2.2 Пенсионный фонд Республики Калмыкия

Отделение ПФР по Калмыцкой АССР было создано 28 февраля 1991 года Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации. В мае 1993 года было заключено Соглашение между Республикой Калмыкия и Пенсионным фондом РФ о создании единой пенсионной службы. Согласно Указу №110 Президента РК от 13 июня 1993 года «О создании единой пенсионной службы в Республике Калмыкия» функции назначения, перерасчета и выплаты пенсий переданы от органов социальной защиты к органам Пенсионного фонда.

Сегодня Отделение Пенсионного фонда России по Республике Калмыкия -- это государственное учреждение, основными направлениями деятельности которого является осуществление следующих социально значимых функций:

- учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;

- назначение и выплата пенсий;

- назначение и реализация социальных выплат;

- персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования.

Численность постоянного населения, проживающего в Республике Калмыкия на начало 2008 года, по предварительным данным, составила 285 541 чел.

Из общей численности населения, численность пенсионеров, получающих пенсии в соответствии с федеральными законами, на начало 2009 года составила 66640 человек.

Каждый четвертый житель является пенсионером.

За отчетный период общая численность получателей трудовых пенсий составила 57419 чел., в том числе получателей трудовых пенсий по старости - 42899 чел., по инвалидности - 8668 чел., по случаю потери кормильца - 5852 чел.

Из общей численности пенсионеров, получающих трудовые пенсии, доля пенсионеров, получающих пенсии по старости увеличилась за год с 71,4% до 74,7%, получателей пенсии по инвалидности с 14,9% до 15,1%, а доля получателей пенсий по случаю потери кормильца снизилась с 13,7% до 10,2%.

Наибольший удельный вес среди пенсионеров, получающих пенсии по государственному пенсионному обеспечению составляют пенсионеры -- получатели социальных пенсий - 87,4%, пенсионеры, из числа граждан пострадавших вследствие радиационных и техногенных катастроф - 7,4%, пенсионеров-военнослужащих срочной службы и членов их семей - 4,3%, пенсионеров-государственных служащих 0,9%.

За 2008 год вновь назначены пенсии 6736 чел.

В соответствии с действующим законодательством в течение 2008 года осуществлялись мероприятия по увеличению уровня пенсионного обеспечения граждан. В результате проведенных мероприятий общий средний размер пенсий увеличился на 724,69 руб. и на 01.01. 2009 года составил 3971,61 руб.

Средний размер трудовой пенсии составил 4080,80 руб. и увеличился на 25%.

Средний размер трудовой пенсии по старости увеличился на 811,41 руб. составил 4416,69 руб.

Прожиточный минимум пенсионера за 2008 год составил 3059,50 руб. Фактически за 2008 год было выплачено пенсий, пособий, единовременных денежных выплат на сумму 3 млрд.589 млн. рублей. Ежемесячно на выплату пенсий и иных денежных выплат требуется 311 млн. руб.

По вопросам пенсионного обеспечения в территориальные органы ПФР по Республике Калмыкия в 2008 году обратились 40686 граждан.

Произведено 9928 перерасчетов пенсий в 2008 году.

В целях оказания адресной социальной помощи неработающим пенсионерам в 2008 году и во исполнение постановления Правительства РФ от 28 декабря 2007 года №936 «Об утверждении Правил предоставления в 2008-2010 годах из бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации субсидий бюджетам Российской Федерации, связанные с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, являющимся получателями трудовых пенсий по старости и по инвалидности, а также на оказание адресной социальной помощи указанной категории неработающих пенсионеров, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий утверждена Социальная программа укрепления материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказания адресной социальной помощи неработающим пенсионерам в 2008 году.

Целью Программы является повышение материального уровня жизни неработающих пенсионеров и инвалидов, а также улучшение условий их проживания в учреждениях социального обслуживания населения Республики Калмыкия.

Программа предусматривает создание организационно-правового и финансового механизма проведения мероприятий по следующим приоритетным направлениям:

- укрепление материально-технической базы стационарных и полустационарных учреждений социального обслуживания населения;

- газификация домовладений неработающих пенсионеров;

- оказание адресной социальной помощи в связи с празднованием Дня Победы.

Программа направлена на социальную поддержку наиболее уязвимых слоев населения и основана на принципах дифференцированного и адресного подхода к оказанию помощи неработающим пенсионерам.

Общий объем финансирования мероприятий Программы в 2008 году из бюджета Пенсионного фонда РФ составил 2429,12 тыс. рублей, в том числе:

1310,0 тыс. рублей -- на укрепление материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения;

768,62 тыс. рублей -- на газификацию домовладений неработающих пенсионеров;

350,5 тыс. рублей -- на оказание адресной социальной помощи ветеранам Великой Отечественной войны в связи с празднованием Дня Победы.

Значительные финансовые средства были направлены на капитальный ремонт, приобретение мебели и технологического оборудования Элистинскому дому-интернату для престарелых и инвалидов. Также оказана материальная помощь 649 ветеранам и инвалидам ВОВ на День Победы, проведена газификация 65 домовладений неработающих пенсионеров, проживающих в сельской местности.

2.3 Сравнительный анализ статистических показателей по Российской Федерации и Республики Калмыкия

Таблица 2 Численность пенсионеров по видам пенсионного обеспечения в 2008 году

	Республика Калмыкия	Российская Федерация
	Т.чел.	%	Т.чел.	%
Все пенсионеры	66640	100	38 472 063	100
в том числе получающие пенсии
по старости	43351	65,0	29 790 738	77,4
по инвалидности	8958	13,4	4 010 591	10,4
по случаю потери кормильца	5937	8,9	2 156 930	5,6
социальные	8316	12,5	2 161 669	5,6
пенсионеры - госслужащие	78	0,1	35 488	0,1

По данным таблицы можно сделать вывод о превышении удельного веса социальных пенсионеров в республике Калмыкия, который составляет 12,5%, по сравнению с аналогичным показателем по Российской Федерации - 5,6%.

