Роль правительственных органов в вопросах валютного контроля (отечественная и зарубежная практика)

В соответствии со статьей 87 Банк России может быть ликвидирован только на основании принятия соответствующего закона Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации.

2. Правительственные органы валютного контроля: зарубежный опыт

2.1 Зарубежный опыт функционирования государственных органов осуществляющих валютный контроль

Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, связанные с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

В соответствии с особенностями развития различных стран при определении форм и методов валютного контроля существовали достаточно серьезные различия. Кроме того, значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений. Тем не менее, такие государства объединяло понимание того, что на определенном этапе развития, при умелом использовании этого механизма, валютный контроль может служить одним из важных элементов экономической политики государства, обеспечивающих стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии сложного переходного периода.

Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Бельгии и многих других странах.

Основными целями валютного контроля являются защита экономики развитых стран от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной (в том числе экономической) безопасности [14].

Одним из инструментов достижения целей валютного контроля до недавнего времени служили ограничения движения капитала. Развитие внутреннего финансового рынка промышленно развитых стран Западной Европы, США и Японии, а также укрепление связей этих стран с международными валютно-финансовыми структурами привели к осуществлению важнейших реформ денежно-кредитной политики и ослаблении валютного контроля (валютные ограничения в экономически развитых странах Западной Европы сохранялись до начала 60-х гг., кроме США, где они были отменены значительно раньше).

В результате к настоящему времени в этих странах значительно расширены права резидентов и сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами. Таким образом, регулирование движения капитала стало постепенно обеспечиваться рыночным механизмом и инструментами денежно-кредитной политики.

Осуществление валютного контроля имеет важное значение для успешного выполнения международных обязательств развитых стран и проведения эффективной внешней политики

Механизм валютного контроля в промышленно развитых странах исторически складывался с учетом специфических условий развития каждой из этих стран. Вследствие этого в них существовали и до настоящего времени сохраняются некоторые особенности в проведении валютного и экспортного контроля.

Так, например, в Великобритании основной задачей органов валютного контроля Великобритании является сохранение национальных валютных резервов и обеспечение оптимальных пропорций платежного баланса.

Основы современной системы валютного и экспортного контроля были заложены в довоенное время с принятием в 1939 г. Предписаний об обороне (финансах) и Закона об импорте, экспорте и полномочиях таможни. В 1947 г. вступил в силу Закон о валютном контроле, впоследствии дополненный положениями Закона о финансах от 1968 г. (раздел 55) и 1977 г., а также более чем 40 нормативными документами, включая приказы, правила, директивы и проч., изданными Казначейством и Банком Англии.

Среди наиболее важных современных нормативных документов, регламентирующих валютный и экспортный контроль, следует также упомянуть Закон об импорте и экспорте от 1990 г. Распоряжения о контроле за экспортом товаров от 1979 г., а также Закон об администрации Таможенного и акцизного управления от 1979 г.

Закон о валютном контроле предоставляет властные полномочия и налагает обязанности и ограничения в сфере обращения валютных ценностей (золото, валюта, платежные документы, ценные бумаги, долговые обязательства); операций с недвижимостью (импорт, экспорт, трансферт, урегулирование имущественных проблем) [15].

Что касается Франции, то в период с 1939 по 1989 гг. во Франции существовала одна из наиболее развитых и детально проработанных глобальных систем валютного контроля. В зависимости от складывающейся экономической и политической обстановки в указанное время наблюдались колебания от введения чрезвычайно жестких административных мер до почти полной их либерализации, вплоть до отмены контроля при осуществлении текущих валютных операций.

Ужесточение системы валютного контроля наблюдалось в периоды с 1939 по 1967 гг., май - октябрь 1968 г., октябрь 1968 г. - август 1969 г., 1973-1974 гг., 1981 г. Постепенное ослабление контроля, начиная с 1983 г. было завершено его отменой в конце 1989 г. Однако следует отметить, что законодательство Франции позволяет в случае необходимости в любой момент вновь ввести в действие как отдельные элементы валютного контроля, так и систему в целом.

В начале 80-х гг. правительство Франции приступило к осуществлению планомерной политики либерализации внешнеэкономической деятельности, в первую очередь валютного обращения. Такая политика явилась отражением общих тенденций в развитии экономических связей между странами Западной Европы.

Жесткая ограничительная система валютного контроля, установленная во Франции в конце 70-х гг., сыграла свою роль в ограничении темпов инфляции в стране, создании достаточных валютных резервов [13].

