Организация финансовой работы хозяйственных обществ и товариществ

· Установка горизонта запрета изменения заявок на платежи, включенные в платежный календарь.

2.9 Кассовый план

Кассовый план - финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план предприятия рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк Российской Федерации, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране.

В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала.

На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все денежные средства сверх этого лимита сдаются в обслуживающий банк.

Кассовый план предприятия имеет четыре раздела: источники поступления наличных денег; расходы; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

В первом разделе кассового плана предприятия отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков.

К таким поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплата услуг по ремонту квартир, перевозке грузов, путевок в санатории и дома отдыха и т.п.

Во втором разделе кассового плана предприятия показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды.

В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым.

Календарь выдач заработной платы разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком.

3. Анализ финансового состояния предприятия

финансовый коммерческий стратегия ресурс

1. Определен тип финансовой устойчивости. Абсолютная устойчивость возможна при условии:

З < Ес + КК

Ес = Исс- Авн.об.

Ес=6600270-1718148=4882122 руб.

З < Ес + КК 9012<4882122

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

Ес = Ес - З

Ес=4882122-9012=4873110 руб.

(+) означает излишек собственных оборотных средств.

Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов и затрат:

Ео = Ео - З

Ео = Ес + КК

Ео=4882122

Ео=4882122-9012=4873110 руб.

(+) означает излишек основных источников формирования запасов.

Данное предприятие является абсолютно устойчивым, это значит, что оно способно покрывать свои убытки за счет собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.

2. Ликвидность баланса.



Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Н. Г.	К. Г.
	н. г.	к. г		н. г.	к. г.	+	-	+	-
НЛА- наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)	888231	2319317	НСО - наиболее срочные обязательства (стр.620)	67670	145164	+ 888231	-	+145146	__
БРА- быстрореализуемые активы (стр.230+стр.240+стр.270)	4052549	5838749	КСО- краткосрочные обязательства (стр.610+стр.630)	___	1200000	+4052549	-	+4052549	__
МРА- медленно реализуемые активы (стр.210+стр.140-стр.216)	6836	5891	ДСО- долгосрочные обязательства (стр.590)	___	30	+ 6836	-	+30	__
ТРА- труднореализуемые активы (стр.190-стр.140)	1718148	6758205	ПСП- постоянные пассивы (стр.490+стр.640+стр.650+стр.660-стр.216)	6598094	13576968	__	- 1718148	__	- 6598094

Данный баланс считается ликвидным так как текущая ликвидность больше нормального ограничения и предприятие в состоянии погашать текущие обязательства за счет оборотных активов, а так как оно платежеспособно это говорит о том, что предприятие в силах покрывать свои убытки.

3. Определены коэффициенты ликвидности предприятия.

- Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кабс.л. =

Нормальное ограничение 0,2Кабс.л. 0,5.

Кабс.л. н.г. =

Кабс.л. к.г. =

Кабс.л намного больше нормального ограничения это говорит о том, что предприятие в состоянии оплатить краткосрочные обязательства.

- Коэффициент покрытия или текущей ликвидности:

Ктл=

Нормальное ограничение Ктл 2.

Ктлн.г =

Ктлк.г =

Коэффициент текущей ликвидности больше нормального ограничения это значит, что предприятие в состоянии текущие (краткосрочные) обязательства за счет оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность.

- Коэффициент быстрой ликвидности:

Кбл =

Кблн.г =

Кблк.г =

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что предприятие способно погашать свои задолженности быстро и своевременно.

- Платежеспособность предприятия:

D? КК + КЗ

Н.Г. 4940780? 67670

К.Г. 8158066?1345164

Данное предприятие платежеспособно, и это значит, что оно в сила покрывать свои убытки.

- Коэффициенты деловой активности, коэффициенты управления активами.

- Коэффициенты оборачиваемости:

Коз =

Козн.г =

Козк.г =

Этот коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.

Тоб =

Тобн.г =

Тобк.г =

Этот коэффициент показывает, сколько дней ТМЦ были в обороте.

Кодз =

Кодзн.г =

Кодзк.г =

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает вынужденное или добровольное расширение или сокращение коммерческого кредита, представляемого предприятием.

Тдз =

Тдзн.г =

Тдзк.г =

- Фондоотдача:

Ф=

Фн.г =

Фк.г =

- Фондоемкость:

Ф

Фе н.г

Фе к.г=

R*100%

RОПФ н.г*100%= -3,29%

RОПФ к.г*100%=0,008%

- Коэффициент ресурсоотдачи:

Кро =

Крон.г =

Крок.г =

- Коэффициент капитализации:

Кк =

ЗС = КД + КК + КЗ

ЗСн.г = 67670

ЗСк.г = 30+1200000+145164=1345194руб.

