Анализ и пути улучшения финансового состояния фирмы

В отечественных дверях используются более толстые стальные листы (за счет этого дверь получается тяжелее!), однако это компенсируется за счет петель и устройства коробки.

Чаще всего импортные модели "привязаны" к типовым размерам (причем у каждой фирмы - свои). Поэтому при выборе двери иностранного производства важно четко знать размеры проема (и сужение и расширение его трудоемко и стоит недешево, к тому же, продавец может отказаться ставить дверь в неподходящий проем - особенности технологии установки некоторых импортных дверей). Заказ той же заграничной модели, но по своим размерам, увеличивает стоимость, а сроки изготовления всегда превышают месяц (эксклюзив - полгода!).

К плюсам зарубежных дверей можно отнести их легкость (из-за более тонкой стали) и наличие необычных решений, например, стальные двери со стеклянными вставками, входные укрепленные деревянные или пластиковые двери или даже полностью стеклянные конструкции.

При выборе двери важно обратить внимание еще на два момента: наличие гарантии и уровень продавца.

Солидной считается пятилетняя гарантия, причем распространяться она должна не только на дверь (и тем более не только на металлоконструкцию), но и на замки, отделку и т.п. Некоторые европейские производители предлагают гарантию 10-20 лет. Но в России эту гарантию выполнять некому.

Лучше выбрать фирму, давно работающую на рынке (хотя бы 5 лет), обратить внимание на "раскрученность" предлагаемых ими брендов, наличие сети магазинов и демонстрационных точек. Кроме того, в компании должны работать профессионалы, которые смогут объяснить конструктивные особенности дверей, предложить помощь в выборе и т.п., а также хорошо быть поставлены работы по доставке, установке и обслуживанию проданных дверей. Большое внимание следует уделить вопросам составления договоров: в нем должна быть указана комплектация двери, четкая стоимость, перечень оплаченных услуг, величина предоплаты, сроки исполнения работ, наличие гарантийных обязанностей и т.п.

Итак, рынок входных дверей и оконных решеток в России можно назвать высококонкурентным. Кроме того, он непрерывно развивается. Наибольшей популярностью пользуется продукция российского производства.

В каждом регионе есть свои производители. Большая часть стальных дверей и решеток производится по индивидуальному заказу. В различных регионах структура спроса может отличаться, например, у одних будет популярной отделка деревом, а другие чаще заказывают стандартную обивку винилискожей.

В таблице 3.4 представлен анализ конкурентов на строительном рынке по производству стальных дверей и железных оконных решеток.

Для сохранения конкурентоспособности в ООО «Сиботделстрой» постоянно решаются вопросы улучшения качества выпускаемой продукции, ее модернизации и расширения ассортимента, запрашивая предложения потребителей.

Таблица 3.4

Анализ конкурентов

Показатель	«Сиботделстрой»	«Крепость»	«Сталь»
Срок деятельности на рынке	Более 5 лет	3 года	Менее 2-х лет
Форма собственности	Юридическое лицо	Юридическое лицо	Индивидуальный предприниматель
Объем продаж	Более 3млн.руб	Около 2 млн.руб.	Около 900 тыс.руб.
Филиальная сеть	Нет	нет	нет
Репутация	настойчивость	скандальная	хорошая
Гарантия на изделия	5 лет	3 года	2 года
Опыт сотрудников, руководства	Большой опыт, руководитель, работают опытные мастера, установщики и прочие работники	Опыт очень большой руководство семейное.	Молодые ребята, работают недолго.
Приоритеты в строительных работах	универсализм	Металлические двери и решетки	Металлические, стальные двери и решетки
Ценовая политика	Цены умеренные, низкие	Цены не низкие	Придерживаются средних цен
Дополнительные услуги	Выезд на замер и доставка бесплатно	Выезд на замер и доставка бесплатно	Выезд на замер бесплатно

Наше предприятие будет предлагать своим клиентам следующие дополнительные бесплатные услуги:

Выезд специалиста по звонку;

Замер дверного проема или окна, помощь в выборе модели двери, решетки, замков;

Доставку по Иркутску, Шелехово;

Гарантию 5 лет на металлическую конструкцию;

Гарантию 6 месяцев на импортные замки;

Гарантию 1 месяц на отечественные замки.