Усилия органов валютного контроля в значительной степей ни способствовали выходу Франции из затяжного экономического кризиса. Однако уже в начале 80-х гг. стало очевидным, что всеобъемлющая система валютного контроля превратилась в тормоз для дальнейшего развития французской экономики. Либерализация экономических связей и ослабление системы валютного контроля в области экспорта, импорта и операций с ценными бумагами способствовали, по заключению французских и международных экспертов, принципиальном улучшению динамики движения валютных средств и стабилизации экономики страны в целом.

Официально было объявлено о переходе от мер судебного преследования за нарушение правил международной торговли и валютных операции к мерам административного воздействие (предупреждения, штрафы, лишение лицензий). Но самое важное -- это то, что сохранилась наработанная годами практики и технология статистического учета и анализа данных о коммерческих и финансовых сделках, а также их участниках.

Система валютного контроля Франции охватывала все виды валютных операций и распространялась на территорию Франции и государств, использующих французский франк в качестве национальной валюты («зона франка»), при этом особое внимание уделялось следующим вопросам:

- обязательная репатриация валютной выручки с ее 100% продажей за национальную валюту;

- осуществление всех видов валютных операций только через уполномоченные банки;

- осуществление валютных операций только после обоснования их необходимости в строго регламентированном порядке;

- контроль за валютообменными операциями, перемещением через границу валютных ценностей и национальной валюты;

- строгая регламентация операций, связанных с движением капиталов, включая осуществление как иностранных, так и французских инвестиций.

Система валютного контроля Бельгии функционировала в период с 1955 по 1990 гг. Ее основой стал так называемый «двойной валютный рынок», т.е. применение различных форм и методов регулирования текущих валютных операций и операций, связанных с движением капиталов.

Национальный банк Бельгии (БНБ) регламентировал операции на рынке текущих валютных операций, в том числе путем поддержания курса национальной валюты (только для целей текущих операций) [13].

Операции, связанные с движением капиталов, осуществлялись на «неурегулированном свободном» рынке. Таким образом, риски осуществления «капитальных» операций из-за влияния рыночных факторов значительно превышали риски регулируемого рынка.

2.2 Особенности деятельности государственных органов: зарубежная практика

Валютный контроль во всех станах мира осуществляется при помощи деятельности органов и агентов валютного контроля.

Так, например, система органов валютного Великобритании включает Казначейство, Банк Англии и уполномоченные банки, имеющие валютную лицензию, а также органы таможни и акцизов. Британское казначейство является главным органом, определяющим режим валютного регулирования, однако большую часть своих полномочий оно делегировало Банку Англии, который непосредственно осуществляет валютный контроль.

Банк Англии руководит деятельностью своих филиалов и Уполномоченных представительств в большинстве коммерческих банков (как британских, так и иностранных), находящихся на территории Великобритании и осуществляющих с его разрешения широкий круг операции.

Некоторые более ограниченные полномочия были предоставлены так называемым уполномоченным депозитариям (например, биржевым брокерам и агентам) в части операции с ценными бумагами, а также некоторым туристическим фирмам.

Органы таможни и акцизов имеют ряд полномочий и обязанностей, установленных Банком Англии в части контроля за движением товаров и валюты.

Законом о валютном контроле устанавливается особый режим для так называемых отдельно перечисленных территории (ОПТ), к которым в настоящее время относятся Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Нормандские острова и остров Мэн, Республика Ирландия и Гибралтар. Казначейство периодически корректирует список ОПТ список стран так называемой заморской стерлинговой зон (сюда в настоящее время входят 59 стран и территорий, которые до 1972 г. относились к ОПТ).

Одной из функций валютного контроля в Великобритании является обеспечение своевременного возвращения выручки за экспорт английских товаров из стран, не входящих в ОПТ. Этот поток капиталов движется со стерлинговых и инвалютных счетов нерезидентов на счета резидентов. Максимальный срок для репатриации валютной выручки, разрешенный Казначейство составляет 6 месяцев. Превышение этого срока возможно, е ли получено специальное разрешение или, например, в случае поставок под экспортные кредиты, гарантированные государством [13].

В Великобритании имеются некоторые ограничения на вывоз валютных ценностей физическими лицами, хотя в цело декларируется, что контроль в этой области осуществляется формально.

В то же время ограничения не распространяются на средства в инвалюте, депонированные нерезидентами в уполномоченных банках.