Ккн.г =

Ккк.г =

- Структура капитала:

Узс =

Узсн.г =

Узск.г =

Уск=

Ускн.г =

Ускк.г =

- Рентабельность продукции (Rпр), продаж (ROS), собственного акционерного капитала (ROE), активов (ROA):

Rпp =

Rпpн.г =

Rпpк.г =

Этот показатель характеризует эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражая при какой величине использованного капитала получена данная масса прибыли.

ROS =

ROSн.г =

ROSк.г =

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько получено прибыли с рубля продаж. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

ROE=

ROEн.г =

ROEк.г =

Рентабельность собственного акционерного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал.

ROA=

ROAн.г =

ROAк.г =

Рентабельность активов показывает эффективность использования имущества фирмы.

4. Мероприятия по улучшению финансового состояния

В процессе реализации финансовой стратегии предприятия большое внимание должно уделяться направлениям улучшения финансового состояния предприятия, а именно, повышению ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

Основные направления улучшения финансового состояния предприятия:

1. Направление «Оптимизация или уменьшение затрат» предполагает действия с целью остановить снижение прибылей. Важным моментом в данном направлении является анализ причин возникновения затрат, который позволяет предпринять необходимые действия по ликвидации причин нежелательного роста затрат.

2. Направление «Проведение реорганизации инвентарных запасов» предполагает, что запасы разносятся по категориям в зависимости от степени их важности для повышения стабильности деятельности. Объемы тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования бизнеса, должны быть уменьшены.

3. Направление «Получение дополнительных денежных средств от использования основных фондов» После этого можно определить наиболее подходящие каналы коммуникации для эффективного доведения до участников рынка предложений о продаже или сдаче в аренду имущества. Имущество, которое не удалось сдать в аренду, необходимо законсервировать, составить акт о консервации и представить его в налоговую инспекцию, что позволит исключить это имущество из расчета налогооблагаемой базы.

4. Направление «Взыскание задолженностей с целью ускорения оборачиваемости денежных средств». Возврат задолженностей клиентами может стимулироваться путем предоставления специальных скидок. Необходимо также создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все.

5. Направление «Изменение структуры долговых обязательств» предполагает подробный анализ данных обязательств и возможные варианты их погашения с целью повышения ликвидности в будущем. В случае невозможности погашения данных обязательств рассматриваются варианты изменения структуры (перевод долгосрочных обязательств в краткосрочные или наоборот).

6. Направление «Разграничение выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств» предполагает ранжирование поставщиков в зависимости от степени их важности.

7. Направление «Увеличение объема производства и продаж» обеспечивает увеличение денежных средств, получаемых от реализации продукции, т.е. увеличение абсолютно ликвидных активов, а значит и самой ликвидности.

Заключение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.

Управление финансами - это в значительной степени искусство, зависящее от исполнителя, его умения быстро принимать решения в условиях неопределенности.

В ходе управления финансами применяют широкий круг методов, основными из которых являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и рычагов экономического воздействия на предприятие, стимулирование, ценообразование, инвестирование, лизинг, аренда. Для осуществления перечисленных методов используются такие инструменты финансового управления, как кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки валютных курсов, дисконт.

Проведя анализ, финансового состояния предприятия и определяя тип финансовой устойчивости, можно сказать, что предприятие является абсолютно устойчивым. Баланс данного предприятия ликвиден, поэтому оно в состоянии погашать текущие обязательства за счет оборотных активов. Рассмотрев платежеспособность можно сказать, что предприятие является платежеспособным, и это значит, что оно в силах покрывать свои убытки.

Список литературы

1. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: Инфра-М,- 2000, стр. 11-36.

2. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М 1998,- стр.6-25.

3. Финансы в вопросах и ответах. М. Проспект,- 2003, стр. 7-30.

4. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА,- 2001, стр. 5-17, 241-252.

5. Экономика предприятия (Фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,- 2008. - 604с. - (100 лет РЭА им. Г.В. Плеханова).

6. Бочаров В.В. Финансовый анализ.- СПб: Питер,- 2004.-240 с.

7. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учеб. - 2-е изд., испр.- М.: Дело,- 2000.- 640 с.

8. Предпринимательство: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А. Швандара.-М.: ЮНИТИ,- 2000.

9. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.Н., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович.- Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива,- 2001.-576 с.

10. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учеб. пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и др.-М.: Финансы и статистика,- 2003.-192 с.

Размещено на Allbest.ru