Особенности финансов коммерческих организаций
Денежные отношения как основа содержания финансов коммерческих организаций. Характеристика активов и пассивов кредитной системы в Российской Федерации. Содержание анализа и оценки финансового состояния Сбербанка. Предложения и прогнозы развития Сбербанка.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.04.2010 |
| Размер файла | 65,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и тд. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.
В 2008 году сумма обязательного резерва рассчитывается как простая средняя в течение месяца (в 2004 году - 1 месяц) и должна удерживаться на уровне от 0 до 12 процентов (в 2004 году - от 6 до 14 процентов) от определенных обязательств Банка. Соответственно, сумма этого остатка может изменяться со дня на день. По состоянию на 31 декабря 2008 года остаток обязательного резерва составил 3 011 тысяч гривен (в 2004 году - 3 318 тысяч рублей). Активы, которые Банк может зачислить для покрытия обязательных резервов, включат остаток на счете в НБУ и до 50% денежных средств в кассе Банка(приложение табл. 1).
Поскольку соответствующие ликвидные активы не могут использоваться для финансирования повседневной деятельности Банка, для целей подготовки отчета о движении денежных средств сумма обязательного резерва была исключена из денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 31 декабря 2008 года денежные средства Банка и их эквиваленты для целей подготовки отчета о движении денежных средств составили 4169 тысяч гривен (в 2001 году - 4731 тысяч рублей) (приложение табл.2,3).
Рассмотрим структуру баланса ОАО «Сбербанк» за 2008г. (табл.4).
2.3 Характеристика НБД-банка
НБД-Банк является универсальным финансовым институтом и предлагает свои услуги как предприятиям, так и частным лицам. Свою деятельность НБД-Банк начал в 1992 году. Он был основан крупнейшими промышленными предприятиями Нижегородской области. Постепенно наращивая финансовый и кадровый потенциал, НБД-Банк стал одним из лидеров среди нижегородских банков по привлечению в регион западных инвестиций, занял значительную долю рынка по обслуживанию малого и среднего бизнеса, проведению внешнеторговых операций, обслуживанию вкладов и платежей частных лиц.
Миссия НБД-Банка - предоставление широкого спектра финансовых и специальных экспертных услуг высокого качества для развития регионального бизнеса и содействия росту благосостояния населения.
Именно стабильно активная работа НБД-Банка на рынке финансовых услуг способствует ежегодному росту его основных показателей.
Сеть НБД-Банка на 2006 год включала 17 офисов, объединенных в единую информационную систему, Сеть продаж банка к 2009 насчитывает 24 офиса. Основным направлением деятельности является кредитование предприятий малого и среднего бизнеса Нижегородской, Ивановской и Владимирской областей, а также Чувашской Республики. В этом направлении банк активно сотрудничает с ведущими международными институтами -- ЕБРР, IFC, KFW, FMO, DEG, National City Bank и др. С 2008 года развивает розничный бизнес -- вклады, ипотечные кредиты и кредиты на покупку автомобилей, выпуск пластиковых карт МasterCard. Кредитный портфель составляет почти 74% активов-нетто. На внутреннем рынке межбанковских кредитов является нетто-донором. Активно привлекает средства физических лиц во вклады -- 33% пассивов. Доля капитала в пассивах сравнительно велика и составляет порядка 17%. В банке работают 585 человек.
Основная работа НБД-Банка направлена на активную поддержку регионального малого и среднего бизнеса - крайне важного для общего развития экономики и создания рабочих мест. Предоставление предприятиям долгосрочных финансовых ресурсов возможно в том числе благодаря развитому тесному сотрудничеству НБД-Банка с первоклассными международными финансовыми организациями. НБД-Банк является единственным нижегородским банком, в состав акционеров которого вошел Европейский Банк Реконструкции и Развития.
Главным в своей работе НБД-Банк считает эффективное решение задач предпринимателей. В связи с этим при разработке банковских программ учитываются потребности и пожелания клиентов, а также специфика бизнеса. НБД-Банк предоставляет финансирование предприятиям различных сфер: торговля, производство, автотранспорт, телекоммуникации, сфера услуг и др.
Банк образован ведущими предприятиями Нижегородской области под именем «Нижегородский Банкирский Дом» с целью финансирования программ оборонного комплекса. На момент создания в состав акционеров входило 59 предприятий и организаций. В 2001 году ряды акционеров пополнил Европейский Банк Реконструкции и Развития (ЕБРР). С 1996 года официальное название банка -- ОАО «НБД-Банк».
Сейчас у банка 51 акционер. Акционерный капитал банка распределен следующим образом: 40% (25% плюс одна голосующая акция) -- доля ЕБРР, 17,4% -- председателя Правления банка Александра Шаронова, бенефициаром 16% акций является Дмитрий Долинский, нижегородскому ООО «Регион» принадлежит 20,69% (25,86% обыкновенных акций). Федеральному агентству по управлению федеральным имуществом -- 0,03% акций.