Регулирование сделок, связанных с движением капитал включает контроль за прямыми и портфельными инвестиция ми. В случае прямого инвестирования капитала в страны за пределами ОПТ резиденты должны получить разрешение органов валютного контроля.

В последнее время (с конца 80-х гг.и до настоящего момента), несмотря на отмеченную тенденцию к либерализации валютного в отношении традиционных валютных и внешнеторговых операций, правительство Великобритании уделяет самое серьезное внимание борьбе с легализацией преступных доходов как внутри страны, так и в международном плане. Для координации деятельности в этой области в стране создана специализированная Объединенная рабочая группа, в состав которой входят ведущие деятели финансового сектора экономики. Оперативной работой по пресечению незаконных финансовых операций занимается Национальная служба Великобритании по Финансовым расследованиям, в составе которой имеется Бюро Финансовых расследований.

Основной орган валютного контроля Бельгии - Бельгийско-Люксембургский институт валютного контроля (ИВК), которому парламентом Бельгии были делегированы серьезные полномочия. ИВК имел собственный бюджет, в который зачислялось 0,2% от суммы каждой сделки. Сотрудникам института было предоставлено право на осуществление расследований незаконных валютных операций и передачу материалов в судебные органы. В то же время имелась возможность не передавать дела в суд в случае, если нарушитель признавал свою вину и добровольно уплачивал штрафы.

Большая роль отводилась уполномоченным банкам, осуществляющим основную техническую роль по контролю за репатриацией валютной выручки.

Задача таможенных органов Бельгии сводилась к необходимости представления в ИВК таможенных деклараций, подтверждающих перемещение товаров через границу. Уполномоченный банк, в свою очередь, в случае осуществления валютных операций, связанных с организацией расчетов по внешнеэкономической сделке заполнял специальный формуляр, фиксируя основные условия платежа, позволяющие отнести данную операцию к разряду текущих или капитальных. Отчетность направлялась банками в ИВК в 3-х видах - при осуществлении расчетов, связанных с экспортом, импортом и транзитными поставками. Таким образом, банки контролировали направление проводимой операции в тот или иной сегмент валютного рынка, а участники ВЭД получали возможность либо использования льготного курса при осуществлении текущих операций, либо рыночного курса на рынке капитальных операций (разница достигала 2%).

ИВК помимо контрольных функций выполнял роль аналитического центра, обрабатывая данные таможенных органов и банков.

Система «двойного валютного рынка», при ее громоздкости и реальной возможности принятия (уполномоченными банками) субъективных решений, в то же время позволяла сделать привлекательным для иностранных инвесторов рынок капитальных операций, поскольку на данном сегменте валютного рынка завышенный курс позволял получать серьезную прибыль уже только за счет курсовой разницы.

Необходимо отметить, что при развитой системе контроля валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью и основанной на сопоставлении данных таможенных органов и банков, эффективность контроля услуг была чрезвычайно мала и основывалась только на доверии к уполномоченным банкам.

Непосредственная реализация контроля во Франции после 1969 г. была возложена на следующие органы осуществляющие валютный контороль.

1. Министерство финансов:

- Казначейское управление (разработка стратегических направлений в области валютного регулирования и контроля, контроль инвестиций);

- Главное таможенное управление (контроль за валютными операциями «коммерческого» характера, а также неторговыми операциями, связанными с перемещением через границу иностранной валюты, национальной валюты, ценных бумаг, платежных документов и фондовых ценностей в иностранной и национальной валюте, драгоценных металлов и камней; осуществление мероприятий по выявлению нарушителей и применению к ним санкций);

- Страховое управление (контроль за валютными операциями, связанными с исполнением договоров страхования).

2. Национальный банк Франции - «Банк де Франс» (регламентация и контроль операций финансового характера в иностранной и национальной валюте - кредиты, ссуды).

3. Уполномоченные банки или «избранные посредники» (контроль за исполнением валютных операций, осуществляемых через банки).

4. Министерство промышленности (вопросы патентования и приобретения нерезидентами французских промышленных предприятий).

Таким образом, во Франции вопросами валютного контроля в пределах своей компетенции занимался целый ряд уполномоченных органов валютного контроля, однако в виду серьезных объемов именно внешнеторговой деятельности основную «полицейскую» роль выполняли таможенные органы Франции, структурно входящие в состав Министерства финансов.

Основу контроля «коммерческих» операций (включая операции, связанные с предоставлением услуг) составляла двухуровневая схема:

- контроль уполномоченными банками («избранными посредниками»);

- контроль таможенными органами (в этих целях были созданы специальные подразделения).

