Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров

причины перевода Контрактов из Банка;

реквизиты переводимых Контрактов;

информацию о наличии или отсутствии у экспортера перед Банком обязательств, гарантированных поступлением экспортной выручки по переводимым Контрактам.

Вместе с указанным заявлением экспортер должен представить в территориальное учреждение Банка России копии паспортов сделок, оформленных по переводимым Контрактам, а также документ от Уполномоченного банка, подтверждающий обеспечение им исполнения обязательств экспортера по переводимым Контрактам перед Банком (в случае, если такие обязательства были обеспечены поступлением валютной выручки по передаваемому на обслуживание в Уполномоченный банк Контракту).

Экспортер несет ответственность за достоверность сведений, представляемых в территориальное учреждение Банка России, в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

Территориальные учреждения Банка России обеспечивают выдачу экспортерам разрешений на перевод Контрактов из Банка на кредитно - расчетное обслуживание в Уполномоченный банк (далее - "Разрешение") в течение двух рабочих дней, следующих после даты получения всех документов, перечисленных выше.

Передача контрактов на экспорт или импорт товаров и соответствующих документов валютного контроля из Уполномоченного банка, ранее производившего их кредитно - расчетное обслуживание (далее по тексту - Банк; Банк Импортера), в Уполномоченный банк осуществляется в следующем порядке:

1. Уполномоченный банк на основании представленного клиентом Разрешения оформляет новый паспорт сделки на полную сумму контракта. При этом в графе "Особые отметки Банка" ("Особые отметки Банка Импортера") указываются номер старого паспорта сделки, наименование Банка (Банка Импортера), а также номер и дата Разрешения. Разрешение регистрируется в Журнале и помещается в Досье.

2. С даты подписания нового паспорта сделки Уполномоченным банком клиент обязан представлять при таможенном оформлении экспортируемых (импортируемых) по соответствующему контракту товаров только новый паспорт сделки.

3. Уполномоченный банк в течение десяти календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении направляет в Банк (Банк Импортера) заверенные копии нового паспорта сделки и Разрешения.

4. Банк (Банк Импортера) в течение десяти календарных дней, следующих за датой получения копии нового паспорта сделки, направляет заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в Уполномоченный банк имеющиеся у него документы Досье по данному контракту (с приложением описи указанных документов). При этом в архиве Банка (Банка Импортера) остаются копии отправленных в Уполномоченный банк документов. После направления в Уполномоченный банк документов Досье Банк (Банк Импортера) указывает в графе "Особые отметки Банка" ("Особые отметки Банка Импортера") номер паспорта сделки, помещаемого в архив, наименование Уполномоченного банка и номер нового паспорта сделки.

5. Уполномоченный банк, получив документы Досье из Банка (Банка Импортера), осуществляет сверку этих документов согласно приложенной описи и проверяет полученные документы. При необходимости Уполномоченный банк получает от клиента письменные объяснения. Объяснения, заверенные должностными лицами клиента, имеющими право первой и второй подписи, образцы которых включены в карточку образцов подписей, хранящуюся в Уполномоченном банке, а также круглой печатью клиента, регистрируются в Журнале и помещаются в Досье.

6. Получив документы Досье по контракту на экспорт товаров, Уполномоченный банк осуществляет дальнейший контроль за своевременностью репатриации валютной выручки с учетом следующих особенностей.

6.1. При наличии в Досье УК, по которым ожидается поступление валютной выручки, Уполномоченный банк на основании имеющихся в Досье ксерокопий соответствующих УК и ГТД формирует Реестр (УК) по новому ПС без присвоения номера. В случае если в документах Досье содержатся ксерокопии ГТД, по которым ожидается поступление валютной выручки, но УК не сформированы, Уполномоченный банк формирует УК по новому ПС на основании соответствующих ксерокопий ГТД. При этом в вышеуказанных случаях в дополнительных графах УК, формируемых унифицированным программным продуктом, отражаются сведения из старого ПС и УК, оформленной Банком (если таковая имеется), а также общая сумма валютной выручки, поступившей в Банк по данному контракту.

6.2. Сформированные в соответствии с пунктом 6.1 УК направляются Уполномоченным банком в ГТК России в электронной форме в порядке, установленном инструкцией №19.

6.3. Если в Банк после получения копии нового ПС от Уполномоченного банка поступили и еще не отправлены в ГТК России Учетные карточки по товарным отгрузкам в счет данного контракта, Банк обязан заполнить и направить их в ГТК России в порядке и сроки, установленные инструкцией N 19, с указанием в графе "Особые отметки" УК наименования Уполномоченного банка и номера подписанного им нового паспорта сделки.

6.4. В случае поступления в Банк валютной выручки по экспортному контракту, переданному на кредитно - расчетное обслуживание в Уполномоченный банк, указанные средства должны быть в полном объеме переведены на транзитный валютный счет клиента (Экспортера) в Уполномоченном банке в порядке, установленном инструкцией №19.