По данным совокупные активы банка по МСФО на 31 декабря 2008 года составляли 394 млн долларов (в 2006 году -- 259 млн долларов), акционерный капитал -- 59 млн долларов (47 млн долларов), чистая прибыль за прошлый год составила 7,7 млн долларов (11,3 млн долларов годом ранее).
По данным журнала «Эксперт-Волга» на 01.07.08 среди 100 банков Приволжского Федерального округа НБД-Банк занимал 17-е место по размеру активов, 16-е -- по объему вкладов физических лиц, 20-е -- по величине кредитов для предприятий и 13-е -- по портфелю ценных бумаг. Однако в рэнкинге российских банков НБД-Банк на 01.03.2009 занимал всего лишь 178-е место по активам-нетто (9,9 млрд рублей), рядом с банками «Казанский» и Финпромбанком.
Рассмотрим структуру баланса НБД-банка за 2008г. (табл.5).
НБД-Банк физическим лицам оказывает полный спектр банковских услуг: вклады, ипотечное кредитование, обмен валют, выпуск банковских карт и дорожных чеков, денежные переводы, обслуживание платежей, брокерское обслуживание, индивидуальные сейфовые ячейки. Юридическим лицам банк стремиться предложить широкую линейку кредитных продуктов для бизнеса, депозиты, расчетно-кассовое обслуживание, экспортно-импортные операции, лизинг, инкассацию, пластиковые карты, сейфы.
Краткая характеристика банка: НБД-Банк (г. Нижний Новгород) - относительно небольшой частный банк с акционерным участием Европейского Банка Реконструкции и Развития (ЕБРР). Банк ведет деятельность на территории Нижегородской области, где имеет несколько филиалов, и предлагает широкий спектр банковских продуктов. Бизнес-проекты НБД-Банка, ориентированные на обслуживание малого бизнеса и развитие розничных услуг, обеспечены финансовой поддержкой ЕБРР. Капитал достаточен и имеет хорошее качество. Ресурсная база диверсифицирована и, в целом, устойчива. Качество активов выше, чем удовлетворительное. Прибыльность банка оценивается положительно. Уровень рыночных рисков повышенный. Ликвидность достаточна для выполнения всех текущих обязательств.
Удовлетворительный рейтинг регионального банка обоснован поддержкой со стороны влиятельного международного финансового института, грамотным управлением, развитыми услугами для широкого круга клиентов, диверсифицированной ресурсной базой. Небольшой объем и низкие темпы роста активов, отсутствие качественного и количественного роста корпоративной клиентской базы, повышенный уровень рыночных рисков являются основными факторами, понижающим рейтинг.
Постепенно наращивая финансовый и кадровый потенциал, НБД-Банк стал лидером среди нижегородских банков по привлечению в регион западных инвестиций, занял значительную долю рынка по обслуживанию малого и среднего бизнеса, проведению внешнеторговых операций, обслуживанию вкладов и платежей частных лиц. Миссия НБД-Банка - предоставление широкого спектра финансовых и специальных экспертных услуг высокого качества для развития регионального бизнеса и содействия росту благосостояния населения.
3. Пути улучшения финансового состояния банка
3.1 Анализ современной кредитной системы РФ
Развитие современной кредитной системы России на современном этапе характеризуется относительной стабильностью. К 2000 г. российская кредитная система практически полностью оправилась от основных последствий кризиса 1998 г.
В истекшем году существенно уменьшились масштабы сокращения количества действующих кредитных организаций по сравнению с 1999 годом. Если число действующих кредитных организаций за январь--сентябрь 2000 года уменьшилось с 1349 до 1322, или на 27, то за соответствующий период 1999 года -- на 91. Количество действующих филиалов банков сократилось с 1.01.2000 по 1.10.2000 с 3923 до 3869, или на 1,4% (за соответствующий период 1999 года -- на 12%) Источник: Вестник Банка России, №65 (493), 2000.
В Москве и Санкт-Петербурге находятся и большинство из 30 крупнейших российских банков, о чем свидетельствует таблица 6.
За первые десять месяцев 2000 г. доля этих 30 крупнейших банков (без Сбербанка и ВТБ) в активах банковской системы не претерпела существенных изменений по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. - снизилась с 36,8% до 35,5%; в кредитах реальному сектору - с 41,6% до 39,6%, в депозитах физических лиц - с 10,4% до 7,9%. Несмотря на некоторое снижение, это очень высокие доли.