Роль банков была чрезвычайно важна, поскольку все валютные операции осуществлялись только через них и имелась возможность предотвратить нарушение на стадии предварительной проверки операций. Предполагалась большая степень доверия к банкам, которые обязаны были информировать таможенные органы о всех нарушениях действующего законодательства.

В целях организации валютного контроля при осуществлении экспортных и импортных поставок товаров обязательным условием было «банковское домицилирование», то есть проведение всех расчетов по сделке только в конкретном уполномоченном банке по выбору клиента. В банке заводилось дело о домицилировании, которому присваивался специальный номер. Указанный номер в обязательном порядке фиксировался в едином административном документе (аналог ГТД) при таможенном оформлении товаров в целях дальнейшего направления данных о перемещении товаров через границу в банк-домицилиат. Одним из основных элементов непосредственного контроля было сопоставление банками таможенных документов и информации о реальных движениях валютных средств на счетах своего клиента.

Данные о любом нарушении установленных правил банк в обязательном порядке направлял в таможенные органы для проведения необходимого расследования и применения к нарушителям санкций.

На более позднем этапе организации контроля основу информационно-аналитической обработки базы данных валютного контроля составила специально созданная автоматизированная система, позволившая таможенным органам осуществлять глобальный контроль по каждой валютной операции.

Помимо валютного контроля информация, полученная в результате действия системы, активно использовалась для составления торгового и платежного баланса Франции.

Неотъемлемой частью организации валютного контроля было осуществление таможенными органами проверок бухгалтерской и иной отчетной документации участников ВЭД, позволяющее проверять достоверность данных, представляемых как предприятиями, так и банками.

В 1990 г. во Франции в качестве государственного контроль ного органа при Министерстве экономики, финансов и бюд жета была создана Группа по расследованию незаконных фи нансовых операций ТРАКФИН (TRACFIN - Traitment du Renseigment et Action contre les Circuits Financiers Clandestins), которая ведет статистический учет и анализ информации по отмыванию капиталов, полученных в первую очередь от тор говли наркотиками, которая действует и сейчас

Штаб-квартира ТРАКФИН находится в Париже. Числен ность сотрудников составляет 18 человек, 12 из которых явля ются работниками бывшей службы контроля за валютными опе рациями. Деятельность группы ТРАКФИН осуществляется в обстановке строгой секретности.

ТРАКФИН самостоятельно не ведет юридического расследо вания. При выявлении фактов незаконных валютных операций, связанных с наркобизнесом, сотрудники Группы направляют соответствующую информацию специально уполномоченным таможенным и полицейским органам -- Национальному тамо женному управлению и Центральной службе полиции по борьбе с крупными финансовыми правонарушениями. Аналитические материалы о других видах преступной деятельности направля ются в следственные органы [15].

Таким образом, все рассмотренные системы валютного контроля имеют общие принципы: во всех странах основными органами валютного контроля являются банки, а так же не малую роль играют таможенные органы и институты на уровне Правительства страны. Система валютного контроля в РФ до 2003 года имеет прямую аналогию с французской моделью построения валютного контроля и места в ней таможенных органов.

3. Сравнительный анализ и перспективы развития государственных органов валютного контроля в РФ и зарубежных странах

В соответствии с особенностями развития различных стран при определении форм и методов валютного контроля существовали и существуют достаточно серьезные различия. Кроме того, значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений. Тем не менее, такие государства объединяло понимание того, что на определенном этапе развития, при умелом использовании этого механизма, валютный контроль может служить одним из важных элементов экономической политики государства, обеспечивающих стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии сложного переходного периода.

Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Бельгии и многих других странах.

Основными целями валютного контроля являются защита экономики развитых стран от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной (в том числе экономической) безопасности.

Осуществление валютного контроля имеет важное значение для успешного выполнения международных обязательств развитых стран и проведения эффективной внешней политики

Рассмотренные системы валютного контроля имеют общие принципы: во всех странах основными органами валютного контроля являются банки, а так же не малую роль играют таможенные органы и институты на уровне Правительства страны. Система валютного контроля в РФ до 2003 года имеет прямую аналогию с французской моделью построения валютного контроля и места в ней таможенных органов.

