Формирование финансовых результатов на ОАО "Алтай-кокс"

Прибыль и ее роль в рыночной экономике. Методы планирования прибыли. Распределение и использование прибыли на предприятии. Технико-экономическая характеристика предприятия ОАО "Алтай-кокс". Проект отчёта о прибылях и убытках. Баланс доходов и расходов.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.07.2009
Размер файла 112,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1 500

9

Прирост оборотных средств

185

10

Налоги, выплачиваемые из прибыли

2 500

11

Налог на прибыль 24 %

11 911

12

Налог на прочие доходы 9 %

2 040

13

Погашение долгосрочного кредита

2 497

14

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

6 656

15

Выплата дивидендов

3 000

16

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

3 656

Таблица 3.14 - Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифрстроки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

81951

004

Прочие поступления:

 

005

средства целевого финансирования

0

006

поступления родителей за содержание детейв дошкольных учреждениях

0

007

Прирост устойчивых пассивов

280

008

Итого по разделу А

82231

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

8200

011

Доходы от прочих операций

21034

012

Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом

664

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

0

014

Средства, поступающие в порядке долевогоучастия в жилищном строительстве

1000

015

Высвобождение средств из оборота

 

016

Итого по разделу Б.

30899

017

В. От финансовой деятельности

 

018

Увеличение уставного капитала

 

019

Доходы от финансовых вложений

 

020

Увеличение задолженности, в том числе:

4994

021

Получение новых займов, кредитов

4994

022

Выпуск облигаций

 

023

Итого по разделу В

4994

024

Итого доходов

118124

025

II. Расходы (отток денежных средств)

 

026

А.По текущей деятельности

 

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчисленийи налогов, относимых на себестоимость)

29395

028

Платежи в бюджет - всего,в том числе

22529

029

налоги, включаемые в себестоимостьпродукции

5487

030

налог на прибыль

11575

031

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли,остающейся в распоряжении предприятия

2500

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

2968

033

Выплаты из фонда потребления (материальнаяпомощь и др.)

7980

034

Прирост собственных оборотных средств

465

035

Итого по разделу А

60370

036

Б. По инвестиционной деятельности

 

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

22725

038

Вложения во внеоборотные активы производственного назначения

16725

039

Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

6000

040

Затраты на проведение НИОКР

 

041

Платежи по лизинговым операциям

 

042

Долгосрочные финансовые вложения

 

043

Расходы по прочей реализации

4900

044

Расходы по прочим операциям

12580

045

Содержание объектов социальной сферы

0

046

 

 

047

Итого по разделу Б.

40205

048

В. От финансовой деятельности

 

049

Погашение долгосрочных кредитов

4994

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

899

051

Краткосрочные финансовые вложения

 

052

Выплата дивидендов

3000

053

Отчисления в резервный фонд

5000

054

Остаток нераспределенной прибыли

3656

055

Итого по разделу В

17549

056

Итого расходов

118124

057

Превышение доходов над расходами (+)

0

058

Превышение расходов над доходами (-)

 

059

Сальдо по текущей деятельности

21861

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-9306

061

Сальдо по финансовой деятельности

-12555

3.2 Пояснительная записка

Расчеты производятся следующим образом.

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции в таблице 5 на конец года строка 9 используется методика расчёта норматива оборотных средств по готовой продукции.

Ок.г .= ОВ*N,

где ОВ - однодневный выпуск продукции;

N- норма запаса в днях (табл. 5стр.5 = 9 дней)

Для расчёта однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.18) и делится на число дней в квартале (90):

ОВ===226,5 тыс.рублей/день

Ок.г.=226,5*9 = 2039 тыс.рублей- строка11 табл.4

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.17) на число дней в квартале (90):

ОВ== 100,08 тыс.рублей/день

Ок.г.=100,08 * 9 = 900,76 - строка12 табл.4

Расчет к таблице 7:

Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная), берём из таблицы 10 «Данные к распределению прибыли».

Строка 2 гр.3 = Производственная - это реконструкция цеха (8900),

Строка 2 гр.4 = непроизводственная - строительство жилого дома (4000).

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берём из таблицы 3 «Расчет амортизационных отчислений», строка 8 «Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы». Амортизационные отчисления на основные производственные фонды = 3167 тыс.рублей - строка3 гр.3

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 «Показатели по капитальному строительству» берём объём СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений пол смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

8100*8,20/100 = 664,2 тыс. рублей - строка 4 гр.3

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия берем из табл.6стр.5 = 1000 тыс. рублей - табл.7стр.4гр.4

Итого вложения во внеоборотные активы производственного назначения будут равны 16725 тыс.рублей (стр.8гр.3), а непроизводственного назначения - 6000 тыс.рублей (стр.8гр.4).

Долгосрочный кредит банка равен:

16725 - 8900 - 3167 - 664 = 3994 тыс.рублей (на производственные нужды).

6000 - 4000 - 100 = 1000 тыс.рублей (на непроизводственные нужды)

Строка7гр.3 и гр.4 = 3994 и 1000 тыс.рублей.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) рассчитываются:

3994,24 * 0,18 = 718,96 (на производственные нужды),

1000 * 0,18 = 180 (на непроизводственные нужды).

Строка 9 гр.3 и гр.4 = 718,96 + 180 = 898,96 тыс. рублей

Проведем финансовый анализ исчисленных показателей.

Проанализируем структуру планируемых доходов и расходов.

Таблица 3.15 - Структура доходов и расходов

Показатель

Сумма,тыс.руб.

Доля в общейвеличине, %

Доходы

118124

100,00

От текущей деятельности

82 231

69,61

От инвестиционной деятельности

30 899

26,16

От финансовой деятельности

4994

4,23

Расходы

118124

100,00

От текущей деятельности

60 370

51,11

От инвестиционной деятельности

40 205

34,04

От финансовой деятельности

17 549

14,86

Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей деятельности, поступления от инвестиционной деятельности - 26,16%, от финансовой деятельности - 4,23 % от общего поступления денежных средств.

Максимальные расходы будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности, расходы на инвестиции - 34,04 %, а расходы по финансовой деятельности - 14,86%.

Расходы по инвестиционной и финансовой деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут покрываться за счёт доходов от текущей деятельности.

Проанализируем структуру капитальных вложений.

Таблица 3.16 - Расходы по целевому назначению

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес, %

1

2

3

4

3

4

1

Ассигнования из бюджета

 

 

 

 

2

Прибыль, направляемая на кап. вложения

8 900

4 000

12 900

56,77

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3 166,56

 

3 167

13,93

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

664,20

 

664

2,92

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

 

1 000

1 000

4,40

6

Прочие источники

 

 

 

 

7

Долгосрочный кредит банка

3 994,24

1 000

4 994

21,98

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16 725

6 000

22 725

100,00

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)

718,96

180,00

899

3,96

Таким образом, в структуре капиталовложений больше половины занимает прибыль, около 22 % - долгосрочный кредит банка, почти 14 % - амортизация.

Проанализируем структуру распределения прибыли

Таблица 3.17 - Структура распределения прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, %

1

2

3

4

1

Всего прибыль

51 670

100

2

Отчисления в резервный фонд

5 000

9,68

3

Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

8 900

17,22

4

Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

4 000

7,74

5

Отчисления в фонд потребления - всего,в том числе:

7 980

15,44

6

а) на выплату материальной помощи работникам

4 980

9,64

7

б) удешевление питания в столовой

1 500

2,90

8

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1 500

2,90

9

Прирост оборотных средств

185

0,36

10

Налоги, выплачиваемые из прибыли

2 500

4,84

11

Налог на прибыль 24 %

11 911

23,05

12

Налог на прочие доходы 9 %

2 040

3,95

13

Погашение долгосрочного кредита

2 497

4,83

14

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

6 656

12,88

15

Выплата дивидендов

3 000

5,81

16

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

3 656

7,08

Итак, 17,22 % от общего количества прибыли направляется на реконструкцию, 15,44 % - отчисления в фонд потребления, по 9,68 % и 7,74% отчисления в резервный фонд и на строительство жилого дома соответственно; 6% - вложение в уставной капитал, 4,83% и 5,81% - погашение долгосрочных кредитов и выплата дивидендов соответственно.

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия.

= 44070,74 / 37489,26*100 = 117,56 %

Таким образом, предприятие имеет очень высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 117,56%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж - это отношение прибыли от реализации продукции, к выручке от её реализации, показывает долю прибыли в выручке:

= 43902,5 / 81951*100=53,57%

Доля прибыли в выручке составляет 53,57 %, что положительно характеризует деятельность предприятия.

В целом деятельность предприятия можно оценить положительно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная. Принципы организации финансов: принцип полной самостоятельности, ответственность за результаты хозяйственной деятельности, самофинансирование, обеспечение финансовых резервов, финансовая дисциплина, самоокупаемость предприятия.

Управление финансами - это в значительной степени искусство, зависящее от исполнителя, его умения быстро принимать решения в условиях неопределенности.

Распределение обязанностей и полномочий внутри финансовой службы важная проблема для руководителя предприятия. Недооценка ее может привести к дезорганизации работы финансовой службы и тяжелым финансовым последствиям.

В ходе управления финансами применяют широкий круг методов, основными из которых являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и рычагов экономического воздействия на предприятие, стимулирование, ценообразование, инвестирование, лизинг, аренда. Для осуществления перечисленных методов используются такие инструменты финансового управления, как кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки валютных курсов, дисконт.

Любая система управления финансами функционирует в рамках действующих законодательных актов и нормативной базы, начиная с законов и указов Президента и кончая ведомственными указаниями и инструкциями. Кроме того, управление подразумевает использование информации финансового характера, содержащейся в бухгалтерской отчетности, поступающей с товарно-фондовых бирж и кредитной системы.