В отношении пенсионеров по старости наблюдается небольшой удельный вес по Калмыкии в сопоставлении с общероссийским показателем, который превышает на 12,4% и составляет 77,4%.

Наблюдается превышение пенсионеров по инвалидности, удельный вес которого составляет 13,4% или 8958 человек.

Таблица 3 Средний размер назначенной месячной пенсии в 2008 году (без учета компенсационных выплат), рублей

	Республика Калмыкия	Российская Федерация
	Рублей	%	Рублей	%
Все пенсионеры	3971,6	107,8	3682,26	100
в том числе получающие пенсии
по старости	4444,5	111,8	3972,69	100
по инвалидности	3268,8	114,1	2863,59	100
по случаю потери кормильца	2907,6	137,7	2111,08	100
социальные	2997,4	109,3	2724,10	100
пенсионеры - госслужащие	6747,1	111,5	6047,80	100

По Республике Калмыкия наблюдается превышение среднего размера месячной пенсии в 2008 году общероссийского показателя почти на 300 рублей и составил 107,8%.

Наибольшее превышение наблюдается по пенсиям по случаю потери кормильца. Среднемесячная пенсия составила в 2008 году 2907,6 рублей, что выше аналогичного показателя по Российской Федерации на 37,7%.

Наблюдается превышение размера пенсий по всем видам пенсионного обеспечения в Республике Калмыкия в сопоставлении с общероссийским показателем. Это связано с надбавками репрессированным гражданам.

2.4 Развитие негосударственных пенсионных фондов в России

Новая пенсионная система, действующая в России с 2002 года, принципиально изменила порядок формирования пенсии, которая теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Базовая часть является фиксированной, она устанавливается государством и не зависит от стажа работы и зарплаты застрахованного лица. А еще две части пенсии (страховая и накопительная) уже зависят только от суммы страховых взносов, уплаченных за Вас работодателем. Однако в силу различных причин коэффициент замещения (отношение получаемой пенсии к заработку), который в настоящее время составляет менее 30% от средней заработной платы, в перспективе будет снижаться и, по оценке специалистов, к 2015 году может составить около 15%. При этом, чем выше Ваш доход, тем ниже коэффициент замещения Обеспеченная старость - это реально // Комсомольская правда, 2006, 17-24 августа. - С.15..

Нормальный коэффициент замещения, позволяющий человеку сохранить привычный уровень жизни - отдыхать, хорошо одеваться и питаться, рекомендован Международной организацией труда. Он составляет 40-60%. В странах ЕЭС установлены более высокие требования - 70%. Однако такой высокий уровень коэффициента обеспечивается не только за счет государственной пенсионной системы. Довести доходы пенсионеров до такого высокого уровня призваны негосударственные пенсионные фонды.

Некоторые скептики вообще сомневаются в необходимости самостоятельного накопления на дополнительную пенсию, ссылаясь на то, что при средней продолжительности жизни мужчин - 57 лет - потребность в самой пенсии отпадает. Однако следует знать, что средняя продолжительность жизни считается с учетом смертности в детском возрасте, от потребления алкоголя и наркотиков, погибших в авариях, природных и техногенных катастрофах и т.п. При этом, по статистике, средняя продолжительность жизни у мужчин, доживших до 60 лет, составляет 74 года, а у женщин, доживших до такого же возраста, -78 лет.

Сейчас существует несколько инструментов накопления средств: можно пользоваться услугами, предлагаемыми банками, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами.

Если целью является получение гарантированного дохода от вложенных средств по истечении конкретного периода времени, то, несомненно, в этом случае следует воспользоваться услугой банковского вклада.

Если необходимо получить более высокий, нежели банковский, процент и есть готовность рисковать своими вложениями, то подойдет паевой инвестиционный фонд.

Если цель - иметь надежный источник постоянного дохода в течение длительного периода времени после завершения трудовой деятельности, то непременно надо воспользоваться услугой негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Сохранность пенсионных накоплений в НФП обеспечивается через законодательное регулирование их деятельности и действующую жесткую систему контроля со стороны государства.

Создание и развитие пенсионных фондов - новое явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной системе государства Обеспеченная старость - это реально // Комсомольская правда, 2006, 17-24 августа. - С.15..

Основа пассивных операций пенсионных фондов - ресурсы, поступающие от корпораций, предприятий, а также взносы рабочих и служащих, обычно составляющие 20-30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпорациям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов рабочих и служащих. Капитал пенсионных фондов формируется в основном за счет взносов предпринимателей, рабочих и служащих, аккумулируемых, как и при страховании жизни, на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными денежными средствами и вкладывают их в правительственные и частные ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют ценные бумаги частных корпораций. При этом свыше 30% активов приходится на обыкновенные акции, что позволяет пенсионным фондам активно влиять на политику корпораций. Кроме того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции собственных корпораций, главным образом в обыкновенные акции.

Пенсионные фонды, управляемые банками, широко используются последними для приобретения больших пакетов акций крупных корпораций, за что коммерческие банки получают значительные комиссионные. Это позволяет сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.

Развитие частных пенсионных фондов в России началось с принятия Закона РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 16 сентября 1992г. № 1077 г. Однако практически фонды ста ли официально действовать лишь с 1994г.

Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ негосударственный пенсионный фонд определяется как особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Исключительными видами деятельности негосударственных пенсионных фондов являются деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

Частный пенсионный фонд согласно закону образуется как некоммерческая организация, аккумулирующая пенсионные взносы и производящая пенсионные выплаты в соответствии с условиями договора. Для прироста собранных средств пенсионный фонд должен передавать их специальному учреждению (комиссии) по управлению активами пенсионного фонда (КУАПФ). За исключением заранее оговоренной доли в виде комиссионных, весь получаемый комиссией доход используется исключительно на определенные уставом фонда цели (в основном на выплату пенсий). В этом проявляется некоммерческий характер негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Частные пенсионные фонды не пользуют разные схемы пенсионных выплат: выплата пожизненной пенсии; пенсионные выплаты в течение оговоренного ряд лет, но не менее пяти; единовременная выплата части пенсионной суммы и гарантированный размер пенсионных выплат в течение оговоренного периода (ряд лет). При этом фонды используют варианты с наследованием пенсионных сумм Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2008. - С.473..

Успешная стратегия развития негосударственного пенсионного фонда требует правильного выбора регионов, типов предприятий и специфического контингента для индивидуального охвата. В соответствии с этими задачами должна строиться и организационная структура негосударственного пенсионного фонда. Это резко расширяет и одновременно осложняет спектр деятельности. Негосударственные пенсионные фонды России должны выполнять следующие несвойственные им функции:

- приобретение в пользу клиента фонда акций предприятий и предоставление ему для этого беспроцентной ссуды;

- выдача беспроцентных ссуд на приобретение недвижимости (дачи, квартиры);

- повышение защищенности клиента от безработицы;

- открытие и содержание специальных магазинов, ведущих продажу по сниженным ценам, для пожилых и малоимущих клиентов.

В настоящее время в России функционируют 250 негосударственных пенсионных фондов, 100 из них оцениваются как достаточно сильные.

Согласно закону «О пенсионных фондах» (2003 г.) пенсионные резервы инвестируются негосударственными пенсионными фондами исключительно в целях их сохранения и прироста. НПФ обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участников. Анализ же статистики позволяет говорить о том, что НПФ стабильно показывают высокий процент инвестирования в акции и облигации российских компаний. Суммарный объем инвестирования в акции и облигации российских компаний достигает у некоторых НПФ почти 80% (НПФ «ГАЗФОНД»), что делает портфели этих фондов достаточно рискованными. Несмотря на существующие ограничения на вложения в один вид финансовых активов, утвержденный Инспекцией НПФ особый порядок инвестирования, действующий для достаточно большого количества фондов, позволяет им проводить несбалансированную политику. Серьезные отклонения от норм инвестирования могут наблюдаться у НПФ и по векселям, государственным облигациям федерального уровня. И, тем не менее, негосударственные пенсионные фонды демонстрируют достаточно стабильный рост.

В ближайшее время ожидается значительное увеличение числа негосударственных пенсионных фондов на российском рынке. Статистика говорит об увеличении числа управляющих компаний, ориентированных не на создание паевых инвестиционных фондов, а на работу с пенсионными резервами. Успешное функционирование негосударственных пенсионных фондов позволит России перейти к системе сбалансированного пенсионного обеспечения.

3. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России

3.1 Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда

В социально ориентированных промышленно развитых странах государством устанавливается минимальный уровень пенсионного (как, впрочем, и других видов социального) обеспечения. Он несопоставимо ниже уровня, получаемого по системам пенсионного страхования, как солидарно-распределительным, так и накопительным. При этом для пенсионного обеспечения стран с рыночной экономикой характерно сочетание базовых, обязательных систем, обеспечивающих всем жителям или большинству экономически активного населения возмещение доходов при выходе на пенсию, и дополнительных систем, предназначенных для того, чтобы гарантировать добавочный доход при выходе на пенсию для отдельных профессиональных групп.

Дополнительная система пенсионного обеспечения характеризуется большим количеством модификаций, зависящих от конкретных условий каждой страны, и строится на обязательных или добровольных принципах внесения взносов. Возникновение дополнительных пенсионных систем объясняется специфическими недостатками базовых национальных систем, построенных как по уравнительному, так и по компенсационному принципу.

В Великобритании, Ирландии, Дании дополнительные системы носят обязательный характер и связаны с оплатой труда за весь период трудовой деятельности. В Португалии, Германии и Бельгии, где размер пенсии зависит от страховых взносов, производимых в течение всей жизни, дополнительные системы носят добровольный характер.

Во многих странах не существует законодательных актов, обязывающих наемных работников вступать в дополнительные системы. Как правило, они являются результатом коллективных соглашений между работодателями и работниками. Тем не менее, в Нидерландах, например, где дополнительная система носит добровольный характер, она охватывает 80% населения Пешехонов Ю.В. Внебюджетные социальные фонды: состояние и перспективы // Финансы, 2007, № 4. -С.18-19.. Распределительная система является полным антиподом накопительной пенсионной системы. Она характеризуется тем, что пенсионеры получают деньги на свое содержание от другого поколения работников, пришедших им на смену. Следовательно, уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Поэтому может показаться, что вторая модель более зависима от изменений в экономической сфере или от социально-политической ситуации. Однако ни в первом, ни во втором случае не удастся избежать непосредственного влияния общей экономической ситуации, поскольку главная задача накопительной системы пенсионного обеспечения заключается не в том, чтобы больше собрать, а в том, чтобы надежно сохранить и по возможности преумножить средства.

В большинстве стран мира действуют смешанные системы, которые содержат элементы как накопительной, так и распределительной системы, причем, как правило, элементы распределительной системы преобладают.

Например, система финансирования обеспечения пенсионеров в Германии содержит элементы как одного, так и другого способа. Она называется «системой трех уровней». Первый уровень (около 80% всех пенсионных выплат, в основном финансируемых распределительным способом) охватывает, прежде всего, обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. Это означает, что этим людям при достижении пенсионного возраста должна быть предоставлена пенсия, которая обычно достаточна, чтобы обеспечить уровень жизни в соответствии с запросами пожилого человека. Второй и третий уровни, а именно пенсионное обеспечение из фондов предприятий и частные пенсионные накопления, финансируются накопительным способом. Пенсия от предприятия или индивидуальные пенсионные накопления являются дополнением к государственной пенсии. Пенсии второго и третьего уровней составляют в настоящее время приблизительно 10% всего объема выплачиваемых пенсий. Концепция трех уровней, основанная на комбинации положительных черт распределительного и накопительного способов, хорошо себя зарекомендовала.

Французская пенсионная система является одной из старейших в мире. Эту систему сейчас называют системой распределения, когда социальные взносы работодателей и работающих, собранные в течение года, распределяются среди пенсионеров в том же году. Эта система носит государственный централизованный характер, т.к. ее невозможно создать на уровне предприятий или отраслей, обеспечивая социальную защиту наиболее бедных слоев населения.

В целом организация пенсионного обеспечения во Франции довольно сложна: в стране действуют более сотни базовых и свыше трехсот дополнительных режимов выплаты пенсий. Рассмотрим пять важнейших типов режимов Марков А.П. Пенсионная система Франции // Вопросы экономики, 2008, № 9. - С.24.:

1. Базовые режимы для наемных работников промышленности, торговли и сельского хозяйства. Пенсии по старости по общему режиму финансируются за счет взносов предпринимателей, которые составляют в среднем 8,2% выплачиваемой заработной платы.

2. Для работников отдельных отраслей (военных, государственных чиновников, моряков, шахтеров, железнодорожников и др.) действуют специальные системы пенсионного обеспечения. В целом пенсии государственных служащих (кроме управленческих кадров) на 20% выше, чем наемных работников частного сектора. Это объясняется тем, что взносы работодателей на выплату пенсий по специальным режимам также существенно выше.

3. Помимо базовых, во Франции действуют обязательные режимы пенсионного обеспечения, большая часть которых сосредоточена в рамках АРРКО - для всех категорий трудящихся и АЖИРК - для административно-управленческих кадров.

4. Обязательные базовые режимы для работников, не относящихся к категории лиц наемного труда, действуют под эгидой отраслевых национальных касс по выплате пенсий. Размеры взносов определяются в каждой отраслевой кассе специальными соглашениями.

5. Во Франции в последнее время начинают использоваться и различного рода добровольные режимы: в рамках отдельных предприятий, отраслевых пенсионных касс, страховых компаний, касс взаимопомощи и т.д., которые являются первыми ростками новой для Франции, но, преобладающей, например, в США и Великобритании, либеральной модели пенсионного обеспечения. В этом случае действует так называемый «страховой принцип», в соответствии с которым работающие в течение всей трудовой жизни вносят средства в частные пенсионные фонды или страховые компании, а по достижении пенсионного возраста получают от них пособия.

Опыт Франции в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь полезный урок: любое механическое заимствование моделей социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических и политических условий нежелательно и невозможно. Если даже Франция с ее достаточно устойчивой экономикой и развитой инфраструктурой считает для себя не приемлемым поспешное реформирование пенсионной системы, то тем более осмотрительной и взвешенной должна быть политика российских властей в области социального реформирования, в том числе и пенсионного обеспечения.

Пенсионное обеспечение - одна из серьезнейших проблем, которые постоянно находятся в поле зрения правительства любой из развитых стран. Обострение внимания к этому аспекту социальной политики связано с общими для большинства государств причинами: демографическими изменениями, выражающимися в увеличении продолжительности жизни и постарении населения; ростом «пенсионной нагрузки» на работающее население, которая подошла во многих случаях к грани, за которой любая экономическая деятельность становится нецелесообразной, расширением теневого рынка труда, занятые в котором, по сути дела, являются иждивенцами во всяком государстве.

Существующая система тарифов пенсионного страхования по старости, инвалидности и потери кормильца, по мнению законодателей различных развитых стран, не отвечает требованиям современного развития социального страхования и обеспечения.

Реформы пенсионных систем уже начались в Германии, США, Италии, Франции, Японии, Венгрии, Польше, Чехии. Они сводятся к различным комбинациям следующих мер:

­ плавное повышение пенсионного возраста;

­ снижение размеров отдельных видов пенсий;

­ увеличение размеров страховых взносов и периодов страхования;

­ обособление институтов социального страхования социальной помощи;

­ ограничение практики досрочного выхода.

В отличие от России, практически во всех странах Западной Европы, в США, Японии, Австралии широко действуют негосударственные социальные фонды, которые помогают полнее охватить различные слои населения при осуществлении, пенсионного, медицинского, социального страхования и обеспечения. На наш взгляд, причиной этому является принятая там нормативная база, создавшая благоприятные предпосылки становления и развития данных фондов.