Роль иностранных банков под иностранными банками понимаются банки, 100% уставного капитала которых принадлежит нерезидентам. в российской кредитной системе пока не претерпела существенных изменений. Их зависимость от материнских структур несколько понизилась (доля МБК, полученных от нерезидентов, в пассивах банков со 100%-ным участием иностранного капитала на середину 2000 г. составляла около 30% против 70% до кризиса).
3.2 Перспективы развития кредитной системы России
В случае благоприятного сценария развития российской экономики (рост ВВП на 4-4,5%, продолжение монетизации экономики и укрепление рубля на 8-9%, а также усиление процессов концентрации и реструктуризации банковского капитала) экономистами Развитие российской банковской системы: два года после кризиса \\ препринт ИЭ РАН, М., 2000
предполагаются следующие направления развития кредитной системы.
Первое. Активизация кредитования (кредиты могут достигнуть 0,4-0,7% ВВП), что приведет к росту активов на 0,6-0,9% ВВП. При этом в условиях подъема внутреннего спроса и сокращения внешнеторгового сальдо продолжится рост прежде всего рублевого кредитования. Объем государственных ценных бумаг в портфелях банков по номиналу увеличится незначительно.
Второе. Увеличение капитализации банков, причем без особого участия государства. Совокупный капитал российских банков близок к докризисному уровню лишь номинально. Реальный капитал отечественной банковской системы около 5 млрд дол. США. Это ниже капитала одного не самого крупного американского банка. Несмотря на то, что практика прямого участия государства в рекапитализации банков имеется в ряде стран, у государства сеть в распоряжении и другие способы, позволяющие найти источники рекапитализации в самой банковской системе. Так, значительный эффект могут дать косвенные меры поддержки банков со стороны государства. Доходы кредитных учреждений в 2007 г. будут примерно соответствовать доходам второго полугодия 2006 г. (то есть 40-50 млрд. руб. за год или 0,5-0,6% ВВП). Произойдет дальнейшее увеличение роли доходов от кредитования (так как пойдет отдача от прироста кредитов 2006 г.).
Увеличение роли вкладов населения по мере роста реальных доходов можно предположить, лишь при условии сохранения действующего уровня цен на основные продукты (доля депозитов населения в банковских пассивах увеличится с 19,3% до 21-22%) В противном случае эти цифры могут, наоборот, уменьшиться.
Третье. Национальные интересы страны требуют формирования самостоятельной, устойчивой кредитной системы. Именно с национальными приоритетами должна быть связана политика в отношении банков с участием иностранного капитала. Тезис о том, что широкий допуск данных кредитных учреждений на российский рынок банковских услуг усилит конкуренцию и, соответственно, ускорит эффективное развитие отрасли, на наш взгляд, не совсем корректен. Вряд ли можно в данном случае говорить о равноправной конкуренции, так как конкурировать будут не конкретные банки, а стабильность и устойчивость той или иной западной страны с нестабильностью и изменениями в России. В связи с этим необходимо взвешенно подходить к деятельности иностранных кредитных учреждений.
Четвертое. Исключительное значение для успешного развития российской кредитной системы имеет налаживание адекватного потребностям экономического роста взаимодействия банков с реальным сектором.
Коммерческие банки, с одной стороны, заинтересованы в кредитовании реального сектора. Это классическая банковская операция с хорошо изученными рисками. Но с другой стороны здесь есть две существенные проблемы, связанные с недостаточной защищенностью банков в отношениях кредитор -- заемщик и краткосрочностью пассивов. Банки не могут расширять кредитование, потому что государство не обеспечивает защиту их интересов в случае возникновения проблем с возвращением ссуд.
Еще более сложной проблемой является активизация инвестиционной деятельности банков. Пока в экономике сохраняются денежные суррогаты, бартер, неплатежи, банковская система не может активно осуществлять инвестиционную деятельность. В стране еще не созрели условия для долгосрочных накоплений и ни один коммерческий банк не пойдет на риски длительных инвестиций без государственных гарантий.
Пятое. По всей видимости, структура отечественной кредитной системы в части преобладания в ней банковских учреждений не претерпит изменений.
В рамках принятия стратегических решений на настоящий момент Правительство и Банк России не предложили ничего принципиально нового, что могло бы как-то существенно изменить сложившуюся конфигурацию отечественной кредитной системы. Т.н. “Программа Грефа” - программа социально-экономического развития страны до 2010 г. - не содержит, на наш взгляд, сколько-либо кардинальных мер, могущих действительно радикально оздоровить действующую кредитную систему. Этой программой предлагаются меры нормативного характера (усиление надзора, ускорение ликвидации несостоятельных кредитных организаций, изменение видов выдаваемых лицензий и т.п.), которые, в принципе, и так осуществляются Банком России, хотя и достаточно медленно.
