Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Понятие прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия и ее структура

Понятие прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия и ее структура

Сущность прибыли, понятие и классификация доходов организации. Структура, порядок формирования и учет финансового результата. Назначение, порядок составления, информационные возможности, взаимоувязка и нормативное регулирование бухгалтерского баланса.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 01.06.2010
Размер файла 74,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

-название предприятия;

-страна нахождения;

-дата составления баланса;

-отчетный период (выбирается по усмотрению, но должен быть постоянным из года в год); краткое описание деятельности предприятия;

-организационно-правовая форма;

-валюта, в которой представлена финансовая отчетность.

Непосредственно в составе бухгалтерского баланса должны быть представлены как минимум следующие статьи:

1) основные средства;

2) инвестиционная недвижимость;

3) нематериальные активы;

4) финансовые активы - за исключением показателей, указанных в пунктах (5), (8) и (9);

5) инвестиции, отраженные на основе долевого метода;

6) биологические активы (животные и растения);

7) запасы;

8) дебиторская задолженность покупателей и прочие виды задолженности;

9) денежные средства и эквивалентны денежных средств;

10) кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, а также прочие виды задолженности;

11) резервы;

12) финансовые обязательства - за исключением показателей, указанных в пунктах (10) и (11);

13) обязательства и активы, относящиеся к текущим налогам;

14) активы и обязательства по отложенным налогам;

15) доля меньшинства, представленная в капитале;

16) акционерный капитал, выпущенный компанией, а также фонды (резервный капитал), относящиеся к владельцам капитала материнской компании.

Заключение

В настоящей курсовой работе рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся структуры баланса и одной из важнейших категорий экономики - прибыли.

По вопросу понятия прибыли можно сделать вывод, что в условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства и сбыта продукции.

Следующим практическим этапом курсовой работы стал анализ финансовых результатов на примере условных данных промышленного предприятия. В ходе анализа были проведены следующие работы: анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли; факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг); анализ финансовых результатов от прочей реализации, финансовых вложений и внереализационной деятельности; предельный анализ и оптимизация прибыли, издержек и объема производства. При этом было выявлено, что у предприятия имеются возможности увеличить прибыль за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться не только к получению максимальной прибыли, но и к рациональному, оптимальному использованию уже полученной прибыли. Это позволит не только удерживать свои позиции на рынке, но и обеспечить динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Бухгалтерский баланс можно определить как документ отчетности, отражающий в денежной форме состав и стоимость имущества организации, характеристику источников его формирования, а также объем обязательств организации на определенную дату.

Баланс - это система учета имущества и обязательств организации, содержащая указание на наличие имущества, на ведение его бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский баланс дает информацию о наличии у организации имущества, о его стоимости, наличии определенных полномочий в отношении этого имущества (но не разъясняет, каких именно), а также то, что организация самостоятельно и обособленно учитывает это имущество путем ведения бухгалтерского учета, платит налоги с этого имущества и несет ответственность за нарушения правил бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский баланс как документ отчетности не позволяет определить происхождение и характер прав и объем полномочий "балансодержателя" в отношении имущества, находящегося у него на балансе, и поэтому не может рассматриваться в качестве источника таких прав, равно как и соответствующих обязанностей.

Бухгалтерский баланс как система учета имущества подчиняется правилам ведения бухгалтерского учета, установленным в Федеральном законе "О бухгалтерском учете" и соответствующих Положениях (ПБУ) Минфина России.

Бухгалтерский баланс как документ имеет не только внутреннее содержание, но и внешнюю форму. В бухгалтерском учете под документом понимается оформленное в установленном порядке свидетельство о совершенной хозяйственной операции, ее законности и целесообразности. Документы являются носителями экономической информации, поскольку фиксируют конкретные факты хозяйственной деятельности организации. Документы являются носителями юридической информации, поскольку содержат сведения, необходимые для характеристики совершенного факта хозяйственной деятельности и обеспечения его доказательной силы [13].

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ//Собрание Законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 212.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) утверждено приказом Министерства финансов РФ № 43н от 06.07.1999г.

4. Приказ Минфина РФ №67н от 22.07.03г. «О формах бухгалтерской отчетности организации».

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина России от 31.10.2000 (в ред. от 18.09.2006 N 115н).

6. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая и часть вторая.

7. Виткалова А.П., Миллер Д.Л. Как составить бухгалтерский баланс Учебное пособие, Москва,2008 - 128с.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Анализ финансовой отчетности. М.: ДИС. 2005. - 368 с.

9. Иванов О.Б. Бухгалтерский учет и аудит на предприятии: Учеб. пособие. - М.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2003. - 256 с.

10. Кондраков Н. П. "Бухгалтерский учёт": Учебное пособие - 5-е изд. М.: ИНФРА-М, 2005 - 717с.

10. Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. - М.: ИНФРА, 2005. - 705 с.

11. www.consultant.ru

12. Журнал "Все для бухгалтера", 2008, N 4.

13. Журнал "Налоги и налогообложение", 2006, N 4.

Практическая часть

Исходные данные

1.1 Бухгалтерский баланс

Статьи актива

На 01.01

Статьи пассива

На 01.01.

1. Внеоборотные активы

III Капитал и резервы

Нематериальные активы

27

Уставный капитал

14500

Основные средства

35869

Добавочный капитал

15560

Незавершенное строительство

143

Резервный капитал

9916

Долгосроч.финанс. вложения

6555

В т.ч.:

Резервы, образ. в соответствии с законодательством

Резервы, образ. в соответствии с учредительными документами

2175

7741

Отложенные налоговые активы

57

Нераспред. прибыль

1389

Итого по разделу I

42651

Итого по разделу III

41365

II Оборотные активы

IV Долгосрочные обязательства

Запасы

4122

Займы и кредиты

139

в т.ч. сырье, матер.

2807

Отложенные налоговые обязательства

28

затраты в незавершенном производстве

660

Итого по разделу IV

167

готовая продукция

655

V Краткосрочные обязательства

Дебит. задолж. в течение 12 месяцев

1139

Займы и кредиты

3585

в т.ч. покупатели и заказчики

920

Кредиторская задолженность

4670

Денежные средства

1875

в т.ч. поставщики

3766

задолженность перед персоналом по оплате труда

338

задолж. перед гос.внебюджет. фонд.

105

Задолженность по налогам и сборам

396

прочие кредиторы

65

Итого по разделу II

7136

Итого по разделу V

8255

Баланс

49787

Баланс

49787

Отчет о прибылях и убытках за январь-февраль

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 9537140

Себестоимость 9000000

Управленческие расходы 320200

Прибыль от реализации 216940

Проценты к получению 33400

Проценты к уплате 29210

Прочие доходы 4300230

Прочие расходы 2700170

Прибыль (убыток) до налогообложения 1821190

Отложенные налоговые активы 22080

Отложенные налоговые обязательства 10320

Текущий налог на прибыль 469246

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 1363704

Постоянные налоговые обязательства (активы) 20400

Примечание

Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации за январь-февраль составляет 1907420 рублей.

В связи со сверхнормативными расходами за январь (по процентам за банковский кредит) возникли постоянные разницы, которые нашли отражение в бухгалтерском учете в виде ПНО=20400руб.

Сальдо бухгалтерских счетов на 01.03.2009г.

№

Показатели

Сумма, р.

Сумма, р.

сч

Дебет

Кредит

01

Основные средства

62694220

02

Амортизация основных средств

30510215

04

Нематериальные активы

143935

05

Амортизация нематериальных активов

66217

08

Вложения во внеоборотные активы

213625

09

Отложенные налоговые активы

79080

10

Материалы

2810580

20

Основное производство

730925

43

Готовая продукция

1045410

50

Касса

7293

-

51

Расчетные счета

17575790

52

Валютные счета

105000

58

Долгосрочные финансовые вложения

1277844

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

4275910

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1084637

66

Краткосрочные займы и кредиты

120000000

68

Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.:

117982

69

Расходы по социальному страхованию, в т.ч.

105081

69.1

69.2

69.369.4

69.5

69.6

Отчисления в ФСС

Отчисления в ФФОМС

Отчисления в ТФОМС

Отчисления в ФБ

Отчисления в ОПС

Отчисления на страхование НС и ПЗ

11499

4362

7931

23792

55514

1983

70

Задолженность с персоналом по оплате труда

350910

77

Отложенные налоговые обязательства

38320

80

Уставный капитал

14500000

82

Резервный капитал, в т.ч.

