Денежный оборот

-расчетный банк системы -- обеспечивает обслуживание корреспондентских счетов, открываемых в нем банками-эмитентами и банками-эквайрерами, и перечисление средств в соответствии с условиями и сроками указанными в договорах с ними;

-процессинговая компания - организация, имеющая договорные отношение с банками-участниками платежной системы и обеспечивающая маршрутизацию транзакций от банка-эквайрера в банк-эмитент для ее авторизации.

Рассмотрим процесс расчета пластиковыми карточками (рис.8).

Рис.8. Схема расчетов с использованием пластиковых карточек

На данном рисунке представлена общая схема движения информационных и денежных потоков в процессе расчета банковской картой.

Сначала рассмотрим процесс авторизации. Допустим, держатель карточки пришел в магазин и решил оплатить покупку своей банковской карточкой. Продавец авторизует сделку, т.е. передает эквайреру информацию о номере карточки и сумме оплаты. В транзакцию, кроме этого еще входит дата и время операции, учетный код торгово-сервисной организации. Далее эквайрер отправляет эту информацию в систему. Процессинговая компания переправляет полученные данные эмитенту, и тот проверяет счет клиента. Если оплата возможна, то соответствующая сумма эмитентом резервируется, и разрешение на проведение операции направляется процессинговой компании, а оттуда эквайреру. Получив разрешение, эквайрер направляет его в торгово-сервисную организацию. Обычно это оформляется в виде кода авторизации - некоторого числа. Если код авторизации не получен, то это означает, что сделка не одобрена, и торгово-сервисная организация не может принять данную карточку к оплате.[8, с.42]

Сделка может быть запрещена по следующим причинам:[8, с.42]

-карточка объявлена пропавшей или украденной; в этом случае подключается отдел безопасности и, если у него есть причины ожидать, что она будет использована для обмана, устанавливается связь с полицией; в подобных случаях торговцы часто получают распоряжение реквизировать карточку;

-владелец карточки исчерпал свой лимит кредитования; в этом случае должностное лица банка беседует с клиентом и может снять запрет на совершение сделки;

-владелец карточки существенно просрочил время платежей и его счет аннулирован.

Кроме того, выпускается бюллетень, называемый «черным списком». Этот бюллетень аннулированных , потерянных или украденных карточек предназначен для торговцев и с ним следует сверятся в случаях, когда сумма сделки превышает установленный потолок.[8, с.43]

Что же возникло, когда продавец получил код авторизации? По данной сделке между участниками системы возникли отношения "должник-кредитор". Кто должен торгово-сервисной организации? Эквайрер. Кто должен эквайреру? Система (точнее, расчетный банк). Кто должен системе (расчетному банку)? Эмитент. Кто должен эмитенту? Держатель карточки, который приобрел покупку. Никаких движений денежных средств не произошло; наш магазин пока получил вместо денег код авторизации. Вот почему некоторые торгово-сервисные организации не желают принимать карточки. Они не получают деньги сразу, т.е. при оплате карточки они на некоторое время изымаются из оборота. И такие отношения устанавливаются по каждой сделке. Только с расчетного часа система начинает разрешать эти отношения. Эмитент списывает зарезервированную сумму авторизованной сделки на счет расчетного банка, расчетный банк переводит деньги на счет эквайрера, эквайрер - на счет торгово-сервисной организации. Кроме того, за обслуживание эквайрер берет с торгово-сервисной организации комиссию.[8, с.44]

Процессинговый центр может быть уполномочен на проведение авторизации по карточкам банка-эмитента. В этом случае процессинговый центр ведет базу данных по карточкам, счетам и остаткам на них банка-эмитента.[8, с.44]

Здесь был изложен только принцип. Вообще-то, процесс авторизации гораздо более сложный, данные могут обрабатывать множество технологических агентов. Более того, в системе так распределяются риски, что одобрение сделки можно получить, не обращаясь к эмитенту. На каждой стадии есть суммовые пороги, ниже который одобрение сделки происходит автоматически. Например, платежный терминал может и не звонить эквайреру (точнее, компьютеру, который стоит у эквайрера или в процессинговой компании). Если сумма платежа меньше введенного в него эквайрером лимита, то терминал сам дает разрешение на оформление сделки, точнее - просто печатает торговый чек.[8, с.44]

