Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
Теоретическое изучение методики экспресс-анализа деятельности предприятия c целью разработки мероприятий по укреплению финансового состояния на примере ООО "Бетран-2". Чтение отчетности и ознакомление с ключевыми индикаторами в ходе экспресс-анализа.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.04.2011 |
| Размер файла | 165,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
3. Сумму НДС к возмещению планируется уменьшить посредством ввода в эксплуатацию незавершенного строительства, на которое он приходится.
4. Сокращение дебиторской задолженности планируется обеспечить за счет усиления работы с должниками, продажи части просроченной задолженности коллекторским агентствам, переходу на частичную предоплату и другими мерами. Сумма дебиторской задолженности по итогам следующего периода планируется на уровне 105 000 руб. Эта величина является своеобразным поощрением для стабильных и стратегически важных покупателей, которым отдел маркетинга предоставляет льготу в виде рассрочки платежа на небольшой срок (1-2 месяца).
5. Предполагается приращение выручки за счет увеличения объема работ и несущественного роста цен на продукцию. Анализ рынка показал, что, при равных ценах на продукцию и услуги, ООО «Бетран - 2» обеспечивает более высокое качество и более короткие сроки выполнения заказа. Маркетинговая служба предполагает, что заказчики в состоянии доплачивать некоторую величину за эти удобства.
Вторым направлением работ по выходу из сложной ситуации является повышение рентабельности производства. Это предполагается достигнуть за счет:
1. Изыскания более дешевого сырья. Анализ рынка показывает перенасыщение рынка сырья, кроме того, готовятся к пуску и новые мощности по производству сырья для строительной отрасли. Это неизбежно приведет к превышению предложения над спросом, а, как следствие, к падению цены. Таким образом, организация имеет возможность без потерь в качестве продукции получить лучшее сырье по более низкой цене. Это отразится на снижении себестоимости до 1 386 тыс. руб. по итогам периода.
2. Установления конкурентных цен, адекватных качеству продукции, указано выше. Эта мера приведет к росту выручки, а, следовательно, увеличению чистой прибыли.
3. Агрессивной рекламной политики, в том числе прямых продаж, что позволит привлечь новых покупателей, и, следовательно, увеличить объем реализации продукции. С учетом роста цены и снижения себестоимости, данная мера позволит увеличить сумму чистой прибыли.
Помимо прямых мер воздействия на показатели рентабельности и ликвидности, предполагается проведение и иных, не менее важных, мер по оздоровлению. В частности:
1. Оптимизировать объем собственных и заемных средств в структуре предприятия. С учетом высокорентабельной деятельности, ООО «Бетран - 2» считает целесообразным максимально увеличить долю собственных средств в структуре капитала, величина заемных средств по итогам следующего периода предполагается на уровне 170 000 руб., что составляет 3,6% от валюты баланса. Такая величина заемного капитала позволит организации быть полностью независимой от стоимости заемного капитала, а значит, мало подверженной риску банкротства даже при условии ухудшения конъюнктуры рынка.
Итак, для того чтобы определить эффективность предложенных мероприятий, необходимо составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия (см. таблицу 5 ).
Таблица 5 . Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год, руб.