Принципы формирования пенсионного фонда в России и за рубежом во многом отличаются друг от друга. Сумма взносов работников на пенсионное страхование в России является самой низкой (1% от ФОТ) в сравнении с платежами, уплачиваемыми застрахованными лицами в странах рыночной экономики. Вместе с тем, для российских работодателей тариф пенсионного страхования с 1 января 2005 года установлен в размере 20% от ФОТ, что ставит Россию по этому показателю на первую позицию по отношению ко всем развитым странам мира. Однако такие результаты, исходя из российской действительности, не способствуют, на наш взгляд, ни достойной социальной поддержке населению ни столь важному сейчас снижению налогового бремени предприятиям.

3.2 Недостатки и пути улучшения пенсионного обеспечения в России

В настоящее время государственная пенсионная система РФ переживает кризис, который находит отражение в минимальном размере пенсии по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения и по отношению к высоким страховым тарифам. Для решения проблем кризисного состояния возможны два пути: увеличение поступлений в Пенсионный фонд РФ или совершенствование (реформирование) пенсионной системы.

Решение проблемы по первому пути является проблематичным, так как в стране сложилось неблагоприятное соотношение численности плательщиков пенсионных взносов и пенсионеров из-за уменьшения численности занятых в народном хозяйстве, а также уклонения от уплаты налогов значительного числа налогоплательщиков.

Второй путь - реформирование пенсионной системы может оказаться более сложным, но более приемлемым при наличии определенных условий: достижение заданных целей и определение основных этапов.

Цель пенсионной реформы должна включать решение проблем: создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования; совершенствование системы управления пенсионным обеспечением.

Основными этапами реформирования должны быть следующие:

1) оптимизация размера трудовых и социальных пенсий, выплачиваемых тем пенсионерам, которые не сформировали достаточных пенсионных сбережений;

2) разработка схем обязательных пенсионных взносов работающего населения, которые будут накапливаться на наличных пенсионных счетах в негосударственных пенсионных фондах;

3) внесение добровольных пенсионных сбережений населения в негосударственные пенсионные фонды.

Реализация первого этапа началась с введения в действие Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», который позволяет установить непосредственную связь между объемом страховых взносов каждого гражданина в пенсионную систему и размером назначаемой пенсии Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. - М.: Издательско-торговая группа «Дашков и Ко», 2009. -С..381..

Второй этап предполагает развитие негосударственного пенсионного обеспечения, которое является дополнительным к государственному, и осуществляется в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики, территорий, а также в форе пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

На третьем этапе внесение добровольных пенсионных сбережений в негосударственные пенсионные фонды зависит от финансовой стабильности экономики.

Из обобщения всего рассмотренного выше вытекает, что схема пенсионного обеспечения РФ требует дальнейшего реформирования в соответствии с мировыми стандартами.

Для развития отечественной пенсионной системы требуется создать новую институциональную базу, что предлагает определение макроэкономических пропорций и механизмов перераспределения для каждого института пенсионной системы на основе установления Федеральных социальных стандартов. При этом должно быть обоснование оптимальной доли валового внутреннего продукта, используемое на пенсионное обеспечение, как в целом, так и по отдельным пенсионным институтам на долгосрочную перспективу с учетом совершенствования механизмов, их связи с системой заработной платы и доходов, условиями найма и возрастом выхода на пенсию. Здесь государство должно проводить активную политику в сфере занятости в создании рабочих мест, поощрении малого бизнеса, разработку действенных механизмов делегирования полномочий региональных, государственных структур гражданского общества, повышение открытости прозрачности информационного обеспечения.

С пенсионной реформой в нашей стране происходят значительные изменения. Например, взносы на страховую часть трудовой пенсии поступают в общий расходный «котел» Пенсионного фонда РФ. Размер страховой части пенсии индексируется с учетом темпов инфляции. Взносы на накопительную часть учитываются отдельно, постоянно инвестируются и прирастают до выхода работника на пенсию. Но в соответствии с российским законодательством пенсионные накопления размещает в госбумаги сам Пенсионный фонд РФ. По нашему мнению, работники должны сами выбирать пенсионные фонды, управляющие их накоплениями и, возможно, некую часть накоплений получать до выхода на пенсию (например, на приобретение жилья, образование детей и так далее).

Необходимо понимать, что пенсионное обеспечение является ядром всей системы социальной защиты населения, затрагивающим интересы практически каждого гражданина. От того, насколько прозрачны будут схемы пенсионных отчислений, понятен порядок исчисления пенсий, зависит общий настрой общества на проведение или отторжение реформ. Вместе с тем неразбериха в обязательном пенсионном страховании только нарастает.

Отчисления в федеральный бюджет на пенсионное страхование в составе единого социального налога имеют обезличенный характер. Для персонификации сведений страхователи отчитываются о размерах отчислений на страховую и накопительную части трудовой пенсии каждого работника. Страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ определяются на основании тарифа, т.е. определенной ставки на единицу измерения базы для его начисления.

Нестабильность законодательства о пенсионном страховании и обеспечении действует в обществе всегда деморализующее

Таким образом, к основным направлениям укрепления доходной базы Пенсионного фонда РФ можно отнести: продолжение совершенствования системы пенсионного обеспечения, основанной на накопительном страховании.

Что касается негосударственных пенсионных фондов, то к ним существует недоверие многих граждан, поскольку эти фонды еще не зарекомендовали себя как надежные, добросовестные и выгодные населению финансовые посредники. Многие потенциальные клиенты спрашивают: какие они могут получить гарантии, вкладывая свои деньги в пенсионный фонд? Убедительный ответ на этот вопрос важен для пенсионных фондов уже сегодня, но он станет критически важным завтра, когда пенсионные фонды, расширяясь, перенесут центр тяжести своей работы по росту клиентуры с предприятий на индивидуальных клиентов.

