Оборотные фонды и оборотные средства предприятия

Местонахождение: г. Воскресенск, ул. Титова д.3. Лицензия №843481 на осуществление деятельности по строительству зданий и сооружений подъездных железных дорог действительна до 6 сентября 2012г.

СМП 201 - общестроительная организация, которая на ряду со строительством и реконструкцией ж/д путей ведет строительство объектов промышленного и гражданского назначения.

В Поезде имеется 2 прорабских пункта, строи. двор с мех. мастерскими, центральный склад, БСУ. Один прорабский участок ведет строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов соцкультбыта и промышленного назначения и один участок ведет строительство ж/д. Путей, текущее содержание, ремонт пути и искусственных сооружений магистральных ж/д. дорог с интенсивным движением поездов.

Общая численность работников поезда 161 человек, в т.ч. рабочих 129.

«Строительно-монтажный поезд 201» был сформирован в 1953 году по приказу Министерства Путей Сообщения (МПС) (за №133 от 30 июня 1953г.)

В 1955 году был передан Министерству транспортного строительства СССР. До января 1960г. поезд был в подчинении Строительно-монтажного треста « ЮГОЗАПСТРОЙ» Министерство транспортного строительства и находился в г. Сасово Рязанской области.

С января 1960г. СМП-201 был передан в подчинение треста ЦЕНТРАНССТРОЙ, главного управления железнодорожного строительства Севера и Запада до ноября 1965г. Министерству транспортного строительства СССР.

В ноябре 1963г. СИП-201 был переведен из города Сасово Рязанской области в город Воскресенск Московской области.

9 августа 2000г. «Строительно-монтажный поезд 201» стал самостоятельной фирмой ОАО «Строительно-монтажный поезд 201» (далее по тексту ОАО «СМП-201»).

«Строительно-монтажный поезд 201» является Открытым Акционерным Обществом, созданным путем выделения филиала «Строительно-монтажного поезда 201» из состава открытого акционерного общества «Центротрансстрой».

В результате реорганизации и выделения в качестве юридического лица ОАО «СМП-201» уставный капитал составил 100 000 рублей в виде акций номинальной стоимостью 1 рубль за акцию.

Общество выпустило 100 000 штук акций.

Организационная структура СМП-201 линейно-функциональная, то есть, построена по принципу распределения функций внутри организации и создание структурных единиц по функциям управления.

Каждый этап развития общества предъявляет новые требования к работникам. Требования к руководителям и специалистам особенно возрастают в современных условиях. От того, как подготовлены кадры и как они выполняют свои должностные инструкции, зависит деятельность предприятия.

В ОАО «СМП-201» работает 161 человек из них 32 - управленческий персонал. Организационная структура аппарата представлена на рисунке 1.1.

Высшим органом управления ОАО «СМП-201»является Общее собрание акционеров.

Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров не ранее, чем через два месяца и не позднее чем, через шесть месяцев после окончания финансового года Общества.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью ОАО «СМП-201», за исключением решения вопросов отнесённых к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Решения Совета директоров обязательны для исполнения Генеральным директором, а также всеми работниками Общества. Председатель Совета директоров Общества избирается членами Совета директоров Общества из их числа большинством голосов от общего числа членов Совета директоров. Руководство текущей деятельностью ОАО «СМП-201»осуществляют Генеральный директор в пределах своей компетенции.

Генеральный директор назначается и освобождается от должности Советом директоров. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, утверждает штаты, издаёт приказы и даёт указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «СМП 201» приведены в таблице 4.

Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ОАО «СМП-201» за 2008-2010 гг.

Из таблицы 4 технико-экономические и финансовые показатели, можно отметить, что в 2010 году по сравнению с предыдущими годами отмечены:

· значительный объем выручки от реализации услуг в 2008 году создал неблагоприятный фон для 2009 и 2010 годов. Темп роста факта 2009 года к 2010 году составил 63,3%, в 2003 году по сравнению с 2009 годом положение несколько улучшилось - темп прироста тогда составил - 16,6%. Такие скачки объемов реализации объясняются тем, что предприятие оказывает услуги в качестве генерального подрядчика или субподрядчика, и объемы услуг полностью зависят от спроса на эти услуги;

· полная себестоимость выполнения работ изменялась темпами, сопоставимыми с ростом реализации, темп роста в 2009 году составил 61,5 % к 2008 году, в 2010 году составил 117,3 % к 2009 году, что говорит о достаточно гибком управлении затратами;

· темпы роста прибыли в 2009, 2010 годах имели более резкую динамику - в 2009 году - 370,7% к факту 2008 года, в 2010 году - 95,5% к факту 2009 года;

· в связи с приобретением нового оборудования росла стоимость основных производственных фондов - в 2010 году она практически удвоилась по сравнению с 2008 годом.

