Планування та прогнозування фінансово-економічних показників діяльності підприємства
Розрахунок показників формування фінансових результатів діяльності підприємства, складання планової таблиці розподілу прибутку. Визначення величини амортизаційних відрахувань для всіх основних засобів. Складання річного фінансового плану підприємства.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | украинский |
Дата добавления | 01.11.2010 |
Размер файла | 74,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
№ п/п |
Показник |
Сума |
|
1 |
Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн. |
100 |
|
2 |
Процентна ставка за кредит |
14% |
|
3 |
Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році, тис. грн. |
25,6 |
Сума % за раніше одержаний довгостроковий кредит:
100 * 14% = 14000,00 грн.
Довгостроковий кредит банку на капітальні інвестиції становить 130 744,74 грн. Сума для повернення за довгострокові кредити:
14000,00 + 25,6 = 39600,00 грн.
Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18% річних на покриття приросту оборотних активів. Приріст оборотних активів становить 438 637,00 грн.
% за кредит = 18% * 433,63 = 78955,00 грн.
Короткостроковий кредит банку під 14% річних 120000,00 грн.
% за кредит = 14% * 120000,00 = 16800,00 грн.
Загальна сума короткострокових кредитів банку:
438637,00 + 120000,00 = 558637,00 грн.
Сума для повернення % за короткостроковими кредитами банків:
78955,00 + 16800,00 = 95755,00 грн.
Сума для повернення % і основної суми боргу за короткострокові кредити:
95755,00 + 558637,00 = 654400,00 грн.
У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. Терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою 18% річних. Частина облігацій (25%) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах ( рівними частинами) планового року.
Частина облігацій, що не була реалізована:
0,25 * 500000,00 = 125000,00 грн.
У І-му і ІІ-му кварталах буде реалізовано облігацій по 62500,00 грн.
Сума доходу, яку виплатять по облігаціях, що будуть реалізовані в І-му кварталі:
62500,00 * 0,18 = 11250 грн.
Сума доходу, яку виплатять по облігаціях, що будуть реалізовані в ІІ-му кварталі:
62500,00 * 0,18 * 3 / 4 = 8437,5 грн.
Сума доходу, яку виплатять по раніше реалізованих облігаціях:
375000,00 * 0,18 = 67500,00 грн.
Загальна сума, яку виплатять по облігаціях:
11250 + 8437,5 + 67500 = 87187,5 грн.
Фінансові витрати = 39600,00 + 95 55,00 + 87187,50 = 224542,50 грн.
ВИСНОВКИ
Зробивши відповідні розрахунки (проаналізувавши собівартість продукції, дохід (виручку) від реалізації, а також: доходи від різних видів діяльності), можна сказати, що підприємство є збиткове.
Це в першу чергу пов'язано високою собівартістю продукції і низькою націнкою. Великими є адміністративні витрати і витрати на збут. Незначну частку становлять фінансові втрати.
Для виведення підприємства з ряду збиткових потрібно здійснити такі заходи:
1) потрібно збільшити обсяги виробництва товарів в яких є висока різниця між: ціною продажу та собівартістю (це продукти: П9, П21, П25);
2) потрібно зменшити обсяги виробництва товарів в яких є малою різниця між ціною продажу та собівартістю (це продукти: П22, П23);
3) скоротити витрати на збут і адміністративні витрати;
4) для зменшення втрат від участі в капіталі продати свою частку в ТОВ «АТ»
5) визначити оптимальний обсяг виробництва підакцизних товарів;
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. Посібник. - Київ: ЦУЛ, 2002. - 460 с.
2. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Підручник. - К: Либідь, 1998. - 312 с.
3. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: Курс лекцій / За ред. д.е.н., проф. Г.Л. Кірійцева. - Київ: ЦУЛ, 2002. - 268 с.
ДОДАТОК 1
Форма 2
Розрахунок формування фінансових результатів діяльності підприємства у 2003 році
Одиниця вимірювання: тис. грн.