9000000

82.1

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

2175000

6825000

83

Добавочный капитал

15560000

97

Расходы будущих периодов

120000

99

Прибыли отчетного года

1363704

Сальдо бухгалтерских счетов на 01.02.2009г.

№

Показатели

Сумма, р.

Сумма, р.

Дебет

Кредит

01

Основные средства первоначальной

72390575

02

Амортизация основных средств

30625830

Показатели

1

Курс доллара, исходя из ставки ЦБ, составил (условно)

- на 1 марта (руб.)

25,0

- на 31 марта (руб.)

26,0

2

Налог на прибыль (%)

24,0

3

Налог на имущество (%)

2,2

4

Отчисления в ФСС (%)

2,9

5

Отчисления в ФФОМС (%)

1,1

6

Отчисления в ТФОМС (%)

2,0

7

Отчисления в ФБ (%)

6

8

Отчисления в ОПС (%)

14

9

Отчисления на страхование НС и ПЗ (%)

0,5

10

Ставка рефинансирования ЦБ (условно,%)

11,0

Журнал хозяйственных операций за март текущего года

№

Содержание ситуации

Сумма

Проводка

Д

К

1.

В ходе проверки годового отчета за

прошлый год выявлено занижение

доходов в результате отнесения на

издержки производства излишне

начисленной амортизации основных

7375

02

91,1

средств

2.

Акцептованы счета поставщиков за поступив-

шие материалы за месяц, в т.ч.:

- стоимость по цене приобретения

10810000

10

60

- НДС 18%

Итого

1945800

12755800

19

60

60

51

3

Перечислено с расчетного счета поставщикам

в погашение задолженности за поступившие

материалы

10000000

60

51

4

Израсходованы материалы по фактической себестоимости

4.1

во вспомогательных производствах

3700000

23

10

4.2

на обслуживание цехов

320000

25

10

4.3

на обслуживание общехозяйственных служб

150000

26

10

4.4

на производство продукции

9000000

20

10

5

Начислена заработная плата

5.1.

- за производство продукции

450000

20

70

5.2

- аппарату управления цехов

160000

25

70

5.3

- аппарату управления предприятием

175000

26

70

5.4

- работникам вспомогательных производств

180000

23

70

5.5

Удержан НДФЛ с зарплаты работников

94550

70

68

6

Начислен Единый социальный налог и страхование от несчастных случаев

- за производство продукции

в федеральный бюджет

в пенсионный фонд

в ФФОМС

в ТФОМС

в ФСС

страхование от несчастных случаев

- аппарату управления цехов

в федеральный бюджет

в пенсионный фонд

в ФФОМС

в ТФОМС

в ФСС

страхование от несчастных случаев

- аппарату управления предприятием

в федеральный бюджет

в пенсионный фонд

в ФФОМС

в ТФОМС

в ФСС

страхование от несчастных случаев

- работникам вспомогательных производств

в федеральный бюджет

в пенсионный фонд

в ФФОМС

в ТФОМС

в ФСС

страхование от несчастных случаев

27000

63000

4950

9000

13050

2250

9600

22400

1760

3200

4640

800

10500

24500

1925

3500

5075

875

10800

25200

1980

3600

5220

900

20

20

20

20

20

20

25

25

25

25

25

25

26

26

26

26

26

26

23

23

23

23

23

23

69.4

69.5

69.2

69.3

69.1

69.6

69.4

69.5

69.2

69.3

69.1

69.6

69.4

69.5

69.2

69.3

69.1

69.6

69.4

69.5

69.2

69.3

69.1

69.6

7.

Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием

в цехах основного производства:

173600

60

51

- стоимость энергии

170000

25

60

-НДС

30600

19

60

в цехах вспомогательного производства:

53100

60

51

- стоимость энергии

45000

23

60

-НДС

8100

19

60

в общехозяйственных службах:

17700

60

51

- стоимость энергии

15000

26

60

-НДС

Итого

2700

271400

19

60

8.

Начислены платежи за разные услуги производственного характера:

141600

60

51

- стоимость услуг

120000

25

60

-НДС

21600

19

60

9.