Анализ трудовых показателей показывает, что темпы роста в 2010 году средней заработной платы опережали официально публикуемые темпы инфляции за тот же период, что позволяет говорить о росте реальной заработной платы работников предприятия, то есть социальная составляющая производства руководством предприятия со счетов не сбрасывается.

Проведенный анализ экономических показателей деятельности ОАО «СМП-201» дает основание сделать вывод о том, что предприятие выходит на достаточно стабильный уровень производства и реализации своих услуг, имеет стабильную структуру производства, свои рынки сбыта и проводит грамотную экономическую политику.

2.2 Состав активов баланса предприятия

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышение ее эффективности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе расчета активов предприятия в первую очередь следует изучить изменение в их составе, структуре и дать им оценки, что показано на примере в таблице 5.

Таблица 5. Статьи актива баланса в динамике за 2008-2010 годы

Из таблицы 5, мы видим, что активы предприятия изменились: активы в 2010 году увеличились на 52,5% по сравнению с 2009 годом. Уменьшилась доля основных средств с 24,7% в 2009 году до 23,7% в 2010, то есть по структуре активы предприятия стали более мобильными. При этом абсолютный прирост основных средств в 2003 году по сравнению с 2009 годом составил 5900 тыс. руб. Оборотные средства в целом в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросли на 54,7%, причем наибольший рост отмечен по статье «денежные средства», прирост составил - 612,3%, но, несмотря на это предприятие, нуждается в оборотных средствах. Дебиторская задолженность увеличилась на 41,3%.

На предприятии ОАО «СМП 201» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. На предприятии имеется краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 41618 т.р. на конец 2010 года, что на 12162 т.р. больше чем в предыдущем году. Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в значительной сумме характеризуют отвлечение оборотных средств предприятия из производственно - хозяйственного оборота.

Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОК) или чистый оборотный капитал на конец расчетного периода устанавливается по формуле:

СОК = П_III -А_I

где П_III - собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы)

А_I - внеоборотные активы (раздел I баланса)

М = (СОК, ПОК, ОИФ)

Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости, которые приведены в таблице 5.

Таблица 5. Типы финансовой устойчивости предприятия

Показатели финансовой устойчивости ОАО «СМП 201» представлены в таблице 6.

Таблица 6. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "СМП 201" в динамике

Из полученных данных в таблице 6 следует, что ОАО «СМП 201» находится в кризисном финансовом состоянии, причем оно ухудшалось в период 2008 -2010 г.г. Подобное заключение сделано на основании, что за весь рассматриваемый период:

недостаток собственных оборотных средств в 2010 году вырос в 6,2 раза и составил 12547 т.р.;

недостаток общей величины основных источников формирования запасов вырос в 6,3 раза и составил 9992 т.р.

2.3 Относительные показатели финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Она характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью достаточно большого количества финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко). Он показывает долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) предприятия в оборотных активах (ОА).

Ко = СОС / ОА

Рекомендуемое значение показателя 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики.

Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по ОАО «СМП 201» представлены в таблице 7.

Таблица 7. Финансовая устойчивость ОАО «СМП 201» за 2008 - 2010 годы.

По результатам расчета коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «СМП 201», можно сделать следующие выводы:

коэффициент автономии ниже допустимого нормативного значения и имеет тенденцию к снижению. Это говорит об увеличении финансовой зависимости предприятия, повышении риска финансовых затруднений;

коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает допустимое значение, его рост отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками покрытия;

коэффициент маневренности имеет значения, превышающие рекомендуемое, причем они повышаются по годам. Это является одной из положительных черт финансового состояния предприятия;

коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками имеет значение ниже рекомендуемого, что говорит о том, что предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования;

Все вышеперечисленные показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных источников свидетельствуют о высокой финансовой зависимости ОАО «СМП 201» от внешних кредиторов.

Отрицательное значение коэффициента прогноза банкротства показывает, что предприятие стоит на грани банкротства.

Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:

ОА КО

где ОА - оборотные активы (раздел II баланса); КО - краткосрочные обязательства (раздел V баланса)

Расчетные значения коэффициентов платежеспособности и показателей финансовой устойчивости приведены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности по ОАО «СМП 201» за 2008-2010 гг.

2.4 Деловая активность и использование оборотных средств