Характерно, что предложенный Правительством ряд мер, направлен, в первую очередь, на повышение капитализации банковской системы и развитие новых технологий. Среди них отметим прежде всего осознание необходимости приравнять налогообложение банков к налогообложению предприятий (как по ставкам, так и по составу затрат), а также создание полноценной законодательной базы по электронным документам в России.
На наш взгляд, безусловный интерес представляют “Концептуальные основы развития банковской системы России”, представленные на Х съезде Ассоциации российских банков. Этот документ рассматривает банковскую отрасль как облетающую большим потенциалом самоорганизации. Основное внимание при этом уделяется принципам, в соответствии с которыми государство может развивать банковскую отрасль на основе законов и правительственных решении: многоукладность, равноправная конкуренция, рыночная дисциплина, развитие финансово-экономического федерализма, соответствие кредитно-финансового сектора реальному и другие.
На мой взгляд, именно соблюдение или несоблюдение этих основных принципов и определяет, в значительной мере, перспективы развития отечественной кредитной системы.
3.3 Предложения и прогнозы развития Сбербанка и НБД-банка
Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.
Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.
Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым время для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.
Информационный фактор эффективности выражается в повышение уровня информированности персонала.
Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование производственных ресурсов.
Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно_вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.
Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:
-совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;
-сокращение затрат на проведение вычислительных операций.
Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.
К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:
-годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;
-срок окупаемости автоматизированной системы;
-расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.
Для совершенствования кредитной политики предприятия и банка предлагается осуществлять выдачу ссуды путем передачи заемщику оформленных на него векселей. Вексельное кредитование является одним из способов решения проблемы высокой стоимости и соответственно недоступности обычных банковских кредитов для ряда перспективных заемщиков . Это важно в плане того ,что векселя сочетают в себе свойства как деловой ценной бумаги , так средства платежа. Поэтому получение заемщиком обеспеченных банком векселей, которые он сможет использовать как платежный документ , решает его проблему периодически возникающих дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами .Вексельное кредитование более предпочтительно для заемщиков в силу существенно более низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным коммерческим кредитом.
Величина процентной ставки по обычным коммерческим кредитам удельный вес стоимости привлеченных средств (например: проценты, выплачиваемые по депозитам и др.) составляет примерно 60 %. То есть в процентах по обычным кредитным договорам необходимо вернуть те средства, которые мы должны выплатить вкладчикам за их вложенные в банк деньги, выдавая затем в качестве кредита. На рисунке представлена структура суммы процентного дохода по ссудным операциям для заемщиков II - категории кредитного риска.
Смысл расчетов векселями, полученными в кредит, заключается в том, что заемщик пожелав рассчитаться, совершает передаточную надпись на векселе в пользу своего кредитора и передает ему вексель по факту поставки товара (работ, услуг). До этого заемщик имел вексель, содержанием которого было обязательство банка уплатить ему определенную сумму через определенный срок. Передаточная надпись (индоссамент) совершается на обратной стороне векселя.
Поэтому для обеспечения своих интересов банк должен принять такую схему финансовой операции, которая объединила бы в себе:
а) достоинства обычного кредита с возможностью детально расписать условия его предоставления;
б) достоинства вексельного кредита с возможностью не отвлекать с корреспондентского счета реальные деньги.
Как это сделать?
Используется следующая схема:
1) банк заключает с заемщиком обычный кредитный договор, где предусмотрены необходимые условия и обеспечение. При этом подход в плане оценки кредитных рисков один и тот же.
2) однако, в этот договор включено принципиальное условие; заемщик на полученные деньги обязуется тут же купить векселя банка на соответствующую сумму.
Таким образом, деньги с корреспондентского счета банк не перечисляет, а в случае недобросовестности заемщика и предъявления им векселя банку через определенный срок, банк их оплатит, но тут же обратно взыщет по кредитному договору с процентами.
Общий алгоритм осуществления операций следующий:
предварительные переговоры (консультирование) клиента --потенциального заемщика в управлении (отделе), ответственном за проведение операций с векселями. По итогам предварительного консультирования ответственный работник банка составляет заключение, которое передается в управление (отдел) кредитования;
переговоры кредитного работника с клиентом -- потенциальным заемщиком, по итогам которой работник кредитного отдела составляет заключение и передает его вместе с иными затребованными документами в подразделения юридической службы и службы экономической безопасности;
заключение юридической службы и службы экономической безопасности кредитной заявки о целесообразности проведения операции по вексельному кредитованию. Визирование заключения кредитного работника и возвращение ему документов;
кредитный работник передает заключение с преложенными документами начальнику кредитного подразделения для решения вопроса о выносе дела на рассмотрение кредитного комитета. Начальник кредитного подразделения визирует заключение кредитного работника;
рассмотрение вопроса на кредитном комитете и принятие решения о проведении (не проведении) операции по вексельному кредитованию;
оформление кредитных и вексельных правоотношений (кредитного договора, договора о приобретении векселей банка и иных необходимых документов). Кредитный работник обеспечивает подписание договоров с клиентом -- заемщиком;
в управлении (отделе), ответственном за проведение операции с векселями, оформляются и передаются в распоряжение клиента -- заемщика векселя;
контроль за выполнением условий договора, своевременным его погашением и выплатой процентов, обслуживания векселей на вторичном рынке;
-- погашение векселей банком по истечении сроков платежа по ним. Принцип определения процентной ставки по вексельному кредиту определяется исходя из системы распределения.
Во избежание рисков не возврата кредитов и процентов по ним и, как следствие, роста просроченной задолженности важную роль в деятельности банка играют мероприятия по снижению или предупреждению кредитных рисков, которые заключаются в ниже следующем.
при выдаче кредитов осуществлять глубокий анализ финансового состояния заемщика, поскольку он позволяет предотвратить практически все возможные потери, связанные с невозвращением кредита;
уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику, т.е. такая организация кредитных отношений банка с отдельным заемщиком, которая учитывала бы зависимость вложений банка от внешних факторов и внутренних рисков в деятельности клиентов в условиях экономического кризиса.
Финансирование внедрения инноваций само по себе является рисковым делом. Однако в условиях экономического и политического кризиса в России риск не возврата возрастает многократно. Кризис неплатежей, затрудненность взаимных расчетов между поставщиками и покупателями приводят к срывам сроков возврата кредитов даже надежными, с хорошей "кредитной историей", партнерами банка. Сложившиеся традиции деловой жизни, к сожалению, поощряют практику получения кредитов с заведомым стремлением их не возвращать.
Отличить среди множества потенциальных заемщиков, обращающихся за кредитом, авантюристов от честных и разумных деловых партнеров -- важнейшая и чрезвычайно трудная задача экспертно-кредитных отделов коммерческих банков.
Коммерческие банки в определенной мере компенсируют риск не возврата повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для испытанных заемщиков. Даже при уровне не возврата в 14 % и при среднерыночной стоимости покупных ресурсов в 170 % годовых процентные ставки должны составить 197 %, а при уровне не возврата в 40 % - 283 % (без учета банковской маржи). Во втором случае ставка кредитования становится практически запретительной: клиентов, способных «справиться» с нормой рентабельности в 300-320 % годовых, немного. Вот почему банки все чаще вынуждены брать риск не возврата на себя. В условиях экономической и политической нестабильности, криминализации деловой жизни и несовершенства законодательства поиск легитимных форм снижения кредитного риска во многом становится делом самих кредитных институтов.
ОАО «Сбербанк» стабильно развивается постоянно расширяя сферу оказываемых услуг, увеличивая свои активы и капитал.
Суммарный активы банка на 1 января 2008 года составляют 9 842 5,33 руб., капитал банка 9559,34 руб., прибыль за 2007 год составила 605,49 руб.. Все экономические характеристики банка говорят о том, что банк стабильно развивается и есть резервы роста, особенно в связи с тем, что сняты ограничение на проводимые банком операции со стороны Международного банка.
Заключение
Финансы коммерческих организаций и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.
Материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения - часть денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
В данной курсовой работе собран материал о сущности и особенности организации финансов коммерческих предприятий, необходимые определения к данной теме такие как: юридическое лицо, предпринимательство, коммерческий расчет, банкротство, активы, коммерческая тайна и другие, позволяю более развернуто понять данную тему, раскрывают взаимоотношения коммерческих предприятий и организаций и позволяют оценить предпринимательскую деятельность и процесс формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств их распределение и использование.
Функции финансов коммерческих организаций и предприятий позволяют более полно понять какие услуги осуществляют коммерческие организации и предприятия. Две ведущие функции финансов коммерческих организаций и предприятий это:
· распределительная (с распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов коммерческих фондов и организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов.)
· контрольная (стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов.)
Все принципы организации финансов коммерческих предприятий и организаций находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.
Существует два фактора, влияющие на организацию финансов предприятия: организационно-правовая форма хозяйствования и отраслевые технико-экономические особенности. Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским кодексом РК и определяет содержание финансовых отношений в процессе формирования уставного капитала. Формирование имущества коммерческих организаций основано на принципах корпоративности. Имущество государственных предприятий формируется на базе государственных средств. По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям: связанные с формированием уставного капитала; связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости; связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий; и другие.
Анализ нормативно законодательной базы особенностей финансов коммерческих организаций за период с 2006-2009 года показывает общие принципы функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, основы бюджетного процесса в Российской Федерации, основания и виды ответственности, участников бюджетного процесса.
Список используемой литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации см.: Сборник кодексовРоссийской Федерации с изменениями и дополнениями на 3.12.1998 г. М.: ЗАО «Славянский дом книги», 1998, с.665-676.
2. См.: В.Пансков. Бюджетные противоречия. «Независимая газета», 2000, №12, 12 сентября.
3. Налоговый кодекс Российской, с.723-736.
4. Таможенный кодекс Российской Федерации см.: (далее со стр.1), с.526-538.
5. См.: В.Пансков. Бюджетные противоречия. «Независимая газета», 2000, №12, 12 сентября.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации см.: (далее со стр.1), с.50, 52.
7. Учебник «Финансы» 2007 г, Л.А. Дробозина.
8. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. 453 с.
9. Андреева В.И. Делопроизводство/Изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2007. 385 с.
10. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. Пер. с анг- СПб: Питер Ком 1999. 488 с.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник.. - М.: Финансы и статистика, 2007г.- 288с.
12. Бланк И.А. Классификация финансовых потоков на предприятии М. 2006. 326 с.
13. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2007. 512 с.
14. Бланк И.А. Управление финансовыми потоками. Ника- Центр, Эльга, 2007. 632 с.
15. Блейк Р.Р., Моутон Д.С. Научные методы управления. Киев: 2006. 568 с.
16. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник для вузов. 3-е изд. М.:Гардарики,2007. 340 с.
17. Вяткин В., Хэмтон Дж., Казак А. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом. М.- Екатеринбург: Издательский дом Ява, 2006. 441 с.
18. Дойль Питер. Менеджмент: стратегия и тактика/ Пер. с англ. А.Вихровский, В. Кузина. :Питер,2007. 217 с.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2007г. - 432с.
20. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК- ПРЕСС 2007. 649 с
21. Уткин Э.А., Кочеткова А.И., Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 2007 г. 219 с.
22. Управление организацией: Учебник для вузов/Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой. М.:ИНФРА-М,2007г. 468 с.
23. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов/Финансовая академия при Правительстве РФ.-М.:ЗЕРКАЛО, 2008. 335 с.
Приложения
Таблица 1
Денежные средства и их эквиваленты и обязательный резерв (тыс.руб.)
|
Наименование средств |
2001 год |
2008 год |
2008г. в % к 2001г. |
|
|
Денежные средства в кассе |
1836 |
3779 |
205,82 |
|
|
Остаток на счете в НБУ |
5506 |
1000 |
18,16 |
|
|
Корреспондентские счета и депозиты “овернайт” в других банках |
706 |
2400 |
339,94 |
|
|
Всего денежных средств и их эквивалентов и обязательного резерва |
8049 |
7181 |
89,21 |
Таблица 2
Задолженность других банков (тыс.руб)
|
Наименование задолженности |
2001 год |
2008 год |
2008г. в % к 2001г. |
|
|
Срочные размещения средств в других банках |
1753 |
2039 |
116,3 |
|
|
Гарантийные депозиты в других банках |
1508 |
1003 |
66,51 |
|
|
Минус: резерв на обесценение |
(17) |
(36) |
211,76 |
|
|
Всего задолженности других банков |
3245 |
3007 |
92,66 |
Таблица 3
Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям (тыс.руб.)
|
Отрасли |
2007 год |
2008 год |
|||
|
Сумма |
% |
Сумма |
% |
||
|
Торговля и финансы |
14590 |
42 |
13673 |
28 |
|
|
Кредиты физическим лицам |
2384 |
7 |
8775 |
18 |
|
|
Производство |
4208 |
12 |
8244 |
17 |
|
|
Торговля нефтепродуктами |
3736 |
11 |
6526 |
14 |
|
|
Металлургия и горная промышленность |
2957 |
9 |
3834 |
8 |
|
|
Сельское и лесное хозяйство |
1877 |
5 |
3190 |
7 |
|
|
Транспорт, связь и складское хозяйство |
2116 |
6 |
1411 |
3 |
|
|
Прочее |
2657 |
8 |
2619 |
5 |
|
|
Всего кредитов и авансов клиентам (общая сумма) |
34529 |
100 |
48275 |
100 |
Таблица 4
Баланс Сбербанка на 1 января 2008 года ( тыс. руб)
|
Наименование статей |
2007 год |
2008 год |
2008г. в % к 2001г. |
|
|
АКТИВЫ |
||||
|
Денежные средства и остатки в НБУ |
4763,89 |
6858,85 |
143,98 |
|
|
Средства в других банках |
5386,22 |
6844,95 |
127,08 |
|
|
Ценные бумаги на продажу |
128,06 |
262,95 |
205,33 |
|