Маркетинговая стратегия затрагивает судьбу строительной организации в долгосрочном плане. В первую очередь это касается товаров, цен, методов распространения и стимулирования продаж, что в совокупности образует комплекс маркетинга.

Наиболее эффективным методом маркетинговых коммуникаций для нашего предприятия, для привлечения юридических лиц, являются элементы прямого маркетинга.

Для строительной фирмы - это почтовая рассылка информации о фирме, услугах предоставляемых данной фирмой, строительным подрядным организациям, субподрядчикам. Организация личных встреч с сотрудниками этих организаций. В большинстве случаев представления покупателей мобильны и податливы к аргументам квалифицированного консультанта. Дело в том, что при очень большом предложении, разнообразии материалов, конструкций, производителей и т. д. многим покупателям не ясны критерии оценки качества. Их способность ориентироваться на рынке строительной индустрии ограничена личным опытом, рекомендациями знакомых, консультациями менеджеров прочих организаций.

Для финансирования проекта необходимы первоначальные затраты в размере - 695 000руб.

Собственный капитал в размере 395 000 рублей, а так же будет взят кредит в размере 300 000 руб. на срок 3 года под 20% годовых, выплаты будут производиться равными долями в течение первых трех лет.

Во второй год планируется обновить материально - техническую базу предприятия, закупить новую оргтехнику, затраты составят - 50 000 руб. закупка оргтехники предполагается из собственных средств.

Сумма постоянных затрат представлена в таблице 3.5

Таблица 3.5

Постоянные затраты (руб.)

Наименование	1год	2 год	3год	4год	5год
Заработная плата	1 728 000	1 900 800	1 900 800	1 900 800	1 900 800
Амортизация	90 000	100 000	100 000	100 000	100 000
Содержание транспорта	25 000	30 000	35 000	35 000	35 000
Прочие расходы	30 000	40 000	45 000	45 000	45 000
Итого	1 873 000	2 070 800	2 080 800	2 080 800	2 080 800

Удельные переменные затраты с учетом соответствующих налогов (без учета амортизационных отчислений) на изготовление одной двери - 4600 руб/шт.

Удельные переменные затраты с учетом соответствующих налогов (без учета амортизационных отчислений) за 1кв.м. оконной решетки - 750 руб/кв.м.

Планируемый объем продаж и его цена представлены в таблице 3.6

Таблица 3.6

План продаж

Показатель	1 год	2 год	3год	4год	5год
Двери:
Цена, руб./шт.	10 500	11 000	11 000	11 000	11 000
Объем, шт.	700	800	1000	1000	1000
Продолжение таблицы 3.6
Решетки:
Цена, руб./м2	1 500	1 500	1 700	1 700	1 700
Объем, м2	1 000	1 200	1 400	1 400	1 400

Темп инфляции (прогноз на 1-ый год) - 10%.

Номинальная ставка процента по депозитным вкладам в банк (прогноз на 1-ый год) составляет 9%.

Риск проекта по сравнению с хранением денег в банке оценивается экспертами 5%.

3.2 Финансовые показатели эффективности производства и оценка риска проекта

Первоначальные общие затраты = 695 000руб

Затраты₂₀₀₉ = 0руб.

Затраты_{2010(начало)} = 50 000руб

Затраты₂₀₁₁ = Затраты₂₀₁₂ = Затраты₂₀₁₃ = 0

Амортизационные отчисления за 5 лет:

АО₅ = 5 Ч ((450 000 Ч 20) / 100) = 450 000руб

АО₄ = 4 Ч ((50 000 Ч 20) / 100) = 40 000руб.

АО₅ + АО₄= 490 000руб.

Выручка от продаж в таблице 3.7

Таблице 3.7

Выручка от продаж

(руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Железные двери:
Цена, руб./шт.	10 500	11 000	11 000	11 000	11 000
Объем, шт.	700	800	1000	1000	1000
Выручка, руб.	7350000	8800000	11000000	11000000	11000000
Решетки:
Цена, руб./м2	1 500	1 500	1 700	1 700	1 700
Объем, м2	1 000	1 200	1 400	1 400	1 400
Выручка, руб.	1500000	1800000	2380000	2380000	2380000
Общая выручка, руб.	8850000	10600000	13380000	13380000	13380000

R = p Ч Q, (3.1.)

где P - цена, руб/час.; Q - объем производства.

Оттоки денежных средств

ТFС - сумма постоянных затрат

AVC - удельные переменные затраты, с учетом налогов.

TFC = TFC_{без АО} + АО (3.2.)

TFC_{без АО2008} = 1 783 000руб/год.

TFC_{без АО2009} = 1 970 800руб/год.

TFC_{без АО2009} = 1 980 800руб/год

АО = 20% в год

АО₂₀₀₉ = 450 000 Ч 20% = 90 000руб/год

АО₂₀₁₀ = (450 000 + 50 000) Ч 20% = 100 000руб/год

АО₂₀₁₁ = АО₂₀₁₂ = АО₂₀₁₃ = 100 000руб/год

TFC₂₀₀₉ = 1 783 000 + 90 000 = 1 873 000руб/год

TFC₂₀₁₀ = 1 970 800 + 100 000 = 2 070 800руб/год

TFC₂₀₁₁ = 1 980 800 + 100 000 = 2 080 800руб/год

TFC₂₀₁₂ = TFC₂₀₁₃ = 2 080 800руб/год

Общая сумма переменных затрат (TVC)

TVC = AVC Ч Q (3.3.)

где, AVC - удельные переменные затраты, с учетом налогов.

Таблица 3.8

Переменные затраты (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Железные двери
Удельные переменные затраты на 1 ед., руб/шт.	4 600	4 600	4 600	4 600	4 600
Объем, шт.	700	800	1000	1000	1000
Переменные затраты, руб.	3220000	3680000	4600000	4600000	4600000
Решетки:
Удельные переменные затраты на 1 м2 , руб./ м2	750	750	750	750	750
Объем, м2	1 000	1 200	1 400	1 400	1 400
Переменные затраты, руб.	750000	900000	1050000	1050000	1050000
Общие переменные затраты, руб.	3970000	4580000	5650000	5650000	5650000

Общая сумма текущих затрат (ТС)

TC = TFC + TVC (3.4.)

Таблица 3.9

Общая сумма текущих затрат (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Постоянные затраты	1873000	2070800	2080800	2080800	2080800
Общая сумма переменных затрат	3970000	4580000	5650000	5650000	5650000
Общая сумма текущих затрат	5843000	6650800	7730800	7730800	7730800

Рассчитаем уплачиваемую сумму НДС в бюджет.

НДС_получ = 0,18 Ч Д или (В/1,18)*0,18 (3.5.)

Таблица 3.10

Налог на добавленную стоимость полученный от покупателей

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Выручка от продаж, руб.	8850000	10600000	13380000	13380000	13380000
Ставка налога, %	18	18	18	18	18
НДС, руб.	1350000	1616950	2041017	2041017	2041017

НДС_уплач = 0,18 Ч МЗ (3.6.)

Таблица 3.11

Налог на добавленную стоимость уплаченный поставщикам

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Материальные затраты, руб.	3970000	4580000	5650000	5650000	5650000
Ставка налога, %	18	18	18	18	18
НДС, руб.	605593	698644	861865	861865	861865

НДС_бюдж = НДС_получ - НДС_уплач (3.7.)

Таблица 3.12

Налог на добавленную стоимость уплачиваемый (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
НДС полученная от покупателей	1350000	1616950	2041017	2041017	2041017
НДС уплаченный поставщикам	605593	698644	861865	861865	861865
НДС уплаченный в бюджет	744407	918306	1179152	1179152	1179152

Нетто-выручка (НВ) = Д - НДС (3.8.)

Таблица 3.13

Нетто - выручка (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Выручка	8850000	10600000	13380000	13380000	13380000
НДС	744407	918306	1179152	1179152	1179152
Нетто-выручка	8105593	9681694	12200848	12200848	12200848

Прибыль от продаж (Pr) разница нетто-выручки и общей суммой текущих затрат.

Pr = НВ - TC (3.9.)

Таблица 3.14

Прибыль от продаж (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Нетто-выручка	8105593	9681694	12200848	12200848	12200848
Текущие затраты	5843000	6650800	7730800	7730800	7730800
Прибыль	2262593	3030894	4470048	4470048	4470048

Налог на прибыль: Нпр = 24% Ч Pr (24% с прибыли от продаж) (3.10.)

Таблица 3.15

Налог на прибыль

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Прибыль от продаж, руб.	2262593	3030894	4470048	4470048	4470048
Ставка налога, %	24	24	24	24	24
Сумма налога на прибыль, руб.	543022	727414	1072811	1072811	1072811

Таблица 3.16

Чистая прибыль (ЧП) (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Pr	2262593	3030894	4470048	4470048	4470048
Нпр	543022	727414	1072811	1072811	1072811
ЧП	1719571	2303480	3397237	3397237	3397237

ЧП = Pr - Нпр (разница между прибылью с продаж и налогом) (3.11.)

Таблица 3.17

Отчет о прибылях и убытках (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Выручка	8850000	10600000	13380000	13380000	13380000
НДС	744407	918306	1179152	1179152	1179152
НВ	8105593	9681694	12200848	12200848	12200848
TC	5843000	6650800	7730800	7730800	7730800
Pr	2262593	3030894	4470048	4470048	4470048
Нпр	543022	727414	1072811	1072811	1072811
ЧП	1719571	2303480	3397237	3397237	3397237

Текущие затраты без амортизации

TC_безАО = ТС - АО (3.12.)

Таблица 3.18

Текущие затраты без амортизации (руб.)

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Общая сумма текущих затрат	5843000	6650800	7730800	7730800	7730800
Продолжение таблицы 3.18
Амортизационные отчисления	90000	100000	100000	100000	100000
Текущие затраты без амортизации	5753000	6550800	7630800	7630800	7630800

Рассчитаем реальную ставку дисконта.

r^н_банк = 9% - номинальная банковская ставка по депозитным вкладам.

К_инфл. = 10% - коэффициент инфляции.

К_риска = 5% - коэффициент риска проекта, по сравнению с хранением денег в банке.

r^р = [(r^н_банк - К_инфл)/(1 + К_инфл.)] + К_риска (3.13.)

r^р = [(0,09 - 0,1) / (1+0,1)] + 0,05 = 0,04

Определим коэффициент дисконтирования.

at = 1 / (1+r^р)^t (3.14.)

Таблица 3.19

Коэффициент дисконтирования по годам

Год	0	1	2	3	4	5
?t	1	0,96	0,92	0,88	0,85	0,82

Рассчитаем чистую текущую стоимость проекта.

NPV - чистая текущая стоимость проекта - это разница между суммой денежных поступлений от реализации проекта приведенных к нулевому моменту времени и суммой дисконтированных оттоков денежных средств необходимых для покрытия затрат связанных с реализацией проекта.

NPV = е--Эt--x--at--=--е--(CFинв--t--+--CF--тек--t)--x--at (3.15.)

где CF инв t и CF тек t - потоки денежных средств от инвестиционной и текущей деятельности.

NPV = 1 + (8 850 000 - 5 753 000 - 543 022) Ч 0,96 + (10 600 000 - 6 550 800 - 727 414) Ч 0,92 + (13 380 000 - 7 630 800 - 1 072 811) Ч 0,88 + (13 380 000 -

7 630 800 - 1 072 811) Ч 0,85 + (13 380 000 - 7 630 800 - 1 072 811) Ч 0,82 - (695 000 - 0) Ч 1 + (50 000 Ч 0,96) = 1 + 2 451 818,88 + 3 056 043,12 + 4 115 222,32 + 3 974 930,65 + 3 834 638,98 - (695 000 + 48000) = 17 432655 - 743 000 = 16 689 654 руб.

