Анализ деятельности Сбербанка

Кол-во

Июль 1999г.

В % к итогу

Ср. Остаток на 1 счете

Кол-во

Август

1999г.

В % к итогу

Ср. Остаток на 1 счете

Кол-во

Сентябрь

1999г.

В % к итогу

Ср. Остаток на 1 счете

405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности

32

129,95

0,3

4,1

32

96,20

0,2

3,0

32

230,12

0,3

7,2

406 Счета предприятий, находящиеся в государственной собственности

3

26,48

0,1

8,8

3

4,11

-

1,4

3

4,27

-

1,4

407 Счета негос. предприятий

137

44475,16

99,3

324,6

138

43854,65

98,7

317,8

138

75528,36

99,1

761,9

408 Счета физических лиц - предпринимателей без образования юридического лица

45

155,38

0,3

3,4

49

480,07

1,1

9,8

42

437,75

0,6

10,4

Всего

217

44786,98

100

206,4

222

44435,04

100

200,2

215

76200,50

100

354,4

Остальные счета - счета недоимщиков. Это в основном обанкротившиеся золотодобывающие артели. Счета находятся без движения, к ним открыта картотека с выставленными инкассовыми поручениями от налоговой инспекции и внебюджетных фондов. Сумма картотеки на 01.10.1999 г. составила 1170 млн. руб.

Более 40 счетов открыто предпринимателям без образования юридического лица. Поскольку государственная торговля в улусе почти полностью свернута, частный бизнес успешно процветает и предприниматели активно работают с банком.

Однако, в отделении банка работа с юридическими лицами ограничивается только расчетно-кассовым обслуживанием. Не рассматриваются перспективы кредитования юридических лиц, не внедряется работа с ценными бумагами Сбербанка - векселями, депозитными сертификатами.

2.3. Анализ размещения средств

Активные операции Сберегательного банка представляют собой операции по размещению привлеченных средств в целях дохода. К ним относятся кредитование, инвестиции в ценные бумаги, операции с валютными ценностями.

В 1997 г. наше отделение вкладывало свободные ресурсы в ГКО и имело доход, но в начале 1998 г. доход по ГКО стал меньше, чем выплачивало за свободные кредитные ресурсы территориальное управление, и наше отделение банка отказалось от ГКО. В настоящее время вложений в ценные бумаги нет.

В сфере кредитования Оймяконское отделение Сбербанка предоставляет только один вид кредита - на неотложные нужды на срок до 3 лет физическим лицам. В отделении создан кредитный комитет из пяти человек. Комитет принимает заявление заемщика, формирует пакет документов, рассматривает их, оценивает платежеспособность заемщика, (платежеспособность заемщиков и поручителей определяется исходя из справки о среднем заработке) и принимает решение о выдаче кредита или об отказе.

Банк предоставляет кредиты только гражданам Российской Федерации. Величина процентной ставки за кредиты устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. При установлении Комитетом новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения. В случае снижения ставки отделение банка вносит изменения в договоры в одностороннем порядке с даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки отделение банка в течение трех рабочих дней после получения сообщения из Сбербанка России уведомляет заемщика и поручителей. При этом заемщик имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течении трех месяцев.

К сожалению, как уже было рассмотрено в разделе 2.1, эта сфера деятельности в нашем отделении не находит широкого развития. Кредитный комитет отделения проводит осторожную политику в деле кредитования. Многие наши заемщики и их поручители оказались неплатежеспособными в результате банкротства предприятий, на которых они работали. Просроченная задолженность взыскивается с заемщиков и их поручителей в судебном порядке.

Из таблицы 2.7 видим, что удельный вес просроченной задолженности составляет более 5-% от всей суммы выданных кредитов и имеет тенденцию к увеличению.

В то же время и анализ уровня доходности кредитных операций, проведенный в таблице 2. 8 показывает нам очень низкую доходность кредитных операций нашего отделения банка.

Таблица 2.7

Кредиты, выданные Оймяконским ОСБ №7251, тыс. руб.

Вид кредита	Июль 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Август 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Сентябрь 1999 г.	В % к итогу	Темп роста
Кредиты, предоставленные юридическим лицам	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиты, предоставленные физическим лицам, в том числе:	248,00	100		270,19	100		266,63	100
На неотложные нужды	76,62	30,9		82,91	30,7	108	88,26	33,1	106
На приобретение недвижимости	25,16	10,1		25,16	9,3	-	25,16	9,4	-
Просроченная задолженность	146,22	59		162,12	60	110	153,21	57,5	94

Таблица 2.8

Уровень доходности кредитных операций, тыс. руб.

Показатель расчетов	Июль 1999 г.	Август 1999 г.	Сентябрь 1999 г.
1. Процентные доходы (валовые) : Средние остатки по всем ссудным счетам	3,96 / 248 = 0,01	11,53 / 270,19 = 0,04	12,12 / 266,63 = 0,04
2. Процентный доход по краткосрочным кредитам : Средние остатки по краткосрочным кредитам	2,65 / 76,62 = 0,03	2,13 / 82,9 = 0,02	2,72 / 88,26 = 0,03
3. Процентный доход по долгосрочным кредитам : Средние остатки по долгосрочным кредитам	0,57 / 25,16 = 0,02	-	4,59 / 25,16 = 0,18
4. Процентный доход по просроченным кредитам : Средние остатки по просроченной задолженности	0,74 / 146,21 = 0,005	9,4 / 162,12 = 0,06	4,81 / 153,21 = 0,03

Проведем анализ структуры выданных кредитов лицам. Как видно из таблицы 2.9 преобладают выданные кредиты на срок от 1 года до 2 лет, вид обеспечения кредитов - один - поручительство. Заемщики предоставляют при оформлении кредита трех поручителей - предприятие, на котором работает заемщик и двух поручителей - физических лиц.