Показники |
Код рядка |
Планований рік |
У тому числі за кварталами |
||||
І |
ІІ |
III |
IV |
||||
Фінансові результати |
|||||||
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
240 |
7856,71 |
1649,91 |
1807,04 |
2042,74 |
2357,01 |
|
Податок на додану вартість |
250 |
1309,45 |
274,98 |
301,17 |
340,46 |
392,84 |
|
Акцизний збір |
260 |
1884,80 |
395,81 |
433,50 |
490,05 |
565,44 |
|
Інші вирахування з доходу |
270 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
280 |
4662,46 |
979,12 |
1072,37 |
1212,24 |
1398,74 |
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
290 |
6438,68 |
1352,12 |
1480,90 |
1674,06 |
1931,60 |
|
Валовий: |
|||||||
прибуток |
300 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
збиток |
310 |
1776,22 |
-373,01 |
-408,53 |
-461,82 |
-532,87 |
|
Інші операційні доходи, усього |
320 |
88,60 |
18,61 |
20,38 |
23,04 |
26,58 |
|
у тому числі: |
|||||||
дохід від операційної оренди активів |
321 |
17,20 |
3,61 |
3,96 |
4,47 |
5,16 |
|
одержані гранти та субсидії |
322 |
32,40 |
6,80 |
7,45 |
8,42 |
9,72 |
|
Адміністративні витрати |
330 |
378,94 |
79,58 |
87,16 |
98,52 |
113,68 |
|
Витрати на збут |
340 |
142,96 |
30,02 |
32,88 |
37,17 |
42,89 |
|
Інші операційні витрати |
350 |
88,59 |
18,60 |
20,38 |
23,03 |
26,58 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
360 |
||||||
прибуток |
361 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
збиток |
362 |
-2298,11 |
-482,60 |
-528,57 |
-597,51 |
-689,43 |
|
Дохід від участі в капіталі |
370 |
42,00 |
8,82 |
9,66 |
10,92 |
12,60 |
|
Інші фінансові доходи |
380 |
35,92 |
7,54 |
8,26 |
9,34 |
10,78 |
|
Інші доходи, усього |
390 |
18,00 |
3,78 |
4,14 |
4,68 |
5,40 |
|
у тому числі: |
|||||||
дохід від реалізації фінансових інвестицій |
391 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
дохід від реалізації необоротних активів |
392 |
18,00 |
3,78 |
4,14 |
4,68 |
5,40 |
|
дохід від реалізації майнових комплексів |
393 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
дохід від безоплатно одержаних активів |
394 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Фінансові витрати |
400 |
224,54 |
47,15 |
51,64 |
58,38 |
67,36 |
|
Інші витрати |
410 |
38,95 |
8,18 |
8,96 |
10,13 |
11,69 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
420 |
||||||
прибуток |
421 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
збиток |
422 |
-2465,68 |
-517,79 |
-567,11 |
-641,08 |
-739,70 |
ДОДАТОК 2
Форма 1
Підприємство_____________________________ |
Коди |
||||||
Орган управління_________________________ |
за ЄДРПОУ |
||||||
Галузь___________________________________ |
за СПОДУ |
||||||
Вид економічної діяльності________________ |
за ЗКГНГ |
||||||
Місцезнаходження________________________ |
за КВЕД |
||||||
Телефон__________________________________ |
|||||||
Прізвище та ініціали керівника_____________ |
|||||||
Фінансовий план підприємства |
|||||||
на 2003 рік |
|||||||
Одиниця вимірювання: тис. грн. |
|||||||
Показники |
Код рядка |
Планований рік, усього |
У тому числі за кварталами |
||||
І |
ІІ |
III |
IV |
||||
І. Джерела формування та надходження коштів |
|||||||
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нерозподілений прибуток минулих періодів |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Амортизаційні відрахування |
030 |
344,35 |
72,31 |
79,20 |
89,53 |
103,31 |
|
Довгострокові кредити банків |
040 |
130,75 |
27,46 |
30,07 |
34,00 |
39,23 |
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
050 |
125,00 |
62,50 |
62,50 |
- |
- |
|
Інші довгострокові зобов'язання |
060 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Короткострокові кредити банків |
070 |
558,64 |
117,31 |
128,49 |
145,25 |
167,59 |
|
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт, надання послуг |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Векселі видані |
090 |
693,25 |
145,58 |
159,45 |
180,25 |
207,98 |
|
Товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочення платежу |
100 |
6,68 |
1,40 |
1,54 |
1,74 |
2,00 |
|
Цільове фінансування і цільові надходження, усього |
110 |
24,00 |
5,04 |
5,52 |
6,24 |
7,20 |
|
у тому числі: |
|||||||
субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань) |
111 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
кошти спеціальних цільових фондів (розшифрувати): надходження з фонду охорони навколишнього середовища |
112 |
24,00 |
5,04 |
5,52 |
6,24 |
7,20 |
|
Інші джерела (розшифрувати) |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
II. Приріст активів підприємства |
|||||||
Капітальні інвестиції, усього |
130 |
603,84 |
126,81 |
138,88 |
157,00 |
181,15 |
|
у тому числі: |
|||||||
капітальне будівництво |
131 |
307,96 |
64,67 |
70,83 |
80,07 |
92,39 |
|
придбання (виготовлення) основних засобів |
132 |
205,31 |
43,12 |
47,22 |
53,38 |
61,59 |
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів |
133 |
54,35 |
11,41 |
12,50 |
14,13 |
16,31 |
|
придбання (створення) нематеріальних активів |
134 |
36,23 |
7,61 |
8,33 |
9,42 |
10,87 |
|
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів |
140 |
120,52 |
25,31 |
27,72 |
31,34 |
36,16 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
150 |
220,00 |
- |
