Финансовая система РФ

2) фискальная: государственный кредит является вторым после налогов способом финансирования государственных расходов. В развитых странах за счет государственных займов финансируются затраты капитального характера и это имеет положительное значение. Объекты социально-культурной инфраструктуры (школы, ВУЗы, больницы и др.) служат в течение 30-40 лет, следовательно, разумнее переложить финансирование таких объектов на все поколения, которые будут ими пользоваться. Такое растяжение и обеспечивается путем выпуска займов на соответствующий срок. Поколение, которое строит объект и последующие несут аналогичное финансовое бремя за счет налогов, с которых погашается как основной долг, так и проценты по нему. Налоги, которые взимаются в период финансирования расходов за счет государственных займов, не увеличиваются. При погашении же кредитов, налоги взимаются не только для выплаты займов, но и процентов по задолженности. Таким образом, использование средств в системе государственного кредита может быть производительным (при этом налоги не увеличиваются) и не производительным (при этом источником погашения займов являются возрастающие налоги и новые займы). Такой способ использования называется рефинансированием т. е., старая задолженность погашается путем выпуска новых займов. При этом, мобилизуемые государственным кредитом средства являются антиципированными взятыми вперед налогами (часть бюджетных средств отвлекается от производительного использования и обслуживает государственный долг.

Таким образом, на дискуссионный вопрос о составе сферы «государственные и муниципальные финансы» можно дать ответ, что она состоит из: финансов государственного бюджета ,финансов внебюджетных фондов и государственного кредита.

2.3. Страхование как отдельная сфера финансовой системы РФ или структурный элемент других сфер

Вопрос о выделении страхования в отдельную сферу является одним из основных дискуссионных вопросов. Для того чтобы правильно ответить на этот вопрос необходимо проанализировать основные критерии организации финансов в страховании, источники формирования финансовых ресурсов и направления распределения прибыли.

Переход экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемой страхованием. Только на основе страхования становиться возможной защита общественных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ.

Страхование представляет собой особую форму перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Важная роль страхования в системе общественного воспроизводства предполагает наличие сферы страховых услуг, соответствующий типу экономического развития государства. В условиях рыночного хозяйства наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защите от чрезвычайных явлений природного характера (землетрясения, оползни, наводнения др.) техногенных рисков (пожары, аварии, взрывы и др.) резко возрастает потребность у предпринимателей в страховом покрытии ущерба, возникающего при нарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособности контрагентов и действии других экономических факторов, ведущих к потере прибыли и доходов.

Страховая жизнь, здоровья, трудоспособности и материального благосостояния граждан также неразрывно связана с их экономическими интересами и реализуется с помощью услуг имущественного, личного и социального страхования.

Из фондов, традиционно относящихся к учреждениям социального страхования, у нас действуют только следующие:

- Пенсионный фонд, имеющий довольно разнообразные функции, относящиеся по большей степени не к сфере социального страхования;

- Фонд социального страхования, также не могущий служить основой для создания в России стройной системы социального страхования;

- Фонд медицинского страхования, который фактически так же к страхованию имеет весьма отдаленное отношение, воплощая в себе все ту же бюджетную медицину с несколько иными источниками формирования бюджета.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: социальное, имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков

Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

Социальное страхование как финансовая категория представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде.

Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными ценностями. К традиционным и освоенным видам имущественного страхования относятся сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование, страхование имущества граждан, страхование имущества предприятий различных форм собственности. Для российского страхового рынка перспективными, отличающимися высокими страховыми суммами и уровнем страховой ответственности считаются морское и авиационное страхование, страхование грузов, страхование транспортных средств от всех рисков, страхование от огневых рисков.

Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объекты -- жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи с потерей здоровья от несчастного случая, в связи с наступлением смерти застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия, страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование пенсий, страхование образования.

В области личного страхования, особенно по долгосрочным и обязательным видам страхования, лидером является государственное акционерное общество "Росгосстрах". Большинство российских страховых компаний, преимущественно вновь создаваемых, ориентируются на краткосрочные виды страхования, что препятствует накоплению страховых фондов и снижает долю личного страхования в общем объеме страховых операций.

Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию отрицательное воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его сберегательной (накопительной) функции, отсутствие у населения желания направлять временно свободные средства на цели страхования.

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб.

