- метод «мозговых атак»;

- метод «Дельфи».

К статистическим методам можно отнести:

- метод экстраполяции трендов, основан на статистическом наблюдении динамики определенного показателя, определении тенденции (тренда) его развития и продолжении этой тенденции для будущего периода;

- метод экспоненциального сглаживания, представляет собой прогноз показателя на будущий период в виде суммы фактического показателя за данный период и прогноза на данный период, взвешенных при помощи специальных коэффициентов.

Факторы, влияющие на прогноз объема продаж:

- Объем продаж предшествующих периодов;

- Производственные мощности;

- Зависимость продаж от общеэкономических показателей, уровня занятости, цен, уровня личных доходов и т.д.;

- Относительная прибыльность продукции;

- Изучение рынка, рекламная компания;

- Ценовая политика, качество продукции;

- Конкуренция;

- Сезонные колебания;

- Долгосрочные тенденции продаж для различных товаров.

Руководитель предприятия утверждает бюджет продаж после рассмотрения представленных двух основных документов (Бюджет продаж, см. Приложение 1, табл.1, график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж, Приложение 1, табл. 2) руководителями других структурных подразделений (производственного, материально - технического, финансового отделов и др.).

Бюджет продаж составляется с учетом: уровня спроса на продукцию предприятия, географию сбыта, категории покупателей, сезонных факторов и прочих аналогичных факторов Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2000. С. 215. .

При прогнозировании продаж в терминах «Товар/Рынок» рассматриваются 4 вида прогнозов (см. рис. 5.).

Рис. 5 Прогнозы бюджета продаж Там же. С. 243.

Базовый прогноз, скорее всего, окажется наиболее надежным, т.к. на него не влияют погрешности, связанные с освоением новых рынков и выпуском новых продуктов.

Прогноз А менее вероятен, чем базовый, что связано со сложностью получения достоверной оценки поведения потребителей на новых рынках.

Прогноз В менее вероятен, чем А, из-за субъективности оценки потребностей в новых продуктах (мнения торговых агентов, экспертов и т.д.)

Прогноз С менее вероятен, чем В, что связано с высокой степенью неопределенности объемов продаж новых продуктов на новых рынках; при этом очень высока степень риска получить доход значительно ниже планируемого.

Бюджет продаж должен отражать квартальный или месячный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях. Цены на продукцию должны планироваться с учетом ожидаемой инфляции.

Бюджет продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потока денежных средств. Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц отгрузки, во второй и т.д.

2. Расчет коммерческих расходов должен соотносится с объемом продаж. Он производится по группам расходов, учитывая типы продукции, типы покупателей, географию сбыта, вид торговли (реализации).

Большую часть коммерческих расходов составляют затраты на продвижение товаров на рынок, рекламу, транспортировку и т.д., поэтому ответственный исполнитель (обычно директор по маркетингу) должен четко определить где, когда, и как должна быть проведена рекламная компания и сколько потратить не нее, чтобы достичь максимальной выгоды при минимальных затратах. Примерный бюджет коммерческих расходов представлен в Приложении 1, табл. 3. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном отношении к объему продаж, за исключением арендных платежей за складские помещения. Величина планируемого процента зависит от жизненного цикла товара.

3. Бюджет производства - представляет собой план выпуска продукции в натуральных показателях, составляется исходя из бюджета продаж. При его составлении необходимо учитывать производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, величину внешних закупок и др.

Необходимый объем выпуска продукции определяется следующим образом: предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объем продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.

4. Бюджет производственных запасов - включает информацию, необходимую для подготовки двух заключительных финансовых документов основного бюджета: прогноза о прибылях и убытках - в частности подготовки данных о производственной себестоимости реализованной продукции; прогноза балансового отчета - в части подготовки данных по оборотным средствам (сырье, материалы и др.) на конец планируемого периода.

Все затраты подразделяются на прямые и косвенные; к прямым затратам относятся, например, сырье и материалы, заработная плата основного производственного персонала, большая часть общецеховых расходов.

Прямые затраты на сырье и материалы - это затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт.

Бюджет прямых затрат на материалы составляется на основе производственного бюджета и бюджета продаж.

Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько сырья и материалов требуется для изготовления и сколько сырья и материалов должно быть закуплено.

5. Бюджет прямых затрат на материалы - формируется исходя из объема закупок сырья и материалов, из ожидаемого объема их использования и предполагаемого уровня запасов.

Алгоритм расчета объема закупок таков:

Объем закупок = объем использования + запасы на конец периода - запасы на начало периода

Бюджет прямых затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы (Приложение 1, табл. 7).

6. Бюджет прямых затрат на оплату труда - зависит от вида продукции, трудоемкости изготовления и расценок на оплату труда за один час работы. На предприятиях, где существуют разные формы оплаты труда, выделяют финансовую и сдельную части оплаты труда.

Если к моменту составления бюджета накопилась кредиторская задолженность по выплате заработной платы, то необходимо предусмотреть график ее погашения. График погашения задолженности по заработной плате составляется по тому же принципу, что и график оплаты приобретенных материалов (см. Приложение 1, табл. 8 и табл. 9).

7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов - включает все затраты, связанные с производством продукции, за исключением затрат на материалы и прямых затрат на оплату труда (Приложение 1, табл. 10).

Общепроизводственные цеховые расходы включают в себя постоянные и переменные части. Постоянная часть планируется исходя из потребностей производства, переменная - как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов обычно включает в себя ряд стандартных статей затрат: амортизацию и аренду производственного оборудования, страховку, дополнительные выплаты рабочим, оплату непроизводительного времени и т.д.

8. Управленческие расходы - это все расходы не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия. Бюджет управленческих расходов включает в себя затраты на содержание управленческих отделов ( отдел кадров, АСУ, юридический отдел, плановый отдел и т.д. ), освещение, отопление офисов, сооружений производственного назначения, услуг связи и т.п.