7. Уполномоченный банк в течение десяти календарных дней, следующих за датой получения Досье от Банка (Банка Импортера), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении направляет в ГТК России: - официальное уведомление о получении Досье от Банка (Банка Импортера) и подписании нового паспорта сделки по данному контракту с указанием реквизитов новых УК (УКи и Карточек платежа) и соответствующих им УК (УКи и Карточек платежа) и ксерокопий ГТД из полученного Досье; - ксерокопию нового паспорта сделки; - ксерокопию паспорта сделки, оформленного Банком (Банком Импортера). Вышеуказанные документы, направляемые в ГТК России, заверяются подписью Ответственного лица и оттиском печати Уполномоченного банка, зарегистрированной для целей валютного контроля.

Ответственность Банков.

Банки за отсутствие установленного учета поступления и отсылки в таможенные органы Реестров, УК, ПС и иной информации, предусмотренной настоящим порядком по инструкции №19, несут ответственность в соответствии со статьей 33 Закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отсылки указанных документов.

Банки за ведение учета поступления выручки в УК и Реестрах с нарушением требований, несут ответственность на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или была учтена ненадлежащим образом.

Банки за несвоевременную отсылку в ГТК России Реестров, УК и иных документов, несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх сроков отсылки по каждому документу.

Банки за непредставление или несвоевременное представление в Банк России или его Главные территориальные управления отчетности, несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх сроков отсылки.

Банк за подписание ПС, УК, Реестра или заверение копии ПС от его имени сотрудником Банка, не имеющим таковых полномочий, несет ответственность в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждый из указанных документов, подписанный сотрудником Банка, не являющимся Ответственным лицом Банка.

Те же нарушения, что и указанные выше, позволившие Экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, влекут за собой наложение на Банк штрафа в размере всей сокрытой Экспортером выручки, переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, выручка за который была сокрыта Экспортером.

Вышеуказанные штрафы налагаются Главными территориальными управлениями Банка России в бесспорном порядке самостоятельно или по представлению таможенных и налоговых органов (посредством списания сумм штрафов со счетов Банков на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России).

Уполномоченные банки при повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований и предписаний Банка России, ГТК России, а также отказ от представления указанным органам запрашиваемой документации по валютным операциям несут ответственность в виде приостановления Банком России действия или лишения лицензии на проведение валютных операций.

Информация о допущенных Банком нарушениях норм валютного регулирования, неудовлетворительном выполнении обязанностей агента валютного контроля и примененных к Банку - нарушителю санкциях может быть опубликован Банком России в средствах массовой информации.

Ответственность Экспортеров.

Незачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета в уполномоченных банках в контрактные сроки, зафиксированные в документах таможенного банковского контроля, независимо от того, имело ли место превышение сроков проведения текущих валютных операций, является нарушением таможенных правил. Указанное правонарушение в соответствии со статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации влечет за собой ответственность экспортера в виде штрафа в размере от ста до двухсот процентов стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с взысканием стоимости таких товаров.

Экспортер за подделку (внесение исправлений после заверения копии Банком или подделку заверяющей подписи Ответственного лица и/или печати Банка) представляемой таможенным органам копии ПС, за вывоз груза за пределы Российской Федерации по ПС, не соответствующему вывезенному грузу, несет ответственность в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Экспортер за непредставление в Банк информации о внесении в контракт, положенный в основу подписанного ПС, дополнений и/или изменений, затрагивающих данные ПС (для оформления дополнительного листа ПС), за непредставление в Банк копии ГТД в сроки или за непредставление сроки запрашиваемой Банками информации несет ответственность в виде штрафа в размере 10 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления указанной информации в Банк, но не свыше суммы по контракту, по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

Указанные штрафы взыскиваются Главными территориальными управлениями Банка России в бесспорном порядке (посредством списания сумм штрафов со счетов Экспортера в иностранной валюте или в рублях по курсу банка России на дату списания суммы штрафа на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России) по результатам как самостоятельных проверок, в том числе по представлению Банков, а также по результатам проверок, проведенных таможенными, налоговыми органами, Федеральной службой валютного и экспортного контроля Российской Федерации.