Таблица 2.9

Кредиты, выданные физическим лицам, тыс. руб.

Период	Вид кредита	Сроки возврата кредита	Количество	Вид обеспечения	Сумма выданного кредита
				Залог	Поручи-тельство
Июль 1999 г.	На неотложные нужды	До 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет	4 8 6	- - -	Поруч. Поруч Поруч.	18,21 51,02 7,39
	На приобретение недвижимости	До 5 лет	1	-	Поруч.	25,16
Август 1999 г.	На неотложные нужды	До 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет	4 10 7	- - -	Поруч. Поруч Поруч.	16,93 47,97 18,00
	На приобретение недвижимости	До 5 лет	1	-	Поруч.	25,16
Сентябрь 1999 г.	На неотложные нужды	До 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет	5 10 7	- - -	Поруч. Поруч Поруч.	23,60 48,15 16,50
	На приобретение недвижимости	До 5 лет	1	-	Поруч.	25,16

К сожалению в нашем отделении не развивается кредитование юридических лиц, не расширяется диапазон видов кредитования физических лиц, не практикуются иные виды обеспечения кредитов кроме поручительства.

Все остальные свободные кредитные ресурсы наше отделение направляет в территориальное управление г. Якутска на специализированный клиринговый счет, через который проводятся все межбанковские расчеты нашего отделения. Территориальным банком устанавливается процентная ставка за пользование свободными кредитными ресурсами нашего отделения, по которой ежедневно на остаток на счете начисляется доход. Такой доход называется условным. Доход исчисляется централизованно территориальным управлением. По окончании месяца в наше отделение присылается выписка с рассчитанным условным доходом.

За третий квартал 1999 г. отделение банка получило за свободные кредитные ресурсы при процентной ставке 35% годовых условных доходов 6346534 рубля. И если брать балансовые доходы и расходы, которые были рассмотрены в разделе 2.4, то определим прибыль нашего отделения:

§ условные доходы 6346534 плюс

§ доходы балансовые 2804532,08 минус

§ расходы балансовые 4443728,98 итого:

§ прибыль отделения 4707337,10.

В связи в отсутствием рынка ценных бумаг, а также постоянных объектов кредитования в нашем улусе, размещение свободных кредитных ресурсов в территориальном управлении является единственным надежным источником стабильного дохода.

2.4. Управление финансовыми ресурсами деятельности банка

Главным показателем и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов ( на содержание аппарата банка, утраченные проценты).

Внешним выражением результатов работы банков за определенный период времени, приводящих к потерям ими чистой прибыли, служат данные о его расходах за отчетный период. При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка полностью покрываются его доходами, а дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому Сберегательный банк будучи экономически независимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, так строит тактику и стратегию своей деятельности, чтобы рентабельно работая одновременно формировать достаточные накопления. Денежных средств для развития производственно-технической базы.

Отсюда движущим мотивом деятельности отделения банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.

Основными видами доходов отделения банка являются:

§ проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитами;

§ плата за денежные средства, переданные Минфину Российской Федерации и числящиеся в качестве госдолга;

§ компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

§ комиссионные вознаграждения за банковские услуги, оказываемые клиентам отделения банка;

§ доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и другим ценным бумагам;

§ плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России, Саха (Якутия) банку.

Основными видами расходов отделения банка являются:

§ проценты по вкладам физических и депозитам юридических лиц;

§ административно-хозяйственные и операционные расходы;

§ износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

§ расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

§ расходы на инкассацию;

§ комиссионное вознаграждение за выполнение поручений отделениями банка и другими учреждениями;

§ расходы на выплату заработной платы;

§ прочие расходы.

За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды отделения банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сбербанка России. Экономические нормативы и расчетные показатели деятельности банка определяются Саха (Якутия) банком.

Как уже отмечалось, прибыль находится в прямой зависимости от доходов и расходов, поэтому их анализ необходим. Выводы, сделанные на основе анализа используются для управления банком, служат основанием для разработки предложений по дальнейшей активизации работы. Осуществляется анализ по каждому виду доходности деятельности учреждения банка, рассматриваются темпы роста доходов и расходов за анализируемый период, выявляются факторы, оказавшие позитивное (негативное) влияние на прибыль.

В целях правильной выработки банковской политики, разработки концепции развития, отделение банка составляет бизнес-план развития учреждения на два года с учетом указаний Сбербанка России, с рекомендациями основных приоритетных направлений развития на планируемый период, который ежегодно утверждается Советом директоров. Одним из этапов разработки и реализации бизнес-плана является планирование структуры доходов и расходов, который включает в себя следующее:

1. При расчете доходов:

- сумма доходов за передаваемые кредитные ресурсы вышестоящим учреждениям банка рассчитывается исходя из запланированного объема привлеченных ресурсов и передаваемых ресурсов по установленным нормативам и размера платы за эти ресурсы;

- сумма доходов от размещения кредитных ресурсов на коммерческой основе определяется исходя из объемов запланированных ресурсов и кредитных вложений и процентной средней ставки, планируемой на кредитном рынке;

- сумма доходов за кредиты, предоставляемые населению, рассчитывается исходя из планируемого среднегодового остатка задолженности по этим кредитам и соответствующих процентных ставок;

- сумма доходов, получаемых учреждениями банка в виде платы за оказываемые услуги, определяется исходя из объемов услуг и установленных размеров платы, тарифов комиссионного вознаграждения или тарифов, определяемых на договорной основе.