Большинство управленческих расходов носит постоянный характер: переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент (например, от объема продаж).

9. Отчет (прогноз) о прибылях и убытках - первый из итоговых документов основного бюджета, показывающий, какой доход должно заработать предприятие и какие затраты понести.

Отчет о прибылях и убытках может быть аналогом Формы № 2 российской бухгалтерской отчетности. Балансовый отчет (прогнозный) показывает, какими средствами финансирования предприятие обладает, как они используются, и характеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату.

Инвестиционные проекты (программы) служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Для прогноза баланса используется величина нормативных оборотных средств (сырье, материалы, незавершенное производство и запасы готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Пассивная часть баланса формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

В первом приближении никаких изменений в постоянном капитале (кредиты банков плюс собственный капитал) не планируется.

Расхождения в прогнозах активной и пассивной частей баланса дает представление о недостатке (избытке) финансирования.

Изменение структуры баланса сказывается на итоге денежных средств.

10. Составление бюджета потока денежных средств - один из самых важных и сложных шагов в бюджетировании. Основой для его составления служат составленные (ранее изложенные) бюджеты и в первую очередь прогноз объема продаж.

Поступление средств от основной деятельности рассчитывается с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы (оттоки денежных средств) - с учетом изменений в кредиторской задолженности.

Прогноз отчета о движении денежных средств рассчитывается отдельно по видам деятельности (основной, инвестиционной, финансовой). В расчетах может использоваться как прямой метод, так и косвенный метод.

Прямой метод расчета потока денежных средств основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия.

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах. Обычно бюджет потока денежных средств составляется на год или полгода вперед с разбивкой по месяцам. В реальной практике нередки случаи определения понедельных (на неделю вперед) бюджетов потока денежных средств.

1.2.2 Анализ и контроль за выполнением бюджета

Контроль - продолжение планирования, сопровождающее процесс реализации планов. Контроль в экономическом смысле - это наблюдение и управление, но поскольку эффективное управление и наблюдение невозможны без постановки целей и планирования мероприятий по реализации этих целей, то контроль содержит комплекс задач по планированию, регулированию и наблюдению Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2000. С. 340. Задачи контроля состоят в том, чтобы путем подготовки и предоставления необходимой управленческой информации ориентировать руководство на принятие решений и необходимых действий (принципиальная схема осуществления контроля в области бюджетирования представлена ниже на рис. 6.).

Контроль - это инструмент для руководства предприятием, охватывающий всю деятельность и обеспечивающий достижение цели, намеченной перспективными планами. Контроль предполагает достаточную, оперативную и надежную информацию об исполнении бюджета предприятия в части как доходов, так и расходов, анализ выявленных отклонений от запланированных показателей.

Контроль за исполнения бюджета предприятия осуществляется посредством сопоставления плановых показателей с фактическими на протяжении всего финансового года и после его завершения. Критерием оценки достигнутых значений показателей являются данные принятого бюджета. Для выявления отклонений фактических показателей от запланированных в бюджете на предприятии осуществляется оперативный и периодический контроль финансово-хозяйственной деятельности.

Оперативный контроль достигается посредством запроса необходимой информации от подразделений предприятия и направлен на скорейшее выявление изменений жизненно важных показателей деятельности предприятия (объем реализации, прибыль).



Рис. 6 Схема осуществления контроля в области бюджетирования Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2000. С. 344

Оперативный контроль осуществляется на основе ежемесячных планов доходов и расходов, которые разрабатываются на основе утвержденного бюджета предприятия на год с конкретизацией основных статей.

В ежемесячном плане доходов и расходов уточняются как доходная, так и расходная части исходя из информации, поступившей от подразделений предприятия на последнее число, и устанавливается баланс этих частей. Методика его формирования аналогична методике формирования бюджета. Ежемесячный план разрабатывается за 1 - 2 дня до начала планируемого месяца и утверждается директором предприятия. Утверждение плана доходов и расходов - основание для осуществления платежей и обязательств для всех служб предприятия. Ежедневный контроль за исполнением плана доходов - расходов ведется по данным финансовой службы, представленным в информационном массиве, посредством которого оперативно доводятся сведения до руководителей предприятия о фактическом финансовом состоянии на текущую дату.

В течение месяца отслеживается выполнение плановых заданий (лимитов) по статьям доходов и расходов с расчетом отклонений. При невыполнении доходной части бюджета особое внимание уделяется очередности расходов: своевременному внесению платежей в бюджет, во внебюджетные фонды, погашению банковских ссуд и процентов по ним, оплате энергоносителей, выплате заработной платы.

Для эффективного управления ежеквартально составляется прогноз выполнения бюджета предприятия, чтобы информировать руководство в течение финансового года о том, какое воздействие на ключевые показатели оказывают последние события, не предусмотренные бюджетом.

При необходимости руководство предприятия принимает решение о корректировке годового бюджета предприятия по статьям в соответствии с создавшейся ситуацией.

Менеджеры предприятия при оценке результатов и совершенствовании процесса производства используют анализ отклонений фактических результатов (издержек) от нормативных. Контроль и корректировка исполнения бюджетов могут осуществляются с использованием методики много уровневого анализа отклонений. Уровень отражает степень детализации показателей.

Уровень нулевой называют поверхностным (табл. 1). Уровень первый называют углубленным ( табл. 2).

Таблица 1

Анализ отклонений за 2001 г. Экономика предприятия: Учебник. - 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. С. 245.

Показатели	Сумма, ден. ед.	Доля, %
1	2	3
Фактическая операционная прибыль	1 400	1,3
Бюджетная операционная прибыль	112 000	100
Отклонения от жесткого бюджета	-110 600	98,7

В анализе первого уровня предусматривается использование основного бюджета, т.е. плана, который не предусматривает изменение объема или других условий в плановый период.

В практике используют гибкий бюджет («переменный»), приспособленный к меняющемуся объему.

