Планирование денежных потоков

Вывод по табл.9: в первом квартале при плане прямого труда 30750 час. при нормативе 2 руб./час. сумма переменных затрат составит 61500 руб.

Постоянные издержки в соответствии с исходными данными составляют 45000 руб. в месяц. Таким образом, сумма накладных издержек в первом квартале составит по плану 106500 руб.

Таблица 10 Расчет себестоимости единицы продукции, руб.

Вывод по табл.10: затраты на единицу продукции основные материалы и прямого труда определены методом прямого расчета. На один час прямого труда приходится 3,48 руб. (423 000 : 121500) накладных затрат.

Суммарное значение себестоимости единицы составило по расчету 24 руб. теперь несложно оценить величину запасов готовой продукции в конечном балансе предприятия.

Таблица 11 Бюджет административных и маркетинговых издержек

Вывод по табл.11: предприятие на продажу 80 000 единиц продукции планирует потратить на административные и маркетинговых издержки 488000 руб.

Плановый отчет о прибыли

Рассмотрим предварительный плановый отчет о прибыли, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружиться потребность взять банковскую ссуду.

Таблица 12 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования), руб.

Вывод по табл. 12: предварительный плановый отчет по прибыли показывает убыток от реализации продукции 1 744 000 руб.

В табл.13 приведем бюджет денежных средств без дополнительного финансирования.

Таблица 13 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования), руб.

Из данных табл.13 следует: полученный бюджет является дефицитным. Таким образом, необходимо предусмотреть дополнительные источники финансирования, которые сводятся к банковскому кредитованию.

В табл.14 приведен бюджет денежных средств, предусматривающий дополнительное финансирование.

Таблица 14 Плановый отчет о прибыли (с дополнительным финансированием), руб.

Вывод по табл. 14: плановый отчета о прибыли (с дополнительным финансированием) показывает убыток от реализации продукции 1 927125 руб. Предприятию необходимо повысить объем продаж и цену сбыта продукции, а также уменьшить затраты на зарплату управленческих работников.

В табл.15 приведен бюджет денежных средств с дополнительным финансированием.

Таблица 15 Бюджет денежных средств (с дополнительным финансированием), руб.

Вывод по табл. 15: Денежные средства на начало периода составят 42500 руб. Поступление денежных средств от потребителей в течении года 770 000 руб. Израсходовано денежных средств -2 617 272 руб. Бюджет получился с дефицитом на сумму 1804772 руб. За отчетный период получен банковский кредит 2 770 000 руб. Остаток денежных средств на конец года составил 1728 руб.

Составим плановый баланс предприятия (табл.16).

Таблица 16 Баланс предприятия на начало и конец планового периода

Вывод по табл.16: сумма активов и пассивов баланса совпадает, что подтверждает правильность составления бюджета.

В рассматриваемом периоде предприятие планирует закончить год с финансовыми долгами, которые составляют 1870 000 руб.

Заключение

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

- денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах;

- эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия;

- рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции;

- планирование денежных потоков позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен;

- планирование денежных потоков обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия;

- планирование денежных потоков позволяет предприятию получать дополнительную прибыль.

Таким образом, финансовое планирование денежных потоков предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Список литературы

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2004.

Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 2004.

Большаков С.В. Основы управления финасами.-М.,2005

Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник- М.,2004

Крутик А.Б., Хайкин М. М.Основы финансовой деятельности предприятия:Учеб. пособие. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- СПб.; Бизнес-пресса, 2006

Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. 2-изд. испр., допол. -- М.: ИНФРА-М, 2002.

Маркова А.Д.Финансовое планирование. - М., 2005

Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие.- М.,2004.

Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. - М., 2004

Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М., 2005

Финансы:Учебник./Под ред. Л.А. Дробозиной-М.,2004