Анализ денежных средств и потоков в организации
Экономическая сущность, факторы, классификация денежными потоками предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности. Разработка модели по повышению эффективности управление денежными средствами предприятия.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 29.03.2011 |
Размер файла | 775,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Протоколирование и аудит должны быть всепроникающими и многоуровневыми, с фильтрацией данных при переходе на более высокий уровень. Это необходимое условие управляемости. Желательно применение средств активного аудита, однако нужно осознавать ограниченность их возможностей и рассматривать эти средства как один из рубежей эшелонированной обороны, причем не самый надежный. Следует конфигурировать их таким образом, чтобы минимизировать число ложных тревог и не совершать опасных действий при автоматическом реагировании.
Все, что связано к криптографией, сложно не столько с технической, сколько с юридической точки зрения; для шифрования это верно вдвойне. Данный сервис является инфраструктурным, его реализации должны присутствовать на всех аппаратно-программных платформах и удовлетворять жестким требованиям не только к безопасности, но и к производительности. Пока же единственным доступным выходом является применение свободно распространяемого ПО.
Надежный контроль целостности также базируется на криптографических методах с аналогичными проблемами и методами их решения. Возможно, принятие Закона об электронной цифровой подписи изменит ситуацию к лучшему, будет расширен спектр реализаций. К счастью, к статической целостности есть и некриптографические подходы, основанные на использовании запоминающих устройств, данные на которых доступны только для чтения. Если в системе разделить статическую и динамическую составляющие и поместить первую в ПЗУ или на компакт-диск, можно в корне пресечь угрозы целостности. Разумно, например, записывать регистрационную информацию на устройства с однократной записью; тогда злоумышленник не сможет "замести следы".
Экранирование - идейно очень богатый сервис безопасности. Его реализации - это не только межсетевые экраны, но и ограничивающие интерфейсы, и виртуальные локальные сети. Экран инкапсулирует защищаемый объект и контролирует его внешнее представление. Современные межсетевые экраны достигли очень высокого уровня защищенности, удобства использования и администрирования; в сетевой среде они являются первым и весьма мощным рубежом обороны. Целесообразно применение всех видов МЭ - от персонального до внешнего корпоративного, а контролю подлежат действия как внешних, так и внутренних пользователей.
Анализ защищенности - это инструмент поддержки безопасности жизненного цикла. С активным аудитом его роднит эвристичность, необходимость практически непрерывного обновления базы знаний и роль не самого надежного, но необходимого защитного рубежа, на котором можно расположить свободно распространяемый продукт.
Обеспечение отказоустойчивости и безопасного восстановления - аспекты высокой доступности. При их реализации на первый план выходят архитектурные вопросы, в первую очередь - внесение в конфигурацию (как аппаратную, так и программную) определенной избыточности, с учетом возможных угроз и соответствующих зон поражения. Безопасное восстановление - действительно последний рубеж, требующий особого внимания, тщательности при проектировании, реализации и сопровождении.
Туннелирование - скромный, но необходимый элемент в списке сервисов безопасности. Он важен не столько сам по себе, сколько в комбинации с шифрованием и экранированием для реализации виртуальных частных сетей.
Управление - это инфраструктурный сервис. Безопасная система должна быть управляемой. Всегда должна быть возможность узнать, что на самом деле происходит в ИС (а в идеале - и получить прогноз развития ситуации). Возможно, наиболее практичным решением для большинства организаций является использование какого-либо свободно распространяемого каркаса с постепенным "навешиванием" на него собственных функций.
Миссия обеспечения информационной безопасности трудна, во многих случаях невыполнима, но всегда благородна.
Заключение
Анализ основывается на теории познания и материалистической диалектике. На эти же основы опирается и экономическая теория, что выражает почти органическую связь анализа и экономической теории. Но имеют место и принципиальные отличия. Экономическая теория изучает, как известно, основы общественного производства и законы его функционирования и развития; проблемы производства, распределения, обмена и потребления материальных благ на макроуровне, а экономический анализ поднимается в своих исследованиях лишь до балансовой планки.