Т.к. NPV > 0 , т.е отдача капитала превышает сумму вложенных средств, то проект рекомендуется к внедрению.

Индекс рентабельности инвестиций.

PI - отношение суммы дисконтированных потоков денежных средств от текущей деятельности к абсолютной величине суммы дисконтированных потоков денежных средств от инвестиционной деятельности.

PI = (е--CFтех--t--x--at)--/--(е--CF--инв--t--x--at)--==--(е--(Rt-----ТСt^без--АО)--x--at)--/--е(--(Kt-----Лt)--x--at) (3.16.)

Следовательно, индекс рентабельности равен:

PI = 17 432 655 / 743 000 = 23,5

По показателю индекса рентабельности, проект также может быть реализован, т.к. рентабельность инвестиций больше 1.

Бюджетная эффективность проекта

Рассчитаем сумму НДС полученную от покупателей.

НДСполуч = 0,18 Ч В (3.17.)

НДСуплач = 0,18 Ч МЗ (3.18.)

НДСбюдж = НДСполуч - НДСуплач (3.19.)

Таблица 3.20

НДС (руб.)

Показатель	2009-ой год	2010-ой год	2011-ой год	2012-ой год	2013-ой год
НДС полученная от покупателей	1350000	1616950	2041017	2041017	2041017
НДС уплаченный поставщикам	605593	698644	861865	861865	861865
НДС уплаченный в бюджет	744407	918306	1179152	1179152	1179152

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

НДФЛ = ФОТ Ч 13% (3.20.)

Таблица 3.21

Налог на доходы физических лиц (руб.)

Показатель	2009-ой год, руб.	2010-ой год, руб.	2011-ой год, руб.	2012-ой год, руб.	2013-ой год, руб.
Фонд оплаты труда	1728000	1900800	1900800	1900800	1900800
Налог на доходы физич. лиц	224640	247104	247104	247104	247104

3. Единый социальный налог (ЕСН) отчисляется в бюджет в размере 26% от фонда оплаты труда.

ЕСН = 26 % Ч ФОТ (3.21.)

Таблица 3.22

Единый социальный налог (руб.)

Показатель	2009-ой год	2010-ой год	2011-ой год	2012-ой год	2013-ой год
Фонд оплаты труда	1728000	1900800	1900800	1900800	1900800
Единый социальный налог	449280	494208	494208	494208	494208

4. Отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС)

ОСС = 2,9% Ч ФОТ (3.22.)

Таблица 3.23

Отчисления на обязательное социальное страхование (руб.)

Показатель	2009-ой год	2010-ой год	2011-ой год	2012-ой год	2013-ой год
Фонд оплаты труда	1728000	1900800	1900800	1900800	1900800
Отчисления на соц. страхование	50112	55123,2	55123,2	55123,2	55123,2

5. Налог на имущество организации (НИМ) ставка налога равна 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости (СИМ) основных средств и нематериальных активов предприятия.

СИМ₁ = 450 000 - 90 000 = 360 000

СИМ₂ = (360 000 + 50 000) - 100 000 = 310 000

СИМ₃ = 310 000 - 100 000 = 210 000

СИМ₄ = 210 000 - 100 000 = 110 000

СИМ₅ = 110 000 - 100 000 = 10 000

НИМ = СИМ Ч 2,2% (3.23.)

Таблица 3.24

Налог на имущество (руб.)

Показатель	2009-ой год	2010-ой год	2011-ой год	2012-ой год	2013-ой год
Стоимость имущества	360 000	310 000	210 000	110 000	10 000
Налог на имущество	7920	6820	4620	2420	220

6. Налог на прибыль. Сумма налога на прибыль равна 24% от прибыли предприятия.

Таблица 3.25

Налог на прибыль(руб.)