Начислены и перечислены с расчетного счета арбитражные сборы

1200

91,2

68

68

51

10.

Начислена амортизация основных средств

- основного производства

- вспомогательного производства

- общехозяйственных служб

Итого

17610

8850

3400

29860

25

23

26

02

02

02

11.

Начислена амортизация нематериальных активов

1750

26

05

12.

Начислен и зачислен на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора

122956

122956

76,2

51

91,1

76,2

13

Начислен налог на имущество за 1 квартал

783526

26

68

14

Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 3 1 марта текущего года

4200

52

91,1

15

Погашена часть отложенного налогового актива

24000

68

09

16.

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

350910

50

51

17

Выдана из кассы зарплата

310000

70

50

18

Депонируется невыданная зарплата

40910

70

76,4

19.

Перечислен с расчетного счета ЕСН и страхование НС и ПЗ за февраль

105081

69

51

20

Погашена задолженность перед бюджетом

НДФЛ

Налог на прибыль

Итого

45620

72362

117982

68

68

51

51

21

Зачислены на расчетный счет средства депонированной зарплаты

40910

51

50

22

Выданы из кассы денежные средства под отчет

3000

71

50

23

Списаны расходы будущих периодов, относящихся к текущему месяцу

12000

26

97

24

Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование

480000

08

01

98.2

08

25

Погашена часть отложенного налогового обязательства

18000

77

68

26

Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства

3981550

20

23

27.

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы ппредприятием

830010

20

25

28

Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

13900000

43

20

29

Списаны расходы по организации и управлению предприятием на себестоимость продаж

1187051

90.2

26

30.

Отгружена (реализована) продукция покупателям (в т.ч.НДС 18%):

15340000

62

90,1

31.

Начислен НДС бюджету с суммы реализованной продукции

2340000

90,3

68

32.

Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузке в вагоны

- стоимость услуг (с НДС)

Итого

160000

28800

188800

44

19

60

60

33

Списана реализованная продукция по фактической производственной себестоимости

1 1403000

90,2

43

34.

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к объему реализованной продукции

160000

90,2

44

35.

Выявлен и списан результат от реализации продукции

249949

90,9

99

36.

Начислены и перечислены банку % за кредит и сумма задолженности по кредиту за март месяц. Сумма кредита 12000000руб. Срок погашения - 10мес. Проценты за пользование кредита - 18% годовых.

182353

1382353

91.2

66

66

51

37.

На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от покупателей в погашение задолженности за продукцию

11000000

51

62

38

Предъявлен НДС к возмещению:

2037600

68

19

39

Отражены суммы отложенных налоговых активов (обязательств) и постоянных налоговых активов

129545

1770

99

68

68

99

40

Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам

49022

99

91.9

41

Начислен условный расход по налогу на прибыль

48222,48

99

68

42

Начислен текущий налог на прибыль артал

73687,48

99

68

(a) Бухгалтерская справка

(b) Расчет налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств на:

01.01.09 35869000 руб.

01.02.09 41764745 руб.

01.03.09 32184005 руб.

01.04.09 32641520 руб.

Итого 142459270 руб.

Налог на имущество 142459270/4*2,2% = 783526 руб.

Главный бухгалтер

(c) Бухгалтерская справка

(d) Переоценка валютных средств

Остаток валютных средств на 01.03.09 105000руб. Курс доллара 25руб.

105000/25=4200 дол.

4200дол*26руб=109200руб. - остаток на 01.04.09

Курсовая разница 4200 руб. Д52 К91,1

Главный бухгалтер

(e) Бухгалтерская справка

(f) Расчет депонированной зарплаты

(g) 350910руб. - получены деньги из банка

310000 руб. - выдана зарплата

40910 руб. - депонирована невыданная зарплата

Главный бухгалтер

(h) Бухгалтерская справка

(i) Реализация продукции

(j) 15340000руб. - отгружена продукция

15340000/118*18= 2340000 руб. - начислен НДС

Главный бухгалтер

(k) Бухгалтерская справка

(l) Расчет финансового результата от реализации продукции

Д-т 90 «Продажи» К-т

Сдо

Сдо

29) 1187051

33) 11403000

34) 160000

31) 2340000

30) 15340000

Об 15090051

Об 15340000

Сдо 249949

(m) Бухгалтерская справка

Расчет процентов за кредит

12000000руб. - кредит

Срок погашения - 10мес.