Наиболее эффективная система валютного контроля осуществляется во Франции аналогом этой модели являлась система валютного контроля используемая в РФ до 2003 года. В этот период органами валютного контроля являлись Правительство РФ, ЦБ РФ, ГТК РФ, а так же к ним приравнивались Министерство финансов, Госналогслужба, Госкомимущество, Департамент налоговой полиции, МИД (в части координации с заграницей по пресечению отмывания преступных денег), судебные, правоохранительные органами и Министерство по сотрудничеству со странами участниками СНГ. С принятием в 2003 г. нового закона о валютном регулировании большинство органом были упразднены, а таможенные и налоговые органы приравнены к агентам валютного контроля.

С принятием нового закона появилось много разногласий, что привело к выявлению следующих недостатков в новом законе, а именно:

1. в законе сохраняется непредсказуемость использования властями инструментов монетарного регулирования: ЦБ предоставляет право вводить ограничения на валютные операции, но порядок введения и отмены данных ограничений не определены. Это создает у экономических агентов не уверенность в прогнозировании действий властей в кризисных ситуациях и увеличивает кредитные и валютные риски инвестирования в РФ;

2. понятие «валютное регулирование» и «валютный контроль» в новом законе не определены, что увеличивает расплывчатость предмета закона.

В целом же новшества, введенные в валютное законодательство в последнее время лишь дополняют и конкретизируют положения ранее принятых нормативных актов.

Проследив историю развития валютного контроля РФ, можно отметить следующие моменты:

До 1998 года государственная политика в этой области была направлена, в первую очередь, на ограничение утечки капитала заграницу. Была поставлена задача по обязательному возвращению валютной выручки и по недопущению использования фиктивных контрактов в экспорте и импорте. Действительно, принятые правительством меры дали некоторые результаты.

С 1998 года приоритеты в области валютного контроля поменялись. Главной задачей в самом начале кризиса стало поддержание курса рубля. И все последующие документы, принимаемые Правительством, Президентом, ЦБ РФ были направлены на достижение этой цели.

В настоящий момент за счет достаточно высоких цен на нефть на мировом рынке и заниженного курса рубля по отношению к доллару США экспорт является не просто привлекательной сферой деятельности, но, более того, источником к существованию страны в целом. Получив валютную выручку, экспортеры продают ее через уполномоченные банки на специальной сессии, на которой, кроме ограниченного числа импортеров валюту покупает ЦБ РФ.

Валютный контроль в России нацелен не только на то, чтобы с помощью эффективной системы единого валютно-таможенного контроля приостановить утечку экспортной выручки и сделать обоснованными платежи в иностранной валюте за импортируемые товары, но и защитить экономику от вливания в нее «грязных» денег из других стран, в которых определенные слои предпринимателей стремятся использовать финансовую систему России для отмывания доходов, полученных преступным путем. В то же время факты торговли наркотиками в нашей стране и совершение других корыстных преступлений трудно отрицать, а значит, существуют доходы, которые их владельцы хотели бы легализовать, то есть налицо проблема отмывания «грязных» денег. В российском законодательстве пока нет специальных законодательных актов, непосредственно направленных на борьбу с отмыванием денег, поэтому большой интерес в данной области может представить опыт стран, давно столкнувшихся с этим явлением.

В настоящее время таможенные органы лишены статуса органа валютного контроля, что является нецелесообразно, так как они лишены права принимать нормативные акты, а так же не могут привлекать к ответственности участников валютных операций. Это является отрицательным моментом в валютной системе РФ, поскольку с каждым годом увеличивается внешнеторговый оборот РФ, вследствие чего увеличивается оборот денежных средств, в том числе и нелегальным путем.

Поскольку таможенные органы осуществляют валютный контроль, то им необходимо предоставить право привлекать к ответственности участников валютных операций, так как с каждым годом увеличивается потоки денежных средств через границу и страна при нелегальном вывозе (который используется очень часто) денежных средств несет большие потери, а так же необходимо упрощение процедуры доказательства нарушения валютного законодательства и ужесточение наказания.

Главной же проблемой, следует считать создание баланса между интересами государства, защищаемыми с помощью валютного контроля, и интересами участников экспортно-импортных операций, поскольку состояние дел и в экспортном и в импортной бизнесе сказывается и на благосостоянии населения, и на состоянии экономики в целом.

Однако необходимость в совершенствовании ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иных актов валютного законодательства в части ответственности по-прежнему остается. Такая ответственность должна, с одной стороны, соответствовать Конституции РФ, с другой - надежно обеспечивать применение государственных мер по борьбе с незаконной утечкой капитала.

Заключение

Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи валюта носит не только экономический характер, но и политический. Поэтому политика государства в области валютного контроля должна быть максимально взвешенной: не слишком давить на экспортеров, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу.