Показатель	2009-ой год	2010-ой год	2011-ой год	2012-ой год	2013-ой год
Прибыль	2262593	3030898	4470048	4470048	4470048
Налог на прибыль	543022	727414	1072811	1072811	1072811

Для расчета бюджетной эффективности применяется формула:

NPVб = ?Пр_{б t} Ч б_t = ?(НДС_t + ЕСН_t + ОСС_t + НПр_t +НИМ_t + НДФЛ_t) Ч б_t (3.33.)

NPV = (744407 + 224640 + 449280 + 50112 + 7920 + 543022) Ч 0,96 + (918306 + 247104 + 494208 + 55123,2 + 6820 + 727414) Ч 0,92 + (1179152 + 247104 + 494208 + 55123,2 + 4620 + 1072811) Ч 0,88 + (1179152 + 247104 + 494208 + 55123,2 + 2420 + 1072811) Ч 0,85 + (1179152 + 247104 + 494208 + 55123,2 + 220 + 1072811) Ч 0,82 = 1938602,88 + 2253057,28 + 2686656,02 + 2593195,47 + 2499866,92 = 11 971 378,57 руб.

Динамика налоговых поступлений в бюджет Рис. 3.5 (Приложение 7)

2009 год = 1938602,88 руб.

2010 год = 2253057,28 руб.

2011год = 2686656,02 руб.

2012 год = 2593195,47 руб.

2013 год = 2499866,92 руб.

На рисунке 3.6 представлена структура налоговых платежей (Приложение 8).

При введении нового производства любое предприятие не застраховано от рисков. И поскольку риск - это возможное возникновение ущерба или убыточности вследствие занятия производственной деятельностью, то необходимо оценить возможные группы риска.

В таблице 3.26 представлены возможные риски и их влияние на ожидаемую прибыль.

Таблица 3.26

Риски проекта

Возможные риски	Влияние на ожидаемую прибыль
Финансово-экономическая группа рисков
1.Неплатежеспособность потребителей	Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов по кредитам
2. Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цены, уменьшение прибыли
3, Снижение цен конкурентами	Снижение цены, уменьшение прибыли
4. Рост налогов	Уменьшение прибыли
5. Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Группа технических рисков
6. Изношенность оборудования	Увеличение себестоимости
7. Новизна технологии	Увеличение затрат на освоение

Далее приводятся мероприятия, снижающие отрицательное воздействие риска:

- Повышение качества услуг и расширение ассортимента предлагаемых услуг.

- Реализация мероприятий, направленных на сокращение непроизводственных расходов.

- Работа с разными поставщиками, заключение взаимовыгодных долгосрочных договоров.

- Усиление рекламной деятельности.

- Обучение персонала.

Данные мероприятия смогут в известной мере застраховать бизнес от возможных рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

На основе исследования деятельности предприятия ООО «Сиботделстрой» за 2006-2008гг. дана оценка финансового состояния предприятия и ее изменение в течение данного периода.

Анализ баланса ООО «Сиботделстрой» показал, что за исследуемый период структура средств предприятия и их источники претерпела определенные изменения. Так, за 2006-2008гг. имущество ООО «Сиботделстрой» увеличилось на 1 050 тыс. руб. Это изменение было обусловлено увеличением основных средств предприятия на 800 тыс. руб., или на 3,7% и увеличением стоимости оборотных активов лишь на 400 тыс. руб. То есть за отчетный период в текущие активы было вложено достаточно средств для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

По результатом оценки показателей ликвидности баланса можно признать баланс предприятия ООО «Сиботделстрой» 2006г. ликвидным, а к концу 2008г. это положение улучшилось, несмотря на то, что 2007г. происходили колебания. Это произошло в результате того, что в структуре баланса удельный вес наиболее ликвидных активов увеличился, а удельный вес наиболее срочных обязательств наоборот сократился. Так же произошел рост быстрореализуемых активов и медленно реализуемых активов.

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Сиботделстрой» показал, что финансовое положение предприятия устойчиво, и продолжает улучшатся. Это происходит в результате того, что увеличиваются собственные оборотные средства.