18% годовых

Ставка рефинансирования ЦБ 11%

Сумма долга 12000000/10мес=1200000руб.

12000000*18% = 21160000/12*10= 1800000

1800000*31/360 = 182353 руб. - сумма процентов за март

Главный бухгалтер

Расчет ОНА (ОНО) и ПНО

Проценты по кредиту

К уменьшению налога на прибыль берутся проценты по кредиту по ставке ЦБ РФ увеличенной в 1,1 раз.

11%*1,1=12,1%

120000000*12,1% = 1452000 руб.

1452000/12*10 = 1210000 руб.

1210000*31/306=122582руб.

Разница 182353-122582=59771руб.

ПНО 59771*24%=14345 руб.

Безвозмездно полученное имущество 480000 руб.

ОНА 480000*24% = 115200руб.

Занижение доходов прошлого года 7375руб.

ПНА 7375*24%=1770руб

Главный бухгалтер

(n) Расчет финансового результата от прочих доходов и расходов

Д-т

К-т

91.2) 183 553

91.1) 134 531

Об 183 553

Об 134 531

Сдо 49 022

Условный налог на прибыль 249 949 руб.(сч.90 «Продажи) - 49 022 руб. = 200927*24% = 48222,48руб.

Текущий налог на прибыль =ПНО+УР+ОНА+ОНО

=14345+59342,48=73687,48руб.

Главный бухгалтер

Счета бухгалтерского учета за март 2009г.

Дт 01сч. Основные средства Кт Дт 04сч Нематериальные активы Кт

Сдо 62694220

Сдо 143935

24) 480000

Об 480000

Об-

Об

Об

Сдо 63174220

Сдо 143935

Дт 02сч Амортизация ОС Кт Дт 05сч Амортизация НА Кт

Сдо 30510215

Сдо 66217

2)7375

10)17610

8850

3400

11) 1750

Об 7375

Об 29860

Об

Об 1750

Сдо 30532700

Сдо 67967

Дт 08сч. Капитальные вложения Кт 09сч Отложенные налоговые активы

Сдо 213625

Сдо

24) 480000

24) 480000

15)24000

Об 480000

Об 480000

Об-

Об

Сдо 213625

Сдо

Дт 10сч Материалы Кт Дт 19 сч НДС по приобретенным ценностям Кт

Сдо 2810580

Сдо -

2)10810000

4.1) 3700000

4,2) 320000

4,3) 150000

4.4) 9000000

2) 1945800

7,1)30600

7.2) 5400

7.3) 3600

8) 18000

32)25200

38) 2037600

Об 10810000

Об 13170000

Об 2037600

Об 2037600

Сдо 450580

Сдо -

Дт 43сч. Готовая продукция Кт Дт 50сч Касса Кт

Сдо 1045410

Сдо 7293

28)13900000

33)11403000

16)350910

17)310000

21) 40910

22)3000

Об 13900000

Об 11403000

Об 350910

Об 353910

Сдо 3542410

Сдо 4293

Дт 58сч Финансовые вложения Кт Дт 66сч Расчеты по краткосрочным займам Кт

Сдо 1277844

Сдо 12000000

36) 1200000

36)218824

Об

Об

Об 1200000

Об 218824

Сдо 1277844

Сдо 10800000

Дт 20сч. Основное произв. Кт Дт 23сч. Вспомогательное производство Кт

Сдо 730925

Сдо -

4.1) 9000000

5.1)450000

6) 27000

63000

4950

9000

13050

2250

26) 3981550

27) 830010

28)13900000

4.1) 3700000

5.1) 180000

6) 10800

25200

1980

3600

5220

900

7.2)45000

10)8850

26) 3981550

Об 14380810

Об 13900000

Об 3981550

Об 3981550

Сдо 1211735

Сдо -

Дт 25сч Общепроизводственные расх Кт Дт 26сч Общехоз.расходы Кт

Сдо -

Сдо -

4.2) 320000

5.2)160000

6) 9600

22400

1760

3200

4640

800

7.1)170000

8)120000

10)17610

27) 830010

4.3) 150000

5.3) 175000

6) 10500

24500

1925

3500

5075

875

7.3) 15000

10)3400

11)1750

13) 783526

23)12000

29) 1187051

Об 830010

Об 830010

Об 1187051

Об 1187051

Сдо -

Сдо -

Дт 51сч Расчетные счета Кт 60сч. Расчеты с поставщиками и подр.