Ответственность сотрудников Экспортеров и Ответственных лиц Банков

Сотрудники Экспортеров и Ответственные лица Банков за нарушения требований несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответственные лица Банков несут ответственность за сохранность ставшей им известной при выполнении функций валютного контроля банковской и коммерческой тайны в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Проблемы, перспективы развития

Внешняя торговля играет позитивную роль в экономике, ее значение до последнего времени возрастало. Снижение курса рубля по отношению к ведущим мировым валютам объективно играет на руку российским экспортерам, увеличивая их доходы от внешнеэкономической деятельности. В этих условиях первостепенное значение приобретает расширение присутствия отечественных поставщиков на мировом рынке. Однако под воздействием прежде всего внутренних причин, а так же резко ухудшившихся внешних условий пока складывается обратная ситуация. При этом особое беспокойство вызывает резкое сокращение экспорта товаров в страны дальнего зарубежья. В результате ухудшается участие России в мировой торговле, суживаются возможности пополнения валютных резервов. По данным ГТК России, в 1998г. в годовом исчислении (без учета неорганизованной торговли) экспорт товаров России сократился на 16,7%, в том числе в страны дальнего зарубежья - на 15,7%, тогда как мировой возрос примерно на 7%. Эта негативная тенденция сохранялась в I квартале текущего года: внешнеторговый оборот России в январе - феврале 1999 года составил 15,4 млрд. долларов США и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократился на 34%. [3].

Экспорт России в январе - феврале 1999 года составил 9,0 млрд. долларов (снизился на 20,6%), в том числе в страны дальнего зарубежья - 7,3 млрд. (на 16%), в страны СНГ - 1,7 млрд. (на 36,1%) (см. таблицу №2).

Таблица №2 [2].

Если рассматривать экспорт в страны дальнего зарубежья, то на долю топливно-энергетических товаров приходилось 41,7%. Стоимостной объем их экспорта сократился на 27%. Доля металлов и изделий из них в общем экспорте в страны дальнего зарубежья составила 24,1%, машиностроительной продукции и продукции химической промышленности - по 9,2%, лесоматериалов целлюлозно-бумажных изделий - 6,6%.

Динамику основных экспортных товаров России в страны дальнего зарубежья можно увидеть в таблице №3.

Таблица №3. Динамика основных товаров экспорта России в страны дальнего зарубежья в натуральном выражении (в % к предыдущему году) [30].

	1996г.	1997г.	1998г.
Экспорт* - всего	108,8	98,7	84,3
Нефть сырая	104,8	104,2	107,4
Газ природный	103,7	94,5	103,5
Минеральные удобрения	102,0	95,5	108,2
Лесоматериалы необработанные	87,2	112,7	111,9
Медь рафинированная	113,1	101,1	103,0
Никель необработанный	109,2	132,9	95,4
Алюминий необработанный	116,3	103,3	103,3
Машины и оборудование*	105,7	101,8	101,8

* Рассчитано на основе стоимости экспорта.

В экспорте в страны СНГ в январе - феврале 1999 года по-прежнему значительна доля топливно-энергетических товаров - 73,7%. Их экспорт по стоимости сократился на 27%. Основным экспортным товаром остается природный газ (60,2% от всего экспорта в страны СНГ). Экспорт машин и оборудования (по стоимости) снизился в 2 раза, а доля их общем экспорте в страны СНГ составила 10,6% [30,16].

Из данных видно, что продолжает расти физический объем поставок невосполнимых топливно-энергетических товаров, материалов, и в то же время сокращается экспорт машин и оборудования. Товары ТЭК и материалы очень чувствительны к конъюнктуре мирового рынка и зависимы от него. Эта глубокая сырьевая зависимость от конъюнктуры мирового рынка исключает возможность быстрого и безболезненного приспособления российской экономики к его резкоменяющимся условиям, что создает угрозу экономической безопасности страны.

Если рассматривать структуру самих экспортеров, то в недавнем времени Министерство торговли обнародовало список лучших российских экспортеров 1998 года (см. Приложение №5). Ни одной крупной компании топливно-энергетического комплекса, продукция которого составляет не менее 40% всего российского экспорта в этом списке не оказалось. Объясняют это по разному - конкурсов много, и компании принимают участие в тех, которые считают для себя нужными, или боятся показать свои доходы и чтобы на них покушалось государство. Как видим, на внешнем рынке по-прежнему востребованы российские сырьевые товары (лес, металл), минеральное удобрение (производство которых в России обходится дешево) и такие традиционные экспортные товары, как алмазы и икра осетровых рыб. А вот высокотехнологичная продукция (электродвигатели, авионика и др.) пользуются спросом лишь в странах Азии, Африки и СНГ [29].

До начала кризиса августа 1998 года политика государства в области валютного контроля в целом и за экспортом в частности была направлена, в первую очередь, на ограничение утечки капитала заграницу. Была поставлена задача по обязательному возвращению валютной выручки и по недопущению использования фиктивных контрактов в экспорте и импорте. И, как было сказано в ведении, такой механизм дал ощутимые результаты. К примеру, если брать Республику Коми, то с начала 1996 года Сыктывкарской таможней было зафиксировано 74 факта невозвращения валютной выручки при экспорте лесопродуктов, расследование которых полностью завершено. Общая сумма невозвращения валютной выручки, фигурирующая в этих делах составляет 1,2 млн. долларов США, 33 тысячи немецких марок, 842 тысячи австралийских шиллингов и 185 тысяч ЭКЮ. При этом часть этой валюты (52 тысячи долларов, 28 тысяч марок, 740 тысяч шиллингов и 136 тысяч ЭКЮ) была возвращена в Россию уже в ходе расследования таможней конкретных дел [8].

