Анализ денежных потоков предприятия
Организационно-методические аспекты учета анализа денежных потоков. Законодательно-нормативная база и динамика прибыли. Ценовая политика и рентабельность предприятия. Систематический контроль за формированием финансовых результатов бухгалтерского учета.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 19.04.2011 |
Размер файла | 150,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-2,7
1.2.1.Запасы и затраты
24349
5,3
33863
7,6
9514
2,3
1.2.2.Дебиторская
задолженность
31277
6,8
104771
23,6
73494
16,8
1.2.3.Денежные
средства
208694
45,6
105081
23,7
-103613
-21,9
1.3. Убытки
134992
29,5
142655
32,2
7663
2,7
Пассив баланса
1. Источники
имущества
457931
100,0
443540
100,0
-14391
0,0
1.1. Собственный
капитал
74759
16,3
74759
16,9
0
0,6
1.2. Заемный капитал
383172
83,7
368781
83,1
-14391
-0,6
1.2.1. Долгосрочные
обязательства
0
-
0
-
0
-
1.2.2. Краткосрочные
кредиты и займы
0
-
0
-
0
-
1.2.3. Кредиторская
задолженность
348172
76,0
333665
75,2
-14507
-0,8
1.2.4. Прочие пассивы
35000
7,6
35117
7,9
117
0,3
Таблица 3.4 Горизонтальный анализ агрегированного баланса за2001год
Актив баланса |
Начало 2001 г. |
Конец 2001 г. |
Абсолют. отклонен |
Относит. отклонен |
|
1. Имущество |
230989 |
457931 |
226942 |
198,25 |
|
1.1. Иммобилизованные активы |
43858 |
58619 |
14761 |
133,66 |
|
1.2. Оборотные активы |
43098 |
264320 |
221222 |
613,30 |
|
1.2.1.Запасы и затраты |
6002 |
24349 |
18347 |
405,68 |
|
1.2.2.Дебиторская задолженность |
8811 |
31277 |
22466 |
354,98 |
|
1.2.3.Денежные средства |
28285 |
208694 |
180409 |
737,83 |
|
1.3. Убытки |
144033 |
134992 |
-9041 |
93,72 |
|
Пассив баланса |
|||||
1. Источники имущества |
230989 |
457931 |
226942 |
198,25 |
|
1.1. Собственный капитал |
74759 |
74759 |
0 |
100,00 |
|
1.2. Заемный капитал |
156230 |
383172 |
226942 |
245,26 |
|
1.2.1.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
- |
|
1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
- |
|
1.2.3Кредиторская задолженность |
121230 |
348172 |
226942 |
287,20 |
|
1.2.4.Прочие пассивы |
35000 |
35000 |
0 |
100,00 |
Таблица 3.5 Горизонтальный анализ агрегированного баланса за 2002 год
Актив баланса |
Начало 2002 г. |
Конец 2002г. |
Абсолют. отклонен. |
Относит. отклонен. |
|
1. Имущество |
457931 |
443540 |
-14391 |
96,86 |
|
1.1. Иммобилизованные активы |
58619 |
57169 |
-1450 |
97,53 |
|
1.2. Оборотные активы |
264320 |
243775 |
-20545 |
92,23 |
|
1.2.1. Запасы и затраты |
24349 |
33863 |
9514 |
139,07 |
|
1.2.2. Дебиторская задолженность |
31277 |
104771 |
73494 |
334,98 |
|
1.2.3. Денежные средства |
208694 |
105081 |
-103613 |
50,35 |
|
1.3. Убытки |
134992 |
142655 |
