Анализ денежных средств и потоков в организации

Экономическая сущность, факторы, классификация денежными потоками предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности. Разработка модели по повышению эффективности управление денежными средствами предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.03.2011
Размер файла 775,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Протоколирование и аудит должны быть всепроникающими и многоуровневыми, с фильтрацией данных при переходе на более высокий уровень. Это необходимое условие управляемости. Желательно применение средств активного аудита, однако нужно осознавать ограниченность их возможностей и рассматривать эти средства как один из рубежей эшелонированной обороны, причем не самый надежный. Следует конфигурировать их таким образом, чтобы минимизировать число ложных тревог и не совершать опасных действий при автоматическом реагировании.

Все, что связано к криптографией, сложно не столько с технической, сколько с юридической точки зрения; для шифрования это верно вдвойне. Данный сервис является инфраструктурным, его реализации должны присутствовать на всех аппаратно-программных платформах и удовлетворять жестким требованиям не только к безопасности, но и к производительности. Пока же единственным доступным выходом является применение свободно распространяемого ПО.

Надежный контроль целостности также базируется на криптографических методах с аналогичными проблемами и методами их решения. Возможно, принятие Закона об электронной цифровой подписи изменит ситуацию к лучшему, будет расширен спектр реализаций. К счастью, к статической целостности есть и некриптографические подходы, основанные на использовании запоминающих устройств, данные на которых доступны только для чтения. Если в системе разделить статическую и динамическую составляющие и поместить первую в ПЗУ или на компакт-диск, можно в корне пресечь угрозы целостности. Разумно, например, записывать регистрационную информацию на устройства с однократной записью; тогда злоумышленник не сможет "замести следы".

Экранирование - идейно очень богатый сервис безопасности. Его реализации - это не только межсетевые экраны, но и ограничивающие интерфейсы, и виртуальные локальные сети. Экран инкапсулирует защищаемый объект и контролирует его внешнее представление. Современные межсетевые экраны достигли очень высокого уровня защищенности, удобства использования и администрирования; в сетевой среде они являются первым и весьма мощным рубежом обороны. Целесообразно применение всех видов МЭ - от персонального до внешнего корпоративного, а контролю подлежат действия как внешних, так и внутренних пользователей.

Анализ защищенности - это инструмент поддержки безопасности жизненного цикла. С активным аудитом его роднит эвристичность, необходимость практически непрерывного обновления базы знаний и роль не самого надежного, но необходимого защитного рубежа, на котором можно расположить свободно распространяемый продукт.

Обеспечение отказоустойчивости и безопасного восстановления - аспекты высокой доступности. При их реализации на первый план выходят архитектурные вопросы, в первую очередь - внесение в конфигурацию (как аппаратную, так и программную) определенной избыточности, с учетом возможных угроз и соответствующих зон поражения. Безопасное восстановление - действительно последний рубеж, требующий особого внимания, тщательности при проектировании, реализации и сопровождении.

Туннелирование - скромный, но необходимый элемент в списке сервисов безопасности. Он важен не столько сам по себе, сколько в комбинации с шифрованием и экранированием для реализации виртуальных частных сетей.

Управление - это инфраструктурный сервис. Безопасная система должна быть управляемой. Всегда должна быть возможность узнать, что на самом деле происходит в ИС (а в идеале - и получить прогноз развития ситуации). Возможно, наиболее практичным решением для большинства организаций является использование какого-либо свободно распространяемого каркаса с постепенным "навешиванием" на него собственных функций.

Миссия обеспечения информационной безопасности трудна, во многих случаях невыполнима, но всегда благородна.

Заключение

Анализ основывается на теории познания и материалистической диалектике. На эти же основы опирается и экономическая теория, что выражает почти органическую связь анализа и экономической теории. Но имеют место и принципиальные отличия. Экономическая теория изучает, как известно, основы общественного производства и законы его функционирования и развития; проблемы производства, распределения, обмена и потребления материальных благ на макроуровне, а экономический анализ поднимается в своих исследованиях лишь до балансовой планки.

Необходимость финансового анализа в процессе принятия управленческих решений никогда не вызывала никаких сомнений. Практическое же его использование на макроуровне было ограничено лишь теми сферами, где чисто административные меры воздействия могли причинить слишком ощутимый и очевидный вред.

Ужесточение финансово-кредитной дисциплины, ориентация в условиях реформы на строгое соблюдение таких принципов кредитования, как обеспеченность, целевой характер, срочность, возвратность и платность кредитов, также определяют новые направления развития финансового анализа. Он становится орудием рационального использования кредитных ресурсов, поскольку в противном случае предприятие терпит убытки, что может существенно отразиться на его доходах, а следовательно, и на доходах каждого отдельного работника. С другой стороны, финансовый анализ может служить целям увеличения финансовых средств предприятия, в частности вследствие сбора и обработки данных о конъюнктуре потребительского спроса и рынка, о временно свободных средствах, которые могут быть под проценты помещены в банк, и т. д.

Кроме того, большое значение имеет использование анализа для эффективной работы совместных предприятий, развитие его методов таким образом, чтобы результаты анализа как можно полнее и объективнее отражали итоги деятельности этих предприятий с учетом различной экономической природы входящих в них структурных звеньев, позволяли определить рациональность включения России в систему международного разделения труда.

Учитывая отечественный и зарубежный опыт в проведении финансового анализа целесообразно провести анализ финансового состояния предприятия. В данной работе приводится анализ деятельности Общество с ограниченной ответственностью «Русские окна».

За рассматриваемый период общая сумма имущества предприятия увеличилась: в 2003 году - на 115701607 тыс. руб. (578,6%); в 2004 году - на 9157126 тыс. руб. (6,7%).

Средняя стоимость имущества составляет за 2003 год 77847579 тыс. руб., темп роста выручки от реализации 800,7%, а имущества 389,3%. При этом в 2004 году средняя стоимость имущества составляла 140276946 тыс. руб. Следовательно темп роста имущества составил 180,2%. А темп роста выручки 191,3%. Таким образом, Jв<Jр, что свидетельствует о увеличении эффективности использования имущества в течение двух лет.

При анализе финансовой устойчивости расчеты показали, что финансовая ситуация в 2003 году классифицировалась по третьему типу, т.е. как сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. Но к концу 2004 года положение стало еще более худшим, так как у предприятия выявился недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Следовательно, ООО "Русские окна" к концу 2004 года перешло в кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, т.е. к четвертому типу финансовой устойчивости.

Но из-за высокой степени деловой активности предприятию удается получать новые кредиты под поручительство третьих лиц. Следовательно руководство в формировании финансовых ресурсов придерживается агрессивной политики, т.е. берет новые кредиты для погашения части старых. Данная финансовая политика довольно рисковая и ставит предприятие в зависимость от кредиторов.

Проведя анализ ликвидности баланса, стало очевидным, что в течение анализируемого периода предприятие являлось неплатежеспособным, т.е. остро нуждалась в высоколиквидных активах и к концу года ситуация резко ухудшилась. Отсюда следует постоянное уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности. Это свидетельствует о том, что ООО "Русские окна" краткосрочные обязательства покрывает в основном за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.

В общем можно сделать вывод, что коэффициенты ликвидности на начало анализируемого периода выше, чем на конец 2004 года. Также необходимо заметить, что к началу 2004 года появилась положительная тенденция динамики показателей. В течение 2003 года коэффициенты изменились в лучшую сторону (искл. коэффициент абсолютной ликвидности), т.е. происходили положительные сдвиги и руководству ООО "Русские окна" необходимо было сохранять сложившуюся тенденцию динамики показателей. Далее проанализировав ликвидность баланса за 2004 год стало очевидно, что руководство не только не сохранило достигнутые результаты, но и привело предприятие к еще более низким показателям ликвидности баланса даже по сравнению с началом 2003 года.

К сожалению подобная ситуация сложилась во всей российской экономике. И зачастую руководство предприятий бессильно против объективных условий, характеризующих отечественную экономику (кризис неплатежей, несовершенство налогового законодательства, правительственный кризис, неразвитость российского рынка товаров и услуг и т.д.).

Сравнение показателей деловой активности позволяет сказать, что они изменились в лучшую сторону. Здесь необходимо отметить высокую степень деловой активности, которая свидетельствует о динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, эффективном использовании экономического потенциала и умелом руководстве.

При анализе прибыли на ООО "Русские окна" свидетельствуют о том, что балансовая прибыль в 2003 увеличилась на 10242743 тыс. руб. Темп роста составил 447,5%, а в 2004 году прибыль уменьшилась на 8712478 тыс. руб., т.е. темп роста составил 33,9%.

Рентабельность основной деятельности уменьшилась на 16,05 пункта, т.е. практически в три раза (с 24,23 до 8,18). Так как, прибыль 2004 года уменьшилась на 66,1%, то это повлекло уменьшение рентабельности капитала предприятия на 13,75 пунктов и к концу анализируемого периода составила 3,19. Следовательно уменьшилась и чистая прибыль, что вызвало уменьшение чистой рентабельности предприятия с 11,86 до 2,05 пунктов.

При анализе денежных потоков стало очевидным, что за 1998 год отток денежных средств (103860144 тыс. руб.) превышал их приток (102484969 тыс. руб.), что повлекло за собой уменьшение денежных средств на 1375235 тыс. руб.

За 2004 год ситуация не улучшилась. Так, при остатке на начало 2004 года 62030 тыс. руб. к концу года осталось 10021 тыс. руб. Следовательно, в 2004 году отток средств тоже превышал их приток.

Далее, при анализе самофинансирования видно, что предприятие использует в основном заемные средства. Это объясняется нехваткой собственных средств и кризисом неплатежей (львиная доля поступающих средств идет на оплату труда работающих либо на платежи в бюджет), вынуждающих предприятие брать кредиты для нормальной работы.

Из-за этого, значения рассчитанных показателей свидетельствуют о высокой вероятности банкротства, так как в 2003 году Z-счет был больше 1,81, но меньше 2,675. И за 2004 год произошло дальнейшее уменьшение на 0,18 пунктов, составив к концу периода 1,66. При этом следует отметить нехватку в обеспеченности собственными средствами. Таким образом, при неизменности положения предприятие имеет тенденцию к банкротству в ближайшие 2-3 года.

Здесь перед руководством предприятия объективно возникают проблемы прибыльности предприятия. И решая их, нужно исходить из того, что прибыль является не причиной существования предприятия, а результатом его работы. Итогом успешной деятельности.

Таким образом, предприятию целесообразно, для улучшения финансового состояния пополнять финансовые ресурсы в большей мере за счет собственных источников (прибыль и амортизационные отчисления), нежели заемных. В структуре имущества необходимо увеличить долю внеоборотных активов, при одновременном уменьшении запасов. Руководству предприятия надо стремится к уменьшению темпов роста себестоимости, внереализационных и операционных расходов, увеличивая доходы от иных видов деятельности. При нехватке денежных средств стараться брать долгосрочные займы и уменьшать краткосрочные. Также, для уменьшения дебиторской задолженности, использовать множество методов оплаты выполненных работ (вексель, взаимозачеты, факторинг, бартер и др.).

Россия активно включается в процесс мировой экономической интеграции, причем не только на государственном уровне, но и на уровне подотраслей, организаций и предприятий. В связи с этим отечественные специалисты сталкиваются с необходимостью постановки и решения принципиально новых проблем. В их числе - проблема грамотного проведения финансового анализа отчетности предприятий.

В бизнесе финансовые документы должны описывать денежные потоки. Продажам соответствуют притоки, а расходам - оттоки денежных средств. Можно взглянуть на баланс и в большинстве случаев отыскать там соответствующий объект (показатель), будь то финансовые обязательства или реальный основной капитал. Как считает Альфред М. Кинг, бухгалтерская отчетность должна более широко освещать движение денежных средств на предприятии.

Анализируя предложенный метод оптимизации денежного потока предприятия, можно сделать вывод, что предложив выплатить дебиторам задолженность перед предприятием в данный момент времени под 5%, предприятие понизит дебиторскую задолженность на 4292870,25 тыс. руб., денежный поток при этом увеличится, ликвидность предприятия увеличится с 1,06 до 1,9. То есть предприятие будет платежеспособным, и преодолеет кризисное положение.

Список литературы

Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. Мн.: ВУЗ- ЮНИТИ, 1996.

Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: АОЗТ “Интерэкспорт”, “Инфра- М”,1995.

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/ Пер. с англ.; Под ред. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи;ЮНИТИ,1997.

Газеев М.Х., Смирнов А.П., Хрычев А.Н. Показатели эффективности инвестиций в условиях рынка.- М.: ВНИИОЭНГ, 1993.