Здесь можно выделить несколько причин такой ситуации. Например, поставщики плохо изучали деловую репутацию иностранного партнера, экономический и правовой климат в стране импортера. Помимо этого, республиканские предприятия, как правило не используют такие формы расчетов по контракту, которые снижали бы риск непоступления валютной выручки: предоплаты, поручительства банка или третьей стороны за импортера и т.д. С другой стороны, иногда предприятия подвергаются штрафам из-за невысокого профессионального уровня их руководителей. К примеру, существует механизм признания непоступления валютной выручки обоснованным (что снимает вопрос о наложении штрафа). Заключения подобного рода выдают эксперты Министерства торговли России и торгово-промышленных палат. Особая причина - проблема корыстного невозвращения валюты в Россию, в чем может быть заинтересован экспортер. В результате, после поставки продукции, экспортные фирмы либо вообще исчезают из поле зрения, либо не ведут сколько-нибудь серьезной работы по возвращению затерявшихся зарубежом денег.

Большинство нарушений в Коми по экспорту приходилось на 1994-1996 года. С 1 января 1997 года начал действовать новый Уголовный кодекс, установивший уголовную ответственность за невозвращение валюты на сумму более 10 тысяч минимальных размеров оплаты труда. После этого больше нарушений при непоступлении валютной выручки, превышающей сто тысяч долларов, не наблюдалось.

После кризиса августа 1998 года приоритеты в области валютного контроля поменялись. Главной задачей в самом начале кризиса стало поддержание курса рубля. И все последующие документы, принимаемые Правительством, Президентом, ЦБР направлены на достижение этой цели. К примеру, было введено дополнение к 7 инструкции об обязательной продажи 75% валютной выручки с транзитного валютного счета. Правда в апреле была издана, с целью смягчить воздействие на рубль, Инструкция №80-И, которая устанавливает обязательную продажу валютной выручки в размере 50% резидентами, осуществляющими возврат кредитов. Также было введено Указание ЦБР №500-У, по которому ужесточается контроль уполномоченных банков за правомерностью осуществления клиентами валютных операций и усиливается контроль над самими уполномоченными банками. Положение №57-П, в которой говорится, что экспортная выручка продается только на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж. Эти и другие документы были призваны получить максимально возможный объем валюты и не дать ей остаться зарубежом. Так же в целях увеличения сбора таможенных платежей Правительство РФ приняло меры по временному введению вывозных пошлин на основные товары российского экспорта, что в определенной степени должно восполнить нехватку средств. Эта мера рассчитана на изъятие части сверхприбыли экспортеров, образовавшейся в результате резкого подорожания доллара относительно рубля в августе прошлого года.

В настоящий момент сложилась следующая ситуация - цены на нефть и сырьевые ресурсы на мировом рынке растут. В следствии этого и того, что курс доллара высок экспорт является привлекательной и очень выгодной сферой деятельности. Получив валютную выручку экспортеры продают ее через уполномоченные банки на спец сессии, на которой, кроме ограниченного числа импортеров валюту покупает ЦБР. Целью покупки им является пополнение валютного и золотого запаса (который снизился в конце I квартала до 11 млрд. долларов в результате поддержания курса рубля), а так же выплаты внешнего долга. Говоря другими словами, на данный момент за счет экспорта происходит насыщение валютой рынка, и одновременно за счет этого ЦБР пытается погасить внешний долг.

Необходимо отметить, что готовится к рассмотрению в Государственной Думе проект закона «Об экспортном контроле». Принятие этого закона обусловлено необходимостью выполнения международных соглашений по нераспространению ядерного оружия, по экспорту вооружения, который должен осуществляться с учетом национальной безопасности Российской Федерации и защиты интересов ее граждан. Также этот закон необходим при осуществлении контроля за экспортом продукции двойного назначения, тонких технологий, интеллектуальной собственности в виде научно-исследовательских разработок. При подготовке этого законопроекта основные вопросы возникают в части создания всеобъемлющего механизма экспортного контроля. В частности, в законопроекте предлагается самим предприятиям ввести у себя внутрисистемный экспортный контроль. Иными словами выделить специалистов, знающих все нормативные документы, которые могли бы поставить на учет и выделить технологии, попадающие под действие закона «Об экспортном контроле». Однако, очевидно, что содержание контролеров повысит дополнительные расходы предприятий. В случае нарушения условий экспорта и лицензирования законопроект предусматривает ответственность должностных лиц, вплоть до уголовной [1].