2. При расчете расходов:

- сумма процентов, выплачиваемых по вкладам и депозитам населения, текущим счетам, расчетным счетам, депозитам организаций исчисляется исходя из планируемого среднегодового остатка по каждому виду вкладов и депозитов к установленной по ним процентной ставке;

- расходы, связанные с оплатой услуг по техническому обслуживанию счетной техники, принадлежащей отделению банка, определяется исходя из наличия вычислительной техники и стоимости ее обслуживания на основе договоров, заключаемых учреждением банка с соответствующими организациями;

- износ основных средств планируется в расчете на их среднегодовую стоимость в планируемом году и норм амортизации, установленных для соответствующих видов основных средств;

- расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных сумм, определяются исходя из планируемых объемов перевозок денег и ценностей и действующих тарифов на основе заключаемых договоров на инкассацию;

- расходы на оплату труда определяются исходя из установленного норматива и общей суммы валового дохода.

В целях определения выполнения бизнес-плана в течение квартала на определенные даты фактические темпы роста каждого показателя за исследуемый период к соответствующему периоду прошлого года сопоставляется с плановым уровнем этих показателей. Плановый уровень определяется как отношение суммы, заложенной в бизнес-плане на каждый квартал к соответствующему кварталу прошлого года.

К сожалению, в нашем отделении планирование сводится лишь к разработке бизнес-плана и заполнению соответствующих таблиц, присылаемых из территориального управления, так как на данный момент наше отделение - единственный банк на территории Оймяконского улуса.

До недавнего времени в Российских банках практически отсутствовал анализ банковской деятельности. В этом не было необходимости, так как жесткая регламентация предопределяла результаты функционирования любого банка. Сейчас, когда радикально решен вопрос независимости банков от диктата исполнительных и распорядительных органов власти и управления, когда в условиях рыночной экономики конкурентная борьба, проведение самостоятельного анализа хозяйственной деятельности банкам совершенно необходимо.

Результаты анализа дают возможность разрабатывать план действий по развитию банка как на ближайший период, так и на перспективу. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов.

Анализ доходов и расходов банка проводится на основе данных счетов, сгруппированных в разделе №7 баланса «Результаты деятельности», а также формы отчетности №102 «Отчет о прибылях и убытках».

Для анализа доходов отделения следует сгруппировать доходы в две группы - процентные и непроцентные доходы, то есть:

Валовой доход = процентные доходы + непроцентные доходы.

Процентные доходы включают:

- доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределяемые между учреждениями банков;

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам;

- доходы от выдачи ссуд населению;

- доходы от выдачи ссуд в инвалюте;

- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.

Непроцентные доходы включают:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждением банка юридическим лицам в рублях и валюте;

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждением банка населению, в рублях и валюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Анализ структуры отделения, показанном в таблице 2.10, определяет, что 99% доходов отделения составляют непроцентные - то есть комиссионные за услуги банка.

Проведем подфакторный анализ процентных доходов по данной схеме на рисунке 2.1.

Таблица 2.10

Структура доходов Оймяконского ОСБ №7251, руб.

Группа кредитов	Июнь, 1999 г.	Июль 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Август 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Сентябрь 1999 г.	В % к итогу	Темп роста
Процентные	4006,50	3964,92	0,6	98,9	11539,07	1,2	290,8	12129,67	1,0	105,1
Непроцентные	605198,62	639652,63	99,4	105,7	940526,39	98,8	147,0	1196719,4	99,0	127,2
Валовой доход	609205,12	643617,45	100	105,6	952065,46	100	147,9	1208849,07	100	126,9

Рис. 2.1 Пофакторный анализ процентных доходов

Рост процентных доходов может в целом произойти за счет влияния двух факторов:

1.роста средних остатков по выданным кредитам;

2.роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

Используя данные таблицы 2.7, определим:

3.влияние первого фактора на получение дохода банком может быть определено по формуле:

ДРv = (V2 - V1) * R1

где V2 -средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

V1 - средние остатки по выданным кредитам в предыдущем периоде;

R1 - средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

Июль: ДРv = (248004,18 - 277622,14) * 38 = -1125482,48.

Август: ДРv = (270,195,18 - 248004,18) * 30 = 665730.

Сентябрь: ДРv = (266633,42 - 270195,18) * 28 = -99757,28.

4. Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на доход можно по формуле:

ДРr = (R2 - R1) * V2

где R2 - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

R1 - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

V2 - средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

Июль: ДРr = (30 - 38) * 248004,18 = -1984033,44.

Август: ДРr = (28 - 30) * 270195,18 = -540390,36.

Сентябрь: ДРr = (30 - 28) * 266633,42 = 533266,84.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит:

ДР = ДРv + ДРr.

Июль: ДР = -1125482,48 - 1984033,44 = -3109515,92.

Август: ДР = 665730 - 540390,36 = 125339,64.

Сентябрь: ДР = -99757,28 + 533266,84.

Из приведенного анализа видно, что:

1. в июле произошло снижение процентных доходов за счет снижения средних остатков задолженности по кредитам и за счет снижения процентной ставки за пользование кредитом.

2. в августе произошло повышение процентных доходов за счет увеличения средних остатков задолженности по ссуде несмотря на снижение средней процентной ставки.

3. в сентябре произошло значительное повышение процентных доходов в связи с увеличением средних остатков задолженности по кредитам, а также в связи с увеличением средней процентной ставки.

Поскольку процентная ставка за анализируемый период изменилась незначительно, то ощущаемое влияние на рост процентных доходов оказал средний остаток задолженности по выданным кредитам и выплата процентов по просроченным ссудам.

Количественный этап анализа позволяет выяснить причины, вызывающие изменения этих факторов. Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими факторами:

1. Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом:

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 : Ссудные активы0.

Если Т больше 1, то положительная оценка деятельности банка; если Т менее 1, то негативная оценка.

Июль: Т = 248004,18 / 277622,14 = 0,89 (менее 1).