Необходимость финансового анализа в процессе принятия управленческих решений никогда не вызывала никаких сомнений. Практическое же его использование на макроуровне было ограничено лишь теми сферами, где чисто административные меры воздействия могли причинить слишком ощутимый и очевидный вред.
Ужесточение финансово-кредитной дисциплины, ориентация в условиях реформы на строгое соблюдение таких принципов кредитования, как обеспеченность, целевой характер, срочность, возвратность и платность кредитов, также определяют новые направления развития финансового анализа. Он становится орудием рационального использования кредитных ресурсов, поскольку в противном случае предприятие терпит убытки, что может существенно отразиться на его доходах, а следовательно, и на доходах каждого отдельного работника. С другой стороны, финансовый анализ может служить целям увеличения финансовых средств предприятия, в частности вследствие сбора и обработки данных о конъюнктуре потребительского спроса и рынка, о временно свободных средствах, которые могут быть под проценты помещены в банк, и т. д.
Кроме того, большое значение имеет использование анализа для эффективной работы совместных предприятий, развитие его методов таким образом, чтобы результаты анализа как можно полнее и объективнее отражали итоги деятельности этих предприятий с учетом различной экономической природы входящих в них структурных звеньев, позволяли определить рациональность включения России в систему международного разделения труда.
Учитывая отечественный и зарубежный опыт в проведении финансового анализа целесообразно провести анализ финансового состояния предприятия. В данной работе приводится анализ деятельности Общество с ограниченной ответственностью «Русские окна».
За рассматриваемый период общая сумма имущества предприятия увеличилась: в 2003 году - на 115701607 тыс. руб. (578,6%); в 2004 году - на 9157126 тыс. руб. (6,7%).
Средняя стоимость имущества составляет за 2003 год 77847579 тыс. руб., темп роста выручки от реализации 800,7%, а имущества 389,3%. При этом в 2004 году средняя стоимость имущества составляла 140276946 тыс. руб. Следовательно темп роста имущества составил 180,2%. А темп роста выручки 191,3%. Таким образом, Jв<Jр, что свидетельствует о увеличении эффективности использования имущества в течение двух лет.
При анализе финансовой устойчивости расчеты показали, что финансовая ситуация в 2003 году классифицировалась по третьему типу, т.е. как сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. Но к концу 2004 года положение стало еще более худшим, так как у предприятия выявился недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Следовательно, ООО "Русские окна" к концу 2004 года перешло в кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, т.е. к четвертому типу финансовой устойчивости.
Но из-за высокой степени деловой активности предприятию удается получать новые кредиты под поручительство третьих лиц. Следовательно руководство в формировании финансовых ресурсов придерживается агрессивной политики, т.е. берет новые кредиты для погашения части старых. Данная финансовая политика довольно рисковая и ставит предприятие в зависимость от кредиторов.
Проведя анализ ликвидности баланса, стало очевидным, что в течение анализируемого периода предприятие являлось неплатежеспособным, т.е. остро нуждалась в высоколиквидных активах и к концу года ситуация резко ухудшилась. Отсюда следует постоянное уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности. Это свидетельствует о том, что ООО "Русские окна" краткосрочные обязательства покрывает в основном за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
В общем можно сделать вывод, что коэффициенты ликвидности на начало анализируемого периода выше, чем на конец 2004 года. Также необходимо заметить, что к началу 2004 года появилась положительная тенденция динамики показателей. В течение 2003 года коэффициенты изменились в лучшую сторону (искл. коэффициент абсолютной ликвидности), т.е. происходили положительные сдвиги и руководству ООО "Русские окна" необходимо было сохранять сложившуюся тенденцию динамики показателей. Далее проанализировав ликвидность баланса за 2004 год стало очевидно, что руководство не только не сохранило достигнутые результаты, но и привело предприятие к еще более низким показателям ликвидности баланса даже по сравнению с началом 2003 года.