|
2011 год |
||
|
Выручка от реализации продукции |
2970 000 |
|
|
Себестоимость продажи продукции |
1386 000 |
|
|
Валовая прибыль |
1584 000 |
|
|
Коммерческие расходы |
18 000 |
|
|
Управленческие расходы |
174 000 |
|
|
Прибыль от продаж |
1392 000 |
|
|
Проценты к получению |
--- |
|
|
Проценты к уплате |
--- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
--- |
|
|
Прочие операционные доходы |
--- |
|
|
Прочие операционные расходы |
--- |
|
|
Внереализационные доходы |
--- |
|
|
Внереализационные расходы |
--- |
|
|
Прибыль до налогообложения |
1392 000 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
334 080 |
|
|
Чистая прибыль |
1057 920 |
Таблица 6 .Прогнозный баланс активов и пассивов организации на 2011 год, руб.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
|||
|
Нематериальные активы |
350 000 |
Уставный капитал |
1400 000 |
|
|
Основные средства |
1938 020 |
Резервный капитал |
535 000 |
|
|
Прочие внеоборотые активы |
255 000 |
Нераспределенная прибыль |
2612 440 |
|
|
Итого по разделу 1 |
2543 020 |
Итого по разделу 3 |
4547 440 |
|
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные пассивы |
|||
|
Запасы, в т.ч: |
1015 000 |
Займы и кредиты |
40 000 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
275 000 |
Итого по разделу 4 |
40 000 |
|
|
Актив |
2009 год |
Пассив |
2009 год |
|
|
готовая продукция |
300 000 |
5. Краткосрочные пассивы |
||
|
расходы будущих периодов |
440 000 |
Заемные средства |
20 000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
49 420 |
Кредиторская задолженность |
40 000 |
|
|
Дебиторская задолженность |
105 000 |
Доходы будущих периодов |
40 000 |
|
|
Денежные средства |
800 000 |
Прочие краткосрочные пассивы |
30 000 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
205 000 |
Итого по разделу 5 |
130 000 |
|
|
Итого по разделу 2 |
2174 420 |
Баланс |
4717 440 |
|
|
Баланс |
4717 440 |
На основе данных представленных в прогнозном балансе и отчете о прибылях и убытках рассчитаем основные показатели деятельности организации. Результаты расчета представлены в таблице 7.
Таблица 7. Расчет финансовых показателей за 2011 год
|
Наименование коэффициента |
Расчетная формула |
2010 год |
2011 год |
Темп роста за 2010-2011 гг, % |
|
|
Коэффициенты ликвидности |
|||||
|
Коэффициент автономии |
Ка = СК / ВБ |
0,7 |
0,9 |
128,6 |
|
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Кз/с = ЗС / СК, |
0,3 |
0,04 |
13,3 |
|
|
Коэффициент маневренности |
Кман = СОС / СК |
0,5 |
0,4 |
80 |
|
|
Коэффициенты деловой активности |
|||||
|
Оборачиваемость запасов |
Выручка / Запасы |
1,01 |
2,9 |
287 |
|
|
Оборачиваемость готовой продукции |
Выручка / Готовая продукция |
2,6 |
9,9 |
380,7 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Выручка / Дебитор. задолженность |
7,5 |
28,3 |
377,3 |
|
|
Средний срок оборота деб.задолженности |
(Н * Дебиторская задолженность) / Выручка |
48 |
13 |
27,1 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Выручка / Кредитор. задолженность |
10,4 |
74,3 |
714,4 |
|
|
Средний срок оборота кред.задолженности |
(Н * Кредиторская задолженность) / Выручка |
34 |
5 |
14,7 |
|
|
Общая оборачиваемость оборотных средств |
Выручка / Среднегодовой остаток оборотных средств |
0,66 |
1,17 |
177,3 |
|
|
Средний срок общей оборачиваемости |
Н * (Среднегодовой остаток оборотных средств)/Выручка |
546 |
308 |
56,4 |
|
|
Коэффициенты рентабельности |
|||||
|
Рентабельность активов |
Чистая прибыль / Итог актива баланса |
0,13 |
0,22 |
169,2 |
|
|
Рентабельность продаж |
Чистая прибыль / Выручка |
0,32 |
0,36 |
112,5 |
|
|
Рентабельность всего капитала |
Чистая прибыль / Валюта баланса |
0,13 |
0,22 |
169,2 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,17 |
0,23 |
135,3 |
На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:
Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.
В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2011 году станет более устойчивым, т.к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.
Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью «Бетран - 2» сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.
Заключение
Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием, целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В современных условиях, когда все предприятия испытывают финансовые трудности, связанные с мировым финансовым кризисом, проблема неплатежеспособности и банкротства стоит на первом месте. Поэтому главной задачей финансовых менеджеров является своевременная и качественная оценка финансового состояния предприятия, выявление проблем, и разработка методов улучшения финансового состояния.