Следует отметить, что сама Инструкция №19 в декабре 1998 года была признана Верховным Судом РФ недействительной в связи с тем, что она не была правильно зарегистрирована и не была опубликована в средствах массовой информации, что противоречит конституции РФ. Однако решение суда было временно приостановлено, так как документов, заменяющих эту инструкцию не было издано, а страна не может жить без нормативных документов в области валютных отношений.

Также были внесены изменения в правила заполнения грузовой таможенной декларации - это связано с тем, что с момента издания предшествующей инструкции прошло 5 лет, она морально устарела, и требовалась систематизация предыдущих изменений и дополнений. Также в новой инструкции правила заполнения максимально формализованы для возможности автоматизированной обработки сведений [4].

Заключение

Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, как получение прибыли от международной торговли, но и политический характер, как возможность проводить свою политику и влиять на принятие решений отдельных государств, также экспорт носит характер экономической безопасности, то есть правильная таможенная политика позволяет отечественным производителям быть конкурентно-способными на мировом рынке. Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной, не слишком давить на экспортеров, вести протекционистскую политику, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу. И менять или модернизировать законодательную основу необходимо, потому что, если брать, к примеру, Инструкцию №19, то она была выпущена в 93 году, а за это время уже многое успело поменяться. Необходимость этой инструкции, при ее введении, и валютного контроля была в том, что из России осуществлялся бесконтрольный вывоз капитала заграницу. Это осуществлялось как в области экспорта, так и в области импорта различными методами, начиная от фиктивных контрактов в импорте, заканчивая простым незачислением средств в уполномоченные банки. В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступления выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ. На данный момент, по сравнению с 1994-1995гг. количество нарушений уменьшилось мало, и слишком крупных нарушений не наблюдается.

Как уже было сказано, кризис августа 1998 года сильно повлиял на направления валютного регулирования. Если до него основной задачей было предотвращение вывоза капитала заграницу, путем контроля за поступлением выручки, то после кризиса государство любой ценой пытается удержать курс рубля на определенном уровне, используя все возможные методы, при этом ужесточая требования, предъявляемые к участникам в экспортной сфере. Повышение цен на некоторые виды ресурсов благоприятно отражается на деятельности наших экспортеров, высокий курс доллара тоже положителен. Одновременно, такая ситуация благоприятна и ЦБР, который проводит скупку валюты у экспортеров на спецсессии с целью поддержания и увеличения золото-валютных запасов, которые необходимы для выплаты внешнего долга. На сколько долго сохранится такое положение вещей, пока не известно. Цены на нефть постоянно расти не будут и ситуация поменяется, и тогда ЦБР придется опять сдерживать курс рубля.

Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружия, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

Список используемой литературы

«Проект закона «Об экспортном контроле», РБК, 01 марта 1999г.

Глазачев М. «Экономический барометр», Экономика и жизнь №17, апрель 1999г.

Евдокимов А. «Внешняя торговля России», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г.

Заикина О. «Новый порядок заполнения ГТД», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г.

Закон РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Инструкция ЦБ России №80-И от 06.04.99г. «О порядке обязательной продажи экспортной выручки юридическими лицами резидентами, осуществляющими возврат кредитов, и учета уполномоченными банками операций, связанных с использованием юридическими лицами - резидентами своих обязательств по кредитным договорам».

Инструкция ЦБ России №7 то 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ».

Мезак Э. «Без возврата», Молодёжь Севера, 10 июня 1999г.

Письмо государственного таможенного комитета РФ №01-42/19930 и ЦБ России №242-Т от 23.09.98г. «об ответственности за незачисление валютной выручки от экспорта товаров».

Письмо ЦБ России №286-У и ГТК РФ №01-23/14616 от 13.07.98г. «О порядке перевода контрактов на экспорт и импорт товаров из уполномоченного банка, оформившего паспорта сделок по соответствующим контрактам, в другой уполномоченный банк».

Письмо ЦБ России №300 от 15.07.96г. "О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".

Положение ЦБ России №1083 от 30.06.97г. «Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок».

Положение ЦБР №57-П от 28.09.98г. «О порядке и условиях проведения торгов по долларам США за российские рубли на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж».

Решение ВС РФ от 03.12.18г. №ГКПИ 98-630 «О признании незаконной и не подлежащей применению инструкции "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"».

Совместная Инструкция ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 и №01-20/10283 (соответственно) от 12.10.93г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

Струков В. «Товарооборот в Содружестве падает», Экономика и жизнь №21, май 1999г.

Таможенный Кодекс РФ утв. ВС 18.06.93г. №5221-1 (ред. от 10.02.99г.).

Указ Президента РФ №334 от 15.03.99г. «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки».

Указ Президента РФ №629 от 14.06.92г. «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин».

Указание ЦБ Росси №377-У от 07.10.98г. «О временном порядке перевода контрактов на экспорт товаров из уполномоченного банка, оформившего по данным контрактам паспорта сделок, в другой уполномоченный банк».