При ответе на этот вопрос недостаточно, как это часто делается, ссылаться на открытый характер деятельности фонда и на высокие моральные качества его работников, хотя и то и другое крайне важно для успеха пенсионного дела. Дополнительно должны быть выполнены два основополагающих условия Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2008. - С.468.:

- индивидуальный вклад и прибыль с него (до определенной величины) каждого клиента негосударственного пенсионного фонда должны быть застрахованы независимой и солидной страховой компанией. Иначе говоря, страхованию подлежат не только инвестиционные риски фонда, но и индивидуальные вложения клиентов. С этой проблемой уже столкнулись коммерческие банки России. Очень скоро она станет актуальной и для пенсионных фондов;

- темпы инфляции должны быть относительно невысокими (менее 5% в месяц). В этом случае накопители длинных денег, основными поставщиками которых на рынок являются негосударственные пенсионные фонды, способны при умелом ведении дела принести доход, сравнимый по величине с прибылью, получаемой от эффективного использования в производстве достижений научно-технического прогресса или, в более общем плане, с инновационной сверхприбылью. При этом большая часть этой прибыли попадает в силу самой структуры пенсионного фонда в руки клиентов фонда.

Средняя пенсия на 1 января 2008 года составит в России 3276 рублей, или 103,6% от прожиточного минимума пенсионера. При этом социальные пенсии возрастут на 21,7%, но еще не достигнут прожиточного минимума пенсионера (72%). Такие цифры зафиксированы в законе «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2007 год», единогласно одобренном Советом Федерации.

Глава Пенсионного фонда РФ Геннадий Батанов заявил на заседании Комитета Госдумы РФ по проблемам Севера и Дальнего Востока, что пенсии северян растут опережающими темпами по отношению к среднероссийским показателям. Так, по последним данным, сообщает Север-Пресс, в 2006 году средняя «северная» пенсия составила 4060 рублей, а российская -- 3087 рублей. На начало 2007 года, по прогнозам, пенсии северян увеличатся еще на 617 рублей и составят 4677 рублей, в то время как в среднем по стране -- 3556 рублей.

Председатель Комитета Госдумы по проблемам Севера и Дальнего Востока Валентина Пивненко, привела цифры, свидетельствующие, что положение с пенсионным обеспечением северян далеко от благополучного. По ее данным, соотношение пенсии и прожиточного минимума на Ямале составляет 100%, в ХМАО -- 99,2%, в Якутии -- 95,8%, а в Корякии -- 42,8%.

По словам председателя Госдумы РФ Бориса Грызлова, размер пенсий россиян должен превысить уровень прожиточного минимума в первом полугодии 2008 года. Об этом он заявил журналистам в связи с принятием бюджета на 2007 год. «Мы понимаем, что пенсия не может быть ниже прожиточного минимума. Эту задачу мы ставим и, надеюсь, что в 2008 году, думаю, на рубеже первого полугодия, эта задача по стране в целом будет реализована», -- сказал Борис Грызлов.

Однако остаются опасения, что пенсии северян окажутся ниже регионального прожиточного минимума, который, как известно, в силу природно-климатических и географических причин существенно превышает среднероссийский. В связи с этим профильный Комитет Госдумы подготовил новую редакцию закона «О гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и поживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», а также поправки в Трудовой кодекс РФ. Эти документы в ближайшее время будут рассмотрены экспертным советом фракции «Единая Россия», после чего их официально внесут в Госдуму.

В начале 2007 года Совет Федерации планирует провести парламентские слушания по проблемам дефицита ПФР. «Надо менять сам принцип пенсионного обеспечения, -- сказал председатель СФ Сергей Миронов, -- иначе пенсии останутся мизерными и бедность будет победить невозможно».

3.3 Основные направления совершенствования пенсионной системы в 2010 году

С 2010 года в российской пенсионной системе произойдут корректировки, направленные на ее совершенствование, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и сбалансированность системы по доходам и расходам. Ряд соответствующих законов были подписаны 24 июля 2009 года Президентом Российской Федерации Дмитрием Медведевым.

В частности, произойдет замена единого социального налога на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

Законы вводят ряд механизмов, направленных на повышение уровня пенсионного обеспечения лиц старшего поколения и ликвидации бедности среди пенсионеров - валоризацию пенсионных прав, установление социальной помощи, если размер пенсии в совокупности с иными мерами социальной поддержки не обеспечивает пенсионеру прожиточный минимум в Российской Федерации, назначение пенсии по инвалидности не по степени ограничения способности к трудовой деятельности, а по группе инвалидности.

Изменится структура пенсии - базовая часть трудовой пенсии переводится в систему обязательного пенсионного страхования, финансируемую за счет страховых взносов, и индексируется в составе страховой части трудовой пенсии с учетом роста доходов Пенсионного фонда Российской Федерации в расчете на одного пенсионера.

Замена ЕСН страховыми взносами

С 1 января 2010 единый социальный налог заменяется страховыми взносами напрямую в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

2010 год будет переходным периодом, в течение которого сохранится действующая ставка взносов, то есть 20 % в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, и 3,1% - в фонды обязательного медицинского страхования. С 2011 года ставка страховых взносов возрастет до 34% - 26% будет направляться в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, 5,1% - в фонды - Федеральный и Территориальный - обязательного медицинского страхования.

Страховые взносы будут взиматься с фонда оплаты труда предприятия с учетом предельного годового заработка 415 тысяч рублей на одного работника. Сумма заработка свыше 415 тысяч, страховыми взносами облагаться не будет. Размер предельного годового заработка будет ежегодно индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы.

Изменение структуры пенсии

С 1 января 2010 года вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г. в зависимости от категории пенсионера и вида пенсии.