Сдо 17575790

Сдо 4275910

12)122956

21)40910

37)11000000

2)12755800

3)10000000

7)271400

9)1200

16)350910

19)105081

20)117982

36)1382353

2) 12755800

3) 10000000

7)271400

2)12755800

7) 271400

8)141600

32) 160000

32) 28800

Об 11163866

Об 24984726

Об 23027200

Об 13357600

Сдо 3754930

Сдо 5393690

Дт 52сч. Валютные счета Кт62сч Расчеты с покупателями и заказчиками

Сдо 105000

Сдо 1084637

14)4200

30)15340000

37) 11000000

Об 4200

Об

Об 15340000

Об 11000000

Сдо 109200

Сдо 5424637

Дт 68 Расчеты по налогам и сборам Кр сч 71 Расчеты с дебиторами и кредиторами

Сдо 117982

Сдо

9) 1200

15) 24000

20) 117982

38) 2037600

39) 1770

5.5) 94550

9) 1200

13) 783526

25) 18000

31) 2340000

39) 129545

41) 48222,48

42)73687,48

22)3000

Об 2182552

Об 3394180,96

Об 3000

Об

Сдо 1329610,96

Сдо 3000

Дт 69.1 Расчеты по соц.страхованию Кр 69.6 Расчеты по соц.страх. от несчастных

Сдо 11499

Сдо 1983

19)11499

6)13050

4640

5075

5220

19)1983

6)2250

800

875

900

Об 11499

Об 27985

Об 1983

Об 4825

Сдо 27985

Сдо 4825

Дт 69.5 Расчеты с пенс.фондом Кт 69.3 Расчеты по обязательному

Мед.страхованию - территориальный фонд

Сдо 55514

Сдо 7931

19)55514

6)63000

22400

24500

25200

19)7931

6)9000

3200

3500

3600

Об 55514

Об 135100

Об 7931

Об 19300

Сдо 135100

Сдо 19300

Дт 69.2 Расчеты по обязательному Кр69.4 Расчеты по ЕСН в Федер.