В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы. Исследовано понятие, цели и задачи оценки финансового состояния. Показан механизм проведения экспресс-оценки финансового состояния, с помощью существующих методик. Рассмотрены причины финансовой неустойчивости предприятий.
В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:
Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.
В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2010 году станет более устойчивым, т.к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.
В 2009 г. В России и во всем мире начался кризис, по оценкам экономистов он продолжается и в 2011 году.
В ООО «Бетран-2» наблюдается снижение показателя рентабельности и замедление оборачиваемости товарных запасов.
ООО «Бетран - 2» в состоянии выйти из кризисной ситуации за счет определенных мер, которые руководство планирует предпринять. В частности, для оптимизации структуры оборотных средств и ускорения процесса оборачиваемости предполагается:
1. Снизить до минимально необходимого уровня величину запасов. Аналитики организации рассчитали, что величина стоимости запасов в 275 000 руб. является нормальной для обеспечения бесперебойной работы хозяйственных служб.
2. Снизить запасы готовой продукции. По строке «готовая продукция» отражается завершенные, но не сданные заказчику проекты. Отдел продаж предполагает активно взаимодействовать с заказчиками, с тем, чтобы готовые проекты в минимальные сроки принимались заказчиком.
3. Сумму НДС к возмещению планируется уменьшить посредством ввода в эксплуатацию незавершенного строительства, на которое он приходится.
4. Сокращение дебиторской задолженности планируется обеспечить за счет усиления работы с должниками.
Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью «Бетран - 2» сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья): По состоянию на 1 февраля 2011 г. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2011. - 494 с.
2. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. №67н.
3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» (ФЗ РФ от 26 октября 2010 г. № 127-ФЗ).
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2010 г. - 228 с.
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 592 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 512 с.
7. Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий. - РГЭА : Р-н/Д., 2010.- С.112.
8. Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. - СПб.ун-та, 2008.
9. Волков Л.В. Дефекты в системе корпоративного управления как одна из причин несостоятельности российского производства// ЭКО. 2010.№ 10. - С.153.
10. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 576 с.
11. Гришаев С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство: законодательство и практика применения в России и за рубежом, ЮКИС, 2008. - С.132.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство «ДИС», 2010 г.
13. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во “Бухгалтерский учет”, 2010.
14. Зайцева О.П., Усачева О.В., Елышева Л.Б. Финансовый анализ в потребительской кооперации: Учебное пособие. ч.1, ч.2. - Новосибирск: СибУПК,2010.
15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. - 280 с.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 85 с.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 256 с.
18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 1999 г. - 224 с.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ, 2010.
21. Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. -- 2010. -- № 7. -- с. 37-42.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2010. - 704 с.
23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 2-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 303 с.
24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 1999 г.
25. Финансовый менеджмент. /Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010 г.
26. Хацкевич Е.М. Финансовое оздоровление организации. Учеб. пособие. - Новосибирск: НГУЭУ, 2009. - 78 с.
27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208 с.
28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 412с.
29. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 538 с.
30. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на современном предприятии: Практическое руководство. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 268с.
Приложение
Бухгалтерский баланс организации за период 2008-2010 гг., руб.