К сожалению подобная ситуация сложилась во всей российской экономике. И зачастую руководство предприятий бессильно против объективных условий, характеризующих отечественную экономику (кризис неплатежей, несовершенство налогового законодательства, правительственный кризис, неразвитость российского рынка товаров и услуг и т.д.).
Сравнение показателей деловой активности позволяет сказать, что они изменились в лучшую сторону. Здесь необходимо отметить высокую степень деловой активности, которая свидетельствует о динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, эффективном использовании экономического потенциала и умелом руководстве.
При анализе прибыли на ООО "Русские окна" свидетельствуют о том, что балансовая прибыль в 2003 увеличилась на 10242743 тыс. руб. Темп роста составил 447,5%, а в 2004 году прибыль уменьшилась на 8712478 тыс. руб., т.е. темп роста составил 33,9%.
Рентабельность основной деятельности уменьшилась на 16,05 пункта, т.е. практически в три раза (с 24,23 до 8,18). Так как, прибыль 2004 года уменьшилась на 66,1%, то это повлекло уменьшение рентабельности капитала предприятия на 13,75 пунктов и к концу анализируемого периода составила 3,19. Следовательно уменьшилась и чистая прибыль, что вызвало уменьшение чистой рентабельности предприятия с 11,86 до 2,05 пунктов.
При анализе денежных потоков стало очевидным, что за 1998 год отток денежных средств (103860144 тыс. руб.) превышал их приток (102484969 тыс. руб.), что повлекло за собой уменьшение денежных средств на 1375235 тыс. руб.
За 2004 год ситуация не улучшилась. Так, при остатке на начало 2004 года 62030 тыс. руб. к концу года осталось 10021 тыс. руб. Следовательно, в 2004 году отток средств тоже превышал их приток.
Далее, при анализе самофинансирования видно, что предприятие использует в основном заемные средства. Это объясняется нехваткой собственных средств и кризисом неплатежей (львиная доля поступающих средств идет на оплату труда работающих либо на платежи в бюджет), вынуждающих предприятие брать кредиты для нормальной работы.
Из-за этого, значения рассчитанных показателей свидетельствуют о высокой вероятности банкротства, так как в 2003 году Z-счет был больше 1,81, но меньше 2,675. И за 2004 год произошло дальнейшее уменьшение на 0,18 пунктов, составив к концу периода 1,66. При этом следует отметить нехватку в обеспеченности собственными средствами. Таким образом, при неизменности положения предприятие имеет тенденцию к банкротству в ближайшие 2-3 года.
Здесь перед руководством предприятия объективно возникают проблемы прибыльности предприятия. И решая их, нужно исходить из того, что прибыль является не причиной существования предприятия, а результатом его работы. Итогом успешной деятельности.
Таким образом, предприятию целесообразно, для улучшения финансового состояния пополнять финансовые ресурсы в большей мере за счет собственных источников (прибыль и амортизационные отчисления), нежели заемных. В структуре имущества необходимо увеличить долю внеоборотных активов, при одновременном уменьшении запасов. Руководству предприятия надо стремится к уменьшению темпов роста себестоимости, внереализационных и операционных расходов, увеличивая доходы от иных видов деятельности. При нехватке денежных средств стараться брать долгосрочные займы и уменьшать краткосрочные. Также, для уменьшения дебиторской задолженности, использовать множество методов оплаты выполненных работ (вексель, взаимозачеты, факторинг, бартер и др.).
Россия активно включается в процесс мировой экономической интеграции, причем не только на государственном уровне, но и на уровне подотраслей, организаций и предприятий. В связи с этим отечественные специалисты сталкиваются с необходимостью постановки и решения принципиально новых проблем. В их числе - проблема грамотного проведения финансового анализа отчетности предприятий.
В бизнесе финансовые документы должны описывать денежные потоки. Продажам соответствуют притоки, а расходам - оттоки денежных средств. Можно взглянуть на баланс и в большинстве случаев отыскать там соответствующий объект (показатель), будь то финансовые обязательства или реальный основной капитал. Как считает Альфред М. Кинг, бухгалтерская отчетность должна более широко освещать движение денежных средств на предприятии.