Анализ деятельности ОАО «Алтайкрайгазавтосервис» показал, что в целом предприятие развивается вполне динамично и является достаточно рентабельным. В качестве рекомендаций была предложена система распределения прибыли, которая подразумевает создание фонда накопления и фонда потребления с целью улучшения деятельности предприятия за счет совершенствования техники и улучшения социального климата в коллективе.

Кроме того, часть средств от прибыли необходимо направить на обновление оборудования, которое позволит значительно сократить затраты на обработку материалов и тем самым повысить прибыль предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ от 27.12.91 г. №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями и дополнениями)//СПС Гарант.- 2007.-№15.

2. Инструкция ГНС РФ от 10.08.95 г. №37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями и дополнениями) //СПС Гарант.- 2007.-№15.

3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

4. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. - М.: Книжный мир, 2005. - 617 с.

5. Володин А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмистрова Л.А. и др. Управление финансами (синансы предприятий). - М.: ИНФРА-М, 2004. - 503 с.

6. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2007. - 608 с.

7. Грузинов В. Экономика предприятия и предпринимательства. - М.: Софит, 2004. - 461 с.

8. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: Проспект, 2007. - 350 с.

9. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. - М.: Эксмо, 2005. - 511 с.

10. Остапенко В.В. Финансы предприятий. - М.: Омега-Л, 2006. - 303 с.

11. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, 1998. - 639 с.

12. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПб: Питер, 2005. - 223 с.

13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 458 с.

14. Степаненко В.В. Финансы предприятий. - М.: Омега-Л, 2003. - 303 с.

15. Тютюкина Е.Б. Финансы предприятий. - М.: Дашков и К, 2002. - 251 с.

16. Финансы предприятий / под ред. Н.В.Колчина. - Минск: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 382 с.

17. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства. / под ред. Д.С. Молякова. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 400 с.

18. Финансы предприятий. Под ред. Зайца М.В. - М: Финансы и статистика, 2005 - 492 с.

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2004 -343с.

20. Экономика и бизнес / Под ред. В.В. Кашаева. - М.: МГТУ им.Баумана, 2003

21. Экономика и статистика фирм / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика,- 2007 . - 471 с.

22. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М.: Финансы, -2007. - 479 с.


Подобные документы

  • Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности: ее роль в рыночной экономике, методы планирования, распределение и использование на предприятии. Технико-экономическая характеристика и формирование финансовых результатов в ОАО "Алтайкокс".

    курсовая работа [164,6 K], добавлен 08.06.2009

  • Прибыль и ее роль в рыночной экономике. Методы планирования прибыли. Характеристика аналитического метода планирования прибыли. Распределение и использование прибыли на предприятии. Анализ формирования и распределения прибыли ООО "В-Инвест".

    курсовая работа [59,9 K], добавлен 10.04.2007

  • Прибыль и ее роль в рыночной экономике. Источники получения прибыли. Понятие балансовой прибыли. Методы планирования прибыли. Метод прямого счета. Распределение и использование прибыли на предприятии. Управление формированием прибыли.

    курсовая работа [47,4 K], добавлен 10.09.2007

  • Сущность и роль прибыли в условиях рыночной экономики. Формирование прибыли на предприятии. Учет финансовых результатов и расчетов по налогу на прибыль. Порядок использования прибыли после налогообложения, использование нераспределенной прибыли.

    курсовая работа [68,4 K], добавлен 19.07.2008

  • Основные функции прибыли. Методические аспекты анализа формирования и использования прибыли предприятия. Состав, динамика балансовой прибыли и финансовых результатов от обычных видов деятельности. Распределение прибыли на примере ООО "Стройсервис".

    курсовая работа [213,1 K], добавлен 24.04.2013

  • Сущность и особенности планирования прибыли в современных условиях, оценка стоимости активов по балансу предприятия. Факторный анализ прибыли от реализации товаров и услуг, состав операционных доходов и расходов предприятия от отдельных видов продукции.

    курсовая работа [714,0 K], добавлен 21.06.2011

  • Задачи анализа финансовых результатов. Краткая экономическая характеристика предприятия. Порядок составления и представления отчета о прибылях и убытках. Мероприятия, направленные на совершенствование порядка формирования отчета и увеличения прибыли.

    дипломная работа [171,2 K], добавлен 02.03.2012

  • Виды, классификация показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Формирование балансовой прибыли. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. Диагностика финансовых результатов деятельности гостиницы, оценка прибыли и дохода.

    курсовая работа [36,0 K], добавлен 10.06.2014

  • Сущность и значение прибыли в деятельности предприятия. Классификация видов доходов и прибыли. Оценка финансовых результатов АО "УМЗ". Направление и распределение прибыли на предприятии, пути ее повышения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности.

    курсовая работа [66,1 K], добавлен 27.10.2010

  • Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия. Факторная оценка формирования и использования доходов. Оптимизация процесса формирования и распределения доходов предприятия на примере АО "ТНК Казхром" АЗФ. Отчет о прибылях и убытках.

    дипломная работа [990,8 K], добавлен 01.04.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.