7663 |
105,68 |
|
Пассив баланса |
|||||
1. Источники имущества |
457931 |
443540 |
-14391 |
96,86 |
|
1.1. Собственный капитал |
74759 |
74759 |
0 |
100,00 |
|
1.2. Заемный капитал |
383172 |
368781 |
-14391 |
96,24 |
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
- |
|
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
- |
|
1.2.3. Кредиторская задолженность |
348172 |
333665 |
-14507 |
95,83 |
|
1.2.4. Прочие пассивы |
35000 |
35117 |
117 |
100,33 |
Таблица 3.6
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (в агрегированном виде)
АКТИВ |
Условные обозначен. |
ПАССИВ |
Условные обозначен |
|
. Основные средства и вложения |
F |
. Источники собственных средств |
Ис |
|
. Запасы и затраты |
Z |
. Расчеты и прочие пассивы |
Rp |
|
. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
Ra |
. Кредиты и другие заемные средства |
K |
|
в том числе : денежные средства и крат- косрочные финансовые вложения |
Д |
в том числе : краткосрочные кредиты и заемные средства |
Kt |
|
расчеты и прочие активы |
ra |
долгосрочные кредиты и заемные средства |
KT |
|
ссуды, не погашенные в срок |
Ko |
|||
БАЛАНС |
B |
БАЛАНС |
B |
Таблица 3.7 Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия
Показатель |
Конец 2001 года |
Конец 2001 года |
Изменение |
|
F |
58619 |
57169 |
-1450 |
|
Z |
24349 |
33863 |
9514 |
|
Ra |
239971 |
209912 |
-30059 |
|
Д |
208694 |
105081 |
-103613 |
|
ra |
31277 |
104831 |
73554 |
|
Ис |
74759 |
74759 |
0 |
|
Rp |
383172 |
368781 |
-14391 |
|
K |
0 |
0 |
0 |
|
KT |
0 |
0 |
0 |
|
Kt |
0 |
0 |
0 |
|
Ko |
0 |
0 |
0 |
|
B |
457931 |
443540 |
-14391 |
Таблица 3.8 Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)
Тип ситуации (критерий оценки) |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств |
Излишек (+) или недостаток (-) средств |
Излишек или недостаток средств на 1 руб. запасов |
|
1. Абсолютная |
Ес + Скк |
Da |
||
устойчивость |
Ка = -------------1 |
Da = Ес + Скк - Ез |
Za = ---------- |
|
Z Ес + Скк |
Z |
Z |
||
2. Нормальная |
Ec + Cкк |
Dн |
||
устойчивость |
Кн = ------------ =1 |
Dн = Ес + Скк - Ез |
Zн = ---------- |
|
Z = Ес + Скк |
Z |
Z |
||
3. Неустойчивое |
Ес + Скк + Со |
Dn |
||
состояние |
Кn= -------------=1 |
Dn = Ес+ Скк+ Со- Z |
Zn = ----------- |
|
Z = Ес + Скк + Со |
Z |
Z |
||
4. Кризисное |
Ес + Скк |
Dк |
||
состояние |
Кк = ------------ 1 |
Dк = Ес + Скк - Z |
Zк = ----------- |
|
Ез Ес + Скк |
Z |
Z |
||
У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом неустойчивое состояние |
Кn = (17590 + +228894)/ 33863= = 7,27 |
Dn = 17590 + 0 + + 228894 - 33863 = = 212621 |
Zn = 212621 / / 33863 = 6,28 |
Таблица 3.9 Анализ ликвидности баланса (руб.)