В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступлением выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ.

Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружием, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество так называемых «валютных ограничений» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения.

Существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества.

Валютный контроль в России нацелен не только на то, чтобы с помощью эффективной системы единого валютно-таможенного контроля приостановить утечку экспортной выручки и сделать обоснованными платежи в иностранной валюте за импортируемые товары, но и защитить экономику от вливания в нее «грязных» денег из других стран, в которых определенные слои предпринимателей стремятся использовать финансовую систему России для отмывания доходов, полученных преступным путем. В то же время факты торговли наркотиками в нашей стране и совершение других корыстных преступлений трудно отрицать, а значит, существуют доходы, которые их владельцы хотели бы легализовать, то есть налицо проблема отмывания «грязных» денег. В российском законодательстве пока нет специальных законодательных актов, непосредственно направленных на борьбу с отмыванием денег, поэтому большой интерес в данной области может представить опыт стран, давно столкнувшихся с этим явлением.

В настоящее время таможенные органы лишены статуса органа валютного контроля, что является нецелесообразно, так как они лишены права принимать нормативные акты, а так же не могут привлекать к ответственности участников валютных операций. Это является отрицательным моментом в валютной системе РФ, поскольку с каждым годом увеличивается внешнеторговый оборот РФ, вследствие чего увеличивается оборот денежных средств, в том числе и нелегальным путем.

Поскольку таможенные органы осуществляют валютный контроль, то им необходимо предоставить право привлекать к ответственности участников валютных операций, так как с каждым годом увеличивается потоки денежных средств через границу и страна при нелегальном вывозе (который используется очень часто) денежных средств несет большие потери, а так же необходимо упрощение процедуры доказательства нарушения валютного законодательства и ужесточение наказания.

Главной же проблемой, следует считать создание баланса между интересами государства, защищаемыми с помощью валютного контроля, и интересами участников экспортно-импортных операций, поскольку состояние дел и в экспортном и в импортной бизнесе сказывается и на благосостоянии населения, и на состоянии экономики в целом.

Однако необходимость в совершенствовании ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иных актов валютного законодательства в части ответственности по-прежнему остается. Такая ответственность должна, с одной стороны, соответствовать Конституции РФ, с другой - надежно обеспечивать применение государственных мер по борьбе с незаконной утечкой капитала.

Список используемой литературы

1. Федеральный Конституционный закон РФ « О Правительстве РФ» от 17.12.1997 № 2-ФКЗ (с изм. 01.06.2005 № 4-ФКЗ) - Режим доступа: www.consultant.ru.

2. Федеральный закон РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» от 9.10.1992 № 3615-1 - Режим доступа: www.consultant.ru.

3. Федеральный закон РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ ( с изм. 26.07.2006 131-ФЗ) - Режим доступа: www.consultant.ru.

4. Федеральный закон РФ « О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. 23.12.2004 № 173-ФЗ) - Режим доступа: www.consultant.ru.

5. Закон СССР « О валютном регулировании» от 1.03.1991- Режим доступа: www.consultant.ru.

6. Постановления Правительства РФ « О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 № 278 - Режим доступа: www.consultant.ru.

7. Вострикова, Л.Г. Финансовое право: учеб. для вузов / Л.Г. Вострикова. - М.: Юстицинформ, 2005.

8. Диаконов, В.В. Правовое регулирование валютной системы РФ на современном этапе: статья / www. Resurse.info

9. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право РФ: учеб. пособие / Б.Ю. Дорофеев. - М.: НОРМА: ИНФРА, 2005.

10. Крашенинников, В.М. Валютное регулирование и валютный контроль: учеб. для студ. обуч. по эконом. спец. / ред. В.М. Крашенинников. - М.: Экономистъ, 2005.

11. Наговицин, А.Г. Валютное право / А.Г. Наговицин. - М.: Экзамен, 2000.

12. Плесовских, В.Д. Финансовое право РФ: учеб.-метод. комплекс / В.Д. Плесовских, Н.Н. Жодобина - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2002.

13. Федосеев, А.С. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля / www.bisinesspravo.ru

14. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в РФ: учеб. пособие / И.В. Хаменушко. - М.: ФБК- Пресс, 2001.

15. Хостиков, В.Г. Система органов и агентов валютного контроля: статья / www.bisinesspravo.ru

16. www.bisinesspravo.ru

17. www. Resurse.info

18. www.consultant.ru

19. www.ecmaketing.ru