Август: Т = 270195,18 / 248004,18 = 1,08 (более 1).

Сентябрь: Т = 266633,42 / 270195,18 = 0,98 (менее 1).

Проведенные расчеты нам показывают, что в июле и в сентябре темп роста замедлился, что приводит к потере позиций отделения банка в сфере кредитования.

2. Увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

А = Ссудные активы : Активы.

Если А больше 0,80 - положительная оценка деятельности; если А менее 0,80 - банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения судных активов.

Июль: А = 248004,18 / 90946556,34 = 0,0027 (менее 0,80).

Август: А = 270195,18 / 92751029,28 = 0,0029 (менее 0,80).

Сентябрь: А = 266639,42 / 125377560,84 = 0,0021 (менее 0,80).

Вывод: банку следует увеличивать ссудные активы.

Структурный анализ процентных доходов в таблице 2.11 показывает нам, что удельный вес поступлений просроченных процентов довольно велик и составляет почти 50% всех процентных поступлений. Это свидетельствует о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля отделения банка. Ради объективности хочется добавить, что такая ситуация сложилась в результате социально-экономической обстановки в улусе. Так вследствие реорганизации золотодобывающей промышленности в республике, основное предприятие улуса горно-обогатительный комбинат «Индигирзолото» оказался на грани банкротства, стали закрываться поселки, население массово выезжало из улусов. Наши заемщики и их поручители оказались неплатежеспособными, что привело к росту просроченной задолженности. В связи с этим кредитный комитет отделения банка в настоящее время проводит сверхстрожайшую политику формирования кредитного портфеля, выдавая только краткосрочные небольшие кредиты.

Используя таблицу 2.8, проведем анализ относительных показателей уровня доходности кредитных операций. Анализ позволил выявить незначительный рост процентных доходов за счет уплаченных процентов по долгосрочным кредитам, доходы по краткосрочным кредитам стабильны и равномерны. Структурный анализ процентных доходов нам показал также то, что в структуре кредитного портфеля отделения банка оказалась большая доля рисковых кредитов, что и привело к росту просроченной задолженности.

В условиях нестабильности экономики и инфляции, как нами определено из проведенного анализа процентных доходов, возможности роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшаются. Насколько отделение банка активно использует прочие источники получения доходов показывает анализ структуры непроцентных доходов в динамике (табл. 2.12). Из таблицы видно, что основную часть доходов составляют доходы за оказанные услуги и которые стабильно и динамично увеличиваются. Почти в семь раз увеличились доходы от валютных операций. Прежде всего это связано с тем, что экономическая ситуация в улусе постепенно стабилизируется, стали поступать значительные перечисления заработной платы работающему населению. Произошла реорганизация горно-обогатительного комбината «Индигирзолото». На его базе были организованы несколько закрытых акционерных обществ, которые открыли в нашем отделении банка расчетные счета и в настоящее время успешно работают.

Замедлился стремительный рост курса доллара и возрос спрос у населения на валюту, так как местные предприниматели выезжают за товарами в Китай и Корею.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода на одного работника, исчисляемая делением валового дохода на фактическую численность работников. В нашем отделении банка в третьем квартале 1999 г. эта величина равна (в тыс. руб.): (643,6 + 952,1 + 1208,8) : 32 = 87,6 тыс. руб.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие доход и активы, не приносящие доход. Активами, приносящими банку доход, являются выданные кредиты, ценные бумаги, полученные комиссионные вознаграждения за услуги, плата за кредитные ресурсы, переданные Саха (Якутия) банку. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85% и в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Активы, не приносящие доход - это касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а их увеличение снижает рентабельность, но, в то же время увеличивает ликвидность банка.

Другим показателем доходности отделения является отношение валовых доходов отделения банка к объему активных операций. Данный анализ проведен в таблице 2.13, он характеризует сумму доходов приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Таблица 2.13.

Анализ доходности активных операций Оймяконского ОСБ №7251, тыс. руб.

Период	Июль 1999 г.	Август 1999 г.	Сентябрь 1999 г.
Валовый доход (Д)	643,62	952,06	1208,85
Активы (А)	90946,55	92751,03	125377,56
Д : А	0,007	0,01	0,009

Итак, на рост валовых доходов отделения банка оказывают влияние следующие факторы:

§ повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

§ увеличение доли работающих активов, то есть приносящих доход;

§ рост доходности некредитных операций.

Анализ расходов осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего сгруппируем расходные статьи баланса:

Расходы всего =процентные расходы + непроцентные расходы.

Процентные расходы включают:

1. Начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте.

Непроцентные расходы включают:

1. Отрицательные расходы - почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов; оплаченная комиссия по услугам и корреспондентским счетам;

2. Расходы по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата банка; хозяйственные расходы;

3. Прочие расходы - штрафы, пени уплаченные, проценты и комиссия прошлых лет, прочие расходы.

По таблице 2.14 определим удельный вес каждой группы расходов в общей сумме расходов. Процентные расходы занимают заключительную долю в суммарных расходах. Есть ряд объективных, не зависящих от банка причин, вызывающих рост процентных расходов.

По схеме на рис. 2.2 проведем пофакторный анализ процентных расходов.

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам. Влияние этих двух факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

ДE = ДEd + ДEr

где ДЕ - изменение (прирост - снижение) суммарных расходов;

ДEd - изменение (прирост - снижение) процентных расходов под влиянием первого фактора - средних остатков оплачиваемых депозитов;

ДEr - изменение (прирост - снижение) процентных расходов под влиянием второго фактора - средней процентной ставки по депозитам.

Рис. 2.2 Пофакторный анализ процентных расходов

Определим влияние средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы так:

ДEd = (D2 - D1) + R1

где Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде;

Д1 - средние остатки по депозитам в предыдущем периоде;

R1 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;.