В настоящее время 18 банков Республики Беларусь осуществляют эмиссию банковских пластиковых карточек. По состоянию на 01.07.2009 г. количество карточек с открытием карт-счетов в национальной валюте составило 98,3%, и соответственно 1,7% приходилось на карточки с открытыми счетами в иностранной валюте. Следует отметить, что за первое полугодие 2009 г. эмиссия карточек увеличилась на 39,8 тыс. шт. Большую часть в общем объеме выпущенных карточек на 01.07.2009 г. (54,5 %) обеспечил АСБ «Беларусбанк» - 1895 569 шт. Также существенную нишу на рынке банковских карточек в 2009 г. заняли такие банки как ОАО «Белпромстройбанк» - 449 961 карточек (12,9 % от общего объема эмиссии), ОАО «Приорбанк» - 434 123 карточек (12,5 %), ОАО «Белинвестбанк» - 332 067 карточек (9,5 %), ОАО «Белагропромбанк» - 190 920 карточек (5,5 %). Наглядно доля рынка по количеству выпущенных банковских пластиковых карточек банками республики изображена на рис. 9 по состоянию на 01.07.2009 г.[16]

Наименьший удельный вес в общем объеме эмитированных карточек занимали АО «Трастбанк» - 14 120, ЗАО «Межторгбанк» - 9249 и АО «Паритетбанк» - 8890 карточек.[15]

Рис. 9. Эмиссия банковских пластиковых карточек в разрезе банков Республики Беларусь на 01.07.2009, %

В нашей республике, в соответствии с Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2006 г. № 74 существует перечень систем, с владельцами которых банки Республики Беларусь вправе заключать договоры:[15]

-Внутренняя система "БелКарт".

-Международная система "EUROPAY/MASTERCARD".

-Международная система "VISA".

-Международная система "Union Card".

-Международная система "Diners Club".

-Международная система "JCB".

-Внутренняя частная система "Нефтекарт" и др

При изучении карточных систем в Республике Беларусь, можно выделить следующие тенденции. Для платежной системы «БелКарт» в последнее время характерно уменьшение удельного веса от общего объема эмиссии. По состоянию на 01.07.2008 г. эмиссия карточек платежной системы «БелКарт» составляла - 10 % от общего объема эмиссии (рис. 10).[15]

Рис. 10. Доля платежных систем на рынке банковских пластиковых карточек по состоянию на 01.07.2009 г., %

4. Характеристика применяемых форм расчетов в ИТЧУП «ПИНТРЕЙД»

Иностранное торговое частное унитарное предприятие «Пинтрейд» (далее ИТЧУП «Пинтрейд») зарегистрировано Министерством иностранных дел Республики Беларусь 14 марта 2003 г.

ИТЧУП «Пинтрейд» расположено по адресу: 220092, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Дунина-Марцинкевича, 11.

Р/с 3012205520016 в ЗАО «Абсолютбанк», код 898, расположенного по адресу: г. Минск, пр. Ф. Скорины, 95.

Уставный фонд в размере 20 000 дол. США сформирован полностью. Минским городским комитетом 28 августа 2003 г. выдано свидетельство о фактическом формировании уставного фонда.

Предприятие начало свою деятельность с 16 мая 2003 г. Занимается розничной продажей населению товаров народного потребления через магазин оптово-розничной торговли.

В ИТЧУП «Пинтрейд» применяются как наличные, так и безналичные формы расчетов.

При расчетах с поставщиками продукции используют формы расчетов платежными требованиями по следующей схеме:

Рис.11.Схема расчетов по платежному требованию

Покупатели в магазине при покупке товаров рассчитываются наличными деньгами, либо безналично с использованием банковских пластиковых карт. ИТЧУП «Пинтрейд» заключены договора на обслуживание пластиковых карт всех систем, разрешенных Национальным банком Республики Беларусь.

Рис.12. Схема расчетов с использованием пластиковых карточек

Расчеты с персоналом по оплате труда в ИТЧУП «Питрейд» осуществляются безналично путем перевода заработной платы на пластиковую карточку ЗАО «Абсолютбанк», выдаваемую каждому работнику.

Расчеты по налогам и сборам также осуществляются безналично путем снятия со счета ИТЧУП «Пинтрейд» в ЗАО «Абсолютбанк» денежных средств и перевода их на специальные счета государственного бюджета.