- С расширением сферы банковской деятельности, связанной с повышенным риском проведения активных кредитных операций по выдаче ссуд, становится актуальным страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Договор страхования заключается между страховой компанией (страховщиком) и предприятиями-заемщиками (страхователями). Объектом страхования является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.

- Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности предпринимателей по широкому кругу обязательств предполагают включение в российскую страховую практику таких видов страхования, как страхование ответственности работодателей, страхование профессиональной ответственности частнопрактикующих специалистов (адвокатов, аудиторов, врачей и др.), страхование деловой ответственности, страхование ответственности от экологических рисков, страхование ответственности за качество продукции, страхование ядерной ответственности.

Страхование предпринимательских рисков - новая отрасль страхования для России, охватывает те виды страхования, в которых, прежде всего, заинтересован предприниматель. Объект страхования - предпринимательская деятельность страхователя, под которой понимается инвестирование денежных и материальных ресурсов в какой-либо вид производства или бизнеса и получение от этих вложений соответствующей финансовой отдачи в виде прибыли. Покрытие предпринимательских рисков осуществляется при помощи:

- страхования от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь, связанных с прерыванием основной деятельности;

- страхования от невыполнения договорных обязательств по поставке и реализации продукции.

Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).

Теперь можно сделать вывод, что существует два вида страховых организаций:

1. Различные фонды (пенсионного, медицинского, социального) страхования, которые являются внебюджетными фондами, а значит их финансы являются составной частью государственных и муниципальных финансов.

2. Финансовые организации, которые являются юридическими лицами и целью их деятельности является получение прибыли, что характерно для коммерческих предприятий.

Значит, страхование не является отдельной сферой финансовой системы РФ, а является структурными элементами звеньев двух других сфер.

2.4. Анализ состояния элементов финансовой системы в РФ за 2006- 2008 гг.

На основании вышесказанного в 2.1, 2.2 и 2.3 можно представить финансовую систему, исключив все спорные моменты, следующим образом:

26

Рассмотрим звено финансовой системы «Государственные и муниципальные финансы»: Для анализа рассмотрим финансы гос .бюджета за 2007-2008г.г.,а также роспись расходов федерального бюджета на 2008-2010г.г.:

Таблица 1 Доходы гос. Бюджета на 1 ноября 2007года

Таблица 2 Расходы гос. Бюджета на 1 ноября 2007года

Расходы гос. Бюджета на 1 ноября 2007года

Таблица 3 Результат исполнения федерального бюджета на 1 ноября 2007года

Таблица 4Доходы гос. Бюджета на 1 ноября 2008года

Таблица 5 Расходы гос. Бюджета на 1 ноября 2008года

Таблица 6 Результат исполнения федерального бюджета на 1 ноября 2008года

Таблица 7 Роспись расходов федерального бюджета на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов, по состоянию на 1 января 2009 года:

Проведя анализ государственного бюджета на ноябрь 2007 и 2008 годов можно отметить, что на 1 ноября 2008 года доходы бюджета составили на 2 000 418 375 000 руб. больше, чем на 1 ноября 2007 года (или 129% т.е увеличились на 29%). Вместе с этим увеличились и расходы на 1 895 986 170 800 руб.(или 133% т.е. увеличились на 33%).

Рассмотрим звено финансовой системы «Финансы внебюджетных фондов»

Проанализируем финансы внебюджетных фондов за 2006-2008г.г., а также составим диаграммы для наилучшего восприятия данных.

Таблица 8 Поступления во внебюджетные фонды за 2006-2008г.г.

Таблица 9 Изменение поступлений во внебюджетные фонды

26

Рис.1 Структура поступлений во внебюджетные фонды РФ за 2006

26

Рис. 2 Структура поступлений во внебюджетные фонды РФ за 2007

Рис.3 Структура поступлений во внебюджетные фонды РФ за 2008

Из диаграмм, очевидно, что структура поступлений во внебюджетные фонды осталась без изменений. Но также можно отметить, что при неизменной структуре поступлений поступления во внебюджетные фонды значительно увеличиваются на протяжении последних лет.

