ОПД.Ф. 15

Основы теории государственных финансов

и налогообложения (история финансовой

мысли и налогообложения).

Становление финансовой науки как самостоятельной; содержание финансовой науки; эволюция взглядов на роль государства в экономике; финансовое хозяйство государства, государственные доходы и государственные расходы; теория бюджета; формы взимания; история налогообложения; классификация налогов; теории налогообложения; пропорциональность и прогрессивность в обложении; теория переложения; подоходный налог; становление налоговой системы; структура налоговых и финансовых органов России.

ОПД.Ф. 16

Налоги и налогообложение.

Налоги, экономика, государство. Концепция налогообложения и виды налогов. Понятие налогооблагаемой базы, ее формирование и учет. Сущность налогового производства. Методология и методика исчисления налогов. Налоговая система Российской Федерации; экономическая сущность и функции налогов; роль и место налогов в формировании внутреннего валового продукта; распределение налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; основные принципы налогообложения; налоговая политика государства; классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные, местные; прямые и косвенные налоги; законы и другие нормативные акты по исчислению и уплате налогов; базы для исчисления налогов; ставки налогов; Министерство по налогам и сборам РФ, его функции и задачи; структура налоговых органов; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; виды санкций за нарушение налогового законодательства; порядок взимания в бюджет недоимок по налогам; механизм предоставления отсрочек уплаты налогов и других обязательных платежей.

ОПД.Р.00

Национально-региональный (вузовский) компонент.

до 10% общего объема цикла

ОПД.Р.01

Безопасность жизнедеятельности

ОПД.В.00

Дисциплины и курсы по выбору студента, устанавливаемые вузом.

до 10% общего объема цикла

Д.С. 00

Дисциплины специализации.

3004

Д.С.Ф. 00

Дисциплины специальности.

1804

Д.С.Ф. 01

Методология, методика и практика исчисления

Налогов.

Научные школы налогообложения; методология исчисления налогов, формирующие бюджетные фонды; методология исчисления налогов во внебюджетные фонды и сборы в социальные фонды; методология исчисления прочих налогов и сборов; методология исчисления налогов на уровне бюджетов; методика исчисления налогов и сборов на территории РФ; методика урегулирования международных налоговых споров и разногласий; контроль исполнения налоговых предписаний; вертикальное и горизонтальное выравнивание налоговых поступлений.

102

Д.С.Ф. 02

Прогнозирование и планирование в налогообложении.

Прогнозирование и планирование в рыночной экономике; методология и организация прогнозирования и планирования в рыночном хозяйстве; опыт прогнозирования и планирования развитых индустриальных стран; возможности его использования в Российской Федерации на современном этапе ее развития; содержание и организация плановой работы на предприятии на современном этапе; прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия; разработка плана производства продукции предприятия; ресурсное обеспечение производственных программ предприятия; планирование издержек производства, цен, финансовых результатов деятельности предприятия.

Налоговое планирование: основные понятия, регулирование и контроль. Корпоративное налоговое планирование. Индивидуальное налоговое планирование. Международное налоговое планирование. Область применения и ограничения планирования. Уклонение от налогообложения и административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Математические модели прогнозирования налогов в зависимости от изменения законодательства и экономической ситуации.

120

Д.С.Ф. 03

Налоговое право.

Предмет и метод правового регулирования в налоговом праве; место и роль налогового права в системе отраслей современного российского права; источники налогового права; субъекты и принципы налогового права; особенности налоговых правоотношений; виды налогов; прямые и косвенные налоги; подоходный налог, налог с оборота, налог на добавленную стоимость, другие виды налогов; налоговые льготы.

120

Д.С.Ф. 04

Налогообложение организаций финансового сектора экономики.

Государственное регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности; особенности бухгалтерского учета и отчетности в инвестиционных институтах; налоги, уплачиваемые банками, страховыми компаниями и фондами; методики исчисления базы для налогообложения банков, страховых компаний и фондов; система налоговых льгот для банков, страховых компаний и фондов; налогообложение рисковых операций инвестиционных институтов; налогообложение финансовых обязательств инвестиционных институтов перед третьими лицами; ответственность финансовых институтов, в том числе за перечисление налогов; определение ценной бумаги; виды ценных бумаг; Законодательство РФ по регулированию выпуска и обращения ценных бумаг; нормативное регулирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг; процедура эмиссии ценных бумаг; ежегодная отчетность по ценным бумагам; налогообложение хозяйственных операций юридических и физических лиц с использованием ценных бумаг; методы оценки ценных бумаг для целей налогообложения.