Анализируя предложенный метод оптимизации денежного потока предприятия, можно сделать вывод, что предложив выплатить дебиторам задолженность перед предприятием в данный момент времени под 5%, предприятие понизит дебиторскую задолженность на 4292870,25 тыс. руб., денежный поток при этом увеличится, ликвидность предприятия увеличится с 1,06 до 1,9. То есть предприятие будет платежеспособным, и преодолеет кризисное положение.
Список литературы
Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. Мн.: ВУЗ- ЮНИТИ, 1996.
Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: АОЗТ “Интерэкспорт”, “Инфра- М”,1995.
Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/ Пер. с англ.; Под ред. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи;ЮНИТИ,1997.
Газеев М.Х., Смирнов А.П., Хрычев А.Н. Показатели эффективности инвестиций в условиях рынка.- М.: ВНИИОЭНГ, 1993.
Идрисов А. Методика разработки и экспертизы инвестиционных проектов/ Финансовая газета,1993, № 41- 42,44.
Идрисов А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций.- М., 1995.
Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций.М.: Информ.-издат. дом “ФИЛИНЪ”,1996.
Ильдеменов С. и др. Как привлечь инвестора и получить инвестиции/Экономика и жизнь, 1994, №23.
Карлоф Б. Деловая стратегия.-М.: Экономика,1991.
Коломина М. Е. Сущность и измерение инвестиционных рисков/Финансы, 1994.
Кушлин В. И. Производственный аппарат будущего: проблемы эффективности.- М, :Мысль,1981.
Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно- справ. пособие. М.: БЕК, 1996.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования.-М., 1994.
Мир управления проектами.- М.: Адане, 1993.
Новая Россия. 1994: Информационно- аналитический альманах.- М.-СПб.:Вся Москва, 1994.
Офсейчук М.Р., Сидельникова Л.Б. Методы инвестирования капитала. М.:.Буквица, 1996.
Пахомов С. Проектное финансирование: проблемы и возможные решения/ Деловой мир. 1994, №2.
Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск.- М.: Инфра-М, 1994.
Смирнов А.Л. Организация финансирования инвестиционных проектов.-М.: АО “Консалтбанкир”, 1993.
Холт Р.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций/ Пер. с англ.М.:Дело ЛТД, 1994.
Шапиро и др. Управление проектами. - СПб.: Два- Три, 1996.
Ширяев П.А. Основы технико- экономического проектирования металлургических заводов.-М., 1980.
Шмаров А.И. др. Российский инвестиционный парадокс- II./Коммерсантъ,1994, № 30.
Эклунд К. Эффективная экономика: шведская модель.- М.: Экономика, 1991.
Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры.- М.: Финансы и статистика, 1993.
Янг С. Системное управление организацией.- М.: Советское радио,1972.
Ясин Е.Г. Хозяйственные системы и радикальная реформа.- М.:Экономика,1989.
Приложение 1.
Сравнительный аналитический баланс за 2003 год. |
|||||||||
тыс. руб. |
|||||||||
Актив |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||||
на начало периода |
на конец года |
на начало года(стр.1гр.2/в гр.2) |
на конец года (стр.1гр.3/в гр.3) |
в абсолютных величинах,гр.3-гр.2 |
в удельных весахгр.5-гр.4 |
в % к величинам на начало года гр.6/гр.2 |
в % к изменению итога баланса гр.6/изм.в гр.6 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Внеобортные активы (стр. 190) |
640632 |
1829723 |
3,2 |
1,3 |
+1189091 |
-1,9 |
+185,6 |
+1,0 |
|
1.1. Нематериальные активы(стр.110) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.2. Основные средства(стр.120) |
513842 |
834132 |
2,5 |
0,6 |
+320290 |
-1,9 |
+62,3 |
+0,3 |
|
1.3. Прочие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150) |
126790 |
995591 |
0,6 |
0,7 |
+868801 |
+0,1 |
+685,2 |
+0,7 |
|
2. Оборотные активы(сттр.290) |
18737613 |
133868660 |
93,7 |
98,6 |
+115131047 |
+4,9 |
+614,4 |
+99,5 |
|
2.1. Запасы (стр.210+стр.220) |
4070130 |
20015681 |
20,3 |
14,7 |
+15945551 |
-5,6 |
+391,7 |
+13,8 |
|
2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240) |
13230278 |
113790949 |
66,2 |
83,8 |
+100560671 |
+17,6 |
+760,1 |
+86,9 |
|
2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.5. Денежные средства(стр.260) |
1437205 |
62030 |
7,2 |
0,04 |
-1375175 |
-7,16 |
-95,7 |
-1,2 |
|
2.6 Прочие оборотные активы(стр.270) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Баланс (В) |
19996776 |
135698383 |
100,0 |
100,0 |
+115701607 |
0 |
+578,6 |
100,0 |
Приложение 2.