Рассмотрим следующее звено финансовой системы «Государственный кредит»

Из приведенных данных, очевидно, что начиная с 2002 года, государственный долг увеличивается каждый год:

В 2003году по сравнению с 2002 годом государственный внутренний долг увеличился на 28,11 %, в 2004году по сравнению с 2003 годом государственный внутренний долг увеличился на 1,37 %, в 2005году по сравнению с 2004 годом государственный внутренний долг увеличился на 14,04 %, в 2006году по сравнению с 2005 годом государственный внутренний долг увеличился на 12,46 %, в 2007году по сравнению с 2006 годом государственный внутренний долг увеличился на 20,78 %, в 2008году по сравнению с 2007 годом государственный внутренний долг увеличился на 21,48 %, в 2009году по сравнению с 2008 годом государственный внутренний долг увеличился на 13,82 %.

Рассмотрим звено финансовой системы «Финансы коммерческих организаций» Для анализа финансов коммерческих организаций в данной работе приведены данные Сбербанка России.

Рис.5 Структура доходов Сбербанка России, %

Рис.6 Структура расходов Сбербанка России, %

За 2007 год доходы Сбербанка России составили 562,8 млрд. рублей, что на 44,4% превышает объем доходов за 2006 год.

Наиболее значимым источником доходов для Банка, по-прежнему, являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования увеличились в отчетном году на 40,8% до 372,7 млрд. рублей. В структуре совокупных доходов Банка их доля составила 66,2%, в том числе на доход от кредитования корпоративных клиентов приходится 41,9% всех доходов, на доход от кредитования частных клиентов - 22,7%.

Активное развитие услуг, оказываемых на комиссионной основе, способствовало дальнейшему росту комиссионных доходов. По итогам отчетного периода объем комиссионных доходов увеличился на 31,2% и составил 96,5 млрд. рублей. Доля комиссионных доходов в общих доходах Банка по итогам 2007 года составила 17,1%, в чистом операционном доходе - 28,2%.

Основная часть комиссионных доходов сформирована за счет комиссий от проведения расчетных операций - 35,5% от общего объема комиссионных доходов, операций кредитования юридических и физических лиц - 29,9%, и кассовых операций - 21,3%. В 2007 году продолжился рост комиссионных доходов от операций с банковскими картами: их объем увеличился на 46,1% до 12,9 млрд. рублей, что составило 13,4% совокупного объема комиссионного дохода Банка.

Расходы Сбербанка России по итогам 2007 года увеличились на 48,0% и составили 409,7 млрд. рублей. При этом в абсолютном выражении рост доходов превысил рост расходов - 173,1 млрд. рублей против 132,8 млрд. рублей, что обеспечило рост чистой прибыли Банка по сравнению прошлым годом.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что доходы увеличились одновременно с расходами, но доходы значительно увеличиваются и обеспечивают данной коммерческой организации увеличение чистой прибыли предприятия.

Рассмотрим звено финансовой системы «Финансы некоммерческих организаций»:

Финансы некоммерческих организаций представлены на примере ГОУ «ПУ-15» г. Сургута.

Таблица 10 Динамика утвержденных для финансирования ГОУ «ПУ-15» бюджетных средств за период с 2006-2008г.г., тыс. руб.

Как видно из таблицы, объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2007 год, почти на 19 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию ГОУ «ПУ-15» в 2006 году, а объем, утвержденный на 2008 год - на 3 %.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что за последние три года некоммерческие организации стали лучше финансироваться из бюджета.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены основные дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ. Проанализированы системы, предложенные разными авторами. В заключении можно сказать, что все структурные элементы, которые авторы предлагали включить в состав финансовой системы, действительно являются её составляющими, вопрос состоял в том, стоит ли выделять эти элементы в отдельные звенья.

В составе сферы финансов субъектов хозяйствования было выделено два звена: финансы коммерческих предприятий и финансы некоммерческих предприятий. Многие авторы выделяли дополнительно к этим звеньям другие, такие как финансы домохозяйств, финансы общественных объединений, финансы посредников, финансы государственных, муниципальных, частных, акционерных, арендных, общественных субъектов хозяйствования. Но подробно разобрав сущность этих звеньев, стало ясно, что в действительности они существуют, но являются не отдельными звеньями, а лишь входят в состав двух основных (финансы коммерческих и некоммерческих организаций).