|
Актив |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
1. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
180 000 |
220 000 |
270 000 |
|
|
Основные средства |
1000 000 |
1120 000 |
1190 000 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
300 000 |
285 000 |
255 000 |
|
|
Итого по разделу 1 |
1480 000 |
1625 000 |
1715 000 |
|
|
2. Оборотные активы |
||||
|
Запасы, в т.ч: |
1670 000 |
1780 000 |
1845 000 |
|
|
сырье, материалы и др аналогичные ценности |
670 000 |
740 000 |
775 000 |
|
|
готовая продукция |
550 000 |
670 000 |
730 000 |
|
|
расходы будущих периодов |
450 000 |
370 000 |
340 000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
140 000 |
132 200 |
140 000 |
|
|
Дебиторская задолженность |
420 000 |
322 800 |
250 000 |
|
|
Денежные средства |
360 000 |
460 000 |
575 000 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
30 000 |
60 000 |
105 000 |
|
|
Итого по разделу 2 |
2620 000 |
2755 000 |
2915 000 |
|
|
Баланс |
4100 000 |
4380 000 |
4630 000 |
|
|
Пассив |
||||
|
3. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1400 000 |
1400 000 |
1400 000 |
|
|
Резервный капитал |
500 000 |
510 000 |
535 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
470 000 |
952 600 |
1554 520 |
|
|
Итого по разделу 3 |
2370 000 |
2862 600 |
3489 520 |
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
||||
|
Займы и кредиты |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
|
|
Итого по разделу 4 |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
|
|
5. Краткосрочные пассивы |
||||
|
Заемные средства |
500 000 |
390 000 |
110 000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
300 000 |
150 000 |
180 000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
450 000 |
287 400 |
110 480 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
140 000 |
150 000 |
170 000 |
|
|
Итого по разделу 5 |
1390 000 |
977 400 |
570 480 |
|
|
Баланс |
4100 000 |
4380 000 |
4630 000 |
Отчет о прибылях и убытках за период 2008-2010 гг., руб.
|
2008 г |
2009 г |
2010 г |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
1390 000 |
1580 000 |
1870 000 |
|
|
Себестоимость продажи продукции |
740 000 |
835 000 |
948 000 |
|
|
Валовая прибыль |
650 000 |
745 000 |
922 000 |
|
|
Коммерческие расходы |
5 000 |
10 000 |
12 000 |
|
|
Управленческие расходы |
85 000 |
100 000 |
118 000 |
|
|
Прибыль от продаж |
560 000 |
635 000 |
792 000 |
|
|
Проценты к получению |
--- |
--- |
--- |
|
|
Проценты к уплате |
--- |
--- |
--- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
--- |
--- |
--- |
|
|
Прочие операционные доходы |
--- |
--- |
--- |
|
|
Прочие операционные расходы |
--- |
--- |
--- |
|
|
Внереализационные доходы |
--- |
--- |
--- |
|
|
Внереализационные расходы |
--- |
--- |
--- |
|
|
Прибыль до налогообложения |
560 000 |
635 000 |
792 000 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
134 400 |
152 400 |
190 080 |
|
|
Чистая прибыль |
425 600 |
482 600 |
601 920 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Сущность детализированного анализа. Оценка финансовой устойчивости. Анализ текущей деятельности, рентабельности. Практическое применение методики оценки финансового состояния на примере ООО "Тополь".
контрольная работа [92,0 K], добавлен 25.01.2012Методика экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, анализ деловой активности, показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Совершенствование управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [593,9 K], добавлен 13.10.2011Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011Сущность финансового анализа в условиях рыночной экономики, существующие проблемы в России в данной сфере, основные методики. Общая характеристика ООО "Банк Софт Системс", экспресс-анализ его финансового состояния, пути и перспективы его улучшения.
курсовая работа [982,8 K], добавлен 25.09.2013Финансовое состояние предприятия, значение и задачи анализа. Теоретические аспекты анализа структуры баланса. Сущность экспресс-анализа бухгалтерского баланса. Анализ рентабельности, финансовых коэффициентов и структуры баланса ООО "Авелана М".
курсовая работа [45,0 K], добавлен 23.04.2011Информационная основа, этапы и порядок проведения финансового экспресс-анализа. Методы факторного, вертикального и горизонтального анализа. Оценка и анализ показателей ликвидности, структуры капитала, рентабельности и деловой активности предприятия.
курсовая работа [79,1 K], добавлен 04.03.2012Теоретическое обоснование анализа финансовой деятельности. Методы чтения и анализа финансовой отчетности. Финансовая отчетность, как средство коммуникации. Состав и структура исходной информационной базы при проведении анализа финансового состояния.
реферат [431,1 K], добавлен 22.01.2009Диагностика банкротства предприятия как объекта финансового анализа. Экспресс-анализ и анализ показателей его финансового состояния. Внутренние механизмы финансовой стабилизации фирмы при угрозе банкротства, формы санации предприятия и их эффективность.
курсовая работа [171,0 K], добавлен 08.03.2009Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012