Июль: ДEd = (39813222,83 - 39903230,15) * 29 = -2610212,28 руб.

Август ДЕd = (41949303,41 - 39813222,83) * 26 = 55538095,08 руб.

Сентябрь ДЕd = (41502650,72 - 41949303,41) * 22 = -9826359,18 руб.

Степень влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы определим так:

ДЕr = (R2 - R1) * D2

где R2- средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде;

R1 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;

Д2 - средние остатки по оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде.

Июль ДЕr = (26-29)*39813,22 тыс. руб. = -119439 тыс. руб.

Август ДЕr = (22-26)* 41949,30 тыс. руб. = -167799 тыс. руб.

Сентябрь ДЕr = (21-22)* 41502,65 тыс. руб. = -41502 тыс. руб.

Теперь определим какой фактор в наибольшей степени повлиял на изменение процентных расходов:

Июль ДЕ = (-2610 тыс. руб.) + (-119439 тыс. руб.) = -122049 тыс. руб.

Август ДЕ = 55380 тыс. руб. + (-167799 тыс. руб.)= -112419 тыс. руб.

Сентябрь ДЕ = (-9826 тыс. руб.) + (41502 тыс. руб.) = -51323 тыс. руб.

Вывод: как видно из наших расчетов в наибольшей степени повлияло на снижение процентных расходов уменьшение средней процентной ставки.

Теперь приступим к анализу самих факторов. Средние остатки оплачиваемых депозитов зависят от:

1. роста объема оплачиваемых депозитов;

2. роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах.

Из таблицы 2.1 «Структуры пассивов Оймяконского ОСБ №7251» видим, что темп роста остатков вкладов неритмичен, наблюдается в июле и сентябре некоторое снижение и рост в августе средних остатков депозитов. Доля депозитов в совокупных пассивах не превышает 50%. Рост доли оплачиваемых депозитов в пассивах нельзя оценивать однозначно. С одной стороны оплачиваемые депозиты - это, как правило, срочные вклады, они придают стабильность ресурсной базе банка. С другой стороны - срочные депозиты являются относительно дорогими ресурсами и следовательно их рост отражается на повышении процентных расходов. Рекомендуемый уровень доли срочных депозитов в совокупных пассивах - 60%.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1. Рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка. Это объективный фактор, банк на него воздействовать не может, а вынужден только подчиняться ему.

2. Структура депозитной базы. Рост доли дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат - процентных расходов.

Наше отделение банка не использует межбанковские проценты и не выплачивает проценты по расчетным и текущим счетам юридических лиц. Единственный оплачиваемый вид - вклады граждан. Используя данные таблицы 2.15, рассчитаем стоимость этого депозитного инструмента отношением начисленных и уплаченных процентов по вкладам граждан к средним остаткам по вкладам.

В тысячах рублей:

Июль 1999 г.: 844,10 / 39813,22 = 0,02;

Август 1999 г.: 932,28 / 41949,30 = 0,02;

Сентябрь 1999 г.: 692,28 / 49502,65 = 0,01.

Таблица 2.15

Структура процентных расходов Оймяконского ОСБ №7251, руб.

Группа расходов	II квартал 1999 г.	III квартал 1999 г.	Июль	В % к итогу	Август	В % к итогу	Сентябрь	В % к итогу
Начисленные и уплаченные проценты по вкладам	2261005,27	2468675,06	844101,56	93,0	932289,84	100	692283,66	99
Уплаченные проценты по ценным бумагам	2874687	70013,83	63328,34	7	-	-	6685,49	1
Процентные расходы, всего	2289752,14	2538688,89	907429,90	100	932289,84	100	698969,15	100

Подведем итоги по проведенному анализу.

1. Затрат по обслуживанию расчетных и текущих счетов юридических лиц нет. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли данного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако расчетные счета - это непредсказуемый депозитный инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. Оптимальный рекомендуемый уровень расчетных счетов в ресурсной базе - до 30%.

2. Отделение банка не имеет депозитов и вкладов предприятий, которые, несмотря на рост процентных расходов, оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Это позволяет осуществлять кредитование на более значительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50%.

3. Отделение банка не пользуется межбанковскими кредитами. Такая независимость может оцениваться положительно.

4. Основная и, можно сказать единственная часть процентных расходов отделения приходится на уплаченные проценты по вкладам физических лиц.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме. По таблице 2.16 «Структура непроцентных расходов» видно, что расходы на обеспечение функционирования банка, в том числе на содержание аппарата управления отделения банка, занимают значительную часть непроцентных расходов банка. Имеют тенденцию к увеличению операционные расходы.

Отделению банка следует уменьшать затраты, занимающие наибольший удельный вес в общей сумме непроцентных расходов, но не в ущерб его деятельности. Нецелесообразно сокращать расходы на содержание аппарата управления.

Подытоживая данный раздел анализа, следует отметить, что сокращению расходов банка будут способствовать:

1. Гармонизация структуры ресурсной базы, то есть увеличение доли расчетных и депозитных счетов предприятий. Для этого в отделении должно быть специальное подразделение, занимающееся только ресурсами;

2. Разумное уменьшение непроцентных расходов за счет статей баланса составивших наибольшие затраты: комиссии по услугам, хозяйственные расходы, штрафы и т. д.

3. Некоторые предложения по расширению деятельности сбербанка на рынке банковских услуг

3.1. Предложения по расширению ресурсной базы отделения Сбербанка

Концепция развития Сберегательного банка Российской Федерации на период до 2000 года предусматривает упрочение достигнутых Сбербанком России позиций универсального коммерческого банка, сохраняющего специализацию и ведущее положение на рынке розничных банковских услуг, активно расширяющего свое присутствие на других секторах рынка. Сберегательный банк Российской Федерации, являясь крупнейшим банком, динамично наращивает свой потенциал.