Мед.страхованию - федеральный фонд Дт бюджет Кт

Сдо 4362

Сдо 23792

19)4362

64) 4950

1760

1925

1980

19) 23792

6)27000

9600

10500

10800

Об 4362

Об 10615

Об 23792

Об 57900

Сдо 10615

Сдо 57900

Дт 70сч. Расчеты с персоналом по 76,2 Расчеты по претензиям

Дт оплате труда Кт Дт Кт

Сдо 350910

Сдо-

5.5)94550

17)310000

18)40910

5)450000

160000

175000

180000

12)122956

12)122956

Об 445460

Об 965000

Об 122956

Об 122956

Сдо 870450

Сдо-

76,4 Расчеты по депонированным 77 Отложенные налоговые обязательства

Сдо-

Сдо 38320

18)40910

25)18000

Об

Об 40910

Об 18000

Об

Сдо 40910

-

82.1 Резервы, образованные в соответств. 80сч Уставный капитал

Дт с законодательством Кт Дт Кт

Сдо 2175000

Сдо 14500000

Об

Об

Об

Об

Сдо 2175000

Сдо 14500000

Дт 83сч Добавочный капитал Кт Дт 82.2сч. Резервы образ.в соотв.с учред.док. Кт

Сдо 15560000

Сдо 6825000

Об

Об

Об

Об

Сдо 15560000

Сдо 6825000

Дт 90,9 Прибыль/убыток от продаж Кт Дт 90,1 Выручка Кт

Сдо

Сдо-

35) 249949

30) 15340000

Об 249949

Об

Об

Об 15340000

Сдо 249949

Сдо 15340000

Дт 90,2 Себестоимость продаж Кт Дт 90,3 НДС Кт

Сдо-

Сдо

29) 1187051

33)1140300

34)160000

35) 12750051

31) 2340000

35) 2340000

Об 12750051

Об 12750051

Об 2340000

Об 2340000

Сдо

Дт 91,9 Сальдо прочих доходов и расх Кт Дт 98 Доходы будущих периодов Кт

Сдо

Сдо-

40) 49022

24) 480000

Об

Об 49022

Об

Об 480000

Сдо 49022

Сдо 480000

Дт 91,1 Прочие доходы Кт Дт 91,2 Прочие расходы Кт

Сдо

Сдо-

14) 4200

1)7375

12)122956

9)1200

36)182353

40) 183553

Об

Об 134531

Об 183553

Об 183553

Сдо 134531

Сдо

Дт 97 Расходы будущих периодов Кт Дт 99сч. Прибыли и убытки Кт

Сдо 120000

Сдо 1363704

23)120000

39)129545

40) 49022

41) 48222,48

42) 73687,48

35) 249949

39)1770

Об

Об 120000

Об 300476,96

Об 251719

Сдо -

Сдо 1314946,04

Дт 44 Коммерческие расходы Кт

Сдо -

32)160000

34)160000

Об 160000

Об 160000

Сдо -

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2009 г.

№ счета

наименование счета

сальдо

обороты

сальдо

д

к

д

к

д

к

0 1

Основные средства

62694220

 

480000

 

63 174 220,00

 

0 2

Амортизация ОС

 

30510215

7375

29860

 

30 532 700,00

0 4

Нематер. активы

143935

 

 

 

143 935,00

 

0 5

Амортизация НМА

 

66217

 

1750

 

67 967,00

0 8

Внеоборот. активы

213625

 

480000

480000

213 625,00

 

0 9

Отложенное налог. активы

79080

 

 

24000

55 080,00

 

10

Материалы

2810580

 

10810000

13170000

450 580,00

 

19

НДС

 

 

2037600

2037600

 

 

20

Основное производство

730925

 

14380810

13900000

1 211 735,00

 

23

Вспомогательное произв.

 

 

3981550

3981550

0,00

 

25

Общепроизв. расходы

 

 

830010

830010

0,00

 

26

Общехоз. расходы

 

 

1187051

1187051

0,00

 

43

Готовая продукция

1045410

 

13900000

11403000

3 542 410,00

 

44

Коммерческие расходы

 

 

160000

160000

 

 

50

Касса

7293

 

350910

353910

4 293,00

 

51

Расчетный счет

17575790

 

11163866

24984726

3 754 930,00

 

52

Валютные счета

105000

 

4200

 

109 200,00

 

58

Долгосрочные финансовые вложения

1277844

 

 

 

1 277 844,00

 

60

Расчеты с поставщиками

 

4275910

23027200

13357600

5 393 690,00

 

62

Расчеты с покупателями

1084637

 

15340000

11000000

5 424 637,00

 

66

Расчеты по краткоср. кред.

 

12000000

1382353

182353

 

10 800 000,00

68

Расчеты с бюджетом

 

117982

2182552

3488731

 

1 424 160,96

69

Расчеты по соц. страх-нию

 

105081

105081

255725

 

255 725,00

70

Расчеты по зарплате

 

350910

445460

965000

 

870 450,00

71

Расчеты с подотчет. лицами

 

 

3000

 

3 000,00

 

75

Расчеты с учредителями

 

 

 

 

 

 

76

Прочие дебиторы/кредиторы

 

 

122956

163866

 

40 910,00

77

Отложенное налог. обяз-во

 

38320

18000

 

 

20 320,00

80

Уставный капитал

 

14500000

 

 

 

14 500 000,00

82

Резервный капитал

 

9000000

 

 

 

9 000 000,00

83

Добавочный капитал

 

15560000

 

 

 

15 560 000,00

84

Нераспределенная прибыль

 

 

 

 

 

0,00

90

Продажи

 

 

15340000

15340000

 

 

91

Прочие доходы/расходы

 

 

183553

183553

 

 

96

Резервы предст. Расходов

 

 

 

 

 

0,00

97

Расходы буд. периодов

120000

 

 

12000

108 000,00

 

98

Доходы будующих периодов

 

 

 

480000

 

480 000,00

99

Прибыли и убытки

 

1363704

300476,96

251719

 

1 314 946,04

 

Итого

87888339

87888339

118224004

118224004

84 867 179,00

84 867 179,00

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены