Налогообложение в России

Налоговая система России неадекватна экономическим условиям и задачам ее развития, не отражает специфики периода построения рыночной экономики, не учитывает тенденций развития налоговой системы экономически развитых стран и мирового опыта в целом. В связи с этим актуальной остается задача обеспечить формирования такой системы налогообложения, которая способствовала бы развитию экономики, формированию полноценных субъектов рынка с одновременным постепенным решением проблемы сокращения дефицитности бюджета и достижения финансовой стабилизации с последующим переходом к экономическому росту. Понятно, что взвешенной налоговой политике принадлежит особая роль. Наряду с фискальной ролью налоговая система в условиях становления рынка должна выполнять активную стимулирующую функцию. Чтобы соответствовать этим требованиям налоговая система России должна быть принципиально реформирована. Требует изменения механизма и целевая направленность налогов.

Пути оптимизации налоговой системы России

Что же должна представлять собой в сегодняшних условиях налоговая реформа? Думается, что здесь не следует вести речи о радикальных изменениях. Имеется в виду укрепление налоговой системы, ее совершенствование. Нужно существенно повысить качество планирования и финансирования государственных расходов, укрепить доходную базу бюджетной системы, создать необходимые механизмы контроля за эффективностью использования государственных финансовых ресурсов. Основная задача этого этапа - обеспечение налоговыми доходами минимизации дефицита федерального бюджета с тем, чтобы за счет внутренних и внешних источников и приемлемой степенью надежности финансировать экономическое развитие страны.

Основные направления налоговой реформы в России в этом общем контексте видятся следующими: 1) ослабление налогового бремени и упрощение налоговой системы путем отмены низкоэффективных налогов и отчислений во внебюджетные фонды; 2) расширение налоговой базы благодаря отмене ряда налоговых льгот, расширению круга плательщиков налогов и облагаемых доходов в соответствии с принципом «налоговой справедливости»; 3) постепенное перемещение налогового бремени с предприятий на физических лиц; 4) решение комплекса проблем, связанных со сбором налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства.

На данный момент целесообразно:

- резко увеличить налогооблагаемую базу и ставки ресурсных платежей как основной составляющей дифференциальной ренты, которая должна поступать в доход государства;

- расширить права местных органов при установлении ставок налогов на имущество юридических лиц (но исключить налогообложение оборотных средств) и граждан;

- унифицировать прямое налогообложение всех юридических лиц, перейдя от налога на доход банков и страховых компаний к налогообложению их прибыли (увеличив для этих категорий налогоплательщиков ставку налогообложения);

- расширить меры по налоговому стимулированию инвестиционного процесса и преимущественного направления предприятиями средств на развитие, совершенствование и расширение производства, развитие малого бизнеса, поддержку аграрного сектора;

- усилить социальную направленность налогов. Для этого нужно постоянно увеличивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов граждан, а с другой - ставку подоходного налога лиц с очень высокими доходами, а также расширить круг подакцизных предметов роскоши и повысить ставки акцизов на них.

В перспективе, когда будет обеспечена финансовая стабилизация и в полную силу задействованы рычаги рыночной саморегуляции экономики, можно ставить вопрос о формировании сбалансированной (с изменением некоторых акцентов) системы взимания налогов, выполняющей не только фискальную (для обеспечения потребностей государства), но и в должной мере стимулирующую и регулирующую функции.

Какие стратегические цели в области планирования налогообложения должно иметь наше государство на ближайшие пять лет? Очевидно, ответ на этот вопрос таков: 1) ужесточение налоговой дисциплины, формирование цивилизованного института налогоплательщиков; 2) упрощение налоговой системы; 3) налоговое стимулирование производства и реализации конкурентоспособных отечественных товаров; 4) совершенствование принципов федерализма, развитие в стране муниципальных налоговых систем.

Реформирование действующей налоговой системы должно осуществляться в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач развития российской экономики. Эти направления имеют непосредственное отношение практически ко всем федеральным и региональным налогам. Среди них ключевое значение получают налоги на прибыль и на добавленную стоимость, которые в решающей мере определяют налоговое бремя на товаропроизводителей и благодаря этому способны либо подавить производство, либо стать мощным рычагом его стимулирования.

Список использованной литературы

1. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики - Финансы, №1-1996.

2. Болотин В. НДС: преодоление иррационального - РЭЖ, №9-1994.

3. Брызгалин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы правоприменения - Финансы, №1-1995.

4. Бузгалин А.В. Переходная экономика. М., 1994.

5. Гулаев В.И. Налоги - состояние, проблемы и решения - Финансы, №6-1995.

6. Жевакин С.Н. Общие проблемы налоговой системы Российской Федерации - Государство и право, №1-1995.

7. Карпова В.В., Лукина Н.В., Иванова Н.М. и др. Все налоги России 1993 г.: документы, комментарии, разъяснения. М., 1993.

8. Крылов Г.З. Подготовка к налоговой реформе - Финансы, №1-1996.

9. Логвина А. Вопросы налогового законодательства - Экономист, №2-1996.

10. Маклур(младший) Ч.Е. Налоговая политика для России - МЭМО, №8-1993.

11. Налоговый портфель. Сб. М., 1993.

12. Нехамкин А.Н. О поэтапном снижении налогов в различных сферах бизнеса - Финансы, №3-1995.

13. Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России - МЭМО, №4-1996.

14. Новое налоговое законодательство России: сборник законодательных актов Верховного Совета Российской Федерации (по состоянию на 1 марта 1993 г.). М., 1993.

15. Основы налоговой системы России: нормативные документы. Комментарии. / Сост. Фигурнов Э.Б.М., 1993.

16. Пансков В., Игнатьев Д. Налоговый федерализм и местные налоги - РЭЖ, №4-1995.

17. Пансков В. Еще раз о назревших изменениях в российской налоговой политике - РЭЖ, №3-1994.

18. Пансков В. Налоги и налоговая политика-96 - РЭЖ, №1-1996.

19. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы - Экономист, №5-1996.

20. Рыночная экономика: выбор пути. Сб. статей М., 1991.

21. Сорокина Е.Л. Налоговая система России - ЭКО, №3-1994.

22. Черник Д.Г., Воронков В.А., Глинкин А.А. и др. Налоги: учеб. пособие для вузов. М., 1994.

23. Экономика переходного периода под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина. М., 1995.

Размещено на Allbest.ru