В настоящее время ближайшие конкуренты Сбербанка активизировали свою деятельность по продвижению различных видов вкладов и услуг (пластиковые карточки, операции с иностранной валютой) и Сбербанк России уступает им по оперативности и агрессивности внедрение новых видов услуг, уровню качества обслуживания, по маркетингу и рекламной поддержке их продвижения.

В условиях изменяющейся экономической и политической обстановки в стране и усиления стремлений банков проникнуть на рынок розничных услуг все новые требования предъявляются к содержанию и методам работы Сбербанка, что в свою очередь вызывает необходимость дальнейшего совершенствования работы с клиентами.

Спрос населения на различные банковские услуги требует развития и совершенствования имеющихся вкладных продуктов, создания системы безналичных расчетов и денежных переводов, обеспечения доступа на рынок ценных бумаг и драгоценных металлов, организации индивидуального и более качественного обслуживания.

Одной из основных задач, стоящих перед учреждениями Сбербанка, должна стоять задача сохранения лидирующего положения в привлечении средств физических лиц, предлагая формы сбережений, учитывающие интересы банка и являющиеся конкурентоспособными на рынке, развивая при этом спектр предлагаемых клиентам услуг с элементами различной степени риска.

Для этого, считаем, в первую очередь необходима оптимизация структуры вкладов, которая должна обеспечивать:

§ потребности банка в привлеченных средствах по объемам, стоимости, срочности;

§ управляемость ресурсной базой.

Принципы построения структуры рублевых и валютных вкладов должны быть едиными. В этой связи необходимо максимально приблизить вклады в рублях и иностранной валюте как по их названиям так и по условиям. В принципе, существующая на сегодняшний день структура вкладов физических лиц в Сбербанке России включает как вклады, ориентированные на определенные слои населения (социальные вклады), так и универсальные (коммерческие), то есть виды вкладов с разнообразными условиями, учитывающие различные категории вкладчиков.

Последние годы сбербанк практиковал введение разовых «Сезонных» вкладов на более короткие сроки и под повышенную процентную ставку как то «Рождественский», «Новогодний», «Весенний», «Летний» и т. д. Из опыта работы нашего отделения была видна непрактичность и нецелесообразность введения таких вкладов. Как правило это не вызвало большого прилива дополнительных средств, вкладчики начинали расторгать договора по своим вкладам и перекладывать на новый вид вклада.

Считаю, что в существующей структуре вкладов необходимы вклады на более длительные сроки, например, на один год. Такой вид вклада (чтобы был привлекательным для вкладчика) должен:

§ открываться под несколько повышенную процентную ставку;

§ в случае досрочного востребования вклада доход должен выплачиваться не по ставке до востребования, а в зависимости от срока хранения. Например, как по вкладу со сроком хранения 3 месяца или 6 месяцев;

§ процентная ставка должна определяться и в зависимости от суммы вклада, то есть, например, на вклад от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей одна процентная ставка, а на вклад от двадцати тысяч рублей до пятидесяти тысяч рублей уже несколько повыше и т. д.

При введении таких вкладов увеличивается оседаемость средств во вкладах, а так же средний срок хранения вкладного рубля до 70%. ПО предложению автора дипломной работы Советом отделения банка были проведены маркетинговые исследования с целью выявить мнение вкладчиков об имеющихся видах услуг банка и уровня обслуживания клиентов в отделении.

Для этих целей была проведена рекламная кампания по каналу местного телевидения, и в местной газете «Северная Заря» дополнительно напечатана анкета. Такие же анкеты предлагались клиентам при помещении Сбербанка. Анализ анкет позволил выявить то, что некоторые наши вкладчики при внесении или получении крупных сумм желали индивидуального обслуживания. В результате проведенного в виде эксперимента такого индивидуального обслуживания увеличились остатки вкладов «Особый номерной» на 16%, что составило прилив средств во вклады 5232,19 тыс. руб.

При рассмотрении характеристики ресурсной базы в разделе 2.2. было отмечено, что доля средств на счетах юридических лиц в структуре пассивов отделения составляет 50%. Это самый дешевый ресурс для определения, но и самый непредсказуемый, так как средства могут быть востребованы в любой момент. Для расширения «управляемых ресурсов» отделению следует обратить внимание на следующие направления привлечения средств во вклады - депозиты юридических лиц. Для этого следует проанализировать остатки средств на счетах юридических лиц. Для этого следует проанализировать остатки средств на счетах юридических лиц; суммы средств, приходящихся в среднем на один счет. Такой анализ позволяет выявить сильную и слабую клиентскую базу.

Список отобранных клиентов следует изучить более подробно: анализировать балансы, обороты, среднедневные остатки на счетах и текущих счетах. Клиентам, у которых имеются значительные стабильные остатки средств на счетах следует предложить поместить их без ущерба для клиентов в срочный депозит.

Подобная операция для банка будет означать удорожание привлеченных средств, но разницы между выплачиваемыми процентами по депозитам и получаемым процентам от предъявления этих средств в кредит должна составить доход отделения банка.

Специфика жизни в нашем поселке такова, что люди живут здесь как бы «временно». Люди приезжали заработать, потом доработать до пенсии, дети уезжают в центральные районы страны на учебу, родители получают пенсию и уезжают, поэтому в нашем отделении оформляется много переводов. Для осуществления подобных операций должен существовать беспроцентный «текущий счет», по которому при определенной периодичности операций и определенном остатке суммы вклада вкладчику может представляться скидка в тарифах на услуги Сбербанка.