Д.С.Ф. 05

Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ.

Налоги с юридических лиц. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами; налогообложение юридических лиц, работающих по упрощенной системе отчетности; уплачивающих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности; расходы юридических лиц, принимаемые в расчет при исчислении налогооблагаемого финансового результата; система налоговых льгот для юридических лиц.

Налоги с физических лиц. Налоги, взимаемые с физических лиц; источники информации о доходах физических лиц; система налоговых льгот для физических лиц; категории физических лиц - плательщиков подоходного налога; доходы и расходы физических лиц, учитываемые при исчислении подоходного налога; налогообложение материальной выгоды; государственный контроль за соответствием крупных расходов полученным доходам; порядок декларирования доходов граждан; декларация об имуществе физических лиц.

Налоги с нерезидентов в РФ. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц, уплачивающих налоги на территории Российской Федерации; отчетный период для целей налогообложения для иностранных юридических и физических лиц; структура доходов и расходов иностранных юридических и физических лиц, учитываемых для целей налогообложения; ответственность налогоплательщиков - иностранных юридических и физических лиц; система налоговых льгот для иностранных юридических и физических лиц; санкции за налоговые правонарушения.

Д.С.Ф. 06

Налоговый учет, отчетность, аудит.

Теория налогового учета; понятие и функции налогового учета; методология налогового учета; функции налогового учета; соотношение налогового и бухгалтерского учета; налоговый учет при исчислении налога на прибыль предприятий и организаций; налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость; налоговый учет по иным налогам и сборам; перспективы развития налогового учета.

Функции налогового аудита; планирование налогового аудита; порядок проведения налогового аудита; рабочие документы налогового аудита; содержание и порядок составления заключения налогового аудита; налоговый аудит при исчислении налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и по иным налогам и сборам; особенности налогового аудита юридических, физических и иностранных лиц; место экономического анализа в налоговом аудите.

Д.С.Ф. 07

Организация и методика налоговых проверок.

Нормативная база проведения налоговых проверок; ответственность ГНИ, за своевременное проведение проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджеты разных уровней налогов и других платежей; составление планов и графиков проверок; виды проверок; выбор метода проверки; составление программы проверки; регламент проведения документальных проверок; документы и учетные регистры предприятия, используемые при проверке; методика проведения документальных проверок, оформление их результатов; определение меры ответственности налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства РФ, выработка предложений по устранению нарушений; рассмотрение споров и претензий налогоплательщиков по результатам проверок; организация встречных проверок; совместные проверки с органами налоговой полиции и другими административными структурами.

Д.С.Ф. 08

Налоговые системы зарубежных стран.

Налоговая политика зарубежных стран; налоговая политика в ведущих странах с развитой экономикой; уровень налогообложения в мировой экономике; гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике; налоговые риски в современном бизнесе; налоговая статистика; налоговая информация; организация налоговых служб и контроль за уплатой налогов; прямое налогообложение; косвенное налогообложение; урегулирование международного двойного налогообложения; налоги в сфере внешнеэкономической деятельности; особенности налоговых систем унитарных государств; особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств; ответственность за налоговые правонарушения; соглашения между зарубежными странами и РФ в области налоговых отношений.

Д.С.Ф. 09

Оценка и налогообложение недвижимого и

другого имущества предприятий.

