Планирование и распределение прибыли

8 900

4

Капиталовложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

4 000

5

Отчисления в фонд потребления - всего,

в том числе:

7 980

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4 980

5.2

б) удешевление питания в столовой

1 500

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1 500

6

Прирост оборотных средств

-1 158

7

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

2 500

8

Налог на прибыль 20 %

9 996

9

Налог на прочие доходы 9 %

310

10

Погашение долгосрочного кредита

1 131

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

14 762

12

Выплата дивидендов

7 381

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

7 381

Таблица 15 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50	60
2	Средства целевого финансирования	100	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880	1000
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400	1 200

Таблица 16 - Проверочная таблица к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр	Доходы Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	27931											27931
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487											5487
2.2	налог на прибыль											10306	10306
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					2658							2658
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											2500	2500
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7980	7980
4	Прирост собственных оборотных средств				280							- 1158	- 878
5	Кап. вложения производственного назначения	3167	1600				664				2394	8900	16725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								1000		1000	4000	6000
7	Затраты на проведение НИОКР							200				1000	1200
8	Прочие расходы					18570							18570
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		730							1000
10	Погашение долгосрочных кредитов											1131	1131
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					611							611
12	Выплата дивидендов											7381	7381
13	Отчисления в резервный фонд											5000	5000
14	Прибыль	45366				9055
15	Итого доходов	81951	1810	60	280	31624	664	200	1000		3394	113602 120983

Таблица 17 - Баланс расходов и доходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	1 810
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	84 101
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
1	2	3
011	Доходы от прочих операций	21 384
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015
016	Итого по разделу Б	31 448
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	--
019	Доходы от финансовых вложений	2 040
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3 394
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5 434
024	Итого доходов	120 983
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	27 931
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487
030	налог на прибыль, всего	10 306
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	-878
035	Итого по разделу А	55 984
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. Вложения производственного назначения	16 725
039	кап. Вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведения НИОКР	1 200
041	платежи по лизинговым операциям	--
042	долгосрочные финансовые вложения	--
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	13 670
045	содержание объектов социальной сферы	1 000
046
047	Итого по разделу Б	43 495
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 131
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	611
051	Краткосрочные финансовые вложения	--
052	Выплата дивидендов	7 381
053	Отчисления в резервный фонд	5 000
054
055	Итого по разделу В	14 123
056	Итого расходов	113 602
057	Превышение доходов над расходами (+)	7 381
058	Превышение расходов над доходами (-)	-7 381
059	Сальдо по текущей деятельности	28 117
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-12 047
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8 689

Строка 011 «Доходы от прочих операций» включает «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий» (3442) и «Доходы от прочих операций» (17 942)

Строка 044 «Расходы по прочим операциям» включает расходы на содержание учреждений здравоохранения (800) и содержание пансионата (290) + расходы по прочим операциям (12 460) + расходы на оплату услуг банка (120).

Пояснительная записка

В течение планового периода предполагается получить доходов из различных источников 120 983 тыс. руб. и осуществить расходов на сумму 113 602 тыс. руб. Доходы от обычных видов деятельности составят 68% всех доходов или 81 951 тыс. руб., прочие доходы -- 32% или 39 032 тыс. руб. Рентабельность продукции составит 124%. Рентабельность продаж равна 59%.

Расходы по обычным видам деятельности составят 33% или 37 489 тыс. руб., прочие расходы -- 67% или 76 113 тыс. руб. По итогам планового периода в бюджеты и внебюджетные фонды будет выплачено 20 951 тыс. руб. налогов.

В структуре расходов по обычным видам деятельности наибольшую долю занимают расходы на оплату труда (47%) + отчисления на социальные нужды (12%), которые находятся в прямой зависимости от фонда оплаты труда. Материальные затраты занимают лишь 28%.

Если финансовые ресурсы предприятия разделить на собственные и заемные, то капитальные вложения на 85% финансируются из собственных источников, и на 15% -- из заемных средств.

Так как предприятие планирует получить прибыль, то выплата дивидендов будет производиться. Дивидендный выход составляет не более 50% чистой прибыли, остальное -- нераспределенная прибыль, которая будет направлена на капитальные вложения и в резервы.

Деятельность организации можно охарактеризовать положительно, так как основной приток денежных средств связан с операционной деятельностью.

Заключение

Планирование и распределение прибыли занимает важное место в системе управления предприятием. Без грамотного планирования и распределения финансов организация успешно существовать не сможет, поскольку это приведет к ухудшению финансового состояния.

Планирование представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Распределение прибыли это процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

Прибыль как одна из важных категорий рыночных отношений выполняет следующие функции: стимулирующая функция, критерий и показатель эффективности деятельности предприятия, источник формирования доходов бюджетов различных уровней.

При планировании прибыли используются методы планирования такие как: метод прямого счета, аналитический метод, метод управленческого учета и т.д.

Распределение прибыли составной и неразрывной частью общей системы распределительных отношений. Формы и методы распределения прибыли постоянно меняются и развиваются с ростом производства и с изменением задач, стоящих перед экономикой.

При правильном использовании предложенной методов планирования и распределения прибыли достигается необходимая конкретизация плановых заданий предприятия и его эффективная деятельность.

Список литературы

1. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, с.203.

2. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет от истоков до наших дней. - М.: ЮНИТИ, 1996. с.109.

3. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Финансовый менеджмент. - М.: Филинъ, 1996, с.89.

4. Д.С. Моляков. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1997, с. 303

5. Хоргрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. - М.: Финансы и статистика,1995., с. 225

6. Финансы: учебник для вузов/ под ред. Поляка Г. Б. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. с. 375.

7. Хорн. Дж. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996. с.152.

8. И.Т. Балабанов. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М. Финстат. 2002 г. с. 198.

9. В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев. Корпоративные финансы. СПб. Питер. 2002., с. 227.

10. А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. Финансы организаций. М. Инфра-М. 2002, с.382.

11. http://www.bankreferatov.ru

Размещено на Allbest.ru