Сейчас базовая часть пенсии - это фиксированная сумма, которая искусственно отделена от страховой части из-за того, что источник у нее - единый социальный налог. С 2010 года, когда ЕСН заменят страховые взносы в Пенсионный фонд, пенсии будут целиком выплачиваться за счет Фонда, необходимость в делении пенсии на страховую и базовую части отпадет. Базовая часть перейдет в страховую в виде фиксированного базового размера.

У граждан 1967 года рождения и моложе также как и раньше будет формироваться накопительная часть пенсии.

Валоризация - переоценка пенсионных прав с 2010 года

Валоризация - это переоценка денежной стоимости пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до пенсионной реформы 2002 года.

Она проводится в отношении всех застрахованных лиц, имевших стаж до 1.01.2002 года. Проще говоря, валоризация уже сейчас коснется всех нынешних пенсионеров, а также всех россиян, работавших любой период времени до 2002 года, по мере выхода их на пенсию.

Примеры расчета пенсии с учетом валоризации

У мужчины, имеющего по состоянию на 01.01.2002 общий трудовой стаж 42 года, в том числе 40 лет "союзного" стажа, средняя заработная плата, которой превышает среднюю заработную плату по стране за тот же период, на величину 1,3 размер трудовой пенсии увеличится на 1823,51 руб.

Таблица Условия расчета:

Год рождения	1931
Год первичного назначения пенсии	1991
Продолжительность страхового (общего трудового) стажа	42 года
в том числе до 01.01.2002	42 года
в том числе до 01.01.1991	40 лет
Продолжительность страхового стажа после 01.01.2002	0 лет
Отношение заработков к установленной заработной плате	1,3
учтенное при конвертации	1,2
РПК, сформированный после 01.01.2002	0 рублей

Расчет размера пенсии с учетом валоризации

Размер трудовой пенсии по старости на 01.01.2010 (с учетом валоризации)

ФБР (2562) + СЧ (5470,54) = 8032,54 руб.

Коэффициент валоризации на 01.01.2010: 0,5

Расчет валоризации РПК:

Стажевый коэффициент на 01.01.2002:

0,55+0,17 = 0,72

Расчетный размер трудовой пенсии на 01.01.2002

0,72 х 1,2 х 1671=1443,74 руб.

РПК на 01.01.2002:

ПК2002 = (1443,74 - 450) х 144 = 143098,56 руб.

Размер страховой части трудовой пенсии по состоянию на 31.12.2009 - 3647,03 руб.

РПК01.01.2002 с учетом валоризации и индексации на 01.01.2010:

ПК 2010 с валоризацией = 143098,56 х 1,5 х 3,67 =787757,57 руб.

(3,67 - коэффициент индексации РПК с 2002 г.)

Размер страховой части трудовой пенсии по старости с учетом валоризации

(787760,74):144 = 5470,54 руб.

Прибавка к пенсии за счет валоризации на 01.01.2010:

(143098,56*0,5*3,67):144 = 1823,51 руб.

У женщины, имеющей по состоянию на 01.01.2002 общий трудовой стаж 29 лет, в том числе 21 год "союзного" стажа.

Средняя заработная плата, которой превышает среднюю заработную плату по стране за тот же период, на величину 1,27 размер трудовой пенсии увеличится на 948,07 руб.

Таблица Условия расчета:

Год рождения	1949
Первичное назначение пенсии в 2004 году
Продолжительность страхового (общего трудового) стажа	31 год
в том числе до 01.01.2002	29 лет
в том числе до 01.01.1991	21 года
Продолжительность трудового стажа после 01.01.2002	2 года
Отношение заработков фактическое	1,27
учтенное при конвертации	1,2
Заработная плата в период после 01.01.2002 года	средняя заработная плата по стране
РПК, сформированный после 01.01.2002 года (без индексации)	16561 руб.

Расчет размера пенсии с учетом валоризации

Размер трудовой пенсии по старости на 01.01.2010 (с учетом валоризации)

ФБР (2562) + СЧ (4261,14) = 6823,14 руб.

Коэффициент валоризации на 01.01.2010: 0,31

Расчет валоризации РПК:

Стажевый коэффициент на 01.01.2002:

0,55+0,09 = 0,64

Расчетный размер трудовой пенсии на 01.01.2002

0,64 х 1,2 х 1671=1283,32 руб.

РПК на 01.01.2002:

ПК2002 = (1283,32 - 450) х 156 = 129997,92 руб.

Размер страховой части трудовой пенсии по состоянию на 31.12.2009 - 3313,07 руб.

РПК01.01.2002 с учетом валоризации и индексации на 01.01.2010:

ПК 2010 с валоризацией = 129997,92 х 1,31 х 3,67 = 624990,99 руб.

(3,67 - коэффициент индексации РПК с 2002 г.)

Сумма страховых взносов с индексацией на 01.01.2010:

16561руб. х 2,4 = 39746,4 руб.

(2,4 - усредненный коэффициент индексации страховых взносов с 2004 г.)

Размер страховой части трудовой пенсии по старости с учетом валоризации и страховых взносов после 01.01.2002

(624990,99 + 39746,4):156 = 4261,14 руб.

Прибавка к пенсии за счет валоризации на 01.01.2010:

(129997,92*0,31*3,67):156 = 948,07руб.

У мужчины, имеющего по состоянию на 01.01.2002 общий трудовой стаж 27 лет, в том числе 16 лет "союзного" стажа, средняя заработная плата, которой превышает среднюю заработную плату по стране за тот же период, на величину 2,4 размер трудовой пенсии увеличится на 1154,89 руб.