Платежный |
||||||||
На |
На |
На |
На |
излишек или |
||||
АКТИВ |
начало |
конец |
ПАССИВ |
начало |
конец |
недостаток |
||
2002 г. |
2002 г. |
2002 г. |
2002 г. |
начало 2002г. |
конец 2002г. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. А1 |
208694 |
105081 |
1. П1 |
383172 |
368781 |
-174478 |
-263700 |
|
2. А2 |
31277 |
104772 |
2. П2 |
0 |
0 |
31277 |
104772 |
|
3. А3 |
24349 |
33863 |
3. П3 |
0 |
0 |
24349 |
33863 |
|
4. А4 |
193611 |
199824 |
4. П4 |
74759 |
74759 |
118852 |
125065 |
|
БАЛАНС |
457931 |
443540 |
БАЛАНС |
457931 |
443540 |
x |
x |
Рис. 3.1. Трансформация текущих активов
ГРУППА 3 |
ГРУППА 2 |
ГРУППА 1 |
|||||
Товарные запасы, прочие запасы и затраты |
1
|
Дебиторская задолженность |
2
|
Денежные средства |
|||
Таблица 3.10АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2001 г. |
2002 г. |
Абсолют. отклонен |
Относит. отклонен |
|
Общая капиталоотдача (фондоотдача) |
1,25 |
0,64 |
- 0,61 |
51,20 |
|
Отдача ОПФ и НА |
8,41 |
5,00 |
- 3,41 |
59,45 |
|
Оборачиваемость оборотных активов |
2,80 |
1,14 |
- 1,66 |
40,71 |
|
Оборачиваемость запасов |
28,38 |
9,93 |
- 18,45 |
35,00 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
21,49 |
4,25 |
-17,24 |
19,78 |
|
Оборачиваемость банковских активов |
3,63 |
1,84 |
- 1,79 |
50,69 |
|
Оборот к собственному капиталу |
5,76 |
3,87 |
- 1,89 |
67,19 |
|
Коэффициент автономии |
0,16 |
0,17 |
0,1 |
106,25 |
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
5,3 |
4,9 |
-0,4 |
92,45 |
Таблица 3.11 Вертикальный анализ финансовых результатов
2001 год |
2002 год |
Приме- |
||||
ПОКАЗАТЕЛЬ |
руб. |
% |
руб. |
% |
чания |
|
1. Всего доходов и поступлений (стр. 2 + стр. 5) |
446127 |
100,0 |
310163 |
100,0 |
||
2. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
430677 |
96,5 |
289133 |
93,2 |
в % к с. 1 |
|
3. Затраты на производство реализованной продукции |
412490 |
95,8 |
261518 |
90,4 |
в % к с. 2 |
|
4. Результат от реализации (стр. 2 - стр. 3) |
18187 |
4,2 |
27615 |
9,6 |
в % к с. 2 |
|
5. Прочие доходы |
15450 |
3,5 |
21030 |
6,8 |
в % к с. 1 |
|
6. Прочие расходы |
15814 |
- |
37694 |
- |
||
7. Балансовая прибыль (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6) |
17823 |
4,0 |
10951 |
3,5 |
в % к с. 1 |
|
8. Платежи в бюджет |
6238 |
35,0 |
7854 |
71,7 |
в % к с. 7 |
|
9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8) |
11585 |
2,6 |
3097 |
1,0 |
в % к с. 1 |
Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2
Наименование показателя |
Код стр. |
2001 год |
2002 год |
Абсол. отклон. |
Относит отклон. |
|
Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.) (Np) |
010 |
430677 |
289133 |
-141544 |
67,13 |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
412490 |
261518 |
-150972 |
63,40 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
- |
- |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010 - 020 - 030 - 040) (Рр) |
050 |
18187 |
27615 |
9428 |
151,84 |
|
Проценты к получению |
060 |
- |
- |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
377 |
2760 |
2383 |
732,10 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
6695 |
4054 |
-2641 |
60,55 |
|
Результат от прочей реализации (Рпр) |
-6318 |
-1294 |
5024 |
20,48 |
||
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100) |
110 |
11869 |
26321 |
14452 |
221,78 |
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
15073 |
18270 |
3197 |
121,21 |
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
9119 |
33640 |
24521 |
368,90 |
|
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций (Рвн) |
5954 |
-15370 |
-21324 |
-258,15 |
||
Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 110 + 120 - 130) (Рб) |
140 |
17823 |
10951 |
-6872 |
61,44 |
|
Налог на прибыль |
150 |
6238 |
7854 |
1616 |
125,91 |
|
Чистая прибыль (стр. 140 - 150) |
11585 |
3098 |
-8487 |
26,74 |
||
Отвлеченные средства |
160 |
- |
10761 |
10761 |
||
Нераспределенная прибыль(убыток) отчет- ного периода (стр. 140 - 150 - 160) |
170 |
11585 |
-7663 |
-19248 |
-66,15 |
Таблица 3.13
Показатели цены продукции, ее количества и прибыли
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2001 год |
2002 год |
Изменение |
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.), (руб) Np |