Проанализировав финансы коммерческих организаций (в данной работе Сбербанка России) можно сделать вывод о том, что доходы увеличились одновременно с расходами, но доходы значительно увеличиваются и обеспечивают данной коммерческой организации увеличение чистой прибыли предприятия. Также проведя анализ некоммерческих организаций можно сказать, что объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2007 год, почти на 19 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию ГОУ «ПУ-15» в 2006 году, а объем, утвержденный на 2008 год - на 3 %.Следовательно, можно сделать вывод о том, что за последние три года некоммерческие организации стали лучше финансироваться из бюджета.

В структуре сферы государственных и муниципальных финансов авторы выделяли такие звенья как: финансы государственного бюджета, финансы внебюджетных фондов, федеральные финансы, финансы субъектов федерации, местные финансы, государственный кредит. Проведя подробный анализ всех этих звеньев, выяснилось, что в состав государственных и муниципальных финансов входит три звена: финансы государственного бюджета, финансы внебюджетных фондов и государственный кредит, а остальные элементами являются лишь составляющими этих основных трех звеньев.

Проведя анализ государственного бюджета на ноябрь 2007 и 2008 годов можно отметить, что на 1 ноября 2008 года доходы бюджета составили на 2 000 418 375 000 руб. больше, чем на 1 ноября 2007 года (или 129% т.е увеличились на 29%). Вместе с этим увеличились и расходы на 1 895 986 170 800 руб.(или 133% т.е. увеличились на 33%). И результат исполнения бюджета в обоих случаях составил дефицит государственного бюджета.

Также были рассмотрены финансы внебюджетных фондов. Из диаграмм, очевидно, что структура поступлений во внебюджетные фонды осталась без изменений. Но также можно отметить, что при неизменной структуре поступлений поступления во внебюджетные фонды значительно увеличиваются на протяжении последних лет.

Из приведенных данных, очевидно, что начиная с 2002 года, государственный долг увеличивается каждый год:

Проведя анализ государственного внутреннего долга можно отметить:

в 2003году по сравнению с 2002 годом государственный внутренний долг увеличился на 28,11 %, в 2004году по сравнению с 2003 годом государственный внутренний долг увеличился на 1,37 %, в 2005году по сравнению с 2004 годом государственный внутренний долг увеличился на 14,04 %, в 2006году по сравнению с 2005 годом государственный внутренний долг увеличился на 12,46 %, в 2007году по сравнению с 2006 годом государственный внутренний долг увеличился на 20,78 %, в 2008году по сравнению с 2007 годом государственный внутренний долг увеличился на 21,48 %, в 2009году по сравнению с 2008 годом государственный внутренний долг увеличился на 13,82 %.

Рассматривая страхование, оказалось, что страхование не является отдельной сферой финансовой системы. Страхование действительно играет большую роль в перераспределительных отношениях по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств. Видимо авторы хотели подчеркнуть высокую значимость страхования, выделяя его в отдельную сферу. Но в данной работе было доказано, что страхование является структурным элементом двух других сфер: финансы субъектов хозяйствования (а именно финансы коммерческих организаций) и государственные и муниципальные финансы (финансы внебюджетных фондов).

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации. - Ст.71-117,130-133.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. - Гл.4.

3. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ. - Ст.1-17, 24-28, 161.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации - Гл.21-26

5. Федеральный закон от 12.01.1996 №7 - ФЗ «О некоммерческих организациях».

6. Федеральный закон от 06.03.2003 №131-ФЗ « Об общих принципах местного самоуправления».

7. Федеральный закон от 15.08.1996. №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации». - Приложения 1-4.

8. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

9. Федеральный закон от 24.08.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

10. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

11. Приказ Министерства России от 01.10.1997 г.№118 «Методические рекомендации по реформе предприятий и организаций».

12. М.В. Романовский, Финансы, М.,Юрайт,2001.

13. М.А.Абрамова, Финансы и кредит, М., Юриспруденция, 2003.

14. Л.А. Дробозина, Финансы, денежное обращение, кредит, М., ЮНИТИ, 1997.

15. С.В. Галицкая, Деньги, кредит, финансы, М., Экзамен, 2004.

16. А.М. Ковалева, Финансы, М., Финансы и статистика,2003.

17. Ю.Я. Вавилов, Финансы, М., Социальные отношения, 2004.

18. В.М. Родионова, Финансы, М., Финансы и статистика, 1995.