Идрисов А. Методика разработки и экспертизы инвестиционных проектов/ Финансовая газета,1993, № 41- 42,44.

Идрисов А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций.- М., 1995.

Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций.М.: Информ.-издат. дом “ФИЛИНЪ”,1996.

Ильдеменов С. и др. Как привлечь инвестора и получить инвестиции/Экономика и жизнь, 1994, №23.

Карлоф Б. Деловая стратегия.-М.: Экономика,1991.

Коломина М. Е. Сущность и измерение инвестиционных рисков/Финансы, 1994.

Кушлин В. И. Производственный аппарат будущего: проблемы эффективности.- М, :Мысль,1981.

Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно- справ. пособие. М.: БЕК, 1996.

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования.-М., 1994.

Мир управления проектами.- М.: Адане, 1993.

Новая Россия. 1994: Информационно- аналитический альманах.- М.-СПб.:Вся Москва, 1994.

Офсейчук М.Р., Сидельникова Л.Б. Методы инвестирования капитала. М.:.Буквица, 1996.

Пахомов С. Проектное финансирование: проблемы и возможные решения/ Деловой мир. 1994, №2.

Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск.- М.: Инфра-М, 1994.

Смирнов А.Л. Организация финансирования инвестиционных проектов.-М.: АО “Консалтбанкир”, 1993.

Холт Р.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций/ Пер. с англ.М.:Дело ЛТД, 1994.

Шапиро и др. Управление проектами. - СПб.: Два- Три, 1996.

Ширяев П.А. Основы технико- экономического проектирования металлургических заводов.-М., 1980.

Шмаров А.И. др. Российский инвестиционный парадокс- II./Коммерсантъ,1994, № 30.

Эклунд К. Эффективная экономика: шведская модель.- М.: Экономика, 1991.

Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры.- М.: Финансы и статистика, 1993.

Янг С. Системное управление организацией.- М.: Советское радио,1972.

Ясин Е.Г. Хозяйственные системы и радикальная реформа.- М.:Экономика,1989.

Приложение 1.

Сравнительный аналитический баланс за 2003 год.

тыс. руб.

Актив

Абсолютные величины

Удельный вес, %

Изменения

на начало периода

на конец года

на начало года(стр.1гр.2/в гр.2)

на конец года (стр.1гр.3/в гр.3)

в абсолютных величинах,гр.3-гр.2

в удельных весахгр.5-гр.4

в % к величинам на начало года гр.6/гр.2

в % к изменению итога баланса гр.6/изм.в гр.6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Внеобортные активы (стр. 190)

640632

1829723

3,2

1,3

+1189091

-1,9

+185,6

+1,0

1.1. Нематериальные активы(стр.110)

0

0

0

0

0

0

0

0

1.2. Основные средства(стр.120)

513842

834132

2,5

0,6

+320290

-1,9

+62,3

+0,3

1.3. Прочие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150)

126790

995591

0,6

0,7

+868801

+0,1

+685,2

+0,7

2. Оборотные активы(сттр.290)

18737613

133868660

93,7

98,6

+115131047

+4,9

+614,4

+99,5

2.1. Запасы (стр.210+стр.220)

4070130

20015681

20,3

14,7

+15945551

-5,6

+391,7

+13,8

2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240)

13230278

113790949

66,2

83,8

+100560671

+17,6

+760,1

+86,9

2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.5. Денежные средства(стр.260)

1437205

62030

7,2

0,04

-1375175

-7,16

-95,7

-1,2

2.6 Прочие оборотные активы(стр.270)

0

0

0

0

0

0

0

0

Баланс (В)

19996776

135698383

100,0

100,0

+115701607

0

+578,6

100,0

Приложение 2.

Пассив

Абсолютные величины

Удельный вес, %

на начало периода

на конец года

на начало года (стр.1гр.4/в гр.4)

на конец года (стр.1гр.5/в гр.5)

в абсолютных величинах,гр.3-гр.2

в удельных весахгр.5-гр.4

в % к величинам на начало года гр.6/гр.2

1

2

3

4

5

6

7

8

Собственный капитал

4. Капитал и резервы (стр. 490)

20000

88544088

0,1

6,3

+8524088

+6,2

+42620,4

4.1. Уставный капитал(стр.410)

20000

20000

0,1

0,01

0

-0,09

0

4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430)