Оценка недвижимого имущества в России; исторический опыт России; рынок недвижимого имущества и его особенности; стоимость недвижимого имущества в современной рыночной системе; международные стандарты оценки; оценка недвижимого имущества за рубежом; классификация недвижимого имущества и выбор базы оценки; юридические особенности оценочной деятельности; законодательная основа оценочной деятельности; информационное обеспечение при оценочной деятельности: анализ экономической ситуации в регионе; фактические характеристики зданий и сооружений; методы оценки: затратный метод; метод сравнительных продаж; метод доходов; теория капитализации и капитализационные коэффициенты; этапы процесса оценки недвижимости; ликвидационная стоимость предприятия при банкротстве, принудительная ликвидация, определение затрат, связанных с ликвидацией предприятия; оценка земельного участка: кадастровая оценка городских земель, сельскохозяйственных земель и лесных угодий; применение элементов инвестиционного анализа при оценке недвижимого имущества; основы ипотечного кредитования; финансовая математика для оценки недвижимого имущества; юридическая экспертиза гражданских прав на объекты недвижимого имущества и земельные участки и сделок с ними; сервитуты; залог, аренда, наем; оценка активов предприятия.

106

Д.С.Ф. 10

Налогообложение использования природных ресурсов.

Совершенствование налогообложения как проблема системного анализа, решаемая на основе принципа соответствия моделей налогообложения и моделей объектов налогообложения; модели объектов природопользования как составная часть моделей налогообложения субъектов природопользования; модели охраны природы как составная часть моделей налогообложения субъектов природопользования; модели народного хозяйства регионов как составная часть моделей системы федеральных и региональных налогов; методы построения и характер моделей различных объектов природопользования; анализ моделей и формирование направлений совершенствования налогообложения субъектов природопользования; методы построения и характер моделей охраны окружающей среды; анализ моделей и формирование направлений совершенствования налогообложения субъектов природопользования; методы построения и характер моделей народного хозяйства регионов; анализ моделей и формирование направлений совершенствования системы федеральных и региональных налогов.

Д.С.Ф. 11

Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности.

Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства; цели использования таможенных пошлин; порядок установления ввозных и вывозных пошлин (тарифов) в соответствии с действующим законодательством РФ; виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические, комбинированные; сезонные виды пошлин и порядок их использования; особые виды пошлин, используемые для защиты экономических интересов страны (специальные, антидемпинговые, компенсационные); порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров; цена сделки и порядок ее расчета; льготы предоставляемые Законом РФ «О таможенном тарифе».

ФТД

Факультативы.

450

Всего часов теоретического обучения 9884 часов

Практики 630 часов

Итого 10514 часов

5. Сроки освоения основной образовательной программы выпускника по специальности 351200 налоги и налогообложение

5.1 Срок освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению при очной форме обучения составляет 260 недель, в том числе: теоретическое обучение, включая научно-исследовательскую работу студентов, практикумы, в том числе лабораторные, а также экзаменационные сессии не менее 183 недель; 21 неделя практики (ознакомительная - 2, производственная - 8, преддипломная - 11 недель); итоговая государственная аттестация, включая подготовку и защиту выпускной квалификационной работы - не менее 14 недель, каникулы (включая 8 недель последипломного отпуска) - не менее 32 недель.

5.2 Для лиц, имеющих среднее (полное) общее образование, сроки освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению по очно-заочной (вечерней) и заочной формам обучения, а также в случае сочетания различных форм обучения увеличиваются вузом до одного года относительно нормативного срока, установленного п. 1.2 настоящего государственного образовательного стандарта.

5.3 Максимальный объем учебной нагрузки студента устанавливается 54 часа в неделю, включая все виды его аудиторной и внеаудиторной (самостоятельной) учебной работы.

5.4 Объем аудиторных занятий студента при очной форме обучения должен быть в среднем за период теоретического обучения не менее 27 часов в неделю. При этом в указанный объем не входят обязательные практические занятия по физической культуре и занятия по факультативным дисциплинам.

5.5 При очно-заочной (вечерней) форме обучения объем аудиторных занятий должен быть не менее 10 часов в неделю.

5.6 При заочной форме обучения студенту должна быть обеспечена возможность занятий с преподавателем в объеме не менее 160 часов в год.

5.7 Общий объем каникулярного времени в учебном году должен составлять 7-10 недель, в том числе не менее двух недель в зимний период.

6. Требования к разработке и условиям реализации основной образовательной программы подготовки выпускника по специальности 351200 налоги и налогообложение

Основная образовательная программа подготовки дипломированного специалиста по специальности «Налоги и налогообложение» при прохождении вузом процедур лицензирования, аттестации и аккредитации должна отвечать следующим условиям:

6.1 Требования к разработке основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению.