Таблица Условия расчета:

Год рождения	1955
Первичное назначение пенсии в 2015 году
Продолжительность страхового (общего трудового) стажа	34 лет
в том числе до 01.01.2002	27 лет
в том числе до 01.01.1991	16 лет
Продолжительность трудового стажа после 01.01.2002	7 лет
Отношение заработков к установленной заработной плате	2,4
учтенное при конвертации	1,2
Заработная плата в период после 01.01.2002 года	средняя заработная плата по стране
РПК, сформированный после 01.01.2002 года (без индексации)	108045 руб.

Расчет размера пенсии с учетом валоризации

Размер трудовой пенсии по старости на 01.01.2015 (с учетом валоризации)

(ФБР (4130,16) + СЧ (6781,46) = 10911,62 руб.

Коэффициент валоризации на 01.01.2010: 0,26

Расчет валоризации РПК:

Стажевый коэффициент на 01.01.2002:

0,55+0,02 = 0,57

Расчетный размер трудовой пенсии на 01.01.2002

0,57 х 1,2 х 1671=1142,96 руб.

РПК на 01.01.2002:

ПК2002 = (1142,96 - 450) х 228 = 157994,88 руб.

Размер страховой части трудовой пенсии по состоянию на 31.12.2014 (без валоризации) - 5626,57 руб.

РПК01.01.2002 с учетом валоризации и индексации на 01.01.2015:

ПК 2010 с валоризацией = 157994,88 х 1,26 х 6,41 = 1276061,45 руб.

(6,41 - коэффициент индексации РПК с 2002 г.)

Сумма страховых взносов с индексацией на 01.01.2015: руб.

108045 * 2,5 = 270112,5 руб.

(2,5 - усредненный коэффициент индексации страховых взносов с 2004 г.)

Размер страховой части трудовой пенсии по старости с учетом валоризации и страховых взносов после 01.01.2002

(1276061,45 + 270112,5):228 = 6781,46 руб.

Прибавка к пенсии за счет валоризации на 01.01.2015:

157994,88 *0,26 *6,41 : 228 = 1154,89 руб.

Заключение

Самым крупным из социальных внебюджетных фондов является Пенсионный, осуществляющий свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о Пенсионном фонде для государственного управления пенсионным обеспечением. Сегодня в России пенсию получают 38,3 млн. человек. В рамках программ социальной защиты оказывается адресная материальная помощь престарелым и нетрудоспособным гражданам. На выплату пенсий и пособий населению используется основная часть всех средств Пенсионного фонда.

В настоящее время в деятельности Пенсионного фонда существуют определенные проблемы, в частности минимальный размер пенсий по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения неуклонно снижается. Вариант уменьшения этого разрыва за счет увеличения поступлений в Пенсионный фонд РФ также не является оправданным, так как увеличение страховых тарифов, прежде всего, повлияет на деятельность законопослушных работодателей, численность которых будет неуклонно снижаться. Тариф страховых взносов на цели пенсионного обеспечения и так достаточно высок, что может привести к неблагоприятному соотношению численности плательщиков страховых взносов и пенсионеров.

Поэтому, на сегодняшний день назрела необходимость реформы пенсионной системы, в рамках которой минимальный размер пенсии был бы доведен до уровня прожиточного минимума, размеры пенсий дифференцировались в зависимости от прошлого трудового вклада пенсионера, а взносы, уплачиваемые работодателями в Пенсионный фонд РФ, в составе единого социального налога были бы ограничены.

Пенсионному обеспечению более 100 лет. За это время в мировой практике разработаны различные модели пенсионных систем. Социальная модель предоставляет пенсионерам определенный минимум средств независимо от трудового вклада: стажа работы, уровня оплаты, суммы страховых взносов и т.д. Другие модели пенсионной системы считаются трудовыми пенсиями. Первая устанавливает зависимость величины пенсии от трудового стажа, оплаты труда, суммы страховых платежей. Вторая предполагает формирование пенсии по накопительному принципу: страховые взносы зачисляются на пенсионный счет в лицензированную финансовую компанию, которая для увеличения этих средств размещает их на финансовом рынке.

По накопительной системе каждый человек формирует пенсию сам, т.е. его взносы идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет специализированной страховой компании. Государство лишь контролирует деятельность компании и обеспечивает правовые гарантии для пенсионных накоплений.

Для развития отечественной пенсионной системы требуется создать новую институциональную базу, что предлагает определение макроэкономических пропорций и механизмов перераспределения для каждого института пенсионной системы на основе установления Федеральных социальных стандартов. При этом должно быть обоснование оптимальной доли валового внутреннего продукта, используемое на пенсионное обеспечение, как в целом, так и по отдельным пенсионным институтам на долгосрочную перспективу с учетом совершенствования механизмов, их связи с системой заработной платы и доходов, условиями найма и возрастом выхода на пенсию. Здесь государство должно проводить активную политику в сфере занятости в создании рабочих мест, поощрении малого бизнеса, разработку действенных механизмов делегирования полномочий региональных, государственных структур гражданского общества, повышение открытости прозрачности информационного обеспечения.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ. // Российская газета, 2003, №79.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 года, 24 октября 1997 года, 8 июля, 17 декабря 1999 года, 16 апреля, 15 мая 2001 года, 21 марта 2002 года). - Система Консультант Плюс, 2009.

3. Федеральный закон от 21 марта 2005 года N 18-ФЗ

4. «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и период прохождения военной службы по призыву». - Система Гарант, 2009.

5. Федеральный закон от 28 декабря 2004 г. N 184-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год". - Система Гарант, 2009.

6. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2008.