0

98382

0

0,07

+98382

+0,07

---

4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460)

0

0

0

0

0

0

0

4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480)

0

8425706

0

6,2

+8425706

---

+7,3

Заемный капитал

5. Долгосрочные пассивы(стр.590)

0

0

0

0

0

0

0

6. Краткосрочные пассивы(стр.690)

19976776

127154295

99,9

93,7

+107177519

-6,2

+536,5

6.1. Заемные средства(стр.610)

10901659

41687715

54,5

30,7

+30786056

-23,8

+282,4

6.2. Кредиторская задолженность (стр.620)

9075117

84728688

45,4

62,4

+75653571

+17

+833,6

6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660)

0

737892

0

0,5

+737892

+0,5

---

6.4. Прочие краткосрочные пассивы (стр.670)

0

0

0

0

0

0

0

Баланс (В)

19996776

135698383

100,0

100,0

+115701607

0

+578,6

Приложение 3

Сравнительный аналитический баланс за 2004 год.

тыс. руб.

Пассив

Абсолютные величины

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец периода

на начало года(стр.1 гр.4, в гр.4)

на конец года(стр.1гр.5/Вгр.5)

в абсолютных величинах,гр.3-гр.2

в удельных весахгр.5-гр.4

в % к величинам на начало года гр.6/гр.2

в % к изменению итога баланса гр.6/изм. в гр.6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Собственный капитал

4. Капитал и резервы (стр. 490)

88544088

5657741

6,3

3,9

-2886347

-2,4

-33,8

-31,5

4.1. Уставный капитал(стр.410)

20000

20000

0,01

0,01

0

0

0

0

4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430)

98382

5637741

0,07

3,9

+5539359

+3,83

+5630,5

+60,5

4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460)

0

0

0

0

0

0

0

0

4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480)

8425706

0

6,2

0

-8425706

-6,2

-100

-92,0

Заемный капитал

5. Долгосрочные пассивы(стр.590)

0

0

0

0

0

0

0

0

6. Краткосрочные пассивы(стр.690)

127154295

139197768

93,7

96,1

+12043473

+2,4

+9,5

+131,5

6.1. Заемные средства(стр.610)

41687715

23695616

30,7

16,4

-17992099

-14,3

-43,2

-196,5

6.2. Кредиторская задолженность(стр.620)

84728688

115421009

62,4

79,7

+30692321

+17,3

+36,2

+335,2

6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660)

737892

81143

0,5

0,06

-656749

-0,44

-89,0

-7,2

6.4. Прочие краткосрочные пассивы(стр.670)

0

0

0

0

0

0

0

0

Баланс (В)

135698383

144855509

100,0

100,0

+9157126

0

+6,7

100,0

Приложение 4

Сравнительный аналитический баланс за 2004 год.

тыс. руб.

Актив

Абсолютные величины

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец периода

на начало года(стр.1гр.

2/Вгр.2)

на

конец года(стр.1гр.3/

Вгр.3)

в абсолютных величинах,гр.3-гр.2

в удельных весахгр.5-гр.4

в % к величинам на начало года гр.6/гр.2

в % к изменению итога баланса гр.6/изм.Вгр.6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Внеобортные активы (стр. 190)

1829723

14557605

1,3

10,0

+12727882

+8,7

+695,6

+139,0

1.1. Нематериальные активы(стр.110)

0

43797

0

0,03

+43797

+0,03

0

+0,5

1.2. Основные средства(стр.120)

834132

2758115

0,6

1,9

+1923983

+1,3

+230,6

+21,0

1.3. Прочие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150)

995591

11755692

0,7

8,1

+10760101

+7,4

+1080,8

+117,5

2. Оборотные активы(сттр.290)

133868660

121941861

98,6

84,2

-11926799

-14,4

-8,9

-130,2

2.1. Запасы(стр.210+стр.220)

20015681

34302430

14,7

23,7

+14286749

+9,0

+71,4

+156,0

2.2. Дебиторская задолженность (плетежи по которой ожидаютя более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240)

113790949

87629409

83,8

60,5

-26161540

-23,3

-23,0

-285,7

2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.5. Денежные средства(стр.260)

62030

10021

0,04

0,01

-52009

-0,03

-83,8

-0,6

2.6 Прочие оборотные активы(стр.270)

0

0

0

0

0

0

0

0

Баланс (В)

135698383

144855509

100,0

100,0

+9157126

0

+6,7

100,0

Приложение 5

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2003 год

тыс. руб.