430677 |
289133 |
-141544 |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (руб.) |
412490 |
261518 |
-150972 |
|
Прибыль (убыток) от реализации (руб.) Рр |
18187 |
27615 |
9428 |
|
Количество условных заказов в год (шт.) Q |
480 |
321 |
-159 |
|
Средняя себестоимость одного условного заказа (руб.) С |
859,35 |
814,70 |
-44,65 |
|
Средняя цена одного условного заказа (руб.)р |
897,24 |
900,73 |
3,49 |
Таблица 3.14
Оценка показателей прибыли и рентабельности предприятия (%)
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2001г. |
2002 г. |
Изменение |
Пояснения |
|
Чистая прибыль на 1руб. оборота |
2,69 |
1,07 |
-1,62 |
Снизилась |
|
Прибыль от реализации продукции на 1 руб. реализации продукта |
4,22 |
9,55 |
5,33 |
Выросла |
|
Прибыль от всей реализации на 1 руб. оборота |
2,76 |
9,10 |
6,34 |
Выросла |
|
Общая прибыль на 1 руб. оборота |
4,14 |
3,79 |
- 0,35 |
Снизилась |
|
Общая рентабельность предприятия |
5,17 |
2,43 |
- 2,74 |
Низкая |
|
Чистая рентабельность предприятия |
3,36 |
0,69 |
- 2,67 |
Низкая |
|
Чистая рентабельность собственного капитала |
15,50 |
4,14 |
- 11,36 |
Очень низкая |
|
Общая рентабельность производственных фондов |
27,04 |
12,74 |
- 14,30 |
Очень низкая |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Состав, классификация денежных потоков, их анализ и прогнозирование на предприятии. Расчет потока денежных средств прямым и косвенным методом. Анализ эффективности использования оборотного и основного капиталов. Функции прибыли, показатели рентабельности.
курсовая работа [3,3 M], добавлен 29.12.2014Понятие и классификация денежных потоков, методические основы анализа их движения. Экономическая характеристика предприятия ОАО "Ратон". Анализ движения денежных потоков на основе прямого и косвенного методов. Пути оптимизации денежных потоков.
курсовая работа [158,2 K], добавлен 18.10.2011Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков. Оценка движения денежных средств. Показатели денежных потоков предприятия. Возможности прямого и косвенного методов анализа. Содержание и основные направления использования коэффициентного метода.
курсовая работа [62,7 K], добавлен 10.11.2009Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции. Характеристика направлений финансовой работы современного предприятия. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде. Оптимизация денежных потоков предприятия. Контроль денежных потоков.
реферат [45,7 K], добавлен 26.10.2008Методы составления отчета о движении денежных средств предприятия. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину. Анализ структуры денежного потока НПО "Центр". Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения денежных потоков.
курсовая работа [90,1 K], добавлен 25.11.2011Понятие и классификация денежных потоков предприятия, их разновидности и методика расчета. Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании предприятия. Пути улучшения использования денежных потоков в ООО "Мико".
курсовая работа [120,5 K], добавлен 05.12.2012Понятие и сущность денежного потока. Сущность и содержание прибыли. Анализ денежных потоков и прибыли в ОАО "Аванта". Организационно-экономическая характеристика предприятия. Влияние денежных потоков и прибыли на финансовую устойчивость организации.
дипломная работа [852,1 K], добавлен 10.11.2015Сущность и виды денежных потоков, методические аспекты их исследования. Содержание, принципы и методы финансового контроля. Динамика выручки и чистой прибыли. Мероприятия по совершенствованию контроля и управления денежными потоками на предприятии.
дипломная работа [519,5 K], добавлен 17.02.2018Классификация денежных потоков, задачи анализа и этапы управления. Методика и информационное обеспечение анализа и оптимизации денежных потоков. Анализ денежных потоков на примере ООО "Дженсен Ритейл". Выводы по состоянию движения денежных средств.
дипломная работа [505,0 K], добавлен 25.08.2011Сущность и задачи анализа денежных потоков предприятия, показатели эффективности их использования. Оценка имущественного состояния и платежеспособности ООО "Токурский рудник". Анализ движения денежных потоков прямым, косвенным и коэффициентным методами.
курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.12.2013