4 гр.6 |
|||
|
11 |
Обязательства долгосрочного характера |
тыс.тг. |
ОДХ |
=табл.4стр.5 гр.4 |
=табл.4стр.5 гр.6 |
|||
|
12 |
Обязательства краткосрочного характера |
тыс.тг. |
ОКХ |
=табл.4стр.6 гр.4 |
=табл.4стр.6 гр.6 |
|||
|
13 |
Доля вложений в торгово-производственный потенциал(стр.4 + стр.7) : стр.1 |
ДЦЧ |
К2 |
=(E4+E7)/ E1 |
копир. |
Х |
||
|
14 |
Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) |
-||- |
К3 |
=E10/E1 |
копир. |
Х |
||
|
15 |
Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12) |
-||- |
К4 |
=E5/E12 |
копир. |
Х |
||
|
16 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.10 + стр.11 - стр.2) : стр.5 |
-||- |
К5 |
=(E10+E11-E2)/E5 |
копир. |
Х |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Оценка динамики и структуры имущества, источников его формирования. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности активов и баланса, себестоимости изделий по статьям калькуляции.
отчет по практике [476,1 K], добавлен 20.07.2012Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка финансового состояния предприятия: анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса, оборачиваемости оборотных активов.
курсовая работа [90,0 K], добавлен 08.06.2010Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры стоимости, изменений в структуре и составе активов и пассивов баланса, платежеспособности и ликвидности предприятия. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
дипломная работа [121,2 K], добавлен 10.10.2010Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010Построение аналитического баланса предприятия. Анализ недвижимого имущества (внеоборотных активов). Показатели дебиторской задолженности. Анализ капитала (источников финансирования) предприятия, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
курсовая работа [468,5 K], добавлен 04.07.2011Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.
дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012