Наименование показателя

код стр.

Сумма

Из неё

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

1. Остаток денежных средств на начало года

010

1437205

х

х

х

2. Поступило денежных средств - всего:

020

102484969

91670666

х

х

в том числе:

выручка от реализации товаров, работ, услуг

030

33090088

33090088

х

х

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

4060000

4060000

х

х

бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование

060

безвозмездно

070

кредит, займы

080

34139565

34139565

х

х

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

Из банка в кассу предприятия

100

10814303

х

х

х

прочие поступления

110

20381013

20381013

х

х

3. Направлено денежных средств - всего

120

103860144

94153535

х

х

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

46171319

46171319

х

х

на оплату труда

140

9693537

х

х

х

отчисления на социальные нужды

150

5572

х

х

х

на выдачу подотчетных сумм

160

707585

707585

х

х

на выдачу авансов

170

5403854

5403854

х

х

на оплату долевого участия в строительстве

180

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

на финансовые вложения

200

на выплату дивидендов, процентов

210

на расчеты с бюджетом

220

3956576

3956576

х

х

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

4391266

4391266

х

х

Сдача в банк из кассы предприятия

240

7500

х

х

х

прочие выплаты, перечисления и т. п.

250

33522935

33522935

х

х

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

62030

х

х

х

СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего

270

в том числе по расчетам: с юридическими лицами

280

с физическими лицами

290

из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов

291

бланков строгой отчетности

292

Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации

295

сдано в банк из кассы организации

296

Приложение 6

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2004 год

тыс. руб.

Наименование показателя

код стр.

Сумма

Из неё

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

1. Остаток денежных средств на начало года

010

62030

х

х

х

2. Поступило денежных средств - всего:

020

49313928

49313928

х

х

в том числе:

выручка от реализации товаров, работ, услуг

030

23697157

23697157

х

х

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

1677000

1677000

х

х

бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование

060

безвозмездно

070

кредит, займы

080

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

прочие поступления

110

23939771

23939771

х

х

3. Направлено денежных средств - всего

120

49365937

49365937

х

х

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

8445688

8445688

х

х

на оплату труда

140

16731368

х

х

х

отчисления на социальные нужды

150

75000

х

х

х

на выдачу подотчетных сумм

160

2570887

х

х

х

на выдачу авансов

170

417228

х

х

х

на оплату долевого участия в строительстве

180

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

на финансовые вложения

200

на выплату дивидендов, процентов

210

на расчеты с бюджетом

220

1607228

1607228

х

х

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

прочие выплаты, перечисления и т. п.

250

19518538

19518538

х

х

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

10021

х

х

х

СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего

270

4661521

х

х

х

в том числе по расчетам: с юридическими лицами

280

с физическими лицами

290

4661521

х

х

х

из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов

291

бланков строгой отчетности

292

Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации

295

19030271

х

х

х

сдано в банк из кассы организации

296

122554

х

х

х

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков.

    курсовая работа [105,7 K], добавлен 08.11.2009

  • Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.

    дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012

  • Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

    реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011

  • Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".

    дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016

  • Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия. Основные цели, задачи и механизм управления денежными потоками коммунального унитарного предприятия "Добрушский коммунальник". Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков.

    дипломная работа [403,6 K], добавлен 25.11.2015

  • Финансово-экономическая сущность денежных потоков: понятие, классификация и состав. Анализ и оценка механизма управления денежными потоками на примере ООО "Вагон-Комплект". Общая характеристика деятельности предприятия, рекомендации, прогнозирование.

    курсовая работа [56,8 K], добавлен 03.05.2009

  • Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.

    дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011

  • Денежный поток: общее понятие, принципы и факторы. Методы и приемы финансового анализа денежных оттоков и притоков. Анализ управления денежными потоками ОАО "Газпром". Методы обеспечение финансового баланса предприятия в процессе его деятельности.

    курсовая работа [283,1 K], добавлен 14.07.2015

  • Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.

    дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011

  • Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков. Составление отчета о движении денежных средств. Контроль движения денежных средств прямым и косвенным методами. Доходы предприятия от реализации векселей, акций и облигаций.

    курсовая работа [58,7 K], добавлен 05.07.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.