Кроме того, можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия по производству и реализации строительных объектов является рентабельной.

В настоящее время показатели рентабельности продаж и производственной деятельности предприятия находятся на достаточно высоком уровне.

В процессе анализа финансовых результатов ООО «Сиботделстрой» установлено, что в абсолютном отношении все показатели прибыли отчетного года увеличились по сравнению с 2006 годом. Наибольшее увеличение наблюдается по прибыли от реализации (+82 тыс.руб.), а чистая прибыль (+50 тыс.руб.).

Для улучшения финансового состояния предприятия предложено открыть новое направление по производству оконных решеток и входных дверей. Был составлен бизнес - проект, который можно рекомендовать к применению.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: «Дело и Сервис», 2000. - 236с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: «Финансы и статистика», 2002. - 286с.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. - 344с.

Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - 4-е изд. - М.: «Филин», 2002. - 242с.

Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2006. - 617с.

Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес предприятия. Теория и практика. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2002. - 348с.

Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 816с.

Волков Н.Г. Учет финансовых результатов // Бухгалтерский вестник. -2001. - №2. - С.5-10.

Гетьман В.Г., Терехова В.А., Шнейдман Л.З. Финансовый учет. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 816с.

Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб.пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Финансы и статистика», 2003. - 336с.

Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Издательство Дело и Сервис, 2005.- 368 с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 318 с.

Канке А.А., Кашевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие. - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2004.-288с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 213с.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Изд-во «ТК Велби, Проспект», 2004. - 424с.

Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 496с.

Ковалева А.М., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 216с.

Кондраков Н. П. Основы финансового анализа: Учебник. М.: Бухгалтерский учет, 2005.- 368 с.

Кондракова А. В. Финансы организации (предприятий) в вопросах и ответах: Учебное пособие. М.: Лига, 2006.- 216 с.

Куницына С.Ю., Кислицына Л.В. Финансы предприятий: Учеб.-практ. пособие. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. - 213с.

Курс экономического анализа. / Под ред. Шеремета А. Д. М.: Финансы и статистика, 2004. - 412 с.

Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,2003 - 316с.

Леонтьев С.В., Ткаченко П.Н. Типовая методика разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов с помощью тестовых таблиц. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 258 с.

Лопатина И. М., Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие. Ярославль: ЯГУ, 2005. 66 с.

Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. 472 с.

Макаревич Л.М. Бизнес-планирование для малого предприятия. - М.: Вершина, 2003. - 123 с.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. 4-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 224с.

Пелих А.С. Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес. Анализ. Методика. Практикум. - М.: изд-во «Ось - 89», 2004. - 348 с.

Поляк Г.Б., Амаглобели И.Д., Литвиненко А.И. Финансы и кредит - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 319с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. -- М.: ЮНИТИ, 2004.- 157 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие.-2-е изд.-М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2004.-272с.

Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: Методологические аспекты.-2-е изд.-М.: Изд-во «Новое знание», 2004.-160с.

Самохвалова Ю.Н. Финансовые результаты // Консультант бухгалтера. - 2002 - № 12. - с. 7-9.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 479с.

Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 240с.

Семенов В. М., Баев И. А., Терехова С. А. и другие. Экономика предприятия / Под рук. акад. МАН ВШ, д-ра экон. наук, проф. Семенова В. М. М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.- 184 с.

Степанова И.С. Экономика строительства: 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Изд-во «Юрайт-издат», 2004. - 620с.

Титов В. И. Экономика предприятия: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и Ко, 2004.- 462 с.

Финансы: Учебник / Под ред. Проф. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2003. - с. 269.

Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2005.- 498 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. - М.: «Инфра-М», 2004. - 237 с.

Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: «Инфра-М», 2000. - 176 с.

Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 333с. - (Серия «Высшее образование»).

Экономика организации (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 608 с.

Экономика организации: Учебник для вузов / Н. Л. Зайцев. М.: Издательство Экзамен, 2004. - 624 с.

Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. Н. А. Сафронова. М.: Юристъ, 2000.- 584 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов/ В. Я. Горфинкель, Е. М. Купряков, В. П. Прасолова и другие; под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Е. М. Купрякова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.- 367с.