Таблица 2

Анализ отклонений за 2001 г Экономика предприятия: Учебник. - 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. С. 247.

Показатели	Фактически, ден. ед.	Доля, %	Жесткий бюджет, ден. ед.	Доля, %	Отклонения, ден. ед. (+,-) (гр.2-гр.4)
1	2	3	4	5	6
Объем продаж, ед	10 000	----	12 000	---	-2 000
Выручка	720 000	100,0	840 000	100,0	-120 000
Переменные расходы	546 600	75,9	552 000	65,7	-5 400
Маржинальный доход	173 400	24,1	288 000	34,3	-114 600
Постоянные расходы	172 000	23,9	176 000	21,0	-4 000
Операционная прибыль	1 400	0,2	112 000	13,3	-110 600
Отклонения от основного бюджета	-110 600 ден. ед.

Гибкий бюджет является неотъемлемой частью анализа второго уровня. Отклонение прибыли распадается на две категории:

а) отклонение, вызванное изменением объема продаж, появляется при составлении основного и гибкого бюджета, цена и удельные переменные расходы постоянны;

б) отклонение от гибкого бюджета появляется при сравнении фактических данных и гибкого бюджета, берется фактический объем продаж.

Второй уровень (см. табл. 3) анализа характеризует отклонения, вызванные изменением объема продаж. Они могут в свою очередь детализироваться, показывая влияние структурных сдвигов, емкости рынка, доли на рынке.

Данная проблема полностью ложиться на плечи отдела маркетинга, который должен, несмотря на влияние различных факторов, обеспечить запланированный объем продаж.

Таблица 3 Анализ отклонений за 2001 г

Показатели	Фактически, ден. ед.	Отклонения, ден. ед. (гр.2-гр.4)	Гибкий бюджет, ден. ед.	Отклонение в объеме продаж, ден. е д (гр.4-гр.6)	Статичный бюджет, ден. ед.
1	2	3	4	5	6
Выпуск, ед.	10 000	---	10 000	-2 000	12 000
Выручка (объем продаж)	720 000	+20 000	700 000	-140 000	840 000
Переменные расходы	546 600	+86 600	460 000	-92 000	552 000
Маржинальный доход	173 400	-66 600	240 000	-48 000	288 000
Постоянные расходы , д.е.	172 000	-4 000	176 000	---	176 000
Операционная прибыль , д.е.	1 400	-62 600	64 000	-48 000	112 000
	-62600 д.е. Отклонение от гибкого бюджета	-48 000 д.е. Отклонение от объема
	Отклонение от статистического бюджета -110 600

Сравнение данных первого и второго уровня анализа и данных гибкого бюджета может быть недостаточно для объективных выводов, и в этом случае проводят анализ отклонений третьего уровня (табл. 4).

Таблица 4

Анализ отклонений третьего уровня Экономика предприятия: Учебник. - 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. С. 250.

Детализация ценового отклонения	Детализация отклонения	Детализация Отклонения
Территория «А» Территория «В» Ценовое отклонение (Sales price)	По материалам (фактор норм, фактор цен), трудовым и прочим затратам	По объему продаж По структурным сдвигам

Возможных уровней детализации может быть много. Например, влияние отклонения цен по районам может быть подразделено по покупателям, торговым агентам, сезонам года и т.д. Степень детализации и число уровней анализа определяется руководителем.

Своевременный контроль и корректировка исполнения бюджета возможны лишь при эффективной организации системы управления бюджетированием.

Управление бюджетированием начинается с назначения директора по бюджету. Он отвечает за подготовительный процесс, стандартизацию проектных форм, сбор и сопоставление данных, проверку информации и предоставление отчетов. Директором по бюджету обычно назначается финансовый директор (вице-президент по финансам). Он выступает в качестве штатного эксперта и координирует действия отделов.

Кроме этого создается комитет по бюджету (см. рис. 7).

Комитет по бюджету - это составленная из руководителей верхнего звена консультативная группа, которая может включать и внешних консультантов. Комитет по бюджету - это постоянно действующий орган, который занимается тщательной проверкой стратегических и финансовых планов, дает рекомендации, разрешает разногласия и оперативно вносит коррективы в деятельности компании Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М.: Финансы и статистика, 2000. С. 124..

Руководство по бюджету - это набор инструкций, отражающих политику, организационную структуру предприятия, разделение прав, обязанностей и ответственности исполнителей; они выполняют роль свода правил и рекомендаций для составления бюджетных программ. В инструкциях должно излагаться, что, когда, как, и в какой форме нужно делать.

2. СИСТЕМА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ООО «ВИЗ-СТАЛЬ»

2.1 Характеристика предприятия

2.1.1 Краткая историческая справка

Общество с ограниченной ответственностью «ВИЗ-Сталь» (в дальнейшем 000 «ВИЗ-Сталь») образовано 01 июля 1998 года (свидетельство о регистрации с изменениями и дополнениями N Р-11550.17 от 23.08.1998 года, выдано Государственной регистрационной Палатой при Министерстве юстиции Российской Федерации) на базе комплекса по производству холоднокатаной электротехнической стали открытого акционерного общества «Верх-Исетского металлургического завода» (ОАО «ВИЗ»).

При этом общая производственно-управленческая структура общества полностью повторяет структуру управления и производственную структуру ОАО «ВИЗ», все основные виды деятельности, системы обслуживания и обеспечения, а также кадровый состав остаются без изменения. Все виды организационного и производственного взаимодействия обществ урегулированы и регламентируются договором о порядке оказания взаимных услуг, а действие всей управленческой документации ОАО "ВИЗ" приказом распространено на функционирование 000 "ВИЗ-Сталь". В этой связи в исторической справке приведены сведения о Верх-Исетском заводе в целом.

Завод - старейшее металлургическое предприятие города. Рождение Верх-Исетского завода состоялось 8(19) ноября 1726 года. Инициатором строительства был сподвижник царя-реформатора Петра I и опытнейший специалист горнозаводского дела Вильгельм де Геннин. Благодаря его личному участию в опытах по плавке руд, уже в первые годы существования завода верх-исетское железо обрело широкую известность отличным качеством. Его охотно покупали не только российские, но и британские купцы.