220,00 |
- |
- |
|
Приріст оборотних активів підприємства |
160 |
438,64 |
92,11 |
100,89 |
114,05 |
131,59 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
170 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Інші витрати (розшифрувати) |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
III. Повернення залучених коштів, усього |
190 |
872,34 |
183,19 |
200,64 |
226,81 |
261,70 |
|
у тому числі: |
|||||||
довгострокові кредити банків |
191 |
130,75 |
27,46 |
30,07 |
34,00 |
39,23 |
|
інші довгострокові фінансові зобов'язання |
192 |
87,19 |
18,31 |
20,05 |
22,67 |
26,16 |
|
інші довгострокові зобов'язання |
193 |
||||||
короткострокові кредити банків |
194 |
654,40 |
137,42 |
150,51 |
170,14 |
196,32 |
|
повернення позик, кредитів та інших коштів, отриманих на зворотній основі з бюджету |
195 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
відшкодування витрат бюджету, пов'язаних з виконанням гарантійних зобов'язань |
196 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
IV. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів |
200 |
||||||
сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету, всього |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
у тому числі: |
|||||||
податок на прибуток |
- |
- |
- |
- |
- |
||
інші податки та обов'язкові платежі |
201 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Внески до державних цільових фондів, усього |
210 |
125,33 |
26,32 |
28,83 |
32,59 |
37,60 |
|
у тому числі: |
|||||||
внески на загальнообов'язкове (державне) пенсійне страхування |
211 |
106,50 |
22,37 |
24,50 |
27,69 |
31,95 |
|
внески на соціальне страхування |
212 |
12,51 |
2,63 |
2,88 |
3,25 |
3,75 |
|
внески на страхування на випадок безробіття |
213 |
6,32 |
1,33 |
1,45 |
1,64 |
1,90 |
|
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в планованому році |
214 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Інші обов'язкові платежі (розшифрувати): ПДВ та Акцизний збір. |
220 |
3194,25 |
670,79 |
734,68 |
830,51 |
958,28 |
|
V. Покриття збитків минулих періодів |
230 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Керівник підприємства |
|||||||
(підпис) |
(розшифрувати) |
Подобные документы
Складання початкового балансу підприємства. Результати прогнозування балансів підприємства № 62 та звітів про результати його фінансової діяльності за 12 місяців 2006 року. Аналіз спроектованих показників фінансової діяльності підприємства № 62.
курсовая работа [4,4 M], добавлен 10.07.2010Розробка проекту розвитку виробництва. Планування та оптимізація плану фінансових ресурсів інвестиційної фази проекту. Розробка зведеного кошторису витрат. Прогнозування показників операційної діяльності, амортизаційних витрат, грошових потоків.
курсовая работа [399,9 K], добавлен 02.01.2014Завершальним етапом бухгалтерського обліку є складання фінансової звітності, тобто бухгалтерської звітності, що містить інформацію про фінансовий стан підприємства. Фінансовий план будівельного підприємства. Розрахунок планової суми прибутку підприємства.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 20.08.2010Необхідність та принципи планування діяльності підприємства. Бюджетне планування як один із видів оперативного фінансового планування. Оцінка показників ефективності планування діяльності підприємства. Аналіз виконання плану за допомогою гнучкого бюджету.
курсовая работа [221,1 K], добавлен 16.10.2011Сутність та значення фінансового аналізу діяльності підприємства. Економічна характеристика ПАТ "Дніпровський металургійний комбінат". Оцінка рівня і динаміки фінансових результатів, а також показників рентабельності та прибутковості підприємства.
курсовая работа [369,6 K], добавлен 18.11.2013Фінансовий план, його зміст, завдання, методика формування. Принципи планування фінансових показників діяльності підприємства. Системний аналіз економічної ефективної діяльності підприємства ТОВ "Люстдорф". Шляхи підвищення прибутковості підприємства.
курсовая работа [120,6 K], добавлен 21.04.2015Сутність, значення і завдання тактичного планування. Зміст і структура поточного плану діяльності підприємств. Аналіз показників використання основних засобів (фондів) та ефективності оборотних коштів, доходів, собівартості та рентабельності підприємства.
курсовая работа [189,5 K], добавлен 07.07.2011Значення прогнозування фінансового стану для ефективної діяльності підприємства. Взаємозв’язок фінансового і виробничого планування. Врахування фактора часу в надходженні фінансових ресурсів. Аналіз техніко-економічних показників лісового господарства.
курсовая работа [81,9 K], добавлен 18.01.2011Теоретичне вивчення фінансового планування економічного розвитку підприємства ВАТ "Турбоатом". Прогнозування на основі планового балансу і планового звіту про фінансові результати основних фінансово-економічних показників досліджуваного підприємства.
курсовая работа [127,7 K], добавлен 02.12.2010Порядок нарахування дивідендів, форми їх виплати. Розрахунок планових сум амортизаційних відрахувань та сум прибутку. Розрахунок необхідного приросту оборотних засобів, визначення показників Саsh-flow. Складання платіжного календаря і фінансового плану.
курсовая работа [112,4 K], добавлен 16.07.2011