6.1.1 Высшее учебное заведение самостоятельно разрабатывает и утверждает основную образовательную программу вуза для подготовки специалиста по налогообложению на основе настоящего государственного образовательного стандарта.

Дисциплины по выбору студента являются обязательными, а факультативные дисциплины, предусматриваемые учебным планом высшего учебного заведения, не являются обязательными для изучения студентом.

Курсовые работы рассматриваются как вид учебной работы по дисциплине и выполняются в пределах часов, отводимых на ее изучение.

По всем дисциплинам и практикам, включенным в учебный план высшего учебного заведения, должна выставляться итоговая оценка (отлично, хорошо, удовлетворительно, неудовлетворительно или зачтено, незачтено).

Специализации являются частями специальности, в рамках которой они создаются, и предполагают получение углубленных профессиональных знаний, умений и навыков в различных областях деятельности по профилю данной специальности.

6.1.2 При реализации основной образовательной программы высшее учебное заведение имеет право:

изменять объем часов, отводимых на освоение учебного материала для циклов дисциплин, в пределах 10%;

формировать цикл гуманитарных и социально-экономических дисциплин, который должен включать из одиннадцати базовых дисциплин, приведенных в настоящем государственном образовательном стандарте, в качестве обязательных следующие 4 дисциплины: «Иностранный язык» (в объеме не менее 340 часов), «Физическая культура» (в объеме не менее 408 часов), «Отечественная история», «Философия». Остальные базовые дисциплины могут реализовываться по усмотрению вуза. При этом возможно их объединение в междисциплинарные курсы при сохранении обязательного минимума содержания. Если дисциплины являются частью общепрофессиональной или специальной подготовки, выделенные на их изучение часы могут перераспределяться в рамках цикла ГСЭ.

6.2 Требования к кадровому обеспечению учебного процесса

Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться педагогическими кадрами, имеющими, как правило, базовое образование, соответствующее профилю преподаваемой дисциплины, и систематически занимающимися научной и / или научно-методической деятельностью; преподаватели дисциплин специализации, как правило, должны иметь ученую степень и / или опыт деятельности в соответствующей профессиональной сфере.

Доля преподавателей, имеющих ученую степень и звание по общепрофессиональным и дисциплинам специализации в вузе должна быть не менее 65%. Доля штатных преподавателей и / или штатных совместителей^** Под штатным преподавателем понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для которых учебное заведение является основным местом работы при выполнении полной учебной нагрузки. Под штатным совместителем понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для которых учебное заведение не является основным местом работы, но в котором они выполняют часть учебной нагрузки (не менее 0,25 ставки), прошедшие конкурсный отбор и утвержденные в должности приказом руководителя вуза на основе заключенного контракта сроком не менее 3-х лет. по общепрофессиональным дисциплинам должна быть не менее 30%.

Вуз, реализующий основную образовательную программу специалиста по налогообложению по специальности 351200 Налоги и налогообложение, должен реализовывать образовательную программу по лицензированным специальностям: 021100 Юриспруденция, 060400 Финансы и кредит, и / или 060500 Бухгалтерский учет и аудит.

6.3 Требования к учебно-методическому обеспечению учебного процесса.

Учебный процесс в вузе должен быть обеспечен учебно-лабораторными кабинетами для выполнения лабораторно-практических работ, необходимой информационной базой (включая INTERNET), обеспечивающими подготовку высококвалифицированного специалиста, в том числе, не менее 1 экземпляра подписки на профессионально важные журналы, реферативные журналы, научную литературу (не менее 0,1 экз. на студента); доступом к различным сетевым источникам информации.

Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться доступом каждого студента к библиотечным фондам и базам данных, по содержанию соответствующим полному перечню дисциплин основной образовательной программы (не менее 0,5 экз. на студента), наличием методических пособий и рекомендаций по всем дисциплинам и по всем видам занятий - практикумам, курсовому и дипломному проектированию, практикам, а также наглядными пособиями, мультимедийными, аудио-, видеоматериалами.