Заключение

Таким образом, в зависимости от формы денег, в которой происходит денежный оборот, он подразделяется на безналичный и наличный. Хотя критерий такой структуризации денежного оборота достаточно формальный, однако между этими его частями есть существенные различия, которые имеют важные экономические последствия. В частности, в сфере наличного оборота деньги двигаются вне банков, непосредственно обслуживая отношения экономических субъектов. На оборот этих денег могут влиять только прямые его субъекты, что дает возможность им полнее реализовать свои отношения в том виде, как они сами их определили.

Это довольно ощутимая преимущество наличного оборота в условиях переходной экономики. С одной стороны, с большими трудностями формируется частная собственность и новый слой ее носителей, которые являются активными субъектами денежного оборота, а с другой - есть могущественные силы, которые защищают государственную собственность и чаще всего через государственные структуры всячески тормозят становление частных собственников, используя для этого и контроль за их денежным оборотом. В ответ на это последние широко практикуют между собой платежи наличными, провоцируя отношений.

В сфере безналичного оборота деньги движутся по счетам в банках, не выходя за пределы банковской системы. Это создает возможность контролировать его, а значит влиять на отношения соответствующих экономических субъектов не только им самим, но и третьим лицам - банкам. Определяя законодательно права и обязанности банков по осуществлению такого контроля, государство может влиять на весь безналичный денежный оборот, а значит и на процесс общественного воспроизводства в целом. В этом главное преимущество безналичного оборота над наличным, поэтому по мере завершения переходного к рыночной экономике периода, обеспечение правовой базы развитию частного сектора расширяться сфера безналичного оборота и наличная.

Пока же, по состоянию на начало 2009 г., соотношение этих двух сфер денежного оборота в Республике Беларусь можно приблизительно определить как 2:1, поскольку в общей массе денег (за агрегатом М₁) наличность составляла 68,0%, а текущие депозиты - 32 , 0%. По сравнению с западными странами в структуре денежного оборота Беларуси слишком высокий удельный вес наличного оборота. Этот факт нередко расценивается как недостаток денежного оборота и денежной системы вообще, как негативное явление в деятельности банковской системы, в частности Национального банка Республики Беларусь. Однако это скорее закономерная реакция денежного оборота на проблемы и трудности переходной экономики. В ситуации, сложившейся в экономике нашей республики в этот период, структура денежного оборота и не могла быть иной.[15]

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998г. №218-З (в ред. Закона Республики Беларусь от 26.12.2007г. № 301-З). -Мн.: Амалфея, 2007. -712 с.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-З (в ред. Закона Республики Беларусь от 11.11.2002г. № 148-З). -Мн.: Амалфея, 2002. -427 с.

3. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 г. №4. // Национальный реестр правовых актов Республике Беларусь, 2008.

4. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2003г. №125 (с изменениями и дополнениями 26.12.2006 № 213) // Национальный реестр правовых актов Республике Беларусь, 2006.

5. Адамов Н.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2007. -336 с.

6. Астахов В.П., Макаренко Е.Н., Ткаченко Е.М. Бухгалтерский учет денежный средств и расчетов. -М.: Приор, 2008. -256 с.

7. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: Учебное пособие / Под общ.ред. Н.И.Ладутько. -Мн.: Книжный Дом, 2005. -576 с.

8. Гуринович Т.Е. Организация и порядок проведения безналичных расчетов в Республике Беларусь: учебно-методическое пособие. -Мн.: БГЭУ, 2008. -484 с.

9. Деньги, кредит, банки: Учебник / под общ.ред. Г.И.Кравцова. -Мн.: Мисанта, 2007. -434 с.

10. Макаров А.В. Кредитно-расчетные отношения. -М.: Юридическая консультация, 2009. -632 с.

11. Основы банковского дела: Учебное пособие / под общ.ред. Ю.М.Ясинского. -Мн.: Тесей, 2005. -446 с.

12. Рублев И. Сфера денежного обращения: совершенствование продолжается // Налоговый вестник, 2008. -№5. -С.16-17

13. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Курс лекций. -Мн.: Мисанта, 2006. -342 с.

14. Экономическая теория: Учебное пособие / под общ.ред. Н.И.Базылева. -Мн.: БГЭУ, 2005. -690 с.

15. www.nbrb.by (официальный сайт Национального Банка Республики Беларусь)

16. www.belstat.gov.by (официальный сайт Министерства статистики и анализа Республики Беларусь)