Указание ЦБ России №500-У от 12.02.99г. «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства».

Указание ЦБР №383-У от 20.10.98г. «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке российской федерации».

Указание ЦБР №409-У от 12.11.98г. «О порядке проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ».

Указание ЦБР №435-У от 02.12.98г. «О внесении изменений в указание БР "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке российской федерации" №383-У от 20.10.98г.

Указание ЦБР №437-У от 07.12.98г. «О внесении изменений и дополнений в инструкцию БР "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке" №7 от 29.06.92г.

Указание ЦБР №476-У от 31.12.98г. «О внесении изменений и дополнений в инструкцию БР "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке" №7 от 29.06.92г.

Указание ЦБР №519-У от 22.03.99г. «О порядке покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке российской федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в РФ».

Указание ЦБР №534-У от 07.04.99г. «О внесении изменения в положение БР "О порядке и условиях проведения торгов по долларам сша за российские рубли на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж" №57-П от 28.09.98г.

Ходорыч А., Полуэктов Н. «Лучшие продавцы Родины», Коммерсантъ №93, 2 июня 1999г.

Чернышев В. «Выживание России в безопасности экономики», Экономика и жизнь №21, май 1999г.

Шалашов В.П. «Валютное регулирование и валютные расчеты в РФ», Москва 1996г.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение № 1

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ (ПС)

"Паспорт сделки № " - указывается сложный код ПС, состоящий из четырех частей, разделенных наклонной чертой:

первая часть состоит из одной арабской цифры "1", означающей, что данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров;

вторая часть состоит из восьми цифр, составляющих код Банка по ОКПО;

третья часть состоит из трех цифр, составляющих номер, присвоенный филиалу Банка Банком России. При ведении счета в головной конторе Банка или отсутствии филиалов в этой части проставляется "000";

четвертая часть представляет из себя порядковый номер данного ПС согласно Журналу.

Под графой "Паспорт сделки №" указывается дата его регистрации в Журнале.

Раздел "Реквизиты Банка" заполняется следующим образом:

В графе "Наименование" - указывается полное наименование Банка, от имени которого подписан данный ПС.

В графе "Филиал" указывается полное наименование филиала, где ведется счет Экспортера, указываемый далее в ПС в графе "Номер счета". Заполняется только в случае, если указанный счет ведется в филиале банка.

В графе "Почтовый адрес" - указывается полный почтовый адрес банка (или филиала банка - если счет Экспортера ведется в филиале банка), ведущего счет Экспортера.

Раздел "Реквизиты Экспортера" заполняется следующим образом:

В графе "Наименование" - указывается полное официальное наименование предприятия (организации) - экспортера, подписавшего ПС.

В графе "Код ОКПО" - указывается восьмизначный код предприятия (организации) - экспортера, подписавшего ПС, присвоенный ему органами государственной статистики.

В графе "Адрес" - указывается полный юридический адрес предприятия (организации) - экспортера, подписавшего ПС.

В графе "Номер счета" - указывается номер транзитного валютного счета предприятия (организации) - экспортера в Банке (филиале), подписавшем ПС, на который должна поступить валютная выручка по указанному в настоящем ПС контракту.

Раздел "Реквизиты иностранного покупателя" заполняется следующим образом:

В графе "Наименование" - указывается наименование иностранного покупателя экспортируемого товара в том виде, в котором он указан в контракте, на основе которого составлен настоящий ПС.

В графе "Страна" - указывается наименование страны, в которой покупатель зарегистрирован в качестве предпринимателя.

В графе "Адрес" - указывается юридический адрес иностранного покупателя в соответствии с условиями контракта, на основе которого составлен настоящий ПС.

Раздел "Реквизиты и условия контракта" заполняется следующим образом:

В графе "Номер" - указывается номер контракта, на основе которого составлен настоящий ПС.

В графе "Дата" - указывается дата подписания контракта.

В графе "Сумма контракта" - указывается общая стоимость экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом.

В графе "Валюта цены" - указывается наименование валюты, в которой определена Сумма контракта, согласно Общесоюзного классификатора валют, утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года №158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

В графе "Код валюты цены" - указывается код валюты цены согласно Общесоюзного классификатора валют, утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года №158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

В графе "Валютная оговорка" - указывается способ расчета курса валюты цены к валюте платежа в той форме, как он указан в контракте. Заполняется только при условии несовпадения "Валюты цены" и "Валюты платежа".

В графе "Последний платеж" - указывается расчетная дата поступления последнего платежа по контракту, на основании которого составлен данный ПС, на транзитный счет Экспортера. Рассчитывается Экспортером самостоятельно посредством прибавления к предполагаемой дате таможенного оформления последней допустимой по условиям контракта отгрузки срока поступления выручки, указываемого в графе "Поступление выручки".

