Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия. Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;

моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;

систематическую подготовку управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

Процесс планирования начинается с анализа сложившегося на последнюю отчетную дату финансового состояния предприятия. Основное назначение этого анализа состоит в том, чтобы:

· оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне - и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости;

· выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;

· определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового состояния).

Главным объектом анализа финансового состояния предприятия является баланс его активов и пассивов.

Вторым шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является проектирование его желаемого ("нормального") финансового состояния на конец планового периода, а именно, построение реалистичного, с учетом фактического финансового состояния предприятия. проекта баланса активов и пассивов на последнюю отчетную дату. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее основным предполагаемым интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия, т.е. владельцев предоставляемых предприятию ресурсов. Одновременно с проектированием желаемого финансового состояния предприятия на конец планового периода осуществляется прогнозирование этого состояния путем проведения необходимых финансово-экономических расчетов. Следующим шагом процесса финансового планирования является сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, включая анализ возможных отклонений. После достижения (методом последовательных приближений) приемлемого соответствия расчетных параметров баланса активов и пассивов предприятия желаемым (нормальным) параметрам, определяемым в процессе проектирования баланса и возможных корректировок проекта, утверждается финансовый план предприятия.

Библиографический список

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. - мет. пос. - М.: ФиС, 2001. - 248 с.

2. Амосов А. Планирование производственного аппарата // Экономист. 2000. №8. с.28-30.

3. Амосов А. Эволюция планирования // Экономист. 2002. №12.

4. Бриль А. Нормативы для производственного и финансового планирования коммерческих предприятий // АКДИ "Экономика и жизнь". 2002. №5.

5. Бухарков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебн. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.

6. 6. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Филинъ, 2001.

7. Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия: Учебн. - М.: Филинъ, 2001. - 507 с.

8. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с.

9. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии: Учеб. пос. - М.: ИНФРА-М, 2001

10. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебн. - Мн.: Новое знание, 2002.

11. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1997.

13. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99, №43-н.

14. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №32-н.

15. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №33-н.

16. Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций". ЗАО "Издательский дом "Главбух", 2001. - 240 с.

17. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом “Максимум”, 2001.

18. Финансовое планирование и контроль/Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора; Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.

19. Финансовый менеджмент. Под ред.В.С. Золотарева/ 2-е изд., перераб. и доп. Серия "Учебники и учебные пособия". Ростов н/Д: "Феникс", 2000. - 224 с.

20. Финансы предприятий. - СПб: Питер, 2002. - 224 с.

21. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 413 с.

22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 208 с. - (Серия "Высшее образование").

23. http://www.consulting.ru/

24. http://www.e-training.ru/

25. http://www.finexpert.ru/articles/art_1. htm

26. http://www.finexpert.ru/articles/art_2. htm

27. http://www.finexpert.ru/articles/art_4. htm

28. http://www.optim.ru/trade/2000/1/19/19. asp

29. http://www.ptpu.ru/issues/

Приложения

Приложение 1. План доходов и расходов в ООО "Парус" за 2008 г.