Залогом успешной работы с клиентом сегодня является наличие развитой системы безналичных расчетов и переводов:

§ увеличение объемов безналичных перечислений во вклады денежных доходов граждан (заработной платы, пенсий, пособий, дивидендов и т. д.);

§ развитие операций по денежным переводам граждан через расчетную систему Сбербанка;

§ оплата товаров и услуг путем безналичных расчетов;

§ разработка стандартного пакета услуг для физических лиц, в том числе в увязке с банковской картой (вклад +карта, кредит + карта и т. д.).

3.2. Предложения по расширению услуг отделения Сбербанка в сфере кредитования

Важная роль в представлении услуг населению должна отводиться кредитованию физических лиц. С целью сохранения ведущего положения Сбербанка на этом сегменте рынка необходимы разработка и внедрение новых форм кредитования как было отмечено ранее, в настоящее время Сбербанк предлагает два вида кредитов:

1. долгосрочный, сроком до 10 лет, на приобретение недвижимости;

2. краткосрочный, сроком до 3 лет, на неотложные нужды.

Такой узкий перечень видов кредитов свидетельствует о том, что в Сбербанке еще не сложилась законченная система кредитования частных заемщиков. В этой связи было бы целесообразно существенно расширить перечень видов ссуд, предоставляемых клиентам за счет выдачи кредитов на приобретение средств производства, на организацию собственного бизнеса. Кроме того, положительный эффект для развития кредитования индивидуальных заемщиков имело бы так же:

§ выдача кредитов под залог имущества, валютных и других ценностей;

§ введение целевых жилищно-строительных вкладов и представление на этой основе первоначального права на получение инвестиционного кредита владельцам вкладов после соблюдения установленных условий: срока хранения и необходимой суммы накопления средств на вкладе;

§ введение в практику кредитования новых инвестиционных кредитов, так как они стимулировали бы развитие предпринимательства;

§ проведение маркетинговых исследований банков с целью выявления потребности населения в новых видах ссуд.

В области кредитования юридических лиц в нашем отделении банка следует внедрять вексельное кредитование для закрытых акционерных обществ, образованных на базе горно-обогатительного комбината «Индигирзолото».

3.3. Предложения по развитию прочих услуг

Наряду с представлением традиционных услуг необходимо разрабатывать и внедрять в сопутствующие и дополнительные услуги, в частности развивать консультационную службу. Так, основными направлениями консультационной деятельности банков могут быть следующие:

§ информационные посреднические услуги, которые предполагают подбор учредителей, участников научно-технической разработки, участников обменных операций, продавцов и покупателей, контрагентов и иных типов сделок, подбор кадров и т. п.;

§ образование банков данных по материалам, ресурсам, оборудованию, по возможности представления их в лизинг, аренду и другие формы обмена товарно-материальными ценностями;

§ проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;

§ информационно-аналитические и маркетинговые услуги, предполагающие анализ хозяйственной деятельности, осуществление экономической экспертизы проектов и решений, прогнозирование результатов деятельности, проверку платежных документов, правильности установления цен, экономический анализ клиентов;

§ информационно-справочные услуги: предоставление копий документов, выяснение сумм клиентов, помощь в розыске, наведение справок в архиве банка и прочие;

§ консультационно-правовые услуги, в том числе по вопросам применения хозяйственного законодательства, кредитно-расчетных отношений, организации и ведения бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии;

§ услуги по оформлению и регистрации сделок и документов, в том числе по международным расчетам и другим внешнеэкономическим операциям;

§ услуги по ведению бухгалтерского учета, кассового и финансового хозяйства предприятий;

§ услуги по кассовому обслуживанию клиентов(предварительная подготовка и доставка клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и т. д.);

Уже сейчас некоторые из предложенных услуг могут быть внедрены даже в нашем отделении банка.

В Российских банках стоимость банковских услуг определяется договором между клиентом и банком, но с учетом развития рынка аналогичных услуг в регионе и получения соответствующей прибыли. Спектр оказываемых услуг постоянно расширяется, поскольку появляются новые, ранее не предоставлявшиеся услуги. Для клиентов, несомненно, более предпочтительным будет банк, который сможет оказать наибольшее число услуг при умеренной плате за них и хорошего качества.

Рост доходности работы банка на современном этапе могут дать услуги, которые обеспечивают улучшение комплексного расчетно - кассового обслуживания клиентов, развитие операций с иностранной валютой, страховые, аудиторские и лизинговые услуги.

Особое значение для банка имеет правильное определение стоимости банковских услуг. Оптимальным ориентиром при установлении комиссионных платежей должны быть затраты на банковские операции и цены, сложившиеся на рынке данного вида услуг.

Можно использовать два варианта определения платы за банковские услуги. Например, при расчете комиссионных платежей за расчетные услуги можно определить размер платы банку как частное отделения общих издержек банка, связанных с проведением расчетных операций на количество клиентов с учетом планируемой рентабельности. В зависимости от объемов операций выполняемых по счетам конкретного клиента, средний размер платы для него может корректироваться на поправочный коэффициент. Например, при квартальном объеме платежных документов не более 100 - коэффициент 0,5; а при объеме платежных документов от 100 до 500 - коэффициент 1,0 и т.д.

Средний размер платы с одного клиента = сумма плановых расходов на расчетные операции / количество клиентов * (1 + плановая рентабельность/ 100)

Плановая рентабельность = Общая плановая прибыль банка / общие плановые расходы банка

Для определения размера платы проведем расчеты взяв такие данные в расчет за один месяц:

1. Плановая прибыль - 1000 тыс. руб.

2. Плановые расходы - 1600тыс. руб.

1. Количество клиентов - 229 клиентов

Рассчитаем плановую рентабельность:

1000 тыс. руб. / 1600 тыс. руб. = 0,63 тыс. руб.

Из полученной рентабельности рассчитаем средний размер платы с одного клиента при условии объема обрабатываемых документов были 100 штук.

1600 тыс. руб. / 220 * (1 + 0,63 / 100) = 7,34 тыс. руб.

Итак, предлагается установить плату 7,34 тыс. руб. в месяц с одного клиента.

Плата за расчетное обслуживание в расчете на одного клиента в месяц в настоящее время такая:

Общие расходы

1.От расчетно - кассового обслуживания в месяц 934,84 тыс. руб.

2. Количество клиентов 220 клиентов

3. Средний размер платы с одного клиента 934,84 тыс. руб. / 220 = 4,25 тыс. руб.

Экономический эффект от применения нового принципа расчета взимания платы такой: 7,34 тыс. руб. - 4,25 тыс. руб. = 3,09 тыс. руб.

Во - вторых, иной вариант расчета платы предполагает использование данных о стоимости обработки одного платежного документа, рассчитанный как частное деление суммы налоговых расходов на проведение расчетов в целом по отделению на число обрабатываемых в данном периоде платежных документов. При этом количество документов может определятся по данным соответствующего периода прошлого года или аналогии с подобными клиентами.

Стоимость обработки одного документа = сумм налоговых расходов на расчетные операции / число платежных документов * (1 + плановая рентабельность / 100).

Произведем расчет стоимости обработки одного платежного документа

1600/ (100*220) * ( 1+ 0,63 / 100) = 0,07 тыс. руб.

Умножив цену одного платежного документа на среднее число документов, приходящихся на клиента за определенный период, получим размер платы с данного клиента.

Безусловно, доходы от прочих банковских услуг менее значительны по сравнению с доходами от кредитных или валютных операций, но оказание их клиентам повышает престиж банка.

Немаловажное значение для реализации задач и развитию услуг населению имеет совершенствование технологии банковских операций, их учета и последующего контроля. Главной задачей в этой области является оптимизация проведения операций, в том числе:

§ унификация технологии банковских операций с физическими лицами и ее упрощение, сокращение времени при выполнении операций;

§ стандартизация условий вкладов и пакета вкладных документов;

§ создание единых программных продуктов.

В отношении необходимости создания единых программных средств хочется сказать особо, так как наше отделение, сталкивается в этой области с определенными трудностями. Так, например, в операционном отделе и в последующем контроле установлены программы разных производителей, в результате возникает разница в исчислении процентов.

Важнейшей предпосылкой для успешной реализации задач и развитию услуг населению должно стать развитие и совершенствование сети Сбербанка России.

Для повышения эффективности работы и снижения затрат на содержание учреждений Сбербанка следует:

§ увеличить объем услуг, представляемых учреждениями Сбербанка физическим лицам, в том числе нетрадиционных (консультационные, доверительные и т. д.);

§ совершенствовать формы заинтересованности учреждений Сбербанка и его работников в развитии операций по обслуживанию населения;

§ продолжить оптимизацию сети учреждений Сбербанка с учетом экономических, организационных, функциональных и других особенностей.

Успешная реализация задач по расширению деятельности Сбербанка невозможна без повышения качества обслуживания населения, для чего необходимо:

§ улучшение условий для обслуживания клиентов - создание современного интерьера, обеспечивающего комфортность как клиентам, так и работникам банка, использование единого фирменного стиля;

§ повышение уровня профессиональной подготовки и квалификации персонала банка.

Заключение

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков России и по ряду экономических показателей, занимает ведущие позиции в кредитной системе страны. Еще до недавнего времени он монопольно выполнял все операции по обслуживанию населения. Однако, бурно развивающаяся в 90-х годах банковская система, заставила Сбербанк активизировать и совершенствовать свою деятельность, добиваться расширения диапазона предоставляемых услуг и повышения их качества до уровня мировых стандартов.

Произошедший кризис в 1998 году выявил определенные проблемы функционирования Сберегательного банка, но не подорвал его позиций. Судьба банка с его более чем 200 млн. счетов частных вкладчиков так или иначе касается всех граждан России. Клиентами Сберегательного банка исторически являются физические лица, это дело трудоемкое и не всегда прибыльное. Однако, именно денежные сбережения населения выступают как важный источник новых инвестиций и увеличения общественного капитала.

Для углубленного анализа темы дипломной работы в первую очередь было проведено исследование понятие и экономическая сущность банка и рассмотрены функции, операции и правовое обеспечение банковской деятельности на современном этапе.

Для изучения вопроса функционирования Сберегательного банка России на современном этапе проведено историческое расследование и развитие сберегательного дела в России. Сберегательный банк имеет более, чем столетнюю историю ведущие позиции в российской банковской системе, участвует в формировании основ экономического возрождения России.

В дипломной работе рассматривается место и роль Сбербанка Российской Федерации в современной банковской системе России не только как банке, традиционно специализирующемся на работе с населением, но и как банк стремительно увеличивающий количество корпоративных клиентов. Сбербанк на современном этапе завоевывает новые сегменты на рынке банковских услуг, расширяет диапазон перечня представляемых услуг. Как меценат, Сбербанк осуществляет активную благотворительную деятельность.

Дипломная работа рассмотрена на примере функционирования Оймяконского отделения Сберегательного банка. В работе дана характеристика структуры ресурсной базы отделения банка, рассмотрены источники ее формирования и динамика роста. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для банка. Поэтому они должны быть использованы так, чтобы были не только возвращены их владельцам, но и было получено приращение для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получение, хотя бы минимальной, прибыли. Отделение банка обязано использовать аккумулированные ресурсы, направлять их нуждающимся заемщикам в виде процентов таким образом, чтобы его услуга так или иначе содействовала умножению благ, а значит самовозрастанию стоимости пущенной в оборот посредством банковской деятельности.