В графе "Валюта платежа" - указывается наименование валюты, в которой по условиям контракта предполагается поступление валютной выручки от экспорта товаров, согласно Общесоюзного классификатора валют, утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года №158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

В графе "Код валюты платежа" - указывается код валюты платежа согласно Общесоюзного классификатора валют, утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года №158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

В графе "Форма расчетов" - указывается код применяемой формы расчетов за экспортируемый товар в соответствии с условиями контракта (согласно приведенному ниже классификатору).

Табл. 1

Форма расчетов	Код	Форма расчетов	Код
Аккредитив	10	Аккредитив / перевод	50
Инкассо	20	Инкассо / перевод	60
Перевод	30	Аккредитив / инкассо / перевод	70
Аккредитив / инкассо	40

В графе "Поступление выручки" - указывается код расчетного срока поступления валютной выручки от экспорта товаров согласно приведенному ниже классификатору.

Срок поступления выручки	Код	Срок поступления выручки	Код
Авансовый платеж	00	В течение 12 месяцев	12
В течение 30 дней	01	В течение 18 месяцев	18
В течение 60 дней	02	В течение 2 лет	22
В течение 90 дней	03	В течение 3 лет	23
В течение 120 дней	04	В течение 4 лет	24
В течение 150 дней	05	В течение 5 - 9 лет	25, 26, 27, 28, 29
В течение 180 дней	06
В течение 9 месяцев	09	В течение 10 лет и более	30

Срок поступления валютной выручки от экспорта товаров рассчитывается Экспортером самостоятельно исходя из времени движения товаров по территории Российской Федерации, времени пробега банковских документов, условий платежа по контракту и других факторов. Указанный срок исчисляется от даты таможенного оформления товаров.

Раздел "Лицензии Банка России" заполняется в случаях превышения срока поступления выручки (графа "Поступление выручки") - 180 календарных дней.

В таких случаях Банк не подписывает ПС до представления Экспортером оригинала лицензии Банка России на отсрочку платежа. С представлением указанной лицензии данный раздел ПС заполняется следующим образом.

В графе "Номер" указывается номер, присвоенный Банком России лицензии, выданной им Экспортеру.

В графе "Дата" указывается дата, указанная Банком России на лицензии в качестве даты ее выдачи.

В графе "Отсрочка" указывается срок отсрочки платежа (свыше 180 дней), разрешение на предоставление которой иностранному покупателю получено Экспортером от Банка России. Указывается в той форме, в какой этот срок указан в лицензии.

Раздел "Подписи уполномоченных лиц" заполняется следующим образом:

Оба экземпляра ПС подписываются (с указанием должности, фамилии и инициалов):

от имени Экспортера - лицом, имеющим право первой подписи по счету Экспортера в Банке;

от имени Банка - одним из Ответственных лиц Банка;

Оба экземпляра ПС скрепляются печатями Банка и Экспортера.

В разделе "Особые отметки Банка":

указываются иные записи, не указываемые в других графах ПС, но предусмотренные 19 инструкцией или облегчающие работу органов и агентов валютного контроля;

Копии ПС, передаваемые Банком Экспортеру для дальнейшего представления в таможенные органы, заверяются Ответственным лицом Банка с указанием фамилии и инициалов, должности, занимаемой в Банке, даты заверения копии и скрепляются печатью Банка.

Приложение №2

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БАНКАМИ РЕЕСТРОВ

Реестр формируется таможенными органами на базе сведений ГТД и содержит информацию об отгрузках товаров на экспорт, а также о суммах и сроках поступления выручки от экспорта товаров, сгруппированную по полномоченным банкам по признаку близости этих сроков.

Информация, указываемая таможенными органами:

В графе "Реестр № " указывается четырехзначный порядковый номер, присваиваемый Реестру таможенными органами.

В графе "Наименование и адрес банка" указывается наименование и почтовый адрес Банка, подписавшего указанные в данном Реестре ПС.

В графе "Контрольный срок возврата Реестра" указывается последняя допустимая дата отправки Реестра в ГТК России, перекрывающая сроки поступления выручки по всем включенным в данный Реестр УК.

В графе "№ " указывается номер УК, состоящий из четырехзначного номера Реестра и отделенного от него наклонной чертой порядкового номера данной УК в Реестре.

В графе "ПС" указывается номер ПС, по которому прошли таможенное оформление товары, информацию об отгрузке которых содержит данная УК.

В графе "КС" повторяется информация графы "Контрольный срок возврата Реестра".

В графе "В.сч" указывается номер транзитного валютного счета Экспортера.

В графе "ЭК" указывается полное наименование Экспортера.

В графе "ОКПО" указывается восьмизначный код Экспортера по ОКПО (присваивается органами статистики).