|
Кредиты та задолженности клиентов |
||||
|
Инвестиционные ценные бумаги |
1389,46 |
1709,67 |
123,05 |
|
|
Долгосрочные инвестиции к ассоциированным компаниям и дочерним организациям |
5,30 |
10,63 |
200,57 |
|
|
Основные средства и нематериальные активы |
3247,39 |
4566,75 |
140,63 |
|
|
Насчитанные доходи к получению |
2208,20 |
3781,36 |
171,24 |
|
|
Другие активы |
2562,42 |
1509,61 |
58,91 |
|
|
Всего активов |
61963,59 |
98425,33 |
158,84 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Средства банков |
4044,09 |
9565,31 |
236,53 |
|
|
Средства клиентов |
50484,69 |
76340,53 |
151,22 |
|
|
Другие депозиты |
149,63 |
114,98 |
76,84 |
|
|
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком |
22,57 |
20,29 |
89,90 |
|
|
Насчитанные затраты к выплате |
332,57 |
568,74 |
171,01 |
|
|
Другие обязанности |
1435,58 |
2256,14 |
157,16 |
|
|
Всего обязанностей |
56469,13 |
88865,99 |
157,37 |
|
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Статутный капитал |
2600,00 |
7000,00 |
269,23 |
|
|
Резервы та фонды банка |
655,00 |
735,39 |
112,27 |
|
|
Результаты переоценки основных средств и нематериальных активов |
700,74 |
1135,42 |
162,03 |
|
|
Результат прошлых лет |
30,83 |
83,04 |
269,35 |
|
|
- в том числе сумма переоценки в случае убыли необоротных активов |
33,31 |
24,71 |
74,18 |
|
|
Прибыль отчетного года, которая ожидает утверждения |
1507,89 |
- |
||
|
Результат текущего года |
- |
605,49 |
||
|
Всего собственный капитал |
5494,46 |
9559,34 |
173,98 |
|
|
Всего пассивов |
61963,59 |
98425,33 |
158,84 |
Таблица 5
Баланс НБД-банка на 1 января 2008 года ( тыс. руб)
|
Наименование статей |
2007год |
2008 год |
2008г. в % к 2001г. |
|
|
АКТИВЫ |
||||
|
Денежные средства и остатки в НБУ |
345,7 |
485,74 |
147,69 |
|
|
Средства в других банках |
258,36 |
577,55 |
145,00 |
|
|
Ценные бумаги на продажу |
258,00 |
4561,30 |
256,54 |
|
|
Кредиты та задолженности клиентов |
||||
|
Инвестиционные ценные бумаги |
258,66 |
110,00 |
59,64 |
|
|
Долгосрочные инвестиции к ассоциированным компаниям и дочерним организациям |
7,50 |
187,6 |
2010,00 |
|
|
Основные средства и нематериальные активы |
347,39 |
456,75 |
144,65 |
|
|
Насчитанные доходи к получению |
248,44 |
31,36 |
158,69 |
|
|
Другие активы |
252,42 |
159,61 |
569,44 |
|
|
Всего активов |
663,59 |
9654,33 |
158,4 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Средства банков |
44,09 |
9565,31 |
236,53 |
|
|
Средства клиентов |
584,69 |
76340,53 |
151,2 |
|
|
Другие депозиты |
19,63 |
114,98 |
76,4 |
|
|
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком |
22,57 |
20,29 |
89,00 |
|
|
Насчитанные затраты к выплате |
332,57 |
568,74 |
171,00 |
|
|
Другие обязанности |
135,58 |
226,14 |
157,1 |
|
|
Всего обязанностей |
569,13 |
865,99 |
157,7 |
|
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Статутный капитал |
260,00 |
700,00 |
26,23 |
|
|
Резервы та фонды банка |
655,00 |
735,9 |
112,27 |
|
|
Результаты переоценки основных средств и нематериальных активов |
700,74 |
1135,42 |
162,03 |
|
|
Результат прошлых лет |
30,83 |
83,94 |
269,35 |
|
|
- в том числе сумма переоценки в случае убыли необоротных активов |
33,3 |
24,1 |
74,8 |
|
|
Прибыль отчетного года, которая ожидает утверждения |
157,9 |
- |
||
|
Результат текущего года |
- |
60,9 |
||
|
Всего собственный капитал |
544,6 |
959,4 |
13,8 |
|
|
Всего пассивов |
663,5 |
925,3 |
15,4 |
Таблица 6
Крупнейшие банки РФ Источник: Вестник Банка России, №70, 2000
|
№п/п |
Наименование банка |
Субъект Российской Федерации |
|
|
1 |
АБН АМРО БАНК А.О. |
г. Москва |
|
|
2 |
АВТОБАНК |
г. Москва |
|
|
3 |
АЛЬФА-БАНК |
г. Москва |
|
|
4 |
БАНК МОСКВЫ |
г. Москва |
|
|
5 |
БАШКРЕДИТБАНК |
Республика Башкортостан |
|
|
6 |
БНП - ДРЕЗДНЕР БАНК |
г.Санкт-Петербург |
|
|
7 |
ВЕСТДОИЧЕ ЛАНДЕСБАНК ВОСТОК |
г, Москва |
|
|
8 |
ВНЕШТОРГБАНК |
г. Москва |
|
|
9 |
ВОЗРОЖДЕНИЕ |
г. Москва |
|
|
10 |
ГАЗПРОМБАНК |
г. Москва |
|
|
11 |
ГЛОБЭКС |
г, Москва |
|
|
12 |
ГУТА-БАНК |
г. Москва |
|
|
13 |
ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК |
г. Москва |
|
|
14 |
ЕВРОФИНАНС |
г. Москва |
|
|
15 |
ИМПЕРИАЛ |
г. Москва |
|
|
16 |
ИМПЭКСБАНК |
г. Москва |
|
|
17 |
КРЕДИ ЛИОНЭ РУСБАНК |
г.Санкт-Петербург |
|
|
18 |
МДМ-БАНК |
г. Москва |
|
|
19 |
МЕЖДУНАРОДНЫЙ МОСКОВСКИЙ БАНК |
г. Москва |
|
|
20 |
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК |
г, Москва |
|
|
21 |
МЕНАТЕП САНКТ-ПЕТЕРБУРГ |
г.Санкт-Петербург |
|
|
22 |
ПЕТРОКОММЕРЦ |
г. Москва |
|
|
23 |
ПРОМЫШЛЕННО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ БАНК |
г.Санкт- Петербург |
|
|
24 |
РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВСТРИЯ |
г. Москва |
|
|
25 |
РОСБАНК |
г. Москва |
|
|
26 |
РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ |
г. Москва |
|
|
27 |
СБЕРБАНК РОССИИ |
г. Москва |
|
|
28 |
СИТИБАНК Т/О |
г. Москва |
|
|
29 |
СОБИНБАНК |
г. Москва |
|
|
30 |
СУРГУТНЕФТЕГАЗБАНК |
Тюменская область |
Подобные документы
Денежные отношения как основа содержания финансов коммерческих организаций. Роль финансов в кругообороте производственных фондов. Предложения по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами. Финансовое прогнозирование и бюджетирование.
курсовая работа [64,7 K], добавлен 13.04.2013Сущность и структура финансов коммерческих организаций, их назначение в деятельности данных учреждений, влияние на устойчивость и платежеспособность. Состав собственных финансовых ресурсов коммерческих организаций, источники и порядок их формирования.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 10.01.2011Особенности организации и функционирования финансов коммерческих организаций. Источники финансовых ресурсов предприятия, их формы и виды. Анализ формирования финансов на примере ОАО "МРМЗ", повышение эффективности использования оборотных средств.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 27.02.2012Характеристика финансовых отношений коммерческих организаций. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий. Классификация, порядок формирования и направления использования средств основных денежных фондов коммерческой организации.
курсовая работа [28,8 K], добавлен 21.09.2010Сущность и особенности организации финансов коммерческих предприятий, принципы организации соответствующих отношений, а также главные факторы, влияющие на функционирование. Особенности финансов кредитных организаций. Организация и роль ссудного фонда.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 26.06.2015Раскрытие экономической сущности и общая характеристика принципов организации финансов коммерческих предприятий, их основные функции. Определение источников финансирования коммерческих организаций. Значение собственного капитала в деятельности фирмы.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 27.04.2013Понятие и сущность финансов. Особенности организации и функционирования финансов организаций различных правовых форм (коммерческих организаций, товариществ, государственных и муниципальных унитарных предприятий и др.) и различных отраслей экономики.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 03.06.2010Понятие, порядок и основные принципы формирования финансов хозяйствующих субъектов, критерии их классификации и разновидности. Направления финансовых отношений хозяйствующих субъектов. Общая характеристика организации финансов коммерческих организаций.
контрольная работа [15,1 K], добавлен 28.03.2010Финансовые ресурсы коммерческих организаций. Финансовые отношения кредитных и страховых коммерческих организаций. Исследование выручки от реализации продукции на примере ТК "Глобус". Основные факторы, влияющие на выручку на розничных торговых точках.
курсовая работа [595,9 K], добавлен 15.03.2010Особенности организации финансов в государственных учреждениях. Целевое бюджетное финансирование. Особенности анализа финансового состояния некоммерческих организаций. Составление и исполнение сметы доходов и расходов. Анализ финансового состояния ГОУ.
дипломная работа [216,7 K], добавлен 22.03.2005