Основные даты в истории предприятия.

- 1726 год - создание производства для обработки чугуна Екатеринбургского и Уктусского заводов.

- 1736 год - строительство первой доменной печи. Завод становится самостоятельным предприятием.

- 1814 год - кровельное железо производства Верх-Исетского металлургического завода с маркой "А.Я.-Сибирь" и клеймом соболя приобретает мировую известность.

- 1880 год - строительство на заводе листобойного и листокатального цехов.

- 1894 год - получен первый мартеновский металл.

- 1914 год - впервые в России освоено производство динамкой стали. Начало специализации предприятия на выпуске горячекатаного электротехнического металла.

- 1915 год - построен сутуночный цех.

- 1927 год - введен в эксплуатацию новый динамный цех. Горячекатаная электротехническая сталь становится основным видом продукции.

- 1929 год - осуществлена первая плавка электропечной горячекатаной трансформаторной стали.

- 1932 год - построен мартеновский цех.

- 1934 год - достигнут объем производства горячекатаной электротехнической стали, полностью обеспечивающий потребности электротехнической промышленности страны.

- 1973 год - введен в эксплуатацию крупнейший в Европе комплекс цеха по производству холоднокатаной трансформаторной стали. Начало специализации предприятия на выпуске холоднокатаного электротехнического металла.

- 1978 год - впервые в стране освоено производство холоднокатаной изотропной стали.

- 1987 год - закрыто производство горячекатаного электротехнического металла. Сутуночный цех перепрофилирован на производство квадратной заготовки. Начата реконструкция листопрокатного цеха с размещением производства эмалированных моек и ванн.

- 1988 год - освоение промышленного производства анизотропной холоднокатаной электротехнической стали толщиной 0.30 мм.

- 1989 год - освоение промышленного производства холоднокатаной высоколегированной изотропной электротехнической стали толщиной 0.18-0.35 мм.

- 1990 год - введен в эксплуатацию цех эмалированной посуды с тефлоновым покрытием.

- 1991 год - Верх-Исетский металлургический завод получает статус арендного предприятия.

- 1991 год - в цехе холодной прокатки начато освоение производства тонколистового углеродистого металла для автомобильной промышленности и бронирования кабеля, нержавеющей тонколистовой стали различных марок. Производство промышленных партий холоднокатаной анизотропной стали толщиной 0.27 мм.

- 1992 год - завод становится акционерным обществом открытого типа.

- 1992 год - введен в эксплуатацию цех эмалированных ванн и моек.

- 1995 год - полное прекращение производства литой стали и горячекатаного проката.

- 1998 год - создание 000 «ВИЗ-Сталь».

В настоящее время предприятие специализируется на производстве тонколистового проката (электротехнической, углеродистой, нержавеющей стали), с 1973 года является одним из двух основных изготовителей электротехнической холоднокатаной анизотропной тонколистовой стали в России, располагая производственными мощностями на выпуск около 10% мирового производства этого вида металлопродукции.

Крупнейшее металлургическое предприятие города и один из основных экспортеров области. По итогам 1999 года завод вошел в число 100 крупнейших предприятий России по объемам реализации продукции.

Предприятие - одно из возможных центров экономического роста в силу элитности производимой продукции (в мире не более 10-12 серьезных производителей электротехнической стали), а также экспортоориентированности сбыта.

В стратегическом плане предприятие обеспечивает присутствие Свердловской области в одном из ключевых сегментов мирового рынка металлов - рынке электротехнической стали.

Обеспечивает работой около 3000 человек (непосредственно на предприятии), многие подрядные организации города. Имеет складывавшиеся десятилетиями кооперационные связи со многими предприятиями региона. Является устойчивым потребителем материалов и энергоносителей, производимых в регионе.

2.1.2 Состав предприятия

000 «ВИЗ-Сталь» имеет следующую структуру (см. рис. 8), которая включает основные и вспомогательные производства, подразделения и службы:

Производственно-техническое управление. Возглавляется главным инженером.

Управление осуществляет планирование и проведение производственной деятельности, технологическое, техническое и ремонтное обеспечение, техническую политику Предприятия.

Состав:

- цех холодной прокатки - ЦХП (основная производственная деятельность выпуск холоднокатаного проката);

- цех водоснабжения и очистки промышленных стоков - цех ВОПС (поддержка замкнутой системы водоснабжения, производство сжатого воздуха);

- газовый цех (производство водорода, азота и кислорода для создания защитных атмосфер в термических агрегатах ЦХП, ремонтных нужд и в виде готовой продукции для отпуска на сторону);

- цех сетей и подстанций - ДСП (электроснабжение от внешних электросетей и обслуживание силовых электролиний);

- механический цех (производство сменного оборудования и запасных частей для основного производства и отпуска на сторону);

- цех технологической диспетчеризации и оргтехники - ЦТД и О (обеспечение телефонной и диспетчерской связью, тиражирование документов, переплетные работы);

- цех КИП и А (обслуживание и ремонт контрольно-измерительных приборов в подразделениях завода);

- ремонтно-строительный цех - РСЦ (производство тары для упаковки и отгрузки готовой продукции, производство строительно-ремонтных работ и работ по благоустройству территории);

- отдел главного механика - ОГМ (ремонтное обеспечение);

- отдел главного энергетика - ОГЭ (энергетическое обеспечение);

- отдел АСУ - ОАСУ (поддержка и развитие информационных систем и систем АСУ ТП);

- отдел охраны труда - ООТ (охрана труда и техника безопасности);

- лаборатория защиты водного, воздушного бассейнов и промышленной вентиляции - ЛЗВВБ и ПВ (экологический мониторинг);

- проектный отдел - ПКО (производство проектных работ по ремонтам оборудования и строительству, геодезические работы);

- технический отдел (управление нормативной и технологической документацией, нормирование материалов, информационное обслуживание);

- центральная лаборатория метрологии - ЦЛМ (метрологическая поверка и калибровка средств измерения).

Коммерческое управление. Возглавляется заместителем генерального директора - коммерческим директором.

Управление осуществляет планирование и проведение процесса закупок, подготовки и исполнения внешне и внутриторговых контрактов, сбыт продукции предприятия и транспортные операции.

Состав:

- железнодорожный цех - ЖДЦ (организация перевозок ж/д транспортом по внутризаводским путям);

- автотранспортный цех - АТЦ (организация автомобильных перевозок по территории и вне территории предприятия);

- цех подготовки производства - ЦПП (складское хозяйство);

- отдел материально-технического снабжения - ОМТС (организация поставок сырья, материалов и оборудования);

- отдел маркетинга и внешнеэкономических связей - ОМ и ВЭС (внешнеэкономическую деятельность, включая подготовку и исполнение внешнеторговых контрактов);

- отдел сбыта - ОС (подготовка и исполнение внутриторговых контрактов, оформление транспортной документации);

- комбинат питания (организация внутризаводского питания).

Служба качества. Возглавляется директором по качеству.

Служба осуществляет проведение исследовательских работ, контроль технологии производства и качества готовой продукции, внедрение и управление системой качества предприятия.

Состав:

- центральная заводская лаборатория - ЦЗЛ (проведение исследовательских работ, разработка и корректировка технологических регламентов, проведение испытаний);

- отдел технического контроля - ОТК (контроль технологического процесса и готовой продукции на соответствие требованиям нормативной и технологической документации);

- группа управления качеством - ГУК (формирование документов системы качества, аудиторские проверки функционирования системы качества предприятия).

Финансово-бюджетное управление (ФБУ). Возглавляется начальником управления - главным бухгалтером.

Управление осуществляет планирование и проведение финансово-кредитной политики Предприятия, осуществление текущих взаиморасчетов, планирует и осуществляет учетную политику предприятия.

Состав:

- главная бухгалтерия (планирование и осуществление учетной политики предприятия);

- финансовый отдел (осуществление финансовых операций, взаиморасчетов, кредитования);

- отдел цен и планирования - ОЦП (планирование и анализ экономических показателей).

Управление персоналом. Возглавляется начальником управления.

Управление осуществляет планирование и проведение политики предприятия в области подбора, подготовки и мотивации персонала, организует функционирование социальной сферы предприятия.

Состав:

- отдел кадров - ОК (найм и подготовка кадров, пенсионное обеспечение);

- отдел организации труда и заработной платы - ООТ и З (внедрение новых форм организации труда, разработка положений и должностных инструкций, формирование и начисление заработной платы);

- служба документационного обеспечения управления - ДОУ (организация управленческого документооборота, почтовые услуги);

- хозяйственная служба (содержание управленческих зданий).

Управление режима и экономической безопасности. Возглавляется начальником управления.

Управление осуществляет охрану территории предприятия и меры по экономической безопасности.

Кроме того, в состав предприятия входят центр общественных связей и юридический отдел, подчиняющиеся непосредственно генеральному директору.

Каждое подразделение имеет документально оформленное положение, а каждая должность - должностную инструкцию с определением сферы ответственности и полномочий.

Численность работающих 2.900 человек.

2.1.3 Продукция предприятия

Основной вид продукции предприятия - холоднокатаная электротехническая сталь, выпускается заводом по ГОСТ 21427.1-83 (анизотропная или трансформаторная), ГОСТ 21427.2-83 (изотропная или динамная) и ряду технических условий, согласованных с отдельными потребителями и предполагающих поставку металла со свойствами, отличными от государственного стандарта.

В настоящее время, в связи с развитием внешнеэкономических отношений предприятие производит отгрузку продукции также в соответствии с AISI (каталог Американского института чугуна и стали) и DIN (национальный стандарт ФРГ).

Готовится переход на поставки в соответствии с EN (европейская норма).

Холоднокатаная электротехническая сталь, производимая предприятием, является качественной металлопродукцией, занимает «львиную» долю в объеме реализации и характеризуется следующими особенностями:

- высокая стоимость;

- узкий диапазон применения;

- сложная технология изготовления, призванная обеспечить оптимальное сочетание свойств и геометрических характеристик, что требует высокой квалификации исследовательского и производственного персонала и специального оборудования.

Производство электротехнической стали является одним из важнейших секторов промышленности качественных сталей (объем потребления около 2% общего потребления металлопродукции), технологически сложным и дорогостоящим, и поэтому сосредоточено на немногих предприятиях - традиционных производителях электротехнической стали (см. табл. 5).

Таблица 5

Основные предприятия производители электротехнической стали Составлена автором

Фирма-производитель	Анизотропная сталь, тыс. тонн	Изотропная сталь, тыс. тонн
1	2	3
Nippon Steel (Япония)	270	700
Kawasaki Steel (Япония)	160	550
Armco Steel США)	120	100
Allegheny (США)	105	10
Ugine (Франция)	75	90
НЛМК (Россия)	60	100
AST (Италия)	60	120
EES (Великобритания)	60	100
EBG (Германия)	50	170
POSCO (Корея)	30	180
Krupp/Hoesch (Германия)	0	100
Прочие производители	180	440

Применяется для изготовления электрооборудования. Основные важнейшие свойства - электромагнитные и электроизоляционные, благодаря которым снижаются потери электроэнергии в сердечниках электродвигателей и трансформаторов в процессе производства, передачи и использования электроэнергии.

Анизотропная сталь производится в толщине 0.27-0.50 мм. марок

3411, 3412, 3413, 3414, 3415, 3404, 3405, 340Б, 3407, 3408, 3409 в соответствии с ГОСТ 21427.1-83; М4, М5, М6 в соответствии с AISI.

Изотропная сталь производится в толщине 0.50 мм. марок 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216. Предприятие располагает технологией производства изотропной стали марок 2311, 2312, 2411, 2412, 2413, 2420, 2421, однако производство указанных марок не осуществляется с 1998 года.

Металл отгружается потребителям в виде рулонов весом до 5 т, в ширине 750-1000 мм., в виде листов 750-1500 мм. и 1000-2000 мм., в виде резаной ленты от 90 до 500 мм. В зависимости от вида сталь может поставляться без покрытия (с металлической поверхностью), с грунтовым слоем, с термостойким и нетермостойким электроизоляционными покрытиями, улучшающими штампуемость и с термостойким электроизоляционным покрытием, не ухудшающим штампуемость.

Сталь поставляется в улучшенной упаковке, обеспечивающей сохранность стали при транспортировке и хранении в течение трех месяцев после отгрузки. При необходимости может быть использована так называемая "морская" упаковка. В основном сталь отгружается вагонами, вес партии в одном вагоне около 60 тонн. Возможны поставки автомобильным транспортом.

Анизотропная и изотропная холоднокатаная тонколистовая сталь производства ООО «ВИЗ-Сталь» полностью соответствует требованиям международных стандартов на этот вид продукции и является конкурентоспособной на мировом рынке. Потребителями электротехнической стали являются ведущие отечественные предприятия электротехнической и электронной промышленности, военно-промышленного комплекса, изготовители бытовой электро и радиоаппаратуры, а также электротехнические фирмы ряда стран мира (Германии, Англии, Франции, Бельгии, США, Аргентины, Китайской Народной Республики, Кореи, Нидерландов, Турции, Индии, Болгарии, Финляндии, Македонии, Венгрии, Италии, Румынии, Словакии, Ирана, Японии и других). Всего в зарубежные страны экспортируется до 80% (в 2000 году) выпускаемой холоднокатаной электротехнической стали.

Цех холодной прокатки специализируется на производстве .электротехнической стали, но располагает технологиями производства и других видов тонколистовой металлопродукции. С 1990 года началось освоение новых видов холоднокатаной тонколистовой стали:

- подката для производства оцинкованного металла,

- тонколистового углеродистого проката для автомобильной промышленности,

- нержавеющей стали,

- жести.

Эти виды металлопродукции производятся периодически по разовым заказам отдельных потребителей и не определяют производственную программу цеха в целом.

2.1.4 Краткое описание технологического процесса

Для описания технологии производства металла в ЦХП выбрано пооперационное изложение технологии выпуска анизотропной холоднокатаной стали, как основного вида производимой металлопродукции, а также как наиболее полный процесс, в котором задействованы все технологические агрегаты цеха. Кроме того, описан процесс производства из подката так называемого "сульфидного варианта выплавки" (проектный вариант). Кроме проектного, предприятие использует подкат так называемого нитридного варианта, поставщиком которого является Магнитогорский металлургический комбинат.

Горячекатаный подкат в рулонах задается на непрерывно-травильные агрегаты (НТА). Перед травлением горячекатаные полосы свариваются или сшиваются. Травление происходит в растворе серной кислоты с концентрацией 190-280 г/л в 5 каскадных травильных ваннах. С двух сторон обрезается боковая кромка. Скорость полосы 10-90 м/мин. При выходе из НТА полосы промасливаются нейтральной смазкой и сматываются в рулоны массой до 15 тонн.

Протравленные рулоны передаются для первой прокатки на стане 1300. Прокатка производится с толщины 2.5 мм до толщины 0.60-0.80 мм по заданию производственного бюро. При прокатке в качестве технологической смазки используется водная эмульсия. Прокатка производится с использованием системы автоматического регулирования толщины.

Рулоны металла в промежуточной толщине проходят подготовку на агрегатах подготовки рулонов с целью подрезки кромок, вырезки участков полосы с дефектами и с толщиной, выходящей за пределы допусков.

Подготовленные рулоны в промежуточной толщине после предварительного обезжиривания проходят обработку в башенной печи рекристализационного отжига. Скорость транспортировки полосы в печи до 90 м/мин. После отжига в печи металл снова сматывается в рулоны массой до 15 тонн.

Рекристаллизованные рулоны поступают на двадцати валковые станы 1200 для прокатки на окончательную толщину 0.18-0.50 мм.

Рулоны металла в окончательной толщине проходят подготовку на агрегатах подготовки рулонов с целью вырезки участков полосы с дефектами и с толщиной, выходящей за пределы допусков.

Предварительно обезжиренные рулоны металла в окончательной толщине обрабатываются в агрегатах обезуглероживающего отжига при температуре до 860^о С в азотно-водородной смеси. В хвосте агрегата на полосу наносится термостойкое покрытие в виде окиси магния. Полоса сматывается на гильзу из жаропрочного металла.

Обезуглероженные рулоны с нанесенной окисью магния устанавливаются в 2 яруса колпаковые печи СГВ 16-20 для высокотемпературного отжига в атмосфере чистого водорода.

После отжига и остывания металла до температуры цеха производится его обработка на агрегатах электроизоляционного покрытия, где смывается избыточная окись магния, наносится электроизоляционное покрытие на основе ортофосфорной кислоты и производится выпрямляющий отжиг.

На участке отделки производится подрезка кромок, вырезка дефектных участков, комплектование рулонов, резка на ленту и листы, сортировка, маркировка, упаковка, приемка готовой продукции сдача на склад и отгрузка.

Готовая продукция имеет многослойную мягкую упаковку из противокоррозионной бумаги с полиэтиленовым покрытием, бумаги, ингибированной карбонатом моноэтаноламина, прорезиненной ткани. Упакованный металл помещается в металлический короб, окрашиваемый снаружи битумным лаком. Рулон обвязывается металлической лентой и устанавливается на деревянный поддон.

Перемещение металла между переделами осуществляется мостовыми кранами и передаточными тележками.

Отгрузка готовой продукции производится железнодорожными вагонами и автотранспортом.

Данные контроля и испытаний по переделам фиксируются в паспортах плавок и операционных журналах.

Основной вид сырья для производства электротехнической стали горячекатаный подкат. Подкат производится в цехах горячей прокатки на крупных металлургических комбинатах. Возможные поставщики подката:

- Россия

- Магнитогорский металлургический комбинат (АО "ММК" - 550 км от Екатеринбурга);

- Новолипецкий металлургический комбинат (АО "Стинол" - 2000 км от Екатеринбурга);

- Челябинский металлургический комбинат (АО "Мечел" - 170 км от Екатеринбурга);

- Череповецкий металлургический комбинат (АО "Северсталь" - 2000 км от Екатеринбурга);

- Импорт

- фирма «ТИССЕН» (Германия),

- фирма «ТЕРНИ» (Италия)

- фирма «Аллегени Ладлам» (США)

В настоящее время основным поставщиком предприятия является ОАО «ММК».

Предприятие получает основные виды энергоносителей от ТЭЦ ОАО Межотраслевого концерна «Метпром» (располагается на промплощадке предприятия) и от ОАО «Свердловэнерго».

В комплекс цеха по производству холодного проката входит газовый цех, вырабатывающий до 7.000 м³ водорода и 15.000 м³ азота в час.

Остальное сырье и комплектующие поставляются заводу по сложившимся в течение десятилетий долгосрочным производственным связям.

Предприятие имеет развитую транспортную инфраструктуру (автомобильный и железнодорожный парк, подъездные железнодорожные пути с выходом на три основные железнодорожные магистрали РФ).

Транспортное обеспечение рассчитано на производство 300.000 тонн металла в год.

2.1.5 Качество продукции

В связи с тем, что показатели качества выпускаемой предприятием продукции во многом определяют экономические показатели работы завода, объемы сбыта, успешное формирование портфеля заказов, предприятие в 1995 году (в рамках ОАО "ВИЗ") сформировало и внедрило корпоративную систему управления (обеспечения) качеством. Система была сформирована в соответствии с рекомендациями Международной организации по стандартизации (ИСО), изложенной в стандартах ИСО серии 9000.

В 1996 году документально оформленная система качества была сертифицирована на соответствие МС ИСО 9002-94 английской фирмой Lloyd's Register Quality Assuarance (LRQA или "Регистр Ллойда"), № сертификата 954476. В 1999 году предприятие повторно сертифицировало систему качества. Область сертификации - производство холоднокатаной электротехнической стали в комплексе ЦХП (см. Приложение 3).

Предприятие активно реагирует на все запросы, в том числе по подготовке дополнительной информации о предприятии и его продукции. Для повышения информированности потребителей о продукции завода подготовлены рекламные листовки, проспект, в 1999 году подготовлен профессиональный каталог, содержащий не только информацию о характеристиках продукции, но и информацию о возможных областях применения электротехнической стали и основном торговом партнере предприятия - фирме «Дюферко». Для удобства потребителей предприятие ввело дифференциацию отгрузки продукции по категориям качества поверхности (регламентируется Положением о порядке формирования контрактных партий), а также параллельное обозначение марок электротехнической стали в соответствии с международным каталогом AISI.

В 1997-1999 годах предприятие провело работу по смене поставщика основного сырья - горячекатаного подката, что для передельного завода позволило стабилизировать технологию производства металла в ЦХП. Это позволило существенно повысить качественные показатели, расширить спектр геометрических параметров за счет поставок широкого (до 1000 мм.) анизотропного металла. Проведены работы по освоению новых электроизоляционных покрытий и снижению развеса готового проката (в соответствии с требованиями потребителей).

Происходит рост выхода высших марок на анизотропной стали (начиная с 3405 и выше). В 1998-1999 годах предприятие начинает выпускать анизотропную сталь марок 3408-3409, ранее не выпускавшиеся. Происходит снижение удельных потерь - важнейшего показателя качества электротехнической стали:

- на металле толщиной 0.50 мм произошло снижение удельных потерь с 1.536 вт/кг в 1997 году до 1.380 вт/кг в 1999 году;

- на металле толщиной 0.35 мм произошло снижение удельных потерь с 1.413 вт/кг в 1997 году до 1.379 вт/кг в 1999 году;

- на металле толщиной 0.30 мм произошло снижение удельных потерь с 1.319 вт/кг в 1997 году до 1.256 вт/кг в 1999 году;

- на металле толщиной 0.27 мм произошло снижение удельных потерь с 1.341 вт/кг в 1998 году до 1.190 вт/кг в 1999 году.

Предприятие наращивает выпуск анизотропного металла малых толщин, наиболее востребованных рынком: металла толщиной 0.30 мм (в 1999 году его выпуск в 1.5 раза превысил выпуск 1997 года). металла толщиной 0.27 мм (в 1999 году его выпуск в 4 раза превысил выпуск 1997 года), внедрило технологию производства нового вида изотропной стали с электроизоляционным покрытием ТШ-1М.

Дальнейшая работа предприятия по повышению качества выпускаемой продукции проводится в области повышения марочности рядового металла массового производства, освоения высокопроницаемой анизотропной стали, альтернативных видов качественной металлопродукции, пользующихся повышенным спросом потребителей металла.

2.1.6 Анализ рынка

Мировой спрос на электротехническую сталь в целом повторяет циклы спроса на металлопродукцию, хотя является более инерционным (менее гибким), так как он связан с производством и распределением электроэнергии, спрос на которую в мире имеет устойчивую тенденцию к повышению.

Факторы, влияющие на спрос на электротехническую сталь:

- циклические колебания рынка металла,

- повышение региональной экономической активности (даже в периоды затухания спроса на мировом рынке есть бурно развивающиеся регионы),

- рост цен на электроэнергию,

- ужесточение экологических требований (повышение эффективности использования производимой электроэнергии),

- развитие производства новых видов электрических машин,

- снижение толщины используемого металла, стремление к уменьшению габаритов электрических машин.

Мировой рынок электротехнической стали оценивается в 3.700 - 3.900 тысяч тонн в год, в том числе анизотропной стали около 1.300 тысяч тонн.

Внутренний рынок.

В 1991 году на внутренний рынок поступало свыше 90% продукции завода. Доля поставок трансформаторной стали составляла более 50% производимой в России и других государствах СНГ. С разрушением внутреннего рынка доля поставок на него снизилась до 20% в 2000 году.

По мере восстановления экономики и развития электроэнергетики и электромашиностроения можно прогнозировать увеличение спроса на электротехническую сталь на внутреннем рынке.

Основные предпосылки:

- сложившийся спрос оценивается в 0.9 кг электротехнической стали на душу населения (в Западной Европе - 3.5 - 4.0 кг). С учетом прогноза Института экономики черной металлургии внутри российского спроса на черные металлы к 2005 году, оцениваемого в 29-35 млн. тонн (в 1995 году - 19 млн. тонн) и приоритетного развития энергетики, спрос на внутреннем рынке к этому времени стабилизируется на уровне 2.0 кг на душу населения. Тогда годовой спрос на электротехническую сталь составит около 300 тысяч тонн, что потребует полной загрузки мощностей иди массированных поставок по импорту;

- так как российские производители имеют существенное преимущество, по показателю "цена-качество", спрос на растущем внутреннем рынке будет удовлетворяться за счет металлургических предприятий России. Не случайно интерес ведущих мировых производителей электротехники (АВВ, Siemens, General electric) к созданию совместных предприятий в России нарастает;

- российская промышленность испытывает нарастающую потребность в обновлении устаревшего электрооборудования в связи с необходимостью снижения энергозатрат, повышения конкурентоспособности продукции и выполнения ужесточающихся экологических требований (повышение эффективности использования производимой энергии); - увеличиваются объемы потребления бытовых электроприборов и автомобилей.

Основные потребители в Российской Федерации - крупнейшие отечественные предприятия электротехнической и электронной промышленности ("Электросила", С-Петербург; "Уралэлектротяжмаш", Екатеринбург; Биробиджанский завод силовых трансформаторов; СВПО «Трансформатор», Тольятти).

Международный рынок.

В связи с деградацией внутреннего рынка с 1991 года предприятие в основном ориентировалось на расширение экспортных поставок. Объем экспорта вырос в десятки раз.

Можно прогнозировать дальнейшее наращивание экспорта, так как:

- металл, который выпускает предприятие, имеет существенно более низкую стоимость производства при сравнимых с конкурентами качественных показателях;

- спрос на электротехническую сталь в развитых странах стабилен, а в развивающихся имеет выраженную тенденцию к росту. В 1995-2000 годах увеличение спроса оценивалось в 6 % в год;

- появление новых мировых производителей электротехнической стали крайне маловероятно, так как ее производство на неспециализированных мощностях слишком сложно, высока технологическая сложность производства и стоимость строительства специализированных производственных мощностей (затраты на строительство комплекса по производству металла с сопоставимыми свойствами оцениваются в 1,5 млрд. $). К тому же, в странах, способных решить последние две проблемы, существуют экологические ограничения.

Основные конкуренты в России:

- Новолипецкий металлургический комбинат (г. Липецк). Предприятие полного металлургического цикла. Производственные мощности на выпуск 160 тыс. тонн анизотропной и 450 тыс. тонн изотропной холоднокатаной стали в год. Производство электротехнической стали не является основным, выпуск этого вида продукции составляет менее 10% общего производства комбината.

- Череповецкий металлургический комбинат (г. Череповец). Предприятие полного металлургического цикла. Производственные мощности на выпуск 100-150 тыс. тонн только изотропной холоднокатаной стали в год. Производство электротехнической стали не является основным, выпуск этого вида продукции составляет менее 5% общего производства комбината.

В СНГ;

- Карагандинский металлургический комбинат (г. Темиртау). Предприятие полного металлургического цикла. Производственные мощности на выпуск 30-40 тыс. тонн только изотропной холоднокатаной стали невысокого качества в год. Выпуск этого вида продукции не превышает 1-2% общего производства комбината.

В мире;

- Фирмы "Кавасаки-стил" и "Ниппон-стил" (Япония).

- Фирмы "Армко-стил" и "Аллегени ладлам" (США).

- Фирма "Бритиш-стил" (Англия).

- Фирма "Южин" (Франция).

- Фирма "Терни" (Италия). *

- Фирма "Тиссен" (Германия).

- Фирма "Поско" (Южная Корея).

- Фирма "Уханьский металлургический комбинат" (КНР).

Предприятие имеет ряд конкурентных преимуществ в стоимости изготовления продукции. В ближайшие годы предприятие будет иметь возможность использовать более дешевое сырье и энергоносители. По оценке института экономики черной металлургии преимущество более дешевых трудовых ресурсов сохранится на 10-12 лет. Кроме того, предприятие имеет возможности роста эффективности производства электротехнической стали, уже исчерпанные конкурентами.

Стратегия предприятия направлена на то, чтобы стать одним из лидеров по производству и сбыту электротехнической стали на внешнем, и технологическим лидером на внутреннем рынке; конкуренция на существующих рынках за счет ценовых преимуществ при сопоставимом качестве производимой продукции; проникновение и закрепление на возникающих и возрождающихся рынках (развивающиеся страны и государства СНГ); стимулирование крупных потребителей на переориентацию на предпочтительные поставки продукции предприятия (гибкая ценовая политика, создание совместных предприятий, реализация совместных инвестиционных проектов).

В течение последних лет завод ориентировался на преимущественный экспорт продукции и располагает развитой системой сбыта, в том числе в развитых странах мира. Среди потребителей продукции завода - ведущие электромашиностроительные предприятия мира: General Electric, Samsung, Hyunday, Mitsui, АВВ.