Анализ финансового состояния предприятия
Сущность анализа финансового анализа и его задачи. Классификация его методов и приёмов. Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.06.2010 |
| Размер файла | 289,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таким образом факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим в 6 раз.
Результатом от прочей финансово-хозяйственной деятельности в 1997 году стала убыток в размере 98 863 тыс. руб., в то время как в предыдущем году наблюдался убыток в размере 144 535, который уменьшился за отчетный период на 54 674 тыс. руб.
В отчётном году результат от прочих внереализационных операций представляет собой убыток, который уменьшился по сравнению с 1996 годом не 68%.
После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия осталось 60 647 тыс. руб. Этих средств оказалось не достаточно для покрытия всех расходов. В 1997 году убыток отчетного периода составил 60 400 тыс. руб.
За 1997год показатели общей рентабельности продукции и рентабельность продаж по чистой прибыли увеличились, по сравнению с 1996 годом, хотя за аналогичный период прошлого года наблюдался резкий спад всех показателей рентабельности продукции.
Если за 1996 год все показатели рентабельности вложений ООО «Никсвик» упали по сравнению с 1995г., то в 1997 году произошла противоположная ситуация. Общая рентабельность вложений находится на низком уровне, так на 1 рубль имущества предприятия в отчётном году приходилось 1,12 коп. балансовой прибыли.
В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году возросли, что положительно характеризует деятельность ООО «Никсвик» в 1997 году (относительно 1996года).
Заключение
На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО "Никсвик" были сделаны следующие выводы. Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятие в 1997 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине оборотных средств, несмотря на значительный удельный вес в составе имущества. Все показатели, характеризующие платежеспособность находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженность.
Балансовая прибыль в 1997 году увеличилась почти в 6 раз. Не смотря на это после уплаты налога на прибыль, фирме не хватило средств на покрытие всех расходов, в результате чего убыток фирмы в отчетном периоде составил 60.400 тыс. руб., был сделан вывод о не эффективности использования имущества предприятия. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений несколько увеличились, но находятся на очень низком уровне.
В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО "Никсвик". Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. Это связано с тем, что предприятие существует, сравнительно недавно, формы внутрифирменных отчетов еще не отработаны. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учебник.». - М.: Финансы и статистика, 1996г.- 288с.
Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.
Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 1996г. - 432с.
Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 1997г- 224с..
Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 1996.
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительством РФ 5 августа 1992 года №552.
Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.
"Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 1996.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 1996г. - 176с.
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 1996.
Инструкция ГНС РФ №37 от 10.08.95г. с изменениями и дополнениями.
37
76
Таблица 12
Показатели рыночной устойчивости.
|
Наименование Показателя |
Способ расчета |
Норма |
Пояснения |
На начало 1996 года |
На конец 1996 года |
Отклонения 1996 |
На начало 1997 года |
На конец 1997 года |
Отклонения 1997 |
|
|
1.Коэффициент независимости. |
0,5 |
Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия. |
0,73 |
0,87 |
+0,14 |
0,87 |
0,56 |
-0,31 |
||
|
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. |
1 |
Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств |
0,37 |
0,15 |
-0,22 |
0,15 |
0,78 |
+0,63 |
||
|
3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. |
Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами |
|||||||||
|
4.Коэффициент маневренности собственных средств. |
0,1 |
Характеризует степень мобильности использования собственных средств |
<0 |
0,06 |
- |
0,06 |
0,13 |
+0,07 |
||
|
5.Коэффициент обеспечения собственными средствами. |
0,1 |
Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств. |
<0 |
0,29 |
- |
0,29 |
0,14 |
-0,15 |
||
|
6.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия. |
0,5 |
Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. |
0,7 |
0,68 |
-0,02 |
0,68 |
0,4 |
-0,28 |
||
|
7.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия. |
0,5 |
Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия. |
0,7 |
0,66 |
-0,04 |
0,66 |
0,37 |
-0,29 |
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса в 1996 году.
|
АКТИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
||
|
на начало года |
на конец года |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9=3-7 |
10=4-8 |
|
|
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
93 355 |
22 876 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
стр.620 |
1 102 874 |
541 671 |
-1 009 519 |
-518 795 |
|
|
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 |
175 766 |
87 036 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
стр.610+ 670 |
200 000 |
0 |
- 24 234 |
+87 036 |
|
|
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
850 033 |
668 193 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 |
0 |
0 |
+850 033 |
+668 193 |
|
|
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 |
3 810 013 |
1 190 599 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
стр.490 |
3 544 562 |
3 667 076 |
+265 451 |
-476 477 |
|
|
БАЛАНС |
стр.399 |
4 847 436 |
4 208 747 |
БАЛАНС |
стр.699 |
4 847 436 |
4 208 747 |
- |
- |
Анализ ликвидности баланса в 1997 году.
|
АКТИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
||
|
на начало года |
На конец Года |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9=3-7 |
10=4-8 |
|
|
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
22 876 |
184 488 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
стр.620 |
541 671 |
1 917 405 |
-518 795 |
-1 732 917 |
|
|
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 |
87 036 |
326 555 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
стр.610+670 |
0 |
929 760 |
+87 036 |
-603 205 |
|
|
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
668 193 |
2 795 978 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 |
0 |
0 |
+668 193 |
+2 795 978 |
|
|
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 |
1 190 599 |
2 896 908 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
стр.490 |
3 667 076 |
3 667 076 |
-476 477 |
-770 168 |
|
|
БАЛАНС |
стр.399 |
4 208 747 |
6 514 241 |
БАЛАНС |
стр.699 |
4 208 747 |
6 514 241 |
- |
- |
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. Таблица 13
|
Наименование показателя |
Способ расчёта |
Норма |
Пояснения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
|
Общий показатель ликвидности |
l |
Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации |
0,36 |
0,49 |
+0,13 |
0,49 |
0,498 |
+0,008 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,20,7 |
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. |
0,07 |
0,04 |
-0,03 |
0,04 |
0,06 |
+0,02 |
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия |
0,7 |
Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. |
0,2 |
0,.2 |
0 |
0,.2 |
0,18 |
-0,02 |
||
|
Общий текущий коэффициент покрытия |
2 |
Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,1 |
-0,28 |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,16 |
-0,24 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. |
<0 |
0,29 |
- |
0,29 |
0,14 |
-0,15 |
||
|
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
l |
Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. |
- |
0,85 |
- |
- |
0,585 |
- |
Подобные документы
Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010Значение и сущность финансового состояния организации как инструмента принятия управленческого решения. Анализ формирования и распределения прибыли. Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
дипломная работа [134,2 K], добавлен 25.05.2014Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.
курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности, ликвидности баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций. Определение показателей прибыли.
курсовая работа [135,5 K], добавлен 01.12.2014Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Сущность и показатели анализа финансового состояния. Система методов и способов анализа финансового состояния. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Качество и безопасность". Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 15.06.2015Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Использование источников информации для анализа финансового состояния предприятия. Классификация его методов, приёмов в современных условиях. Оценка финансового состояния Специального конструкторско-технологического бюро океанологического приборостроения.
курсовая работа [73,6 K], добавлен 20.01.2010Стратегия и тактика в антикризисном управлении. Методика анализа финансового состояния организации. Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия ООО "Агат". Оценка платежеспособности и устойчивости баланса, пути финансового оздоровления.
дипломная работа [156,7 K], добавлен 23.11.2011Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010