В графе "К-т -№" указывается номер контракта, на основании которого составлен ПС и произведена отгрузка товара на экспорт.

В графе "Дата" указывается дата подписания контракта.

В графе "ГТД" указывается номер ГТД, присвоенный таможенными органами при таможенном оформлении товара.

В графе "Дата В" указывается дата таможенного оформления товара.

В графе "Товар" указывается девятизначный код товара в соответствии с ТН ВЭД.

В графе "Сумма Т" указывается стоимость товара, заявленная Экспортером в ГТД.

В графе "Инф. Т/Срок" указывается срок поступления выручки от экспорта товаров (согласно ГТД).

В графе "Инф. Т/КВ" указывается код валюты, в которой в соответствии с контрактом определена цена товара ("Валюта цены").

В графе "Инф. Т/ФР" указывается код формы расчетов (в соответствии с приведенным в Приложении №1 классификатором), предусмотренной в условиях платежа контракта.

В графе "Код товара" указывается количество товара, вывезенного на экспорт.

В графе "Ед. изм." указывается краткое наименование единицы измерения количества экспортированного товара (в соответствии с ТН ВЭД).

В графе "Таможня" указывается наименование таможни, оформившей отправку товара на экспорт.

Графы УК, заполняемые Банком.

Все графы УК заполняются в Банке разборчивым почерком от руки или машинописным шрифтом.

В графе "Сумма Б" указывается сумма выручки от экспорта товаров, фактически поступившей на транзитный валютный счет экспортера по конкретной отгрузке, указанной в УК.

В графе "Разница" указывается арифметическая разница между данными граф УК "Сумма Т" и "Сумма Б".

В графе "Обоснов." указывается сумма на которую Экспортером были представлены в Банк письма МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов или Банка России, подтверждающие обоснованность непоступления выручки от экспорта товаров и указывающие причины непоступления выручки в полном объеме и в срок.

В графе "КО" указывается код причины непоступления в полном объеме и в срок выручки от экспорта указанных в данной УК товаров на транзитный валютный счет Экспортера в Банке в соответствии с классификатором кодов, приведенном ниже.

Причины непоступления выручки в полном объеме и в срок

Несоответствие качества поставленных товаров требованиям контракта и иных обязательных норм, в том числе из-за повреждения товаров в пути.	00
Несоответствие количества поставленных товаров данным накладных или контракта.	01
Недобросовестность иностранного покупателя при отсутствии банковских гарантий.	02
Задолженность по предыдущим поставкам.	03
Задержки в расчетах по вине банков.	04
Неплатежеспособность иностранного покупателя или банка, через который ведутся расчеты.	05
Действие непреодолимых сил.	06
Срыв сроков поставки, определенных контрактом.	07
Наличие лицензии Банка России, освобождающей Экспортера от зачисления выручки на счет в уполномоченном банке Российской Федерации.	08
Другие причины, не указанные выше.	09

В графе "Необоснов." указывается арифметическая разница между суммой чисел, указанных в графах "Сумма Б" и "Обоснов." и числом, указанном в графе "Сумма Т".

В графе "Инф. Б/Срок" указывается дата фактического зачисления на транзитный валютный счет Экспортера выручки от экспорта указанных в данной УК товаров. Если выручка поступала несколькими суммами, указывается дата последнего поступления.

В графе "Инф. Б/КВ" указывается код валюты.

В графе "Инф. Б/ФР" указывается код формы расчетов, в которой фактически были осуществлены расчеты за поставку товаров на экспорт.

Графа "Особые отметки" используются в случае необходимости для внесения дополнительных сведений и отметок, облегчающих работу Банка. В случае частичных платежей в экземпляре, хранящемся в Досье, ведется учет поступлений сумм по данной отгрузке с ссылкой на первичные документы, подтверждающие факт поступления средств.

Отсылаемый в ГТК России Реестр (УК) подписывается Ответственным лицом Банка с указанием его фамилии и инициалов и скрепляется печатью Банка.

Приложение №4

ЖУРНАЛ УЧЕТА ВХОДЯЩИХ И ИСХОДЯЩИХ ДОКУМЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В 199_ ГОДУ

Начат (указывается дата регистрации в Журнале первого зарегистрированного в указанном календарном году документа)

Окончен (указывается дата регистрации последнего зарегистрированного в указанном календарном году документа)

Наименование документа	Номер и дата документа	Регистрационный номер банка	Поступления	Отправки
			Дата поступления	Корреспондент	Подпись лица зарегистрировавшего документ	Дата отправки	Корреспондент	Подпись лица зарегистрировавшего документ
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Примечание. Журнал учета входящих и исходящих документов валютного контроля заводится на каждый календарный год (с даты поступления первого документа). По окончании Журнал подписывается главным бухгалтером Банка и сдается на хранение в архив банка. Срок хранения в архиве - 5 лет с даты окончания Журнала.