Экономика предприятия / Под ред. Волкова О. И. М.: ИНФРА-М, 2004. - 452 с.

Экономика предприятия. Учебное пособие / В. Н. Горькуша, Е. Б. Колбачев, Е. В. Новик и другие. Новочеркасск: Издательство НГТУ, 2004.- 107 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов / И. Э. Берзинь, С. А. Пикунова, Н. Н. Савченко, С. Г. Фалько; Под ред. С. Г. Фалько. М.: Дрофа, 2005.- 368 с.

Приложение 1

Таблица 2.1

Динамика и структура имущества ООО «Сиботделстрой»

Имущество (средства) предприятия	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения за период
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	сумма, тыс. руб. (гр.5 -гр.1)	Удельный вес, % (гр.6 - гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы	4350	29,3	3956	26,22	5000	31,45	650	+2,15
В том числе
1.1.Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства	3000	20,2	2700	17,9	3800	23,9	800	+3,7
1.3. Незавершенное строительство	1350	9,1	1256	8,32	1200	7,55	-150	-1,45
1.4. Долгосроч. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы	10500	70,7	11130	73,78	10900	68,55	400	-2,15
В том числе
2.1. Запасы	5500	37	6000	39,8	5600	35,22	100	-1,78
2.2. НДС	500	3,36	580	3,85	700	4,4	200	+1,04
2.3. Дебиторская задолженность	4100	27,64	4200	27,81	4110	25,85	10	-1,76
2.4. Денежные средства	400	2,7	350	2,32	490	3,08	90	+0,38
Всего имущества	14850	100	15086	100	15900	100	1050	100

Приложение 2

Таблица 2.3

Динамика и структура источников имущества ООО «Сиботделстрой»

Имущество (средства) предприятия	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения за период
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб. (гр.5-гр.1)	Удельный вес, % (гр.6-гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Собственный капитал	13900	93,6	13230	87,7	12063	75,87	-1837	-17,73
В том числе
1.1. Уставной капитал	650	4,5	350	2,38	150	0,94	-500	-3,56
1.2. Резервный капитал	100	0,6	100	0,66	135	0,84	35	+0,24
1.3. Добавочный капитал	13015	87,6	12680	84	11628	73,13	-1387	-14,47
1.4.Нераспределенная прибыль	135	0,9	100	0,66	150	0,94	15	+0,04
2. Заемный капитал	950	6,4	1860	12,33	3837	24,13	2887	+17,73
В том числе
2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.Краткосрочные обязательства	950	6,4	1860	12,33	2781	17,5	1831	+11,1
2.3. Заемные средства	-	-	-	-	1,056	6,64	+1,056	+6,64
Всего имущества	14850	100	15086	100	15900	100	1050	100

Приложение 3

Таблица 2.6

Анализ ликвидности баланса ООО «Сиботделстрой» (тыс.руб.)

Актив	2006г.	2007г.	2008г.	Пассив	2006г.	2007г.	2008г.	Платежный излишек
								2006г.	2007г.	.2008г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	400	350	490	Наиболее срочные обязательства (П1)	0	0	0	+400	+350	+490
Быстрореализуемые активы (А2)	4100	4200	4110	Краткосрочные пассивы (П2)	950	1860	3837	+3150	+2340	+273
Медленнореализуемые активы (А3)	6000	6230	6300	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0	+6000	+6230	+6300
Труднореализуемые активы (А4)	4350	3956	5000	Постоянные пассивы (П4)	13900	13230	12068	-9550	-9274	-7068
Баланс	14850	15086	15900	Баланс	14850	15086	15900	-	-	-

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

1) А1 ? П1

2) А2 ? П2

3) А3 ? П3

4) А4 ? П4

Приложение 4

Рис 3.1 Эскизы оконных решеток.

Приложение 7

Рис. 3.5 Динамика налоговых поступлений

Приложение 8

Рис 3.6 Структура налоговых платежей