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
||||||
на начало периода |
на конец года |
на начало года (стр.1гр.4/в гр.4) |
на конец года (стр.1гр.5/в гр.5) |
в абсолютных величинах,гр.3-гр.2 |
в удельных весахгр.5-гр.4 |
в % к величинам на начало года гр.6/гр.2 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Собственный капитал |
||||||||
4. Капитал и резервы (стр. 490) |
20000 |
88544088 |
0,1 |
6,3 |
+8524088 |
+6,2 |
+42620,4 |
|
4.1. Уставный капитал(стр.410) |
20000 |
20000 |
0,1 |
0,01 |
0 |
-0,09 |
0 |
|
4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430) |
0 |
98382 |
0 |
0,07 |
+98382 |
+0,07 |
--- |
|
4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480) |
0 |
8425706 |
0 |
6,2 |
+8425706 |
--- |
+7,3 |
|
Заемный капитал |
||||||||
5. Долгосрочные пассивы(стр.590) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6. Краткосрочные пассивы(стр.690) |
19976776 |
127154295 |
99,9 |
93,7 |
+107177519 |
-6,2 |
+536,5 |
|
6.1. Заемные средства(стр.610) |
10901659 |
41687715 |
54,5 |
30,7 |
+30786056 |
-23,8 |
+282,4 |
|
6.2. Кредиторская задолженность (стр.620) |
9075117 |
84728688 |
45,4 |
62,4 |
+75653571 |
+17 |
+833,6 |
|
6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660) |
0 |
737892 |
0 |
0,5 |
+737892 |
+0,5 |
--- |
|
6.4. Прочие краткосрочные пассивы (стр.670) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Баланс (В) |
19996776 |
135698383 |
100,0 |
100,0 |
+115701607 |
0 |
+578,6 |
Приложение 3
Сравнительный аналитический баланс за 2004 год. |
|||||||||
тыс. руб. |
|||||||||
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||||
на начало года |
на конец периода |
на начало года(стр.1 гр.4, в гр.4) |
на конец года(стр.1гр.5/Вгр.5) |
в абсолютных величинах,гр.3-гр.2 |
в удельных весахгр.5-гр.4 |
в % к величинам на начало года гр.6/гр.2 |
в % к изменению итога баланса гр.6/изм. в гр.6 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Собственный капитал |
|||||||||
4. Капитал и резервы (стр. 490) |
88544088 |
5657741 |
6,3 |
3,9 |
-2886347 |
-2,4 |
-33,8 |
-31,5 |
|
4.1. Уставный капитал(стр.410) |
20000 |
20000 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430) |
98382 |
5637741 |
0,07 |
3,9 |
+5539359 |
+3,83 |
+5630,5 |
+60,5 |
|
4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480) |
8425706 |
0 |
6,2 |
0 |
-8425706 |
-6,2 |
-100 |
-92,0 |
|
Заемный капитал |
|||||||||
5. Долгосрочные пассивы(стр.590) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6. Краткосрочные пассивы(стр.690) |
127154295 |
139197768 |
93,7 |
96,1 |
+12043473 |
+2,4 |
+9,5 |
+131,5 |
|
6.1. Заемные средства(стр.610) |
41687715 |
23695616 |
30,7 |
16,4 |
-17992099 |
-14,3 |
-43,2 |
-196,5 |
|
6.2. Кредиторская задолженность(стр.620) |
84728688 |
115421009 |
62,4 |
79,7 |
+30692321 |
+17,3 |
+36,2 |
+335,2 |
|
6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660) |
737892 |
81143 |
0,5 |
0,06 |
-656749 |
-0,44 |
-89,0 |
-7,2 |
|
6.4. Прочие краткосрочные пассивы(стр.670) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Баланс (В) |
135698383 |
144855509 |
100,0 |
100,0 |
+9157126 |
0 |
+6,7 |
100,0 |
Приложение 4
Сравнительный аналитический баланс за 2004 год. |
|||||||||
тыс. руб. |
|||||||||
Актив |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||||
на начало года |
на конец периода |
на начало года(стр.1гр. 2/Вгр.2) |
на конец года(стр.1гр.3/ Вгр.3) |
в абсолютных величинах,гр.3-гр.2 |
в удельных весахгр.5-гр.4 |
в % к величинам на начало года гр.6/гр.2 |
в % к изменению итога баланса гр.6/изм.Вгр.6 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Внеобортные активы (стр. 190) |
1829723 |
14557605 |
1,3 |
10,0 |
+12727882 |
+8,7 |
+695,6 |
+139,0 |
|
1.1. Нематериальные активы(стр.110) |
0 |
43797 |
0 |
0,03 |
+43797 |
+0,03 |
0 |
+0,5 |
|
1.2. Основные средства(стр.120) |
834132 |
2758115 |
0,6 |
1,9 |
+1923983 |
+1,3 |
+230,6 |
+21,0 |
|
1.3. Прочие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150) |
995591 |
11755692 |
0,7 |
8,1 |
+10760101 |
+7,4 |
+1080,8 |
+117,5 |
|
2. Оборотные активы(сттр.290) |
133868660 |
121941861 |
98,6 |
84,2 |
-11926799 |
-14,4 |
-8,9 |
-130,2 |
|
2.1. Запасы(стр.210+стр.220) |
20015681 |
34302430 |
14,7 |
23,7 |
+14286749 |
+9,0 |
+71,4 |
+156,0 |
|
2.2. Дебиторская задолженность (плетежи по которой ожидаютя более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240) |
113790949 |
87629409 |
83,8 |
60,5 |
-26161540 |
-23,3 |
-23,0 |
-285,7 |
|
2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.5. Денежные средства(стр.260) |
62030 |
10021 |
0,04 |
0,01 |
-52009 |
-0,03 |
-83,8 |
-0,6 |
|
2.6 Прочие оборотные активы(стр.270) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Баланс (В) |
135698383 |
144855509 |
100,0 |
100,0 |
+9157126 |
0 |
+6,7 |
100,0 |
Приложение 5
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2003 год |
||||||
тыс. руб. |
||||||
Наименование показателя |
код стр. |
Сумма |
Из неё |
|||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
1437205 |
х |
х |
х |
|
2. Поступило денежных средств - всего: |
020 |
102484969 |
91670666 |
х |
х |
|
в том числе: |
||||||
выручка от реализации товаров, работ, услуг |
030 |
33090088 |
33090088 |
х |
х |
|
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
|||||
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
4060000 |
4060000 |
х |
х |
|
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование |
060 |
|||||
безвозмездно |
070 |
|||||
кредит, займы |
080 |
34139565 |
34139565 |
х |
х |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
|||||
Из банка в кассу предприятия |
100 |
10814303 |
х |
х |
х |
|
прочие поступления |
110 |
20381013 |
20381013 |
х |
х |
|
3. Направлено денежных средств - всего |
120 |
103860144 |
94153535 |
х |
х |
|
в том числе: |
||||||
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
46171319 |
46171319 |
х |
х |
|
на оплату труда |
140 |
9693537 |
х |
х |
х |
|
отчисления на социальные нужды |
150 |
5572 |
х |
х |
х |
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
707585 |
707585 |
х |
х |
|
на выдачу авансов |
170 |
5403854 |
5403854 |
х |
х |
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
|||||
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
190 |
|||||
на финансовые вложения |
200 |
|||||
на выплату дивидендов, процентов |
210 |
|||||
на расчеты с бюджетом |
220 |
3956576 |
3956576 |
х |
х |
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
4391266 |
4391266 |
х |
х |
|
Сдача в банк из кассы предприятия |
240 |
7500 |
х |
х |
х |
|
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
250 |
33522935 |
33522935 |
х |
х |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
62030 |
х |
х |
х |
|
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего |
270 |
|||||
в том числе по расчетам: с юридическими лицами |
280 |
|||||
с физическими лицами |
290 |
|||||
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
|||||
бланков строгой отчетности |
292 |
|||||
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации |
295 |
|||||
сдано в банк из кассы организации |
296 |
Приложение 6
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2004 год |
||||||
тыс. руб. |
||||||
Наименование показателя |