6.4 Требования к материально-техническому обеспечению учебного процесса

Высшее учебное заведение, реализующее основную образовательную программу подготовки дипломированного специалиста, должно располагать материально-технической базой, соответствующей действующим санитарно-техническим нормам и обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных примерным учебным планом.

6.5 Требования к организации практик

Практика студентов является обязательной формой освоения профессиональной образовательной программы и включает в себя ознакомительную (II курс не менее 2-х недель), производственную (III-IV курсы не менее 8 недель) и преддипломную практики (не менее 10 недель).

Результаты прохождения практик студентом оцениваются по представлению отчетной документации (дневник практики, характеристика и т.п.) в виде дифференцированного зачета.

Студенты обязаны пройти практику (под руководством преподавателя вуза) как в правоохранительных органах, так и в налоговых органах.

7. Требования к уровню подготовки выпускника по специальности 351200 налоги и налогообложение

7.1 Требования к профессиональной подготовленности специалиста: выпускник должен уметь решать задачи, соответствующие его квалификации, указанной в п. 1.2 настоящего государственного образовательного стандарта, обеспечивать эффективное функционирование всех звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, уметь организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов, обеспечить взаимодействие с налоговыми органами зарубежных стран.

Специалист должен отвечать следующим требованиям:

- знать Конституцию Российской Федерации, Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты, изданные федеральными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;

- знать этические и правовые нормы, регулирующие отношения между людьми, отношения между человеком и обществом, человеком и окружающей средой, сознавать свою ответственность перед государством и обществом;

- знать основные направления развития гуманитарных и социально-экономических наук, уметь использовать методы этих наук в своей профессиональной и организационно-социальной деятельности;

- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в государственных финансах, действующем законодательстве, понимать динамизм современных процессов, владеть этими конкретными знаниями совместной работы и использовать их для решения практических задач;

- владеть навыками систематической работы, иметь представление об основных видах бизнеса и уровне развития отдельных отраслей и регионов;

- постоянно совершенствовать навыки совместной работы с коллегами, в том числе и из других стран, отстаивать свою точку зрения;

владеть культурой мышления, знать его общие законы;

уметь в письменной и устной речи правильно (логично) оформлять его результаты;

- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и компьютерных систем, специальных дисциплин;

- уметь организовывать продуктивное взаимодействие с налогоплательщиками;

- регулярно повышать свою квалификацию как с помощью дальнейшего обучения, так и самостоятельного овладения новыми знаниями;

- уметь на научной основе организовать свой труд, владеть компьютерными методами сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности, использовать современные информационные образовательные технологии;

- владеть культурой поведения, быть готовым к совместной деятельности с коллегами, знать методы управления работой исполнителей, находить и принимать эффективные управленческие решения, уметь строить и использовать модели для описания и прогнозирования различных явлений, осуществлять их качественный и количественный анализ;

- понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, основные проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их взаимосвязь в целостной системе знаний.

При реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности дипломированный специалист должен:

- уметь ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных функций; находить решения типовых задач, в том числе находить нестандартные решения типовых задач; самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода;

- владеть необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной сфере деятельности, в юридических экономических службах предприятий, организаций, учреждений;

- обладать знанием закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем;

- уметь использовать знания по теории налогообложения в своей практической деятельности;

- знать основы организации налогового регулирования;

- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;

- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт, приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики, приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.

7.2 Требования к итоговой государственной аттестации специалиста

7.2.1 Итоговая государственная аттестация специалиста по налогообложению включает выпускную квалификационную работу и государственные экзамены, позволяющие выявить теоретическую и специальную подготовку к решению профессиональных задач.

Рекомендуется включить в число государственных экзаменов: экономическую теорию, теорию государства и права, налоги и налогообложение.

7.2.2 Требования к выпускной квалификационной работе специалиста.

Выпускная квалификационная работа специалиста по налогообложению представляет собой законченную разработку, в которой содержится как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения.

7.2.3 Требования к государственному экзамену.

Государственная аттестация выпускников представляет собой проверку сложившейся у студента системы понятий и качества полученных знаний. Основные функции экзамена (обучающая, оценивающая и воспитательная) содействуют решению главной задачи высшего образования - подготовке высококвалифицированных специалистов для органов налоговой службы.