код стр. |
Сумма |
Из неё |
|||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
62030 |
х |
х |
х |
|
2. Поступило денежных средств - всего: |
020 |
49313928 |
49313928 |
х |
х |
|
в том числе: |
||||||
выручка от реализации товаров, работ, услуг |
030 |
23697157 |
23697157 |
х |
х |
|
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
|||||
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
1677000 |
1677000 |
х |
х |
|
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование |
060 |
|||||
безвозмездно |
070 |
|||||
кредит, займы |
080 |
|||||
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
|||||
прочие поступления |
110 |
23939771 |
23939771 |
х |
х |
|
3. Направлено денежных средств - всего |
120 |
49365937 |
49365937 |
х |
х |
|
в том числе: |
||||||
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
8445688 |
8445688 |
х |
х |
|
на оплату труда |
140 |
16731368 |
х |
х |
х |
|
отчисления на социальные нужды |
150 |
75000 |
х |
х |
х |
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
2570887 |
х |
х |
х |
|
на выдачу авансов |
170 |
417228 |
х |
х |
х |
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
|||||
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
190 |
|||||
на финансовые вложения |
200 |
|||||
на выплату дивидендов, процентов |
210 |
|||||
на расчеты с бюджетом |
220 |
1607228 |
1607228 |
х |
х |
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
|||||
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
250 |
19518538 |
19518538 |
х |
х |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
10021 |
х |
х |
х |
|
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего |
270 |
4661521 |
х |
х |
х |
|
в том числе по расчетам: с юридическими лицами |
280 |
|||||
с физическими лицами |
290 |
4661521 |
х |
х |
х |
|
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
|||||
бланков строгой отчетности |
292 |
|||||
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации |
295 |
19030271 |
х |
х |
х |
|
сдано в банк из кассы организации |
296 |
122554 |
х |
х |
х |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков.
курсовая работа [105,7 K], добавлен 08.11.2009Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.
дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия. Основные цели, задачи и механизм управления денежными потоками коммунального унитарного предприятия "Добрушский коммунальник". Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков.
дипломная работа [403,6 K], добавлен 25.11.2015Финансово-экономическая сущность денежных потоков: понятие, классификация и состав. Анализ и оценка механизма управления денежными потоками на примере ООО "Вагон-Комплект". Общая характеристика деятельности предприятия, рекомендации, прогнозирование.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 03.05.2009Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.
дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011Денежный поток: общее понятие, принципы и факторы. Методы и приемы финансового анализа денежных оттоков и притоков. Анализ управления денежными потоками ОАО "Газпром". Методы обеспечение финансового баланса предприятия в процессе его деятельности.
курсовая работа [283,1 K], добавлен 14.07.2015Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.
дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков. Составление отчета о движении денежных средств. Контроль движения денежных средств прямым и косвенным методами. Доходы предприятия от реализации векселей, акций и облигаций.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 05.07.2016